Постанова

від 04.07.2014 по справі 760/12873/14-п

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/12873/14-п

3-4155/14

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 липня 2014 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міжрегіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ «Алімпекс Групп»,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

18 червня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0412/10000/14 про порушення митних правил від 04 червня 2014 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», 26 травня 2014 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320, який надійшов від компанії «Kalee Children's Products Co., LTD» (Wuli Industrial Zone, Jinjiang, Fujian, China) на адресу - «Alimpex Group» (04073 Kiev, Ukraine ul. Kurenevskaia 2-B, of. 39) було виявлено оригінали документів:

1) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на загальну суму 26 432,50 дол. США, виставлений компанією «Kalee Children's Products Co., LTD» (Wuli Industrial Zone, Jinjiang, Fujian, China) до підприємства «Alimpex Group» (04073 Kiev, Ukraine ul. Kurenevskaia 2-B, of. 39);

Відповідно до інформації, наданої підприємством АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», на запит Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320 отримав гр. «DITSU».

27 травня 2014 року в зоні діяльності Південної митниці Міндоходів, через митний кордон України, на морському судні «ZIM CHINA 63W» (Китай) в контейнері UESU5201372, на адресу ТОВ «АЛІМПЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 33596605, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2-Б, кв. 56) переміщено вантаж «іграшки, комплектуючі до іграшок», вагою брутто - 3 657,95 кг, вагою нетто 2 791,55 кг, загальною вартістю 26 432,50 дол. США.

Вказаний товар переміщено через митний кордон України на підставі таких документів:

2) CMR № 37900;

3) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на суму 26 432,50 доларів США, на товар «іграшки, комплектуючі до іграшок»;

4) Коносамент № SHWS201404059;

Відповідно до даних зазначених у вказаному інвойсі:

- інвойс видано компанією - «ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) до компанії - «Alimpex Group» (Kiev, Ukraine).

28 травня 2014 року на ВМО № 1 митного поста «Столичний» (СТЗ та МС ПАТ «Українська автомобільна корпорація» (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58)) Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, відповідно до договору про надання послуг з митного оформлення вантажів від 16 лютого 2011 року № 20, гр. ОСОБА_2, співробітником ТОВ «Брок і Сервіс» (ліцензія № АВ481036, код ЄДРПОУ 24735953, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2б кв. 35), подано до митного контролю та митного оформлення митну декларацію від 28 серпня 2014 року № 100270001/2014/278343 разом з пакетом документів:

5) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на суму 26 432,50 доларів США, на товар «іграшки, комплектуючі до іграшок», виставлений компанією «ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) до компанії - «Alimpex Group» (Kiev, Ukraine);

6) CMR № 37900;

7) Контракт від 20 березня 2013 року № б/н, укладений між компанією

«ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) в особі директора Voldemar Spatz та підприємством ТОВ «АЛІМПЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 33596605, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2-Б, кв. 56), в особі директора ОСОБА_1;

8) Специфікація від 14 квітня 2014 року № AG1401;

9) Сертифікат походження № G143508002080028 від 14 квітня 2014 року.

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених 26 травня 2014 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення в Київську міжрегіональну митницю Міндоходів, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадає номер та дата рахунку, дані покупця товару опис товару, дані про асортимент та кількість товару, його вартість.

Відмінність полягає:

- умовою поставки, зазначеною в документах, на підставі яких товар переміщено через митний кордон України та поданих до митного оформлення в Київську міжрегіональну митницю Міндоходів заявлено СІР Київ, а в інвойсі, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 9427150320 - FOB XIAMEN (Китай), крім того, відрізняються компанії-продавці товарів, а саме, в інвойсі, поданому до митного оформлення в Київську митницю Міндоходів зазначено компанію «ROADNET IMPORT LLP», а у виявленому інвойсі - «Kalee Children's Products Co., LTD».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «іграшки, комплектуючі до іграшок», вагою брутто - 3 657,95 кг, вагою нетто 2 791,55 кг, загальною вартістю 26 432,50 дол. США (308 224,66 гривень по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США - 11,66082100 грн.) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, у діях директора ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання одним товарам вигляду інших та з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 та його представник у судовому засіданні вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнали. Пояснили, що ТОВ «Алімпекс Групп» здійснює закупки іграшок у компанії «ROADNET IMPORT LLP» Англія, що підтверджується контрактом б/н від 20 березня 2013 року. За умовами цього контракту контейнер з електромобілями виробництва компанії «KALEE CHILDREN'S PRODUCTS Co, Ltd» прибув в м. Одесу та в подальшому доставлено до м. Києва з товаросупровідними документами. Ніяких додаткових документів на цей вантаж він не очікував по пошті. Щодо отриманого підприємством по пошті пакету товаросупровідних документів на ідентичний товар, то він стверджує, що так як підприємство отримує багато різної кореспонденції та він не звернув на цей пакет уваги. Про ці документи йому стало відомо пізніше в митному органі.

Пояснили, що правовідносин з компанією «KALEE CHILDREN'S PRODUCTS Co, Ltd» у ТОВ «Алімпекс Групп» немає.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Прокуратури Солом'янського району м. Києва у суді підтримав складений щодо ОСОБА_1 протокол про порушення митних правил.

