Ухвала

від 03.04.2014 по справі 129/668/14-к

ГАЙСИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 129/668/14-к

Провадження по справі № 1-кп/129/74/2014

У Х В А Л А

03.04.2014 року Гайсинський районний суд Вінницької області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у м. Гайсині кримінальне провадження № 32013010000000208 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст.366, ч.1 ст.209 КК України, -

Встановив:

04.03.2014 р. до Гайсинського районного суду надійшов затверджений прокурором обвинувальний акт від 28.02.2014 р. в кримінальному провадженні № 32013010000000208 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст.366, ч.1 ст.209 КК України, з угодою про визнання винуватості, укладеною 28.02.2014 р. між підозрюваним ОСОБА_4 та старшим прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 .

Відповідно до обвинувального акту « ОСОБА_4 будучи засновником та призначеним на посаду голови фермерського господарства «ЗлагодаАгро 1» (код 33420581, Вінницька область, Гайсинський район, вул. Леніна, 30) згідно рішення засновника №1 від 24.02.2005, яке відповідно до Свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства № 10018757 від 09.02.2009, зареєстроване як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, тобто, будучи службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України Про систему оподаткування № 1251-ХІІ від 25.06.91, порядку Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.07.97 № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації соняшника переробним підприємствам протягом вересня грудня 2012 року, умисно з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам держави, шляхом службового підроблення, завідомо знаючи, що суми податкових зобов`язань по податку на додану вартість, які виникли в результаті проведення фінансово-господарських операцій з реалізації соняшника підлягають декларуванню в загальній декларації з податку на додану вартість і сплаті в бюджет, відобразив вказані суми у скорочених податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів в сумі 404 721,36 грн.

Так, ОСОБА_4 , в період з вересня по грудень 2012 року здійснював закупку соняшника без підтверджуючих документів у невстановлених слідством осіб, який в подальшому, з метою незаконного особистого збагачення, реалізовував як власно вирощену продукцію в адресу переробних підприємств, а саме: - ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» (код ЄДРПОУ 00951770); - ТОВ «Вінницька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 38051711), - ТОВ «Камео» (код ЄДРПОУ 3084813). В свою чергу, зазначені підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки ФГ «Злагода-Агро 1» відкриті в АТ УкрСиббанк (МФО 351005), - в ПАТ ВТБ Банк (МФО 321767); в ПАТ КБ Хрещатик (МФО 300670) та ПАТ КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК (МФО 300614).

При проведенні зазначених господарських операцій у ФГ «Злагода-Агро 1» виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували податковий кредит з податку на додану вартість були відсутні, в зв`язку з чим, необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету суми податку на додану вартість. Тому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним у податковому законодавстві, а саме - в тому, що згідно ст. 209 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей, з метою особистого збагачення за рахунок несплати виникших податкових зобовязань з податку на додану вартість відобразив по бухгалтерському та податковому обліку, а також у статистичній звітності сільськогосподарського виробника ФГ «Злагода-Агро1» завідомо неправдиву інформацію про те, що вказаний соняшник нібито був зібраний як урожай 2012 року на орендованих землях ФГ «Злагода-Агро1» та безпідставно включав суми податкивих зобовязань з податку на додану вартість до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства) за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року.

Так, протягом вересня 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 1040229,18 грн., в тому числі податок на додану вартість 173371,52 грн., при цьому податок на додану вартість в зазначеній сумі необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за вересень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 173371,52 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом жовтня 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 106653,2 грн., в тому числі податок на додану вартість 17774,2 грн., при цьому податок на додану вартість в зазначеній сумі необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за жовтень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 17774,2 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом листопада 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 793630,80 грн., в тому числі податок на додану вартість 132271,81 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 51960 грн., в тому числі податок на додану вартість 8660 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 140931,81 грн. необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за листопад 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 140931,81 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом грудня 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 222309,48 грн., в тому числі податок на додану вартість 37051,89 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 213545,50 грн., в тому числі податок на додану вартість 35590,92 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 72642,81 грн. необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за грудень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 72642,81 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Таким чином, ОСОБА_4 , являючись службовою особою, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації соняшника переробним підприємствам протягом вересня грудня 2012 року, умисно з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам держави, шляхом службового підроблення, завідомо знаючи, що суми податкових зобов`язань по податку на додану вартість, які виникли в результаті проведення фінансово-господарських операцій з реалізації соняшника підлягають декларуванню в загальній декларації з податку на додану вартість, а відповідно сплаті в бюджет, відобразив вказані суми у скорочених податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів в сумі 404 721,36 грн.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 , вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.364 КК України, тобто зловживання владою або службовим становищем, кваліфікуючими ознаками якого є використання службовою особою службового становища всупереч інтересам держави, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду голови фермерського господарства «Злагода-Агро 1» (код 33420581, Вінницька область, Гайсинський район, вул. Леніна, 30) згідно рішення засновника №1 від 24.02.2005, яке відповідно до Свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства № 10018757 від 09.02.2009, зареєстроване як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України Про систему оподаткування № 1251-ХІІ від 25.06.91, порядку Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.07.97 № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації соняшника переробним підприємствам протягом періоду з 01.09.2012 по 18.01.2013, умисно з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам держави, будучи обізнаним у податковому законодавстві, а саме в тому, що згідно ст. 209 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей, з метою особистого збагачення за рахунок несплати податкових зобовязань з податку на додану вартість, вчинив службове підроблення, а саме - відобразив по податковому обліку, а також у статистичній звітності сільськогосподарського виробника ФГ «ЗлагодаАгро 1» завідомо неправдиву інформацію про те, що вказаний соняшник нібито був зібраний як урожай 2012 року на орендованих землях ФГ «ЗлагодаАгро 1» та безпідставно включив суми податкових зобовязань з податку на додану вартість до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства) за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року.

Так, в жовтні 2012 року, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що протягом вересня 2012 року реалізував придбаний соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 1040229,18 грн., в тому числі податок на додану вартість 173371,52 грн., який необхідно було включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за вересень 2012 року, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, 22.10.2012 за вх. № 906506249 подав до Гайсинської МДПІ загальну декларацію з податку на додану вартість за вересень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет нібито становить 30 грн. Натомість 22.10.2012 за вх. № 9057281971 подав до Гайсинської МДПІ скорочену декларацію з податку на додану вартість за вересень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що податкове зобов`язання податку на додану вартість становить 173371,52 грн., тобто кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Таким чином, ОСОБА_4 вніс в загальну та скорочену податкові декларації з податку на додану вартість за вересень 2012 року завідомо неправдиву інформацію, підробивши їх таким чином, та користуючись правом подавати податкові документи в електронному вигляді із застосуванням особистого електронного цифрового підпису, умисно завірив їх своїм особистим електронним цифровим підписом як керівник та головний бухгалтер ФГ «Злагода-Агро 1» і подав в електронному вигляді до Гайсинської МДПІ.

Також, в листопаді 2012 року, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що протягом жовтня 2012 року реалізував придбаний соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 106653,2 грн., в тому числі податок на додану вартість 17774,2 грн., який необхідно було включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за жовтень 2012 року, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, 19.11.2012 за вх. №9042607338 подав до Гайсинської МДПІ загальну декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет нібито становить 30 грн. Натомість 19.11.2012 за вх. №907207377 подав до Гайсинської МДПІ скорочену декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що податкове зобов`язання податку на додану вартість становить 17462 грн., тобто кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Таким чином, ОСОБА_4 вніс в загальну та скорочену податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року завідомо неправдиву інформацію, підробивши їх таким чином, та користуючись правом подавати податкові документи в електронному вигляді із застосуванням особистого електронного цифрового підпису, умисно завірив їх своїм особистим електронним цифровим підписом як керівник та головний бухгалтер ФГ «Злагода-Агро 1» і подав в електронному вигляді до Гайсинської МДПІ.

Також, в грудні 2012 року, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що протягом листопада 2012 року реалізував придбаний соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 793630,80 грн., в тому числі податок на додану вартість 132271,81 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 51960 грн., в тому числі податок на додану вартість 8660 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 140931,81 грн. необхідно було включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за листопад 2012 року, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, 19.12.2012 за вх. №9079975389 подав до Гайсинської МДПІ загальну декларацію з податку на додану вартість за листопад 2012 року, в якій безпідставно вказав, що сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет нібито становить 25 грн. Натомість 19.12.2012 за вих. № 9079975452 подав до Гайсинської МДПІ скорочену декларацію з податку на додану вартість за листопад 2012 року, в якій безпідставно вказав, що податкове зобов`язання податку на додану вартість становить 140850 грн., тобто кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Таким чином, ОСОБА_4 вніс в загальну та скорочену податкові декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року завідомо неправдиву інформацію, підробивши їх таким чином, та користуючись правом подавати податкові документи в електронному вигляді із застосуванням особистого електронного цифрового підпису, умисно завірив їх своїм особистим електронним цифровим підписом як керівник та головний бухгалтер ФГ «Злагода-Агро 1» і подав в електронному вигляді до Гайсинської МДПІ.

Також, в грудні 2012 року, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що протягом 2012 року ФГ «Злагода-Агро1» не зібрано урожай власно вирощеного соняшнику, умисно, з корисливих мотивів, з метою прикриття факту безпідставного включення сум податкивих зобовязань з податку на додану вартість до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства), зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, подав до управління статистики Гайсинського району Вінницької області статистичний звіт форми №29 СГ (річна) підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду станом на 01 грудня 2012 року, в якому безпідставно зазначив, що уточнена посівна площа соняшник на зерно нібито становить 150 Га, загальна площа збирання соняшника 150 Га, з якої нібито одержано врожаю у початково оприбуткованій вазі 6000,0 Ц., у вазі після доробки 5700 Ц.

Тобто, ОСОБА_4 вніс завідомо неправдиву інформацію щодо збору соняшника урожаю 2012 року в статистичний звіт ФГ «Злагода-Агро1» форми № 29 СГ (річна) підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду станом на 01 грудня 2012 року, особисто заповнив вказаний звіт, підписав його як голова ФГ «Злагода-Агро 1», скріпив печаткою вказаного підприємства та подав до управління статистики Гайсинського району Вінницької області.

Також, в січні 2012 року, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що протягом грудня 2012 року реалізував придбаний соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 222309,48 грн., в тому числі податок на додану вартість 37051,89 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 213545,50 грн., в тому числі податок на додану вартість 35590,92 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 72642,81 грн. необхідно було включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за грудень 2012 року, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, 18.01.2013 за вх. № 908517703 подав до Гайсинської МДПІ загальну декларацію з податку на додану вартість за грудень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет нібито становить 30 грн. Натомість 18.01.2013 за вх. № 9085176802 подав до Гайсинської МДПІ скорочену декларацію з податку на додану вартість за грудень 2012 року, в якій безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість становить 72100 грн., тобто кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Таким чином, ОСОБА_4 вніс в загальну та скорочену податкові декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року завідомо неправдиву інформацію, підробивши їх таким чином, та користуючись правом подавати податкові документи в електронному вигляді із застосуванням особистого електронного цифрового підпису, умисно завірив їх своїм особистим електронним цифровим підписом як керівник та головний бухгалтер ФГ «Злагода-Агро 1» і подав в електронному вигляді до Гайсинської МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_4 , являючись службовою особою, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації соняшника переробним підприємствам протягом періоду з 01.09.2012 по 18.01.2013, умисно з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам держави, вчинив службове підроблення загальних та скорочених податкових накладних з податку на додану вартість ФГ «Злагода-Агро1» за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року, а також статистичного звіту ФГ «Злагода-Агро1» форми №29 СГ (річна) підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду станом на 01 грудня 2012 року.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 , вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України, службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, кваліфікуючими ознаками якого є внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача завідомо неправдивих документів.

Крім того, ОСОБА_4 будучи засновником та призначеним на посаду голови фермерського господарства «Злагода-Агро 1» (код 33420581, Вінницька область, Гайсинський район, вул. Леніна, 30) згідно рішення засновника №1 від 24.02.2005, яке відповідно до Свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства № 10018757 від 09.02.2009, зареєстроване як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч.7 ст.8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями), ст.9 Закону України Про систему оподаткування № 1251ХІІ від 25.06.91, порядку Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.07.97 № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації соняшника переробним підприємствам протягом періоду з вересня по грудень 2012 року, умисно з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам держави, шляхом службового підроблення, завідомо знаючи, що суми податкових зобов`язань по податку на додану вартість, які виникли в результаті проведення фінансово-господарських операцій з реалізації соняшника підлягають декларуванню в загальній декларації з податку на додану вартість, а відповідно сплаті в бюджет, відобразив вказані суми у скорочених податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів в сумі 404721,36 грн., вчинивши суспільно небезпечне кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.364 КК України за яке Кримінальним кодексом України передбачено покарання у вигляді позбавлення волі від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від п`ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, достовірно знаючи, що вказані кошти поступили на банківські рахунки ФГ «Злагода-Агро 1», з метою приховування та маскування злочинного характеру їх одержання, здійснив легалізацію вказаних грошових коштів вчинивши з ними фінансові операції - зняття грошових коштів з рахунків готівкою у відповідності до грошових чеків.

Так, ОСОБА_4 , в період з вересня по грудень 2012 року, здійснював закупку соняшника без підтверджуючих документів у невстановлених слідством осіб, який в подальшому, з метою незаконного особистого збагачення, реалізовував як власно вирощену продукцію в адресу переробних підприємств, а саме: - ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» (код ЄДРПОУ 00951770); - ТОВ «Вінницька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 38051711), - ТОВ «Камео» (код ЄДРПОУ 3084813). В свою чергу, зазначені підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки ФГ «Злагода-Агро 1» відкриті в АТ УкрСиббанк (МФО 351005), - в ПАТ ВТБ Банк (МФО 321767); в ПАТ КБ Хрещатик (МФО 300670) та ПАТ КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК (МФО 300614).

При проведенні зазначених господарських операцій у ФГ «Злагода-Агро 1» виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували податковий кредит з податку на додану вартість були відсутні, в зв`язку з чим необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету суми податку на додану вартість. Тому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним у податковому законодавстві, а саме в тому, що згідно ст. 209 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей, з метою особистого збагачення за рахунок несплати виникших податкових зобовязань з податку на додану вартість відобразив по бухгалтерському та податковому обліку, а також у статистичній звітності сільськогосподарського виробника ФГ «Злагода-Агро1» завідомо неправдиву інформацію про те, що вказаний соняшник нібито був зібраний як урожай 2012 року на орендованих землях ФГ «Злагода-Агро 1» та безпідставно включав суми податкивих зобовязань з податку на додану вартість до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства) за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року.

Так, протягом вересня 2012 року, ОСОБА_4 було реалізовано придбаний соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 1040229,18 грн., в тому числі податок на додану вартість 173371,52 грн., при цьому податок на додану вартість в зазначеній сумі необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за вересень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 173371,52 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом жовтня 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» на суму 106653,2 грн., в тому числі податок на додану вартість 17774,2 грн., при цьому податок на додану вартість в зазначеній сумі необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за жовтень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 17774,2 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом листопада 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 793630,80 грн., в тому числі податок на додану вартість 132271,81 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 51960 грн., в тому числі податок на додану вартість 8660 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 140931,81 грн. необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за листопад 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 140931,81 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

Також, протягом грудня 2012 року, ОСОБА_4 реалізував соняшник в адресу ТОВ «Вінницька птахофабрика» на суму 222309,48 грн., в тому числі податок на додану вартість 37051,89 грн., а також в адресу ТОВ «Камео» на суму 213545,50 грн., в тому числі податок на додану вартість 35590,92 грн., при цьому податок на додану вартість в загальній сумі 72642,81 грн. необхідно було ним включити до податкового зобов`язання загальної податкової декларації за грудень 2012 року. Однак, ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам держави, кошти податку на додану вартість в сумі 72642,81 грн. незаконно включив до податкового зобов`язання скороченої декларації податку на додану вартість як кошти, що підлягають використанню на виробничі потреби фермерського господарства.

За таких обставин на рахунки ФГ «Злагода-Агро1», відкриті в АТ УкрСиббанк (МФО 351005), - в ПАТ ВТБ Банк (МФО 321767); в ПАТ КБ Хрещатик (МФО 300670) та ПАТ КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК (МФО 300614) протягом вересня грудня 2012 року поступили кошти від переробних підприємств на загальну суму 2428328,16 грн., а саме:

- протягом вересня 2012 року ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» було перераховано кошти в сумі 1040229,18 грн., в тому числі податок на додану вартість 173371,52 грн.;

- протягом жовтня 2012 року ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп» було перераховано кошти в сумі 106653,2 грн., в тому числі податок на додану вартість 17774,2 грн.;

- протягом листопада 2012 року ТОВ «Вінницька птахофабрика» було перераховано кошти в сумі 793630,80 грн., в тому числі податок на додану вартість 132271,81 грн., а також ТОВ «Камео» було перераховано кошти в сумі 51960 грн., в тому числі податок на додану вартість 8660 грн.;

- протягом грудня 2012 року, ТОВ «Вінницька птахофабрика» було перераховано кошти в сумі 222309,48 грн., в тому числі податок на додану вартість 37051,89 грн., а також ТОВ «Камео» було перераховано кошти в сумі 213545,50 грн., в тому числі податок на додану вартість 35590,92 грн.

