Постанова

від 08.05.2014 по справі 466/2121/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 466/2121/14-к

У Х В А Л А

іменем України

«08» травня 2014 року Шевченківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Львові

клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, українця, громадянина України, з вищою освітою, працювавшого на посаді директора ТОВ «Екватор-Захід», одруженого, має на утриманні малолітню доньку ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою АДРЕСА_1 ,

за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

у с т а н о в и в :

02 квітня 2014 року на розгляд Шевченківського районного суду м. Львова з прокуратури Львівської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, з підстави, передбаченої ч.4 ст. 212 КК України.

В клопотанні прокурор зіслався на те, що ОСОБА_4 , працюючи в період з 25 червня 2009 року згідно з рішенням зборів засновників від 25 червня 2009 року №1 на посаді директора ТОВ «Екватор-Захід» (ЄДРПОУ 36518383), та з 16 вересня 2013 року - ліквідатором цього товариства відповідно до протоколу зборів засновників від 12 вересня 2013 року №3, яке згідно свідоцтва про державну реєстрацію зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 та на момент проведення перевірки фактично знаходилось за адресою: АДРЕСА_3 , зареєстрованого 30 червня 2009 року як платник податку в ДПІ у Шевченківському районі м.Львова, являючись службовою особою товариства, на яку згідно чинного законодавства України, ст.67 Конституції України, ст. 129 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями), покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, в період 2012-2013 років, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 694 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження у бюджет коштів в значних розмірах.

Так, проведеним працівниками ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екватор-Захід» №10/07-40 від 10 січня 2014 року та зібраними матеріалами встановлено, що протягом 2012-2013 років ТОВ «Екватор-Захід» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку, згідно даних 5 додатків до декларацій з податку на додану вартість, реалізацію товарно-матеріальних цінностей (овочі, фрукти) суб`єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ПП «Евдіаліт» (ЄДРПОУ 38389295), ТОВ «Рона-С» (ЄДРПОУ 38488108), ПП «Дорфбуд» (ЄДРПОУ 38347318), ПП «Гудвіл Маніфік» (ЄДРПОУ 38347302), ТОВ «Нові технології ТПВ» (ЄДРПОУ 35921869), ТОВ «А-знак» (ЄДРПОУ 37193050), ТОВ «Фінанс Пан Трейд» (ЄДРПОУ 37700469), ТОВ «ТПК Груп» (ЄДРПОУ 38148831), ТзОВ «Ейті Люкс» (ЄДРПОУ 38388569), ТОВ «Континент профі» (ЄДРПОУ 38544090), ТОВ «Проф-логістика» (ЄДРПОУ 38347716), ПП ПЦ «Солео» (ЄДРПОУ 21528515), ТОВ «Провідні інформаційні технології» (ЄДРПОУ 35255350).

Проведеним розслідуванням встановлено, що директором та засновником ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-Знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп» являється гр. ОСОБА_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . за якою фактично проживає його мати ОСОБА_8 , яка в своїх показах повідомила, що її син ОСОБА_7 , на даний час з нею не проживає, в січні 2012 року він, забравши свій паспорт громадянина України, виїхав в інше місце проживання, яке їй невідоме, та її син не може бути директором ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп», чи іншого товариства, оскільки не має вищої освіти, управлінськими навичками не володіє, являється інвалідом третьої групи в зв`язку з відсутністю трьох пальців на правій руці та перебитим сухожиллям, що унеможливлює підписання будь-яких документів фінансово-господарської діяльності.

Також, проведеним досудовим слідством та аналізом даних бази «Податковий блок» встановлено, що ПП «Евдіаліт», ТОВ «Рона-С», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «Ейті Люкс», ТОВ «Континент профі», ТОВ «Проф-логістика», ПП ПЦ «Солео», ТОВ «Провідні інформаційні технології» не могли фактично здійснювати жодної діяльності, а їх діяльність була спрямована лише на документальне оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій для реальних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі і для ТОВ «Екватор-Захід», а саме:

- ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «Фінанс Пан Трейд» перебувають в стані переходу до іншої ДПІ, що унеможливлює проведення перевірки їх фінансово-господарської діяльності та встановлення фактичного місцезнаходження;

- ТОВ «А-знак», ТОВ «ТПК Груп» відсутні за своїм місцем реєстрації та фактичною адресою місцезнаходження;

- ТОВ «Ейті Люкс» перебуває в стані переходу до іншої ДПІ та згідно отриманої інформації з ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за адресою реєстрації м. Київ, вул. Чигоріна, 49 - відсутнє;

- ТОВ «Проф-логістика» до ЄДРПОУ внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та відповідно до інформації отриманої з ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, при виїзді за адресою реєстрації м. Київ, вул. Кіквідзе, 12 дане підприємство відсутнє;

- ТОВ «Континент профі», ПП «Евдіаліт» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням та згідно отриманих даних з ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, складено акти про неможливість проведення зустрічної перевірки;

- ТОВ «Рона-С» згідно отриманої відповіді ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, складено акт про неможливість проведення зустрічної перевірки;

- ПП ПЦ «Солео» внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, при виїзді за адресою реєстрації м.Київ, вул. Коперніка, 11 встановлено відсутність даного підприємства;

- ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік»» при виїзді за адресою реєстрації м.Київ, вул.Лейпцигзька, 5 встановлено відсутність даних підприємств;

- ТОВ «Провідні інформаційні технології» внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та при виїзді за адресою реєстрації м.Київ, вул. Теліги, 41 встановлено відсутність даного підприємства.

Також, встановлено, що у ПП «Евдіаліт», ТОВ «Рона-С», ПП ПЦ «Солео», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», ТОВ «Провідні інформаційні технології», ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп», ТзОВ «Ейті Люкс», ТОВ «Континент профі», ТОВ «Проф-логістика» відсутні виробничі потужності, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, відсутні в достатній кількості штатні працівники, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності між цими підприємствами та ТОВ «ЕкваторЗахід» в частині транспортування, зберігання та відвантаження товарів.

Крім цього, 26 березня 2014 року працівниками ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Екватор-Захід», за результатами якої складено акт №119/99/13-07-22-01-10/36518383.

Проведеною перевіркою, зокрема, встановлено, що фінансово-господарські операції, які відображенні ТОВ «ЕкваторЗахід» в бухгалтерському та податковому обліку з ПП «Евдіаліт», ТОВ «Рона-С», ПП ПЦ «Солео», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», ТОВ «Провідні інформаційні технології», ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «Ейті Люкс», ТОВ «Континент профі», ТОВ «Проф-логістика», не підтверджуються, у зв`язку з врахуванням реального часу їх виконання, місцезнаходження майна, відсутності виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання таких видів робіт, послуг, постачання ТМЦ або здійснення діяльності, що свідчить про те, що жодного фактичного відпуску ТМЦ від ТОВ «Екватор-Захід» вищевказаним СГД не було.

З метою надання проведеним фіктивним фінансово-господарським операціям з продажу товарно-матеріальних цінностей ознак реальності, в період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Екватор-Захід» поступили кошти на суму 4167645,05 грн. (в т. ч. ПДВ 694608 грн.), від наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «Нові технології ТПВ» - на суму 2394774,3 грн.,ТОВ «Фінанс Пан Трейд» - на суму 357097,2 грн., ТОВ «ТПК Груп» - на суму 865398,75 грн., ТОВ «А-Знак» - на суму 50400 грн., ТОВ «Ейті Люкс» - на суму 200000 грн., ТОВ «Рона-С» - на суму 150000 грн., ТОВ «Континент-профі» - на суму 150000 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою повернення коштів, отриманих від невстановлених осіб на розрахунковий рахунок товариства, за ніби-то поставленні товарно-матеріальні цінності, проведено реалізацію товарів суб`єктам господарської діяльності за готівкові кошти, що підтверджується матеріалами проведеного 12 березня 2014 року обшуку за адресою фактичного місця знаходження офісу ТОВ «Екватор-Захід»: м.Львів, вул.Городоцька,367/301, в ході якого виявлено та вилучено не обліковані готівкові кошти в сумі 360000 грн., 4060 євро, 1180 польських злотих та 25 705 доларів США, які ухвалою Сихівського районного суду м. Львова від 13 березня 2014 року були арештовані.

Враховуючи, що кошти отриманні ТОВ «Екватор-Захід» від ПП «Евдіаліт», ТОВ «Рона-С», ПП ПЦ «Солео», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», ТОВ «Провідні інформаційні технології», ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «А-Знак», ТОВ «Фінанс Пан Трейд», ТОВ «ТПК Груп», ТзОВ «Ейті Люкс», ТОВ «Континент профі», ТОВ «Проф-логістика» в загальній сумі 4167645,05 грн. (в т.ч. ПДВ 694608 грн.) не являються безповоротною фінансовою допомогою та поступили і були в подальшому відображенні в бухгалтерському та податковому обліку товариства, як кошти за поставленні ТМЦ із зазначенням суми ПДВ, хоча фактично товариством було придбано та реалізовано невстановлені товари іншим суб`єктам господарської діяльності, такі фінансово-господарські операції підлягають оподаткуванню за датою виникнення податкових зобов`язань по події, що сталася раніше згідно вимог ст. 185 Податкового кодексу України.

Внаслідок умисних дій директор ТОВ «Екватор-Захід» ОСОБА_4 , в порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, умисно занизив сплату податку на додану вартість в сумі 694608 грн., яка складає більше ніж одну тисячу установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є значним розміром умисного ухилення від сплати податків, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Вина ОСОБА_4 повністю підтверджується матеріалами кримінального провадження у їх сукупності, а саме: показаннями свідків ревізора ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_9 , головного бухгалтера ТОВ «Екватор-Захід» ОСОБА_10 , юрисконсульта ТОВ «Екватор-Захід» ОСОБА_11 , менеджера ТОВ «Екватор-Захід» ОСОБА_12 , даними акту перевірки ТОВ «Екватор-Захід»» №119/99/13-07-22-01-10/36518383 від 26 березня 2014 року, матеріалами, які зібрані працівниками ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 10 січня 2014 року №10/07-40, не облікованими грошовими коштами, виявленими та вилученими 12 березня 2014 року при проведенні обшуку в офісі ТОВ «Екватор-Захід».

Таким чином, у кримінальному провадженні виконані всі необхідні слідчі дії та зібрані достатні докази вини ОСОБА_4 .

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 694608 грн.

Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екватор-Захід», до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти в загальній сумі 694608 грн. згідно платіжного доручення №105 від 28 березня 2014 року.

Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов`язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки, а також відшкодував шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою, тому на підставі ч.4 ст.212 КК України він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що не заперечує власноручно написаною заявою від 27 березня 2014 року.

З`ясувавши обставини справи, заслухавши прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_13 в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно з ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положень ч.3 ст. 288 цього Кодексу суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до вимог частини четвертої статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов`язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що підозрюваний ОСОБА_13 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З огляду на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора є підставним та його слід задовольнити.

Керуючись п.1 ч.2 ст. 284, ст. ст. 286, 287, ч.3 ст. 288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд

у х в а л и в :

Клопотання прокурора задовольнити.

На підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, та кримінальне провадження щодо нього закрити.

Звільнити з-під арешту грошові кошти: 360 000 (триста шістдесят тисяч) гривень, 4060 (чотири тисячі шістдесят) євро, 1 180 (одна тисяча сто вісімдесят) польських злотих та 25 705 (двадцять п`ять тисяч сімсот п`ять) доларів США, який був накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 13 березня 2014 року (т.5 а.с.110-111).

На ухвалу протягом семи днів з дня її оголошення сторони можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області через Шевченківський районний суд м. Львова.

Суддя ОСОБА_1