Представник Київської міжрегіональної митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0412/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 26 травня 2014 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320, який надійшов від компанії «Kalee Children's Products Co., LTD» (Wuli Industrial Zone, Jinjiang, Fujian, China) на адресу - «Alimpex Group» (04073 Kiev, Ukraine ul. Kurenevskaia 2-B, of. 39) було виявлено оригінали документів:

1) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на загальну суму 26 432,50 дол. США, виставлений компанією «Kalee Children's Products Co., LTD» (Wuli Industrial Zone, Jinjiang, Fujian, China) до підприємства «Alimpex Group» (04073 Kiev, Ukraine ul. Kurenevskaia 2-B, of. 39);

Відповідно до інформації, наданої підприємством АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна», на запит Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320 отримав гр. «DITSU».

27 травня 2014 року в зоні діяльності Південної митниці Міндоходів, через митний кордон України, на морському судні «ZIM CHINA 63W» (Китай) в контейнері UESU5201372, на адресу ТОВ «АЛІМПЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 33596605, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2-Б, кв. 56) переміщено вантаж «іграшки, комплектуючі до іграшок», вагою брутто - 3 657,95 кг, вагою нетто 2 791,55 кг, загальною вартістю 26 432,50 дол. США.

Вказаний товар переміщено через митний кордон України на підставі таких документів:

2) CMR № 37900;

3) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на суму 26 432,50 доларів США, на товар «іграшки, комплектуючі до іграшок»;

4) Коносамент № SHWS201404059;

Відповідно до даних зазначених у вказаному інвойсі:

- інвойс видано компанією - «ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) до компанії - «Alimpex Group» (Kiev, Ukraine).

28 травня 2014 року на ВМО № 1 митного поста «Столичний» (СТЗ та МС ПАТ «Українська автомобільна корпорація» (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58)) Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, відповідно до договору про надання послуг з митного оформлення вантажів від 16 лютого 2011 року № 20, гр. ОСОБА_2, співробітником ТОВ «Брок і Сервіс» (ліцензія № АВ481036, код ЄДРПОУ 24735953, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2б кв. 35), подано до митного контролю та митного оформлення митну декларацію від 28 серпня 2014 року № 100270001/2014/278343 разом з пакетом документів:

5) Інвойс від 14 квітня 2014 року № AG1401 на суму 26 432,50 доларів США, на товар «іграшки, комплектуючі до іграшок», виставлений компанією «ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) до компанії - «Alimpex Group» (Kiev, Ukraine);

6) CMR № 37900;

7) Контракт від 20 березня 2013 року № б/н, укладений між компанією

«ROADNET IMPORT LLP» (82 Whitchurch Road, Cardiff, CF 14 3LX Wales, Great Britain) в особі директора Voldemar Spatz та підприємством ТОВ «АЛІМПЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 33596605, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 2-Б, кв. 56), в особі директора ОСОБА_1;

8) Специфікація від 14 квітня 2014 року № AG1401;

9) Сертифікат походження № G143508002080028 від 14 квітня 2014 року.

04 червня 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0412/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших та з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0412/10000/14 під час порівняльної перевірки документів, виявлених 26 травня 2014 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № 9427150320, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення в Київську міжрегіональну митницю Міндоходів, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме: співпадає номер та дата рахунку, дані покупця товару опис товару, дані про асортимент та кількість товару, його вартість.

Відмінність полягає у наступному: умовою поставки, зазначеною в документах, на підставі яких товар переміщено через митний кордон України та поданих до митного оформлення в Київську міжрегіональну митницю Міндоходів заявлено СІР Київ, а в інвойсі, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 9427150320 - FOB XIAMEN (Китай), крім того, відрізняються компанії-продавці товарів, а саме, в інвойсі, поданому до митного оформлення в Київську митницю Міндоходів зазначено компанію «ROADNET IMPORT LLP», а у виявленому інвойсі - «Kalee Children's Products Co., LTD».

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0412/10000/14 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «Алімпекс Групп».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

За відсутності зазначених умов, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Як вбачається з матеріалів справи, декларантом товару виступав представник митного брокера ОСОБА_2, який діяв на підставі договору № 20 від 16 лютого 2011 року про надання послуг з митного оформлення вантажів (а.с. 17-18) та доручення про проведення митного оформлення вантажів, що надходять на адресу ТОВ «Алімпекс Групп» (а.с. 19).

Таким чином, обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення товару було покладено на уповноважених осіб, а директором ТОВ «Алімпекс Групп» ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не здійснювалися, а відтак у нього відсутній умисел на подання митному органу документів, які містять неправдиві дані.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи докази щодо дій ОСОБА_1, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Сам факт наявності договору про надання послуг з митного оформлення вантажів між ТОВ «Алімпекс Групп», директором якого є ОСОБА_1, та ТОВ «Брок і Сервіс», на підставі якого ОСОБА_2 здійснював декларування товарів, не свідчить про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, відповідальність за які передбачено ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, згідно з ч. 1 ст. 268 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

У судовому засіданні 27 червня 2014 року при розгляді справи судом з'ясовувалось питання щодо зменшення розміру митних платежів у зв'язку з невірними даними, вказаними в митній декларації, оскільки в протоколі та матеріалах справи такі відомості не містились.

Для надання підтвердження можливого зменшення розміру митних платежів при оформленні товару, який переміщувався через митний кордон України, в розгляді справи була оголошена перерва до 04 липня 2014 року.

У судове засідання 04 липня 2014 року такі відомості надані не були, тобто при розгляді справи не встановлено, що порушення митних правил призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на наведене, враховуючи всі обставини справи в їх сукупності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути ТОВ «Алімпекс Групп» (код ЄДРПОУ 33596605) вилучені товари згідно опису предметів від 04 червня 2014 року до протоколу про порушення митних правил № 0412/10000/14 від 04 червня 2014 року.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: