Ухвала

від 17.06.2014 по справі 406/3281/14-к

АЛЧЕВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

17.06.2014

Справа № 406/3281/14

Провадження №1-кп/406/262/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2014 року Алчевський міський суд Луганської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Алчевську кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013030170000020 від 28.03.2013, за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Алчевська Луганської області, громадянина України, не одруженого, маючого середню освіту, зареєстрованого та проживаючого за адресою АДРЕСА_1 ,

- у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Вказане кримінальне провадження надійшло на адресу суду з клопотанням прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності за закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

ОСОБА_5 підозрюється в тому, що будучи з 22.08.2003 по час складання клопотання на підставі протоколу загальних зборів Учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-комерційна фірма «Укрпідшипник-Схід» (далі по тексту ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід») № 1 від 22.08.2003 р. директором ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» (код ЄДРПОУ 32648238), зареєстрованого у виконавчому комітеті Луганської міської ради 26.08.2003 р. під номером 25370169Ю0043632, будучи взятим на податковий облік в органах державної податкової служби 04.09.2003 р. за № 37/138-05 як платник податків, маючи юридичну і фактичну адресу: м. Алчевськ Луганської області, вул. Ленінградська, 12, виконуючи обов`язки, які торкаються ведення бухгалтерського і податкового обліку, покладені на нього Статутом ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» від 26.08.2003 р., виконуючи свої організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, маючи право підпису бухгалтерських, податкових, банківських і інших документів підприємства ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у великих розмірах, при наступних обставинах.

В період 2008 2011 років ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства за наслідками неіснуючих (нікчемних) фінансово господарських операцій купівлі продажу підшипників (інших товарів), оприбутковував товари, нібито придбані у:

·ТОВ «Новація Формат - Люкс» (код 35080158, м. Луганськ), що підтверджується наступними документами: податкова накладна № 06-02-08-04 від 06.02.08 на суму 1 135 440,00 грн.; податкова накладна № 25-02-08-05 від 25.02.08 на суму 81 000,00 грн.; податкова накладна № 18-02-08-07 від 18.02.08 на суму 81 000,00 грн.; податкова накладна № 26-02-08-04 від 26.02.08 на суму 141 864,00 грн.; податкова накладна № 21-02-08-04 від 21.02.08 на суму 220 000,00 грн.; податкова накладна № 29-02-08-05 від 29.02.08 на суму 90 000,00 грн.; податкова накладна № 28-03-08-06 від 28.03.08 на суму 7 755,80 грн.; податкова накладна № 03-04-08-05 від 03.04.08 на суму 168 000,00 грн.; податкова накладна № 22-04-08-03 від 22.04.08 на суму 124 125,12 грн.; податкова накладна № 23-04-08-04 від 23.04.08 на суму 80 004,00 грн.; податкова накладна № 29-04-08-03 від 29.04.08 на суму 185 001,00 грн.; податкова накладна № 30-04-08-01 від 30.04.08 на суму 100 000,20 грн.; податкова накладна № 05-05-08-16 від 05.05.08 на суму 100 000,20 грн.; податкова накладна № 07-05-08-05 від 07.05.08 на суму 60 000,00 грн.; податкова накладна № 12-05-08-12 від 12.05.08 на суму 69 000,00 грн.; податкова накладна № 19-05-08-07 від 19.05.08 на суму 22 256,78 грн.; Податкова накладна № 20-05-08-10 від 20.05.08 на суму 10 743,60 грн.; податкова накладна № 21-05-08-03 від 21.05.08 на суму 12 000,00 грн.; податкова накладна № 30-05-08-09 від 30.05.08 на суму 300 000,00 грн.; податкова накладна № 30-05-08-08 від 30.05.08 на суму 12 480,00 грн.; податкова накладна № 02-06-08-09 від 02.06.08 на суму 30 000,00 грн.; податкова накладна № 05-06-08-06 від 05.06.08 на суму 63 540,00 грн.; податкова накладна № 12-06-08-04 від 12.06.08 на суму 61 800,00 грн.; податкова накладна № 13-06-08-05 від 13.06.08 на суму 51 000,00 грн.; податкова накладна № 27-06-08-05 від 27.06.08 на суму 330 000,00 грн.; податкова накладна № 15-07-08-06 від 15.07.08 на суму 10 800,00 грн.; податкова накладна № 18-07-08-05 від 18.07.08 на суму 17 500,20 грн.; податкова накладна № 24-07-08-05 від 24.07.08 на суму 70 000,20 грн.; податкова накладна № 29-07-08-04 від 29.07.08 на суму 60 000,00 грн.; податкова накладна № 31-07-08-09 від 31.07.08 на суму 1 032 000,00 грн.

·ПП «Сайд Маркет» (код 36526593, м. Алчевськ), що підтверджується наступними документами: податкова накладна № 342 від 14.02.2011 г. на суму 142 201 грн.;

а всього на загальну суму 3 361 233 грн.

Однак, вказані фінансово-господарські операції по фінансово-господарських операціях (придбанню товарів) з у ТОВ «Новація Формат - Люкс» (код 35080158, м. Луганськ) та ПП «Сайд Маркет» (код 36526593, м. Алчевськ) були незаконно і умисно віднесені ОСОБА_5 до складу валових витрат ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» в деклараціях з податку на прибуток даного підприємства, а саме: в декларації з податку на прибуток за 2008 р. та в декларації за 1-й квартал 2011 р. Фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» мали безтоварний характер.

Таким чином, директор ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» ОСОБА_5 умисно грубо порушив вимоги п.3.1 ст.3, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.1 п.5.3, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.11.2, п.п.11.2.1 ст.11, п.14.1.27 ст.14 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. №238/97-ВР, а також п.138.1, п.п.138.1.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.

В результаті відображення директором ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» вказаних безтоварних операцій в податковій звітності підприємства на підставі підроблених первинних бухгалтерських документів та завищення валових витрат підприємства по взаємостосунках з ТОВ «Новація Формат - Люкс» (код 35080158, м. Луганськ) та ПП «Сайд Маркет» (код 36526593, м. Алчевськ) на суму 3 361 233 грн., останнім умисно занижений податок на прибуток підприємства за період 2008-2011 років на загальну суму 840 308 грн.

Крім того, в період 2008 2011 років, директор ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» ОСОБА_5 незаконно, з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах відобразив у податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» за березень 2008 р., квітень 2008 р., травень 2008 р., червень 2008 р., липень 2008 р., серпень 2008 р., жовтень 2008 р., грудень 2008 р., лютий 2011 р., на підставі наступних податкових накладних:

·податкова накладна № 06-02-08-04 від 06.02.08 на суму 1 135 440,00 грн.; податкова накладна № 25-02-08-05 від 25.02.08 на суму 81 000,00 грн.; податкова накладна № 18-02-08-07 від 18.02.08 на суму 81 000,00 грн.; податкова накладна № 26-02-08-04 від 26.02.08 на суму 141 864,00 грн.; податкова накладна № 21-02-08-04 від 21.02.08 на суму 220 000,00 грн.; податкова накладна № 29-02-08-05 від 29.02.08 на суму 90 000,00 грн.; податкова накладна № 28-03-08-06 від 28.03.08 на суму 7 755,80 грн.; податкова накладна № 03-04-08-05 від 03.04.08 на суму 168 000,00 грн.; податкова накладна № 22-04-08-03 від 22.04.08 на суму 124 125,12 грн.; податкова накладна № 23-04-08-04 від 23.04.08 на суму 80 004,00 грн.; податкова накладна № 29-04-08-03 від 29.04.08 на суму 185 001,00 грн.; податкова накладна № 30-04-08-01 від 30.04.08 на суму 100 000,20 грн.; податкова накладна № 05-05-08-16 від 05.05.08 на суму 100 000,20 грн.; податкова накладна № 07-05-08-05 від 07.05.08 на суму 60 000,00 грн.; податкова накладна № 12-05-08-12 від 12.05.08 на суму 69 000,00 грн.; податкова накладна № 19-05-08-07 від 19.05.08 на суму 22 256,78 грн.; Податкова накладна № 20-05-08-10 від 20.05.08 на суму 10 743,60 грн.; податкова накладна № 21-05-08-03 від 21.05.08 на суму 12 000,00 грн.; податкова накладна № 30-05-08-09 від 30.05.08 на суму 300 000,00 грн.; податкова накладна № 30-05-08-08 від 30.05.08 на суму 12 480,00 грн.; податкова накладна № 02-06-08-09 від 02.06.08 на суму 30 000,00 грн.; податкова накладна № 05-06-08-06 від 05.06.08 на суму 63 540,00 грн.; податкова накладна № 12-06-08-04 від 12.06.08 на суму 61 800,00 грн.; податкова накладна № 13-06-08-05 від 13.06.08 на суму 51 000,00 грн.; податкова накладна № 27-06-08-05 від 27.06.08 на суму 330 000,00 грн.; податкова накладна № 15-07-08-06 від 15.07.08 на суму 10 800,00 грн.; податкова накладна № 18-07-08-05 від 18.07.08 на суму 17 500,20 грн.; податкова накладна № 24-07-08-05 від 24.07.08 на суму 70 000,20 грн.; податкова накладна № 29-07-08-04 від 29.07.08 на суму 60 000,00 грн.; податкова накладна № 31-07-08-09 від 31.07.08 на суму 1 032 000,00 грн.; податкова накладна № 342 від 14.02.2011 г. на суму 142 201 грн.;

неіснуючі (нікчемні) фінансово господарські операції з купівлі продажу підшипників (інших товарів) у ТОВ «Новація Формат - Люкс» (код 35080158, м. Луганськ) посадові особи якого заперечують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» в період 2008 року, та у ПП «Сайд-Маркет» (код 36526593, м. Алчевськ), що підтверджується копією акту Алчевської ОДПІ № 556/236-36526593 від 05.03.2012 р., згідно якого встановлено, що за період з 01.12.2010 р. по 31.07.2011 р. підприємством ПП «Сайд Маркет» здійснювались нікчемні правочини, без настання реальних наслідків купівлі-продажу товарів, в тому числі і по взаємовідносинам з ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід».

В результаті виконання зазначених дій, директор ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» ОСОБА_5 незаконно сформував податковий кредит у загальній сумі 810 535,19 грн.

Таким чином, директор ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» ОСОБА_5 умисно грубо порушив вимоги п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, а також п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.

Таким чином, загальна сума податків, прихованих директором ТОВ «ВКФ «Укрпідшипник-Схід» ОСОБА_5 від оподаткування, складає 1 674 544 грн., а отже перевищує 3 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян, діючого в період 2011 року, що є великим розміром коштів.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, не визнав, показання давати не бажав, проте підтримав клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрюваному судом роз`яснені підозрюваному правові наслідки закриття кримінального провадженні із нереабілітуючих підстав, при цьому ОСОБА_5 наполягав на задоволенні клопотання прокурора та не бажав скористатися правом на здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_4 , клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Прокурор вважав наявними всі підстави для задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання прокурора, думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 4 КК України злочинність і караність, а також інші кримінально - правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння. Часом вчинення злочину визнається час вчинення особою передбаченої законом про кримінальну відповідальність дії або бездіяльності.

Таким чином, передумовою звільнення від кримінальної відповідальності за спливом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності є встановлення судом обставин вчинення особою злочину невеликої або середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_5 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України в період 2008 2011 роках, тобто на час розгляду вказаного клопотання минуло понад два роки з дня вчинення злочину.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, встановлених законом.

Аналогічне положення містить ч. 1 ст. 285 КПК України, відповідно до якої особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як визначено ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Частиною 3 ст. 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1)два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2)три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі;

3)п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості;

4)десять років у разі вчинення тяжкого злочину;

5)п`ятнадцять років у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років. Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

Санкція ч. 2 ст. 212 КК України передбачає максимальне основне покарання у виді штрафу у розмірі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

В матеріалах провадження відсутні будь-які дані, які б вказували на те, що підозрюваний ухилявся від слідства або суду, даних про вчинення ним нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину в період з 2011 по 17.06.2014, немає.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_5 вину не визнав та показання давати не бажав.

За будь-яких обставин визнання чи невизнання підозрюваним своєї вини не може вплинути на можливість прийняття рішення про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності при наявності на те його згоди та відповідних законних підстав.

Враховуючи викладене та ті обставини, що з дня вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 , минуло понад два роки (тобто минув передбачений законом про кримінальну відповідальність дворічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності), відсутні дані про вчинення підозрюваним нового злочину чи даних про те, що він ухилявся від слідства чи суду, суд на підставі п.2 ч.1 ст. 49 КК України вважає необхідним звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Як визначено п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 12, 44, 49, 212 КК України ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України, - у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України - у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити.

Процесуальні витрати у справі відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Луганської області через Алчевський міський суд Луганської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1