Таким чином ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що протягом періоду з 01.09.2012 по 31.12.2012 на банківські рахунки ФГ «Злагода-Агро 1» було перераховано коштів на загальну суму 2428328,16 грн., з яких сума податкового зобов`язання з податку на додану вартість 404721,36 грн. здобуті злочинним шляхом, тобто, будучи точно обізнаним про характер та конкретні обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, маючи можливість розпоряджатися вказаними коштами, після надходження їх на банківські рахунки ФГ «Злагода-Агро1», вчинив з ними банківські фінансові операції (зняття грошових коштів з рахунків готівкою), з метою приховування та маскування злочинного характеру їх одержання, при наступних обставинах.

Голова ФГ «Злагода-Агро 1» ОСОБА_4 , будучи обізнаним про надходження на поточні рахунки ФГ «Злагода-Агро 1» грошових коштів, достатньо усвідомлюючи, що він вчиняє дії з безготівковими грошовими коштами, здобутими злочинним шляхом, в результаті вчинення суспільно небезпечного кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів, і за яке Кримінальним кодексом України передбачено покарання у вигляді позбавлення волі від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від п`ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, переслідуючи мету легалізації вказаних грошових коштів, знімав готівкові кошти з рахунків у відповідності до грошових чеків. При цьому з метою прикриття своєї злочинної діяльності та надання таким операціям вигляду законності зазначав у грошових чеках цілі виплат «на закупку товару», «закупка сільськогосподарської продукції». Отримані готівкові кошти ОСОБА_4 використав на потреби ФГ «Злагода-Агро1» та особисті потреби, як нібито законно отримані кошти.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.209 КК України, - легалізація (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, тобто вчинення фінансової операції чи укладання угоди з коштами або майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.»

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 заявила підтримане обвинуваченим ОСОБА_4 та його захисником клопотання постановити вирок про затвердження угоди про визнання винуватості ОСОБА_4 з призначенням йому покарання за ч.2 ст.364 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, у виді позбавлення волі на строк три роки, за ч.1 ст.366 КК України у виді обмеження волі на строк три роки з позбавленням права займати посади на підприємствах, установах чи організаціях незалежно від форм власності пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків строком на один рік, за ч.1 ст.209 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, у виді позбавлення волі на строк три роки, на підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити покарання у виді позбавлення волі на строк три роки, відповідно до ст.75 КК України звільнити від відбування основного покарання, якщо в період дворічного іспитового строку він не скоїть нового злочину.

Вивчивши умови угоди та матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення його учасників, суд приходить до висновку про відсутність законних підстав для затвердження угоди прокурора та обвинуваченого про визнання ним винуватості з таких міркувань.

Встановлено, що ОСОБА_4 як засновник та голова фермерського господарства «Злагода-Агро 1» не є особою, яка відповідно до примітки до ст.364 КК України, постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснює функції представника влади чи місцевого самоврядування, а також обіймає постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах (у статутному фонді яких відповідно державна чи комунальна частка перевищує 50 відсотків або становить величину, що забезпечує державі чи територіальній громаді право вирішального впливу на господарську діяльність такого підприємства), в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконує такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом, а тому він не може бути суб`єктом кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Крім того, в укладеній угоді про визнання винуватості не вказано конкретні обставини, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, як підстави для застосування ст.69 КК України і призначення більш м`якого покарання, ніж передбачено законом (в тому числі, відсутні відомості про відшкодування обвинуваченим завданих державі збитків в сумі 404721,36 грн.), а також конкретні обставини, що свідчать про можливість виправлення засудженого без відбування покарання, як підстави для застосування ст.75 КК України і його звільнення від відбування призначеного покарання, якщо він протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов`язки.

Також, відповідно до п.3 укладеної угоди про визнання винуватості сторони угоди погодилися на призначення ОСОБА_4 покарання за ч.1 ст.366 КК України у виді обмеження волі на строк три роки з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, установах чи організаціях незалежно від форм власності, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків, на строк один рік, однак остаточну міру покарання на підставі ст.70 КК України сторонами угоди пропонується призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі на строк три роки без врахування зазначеного вище додаткового покарання у виді позбавленням права обіймати певні посади, що суперечить передбаченим у ст.ст.70, 72 КК України правилам складання призначених покарань за сукупністю злочинів.

Крім того, зі змісту пред`явленої ОСОБА_4 підозри та укладеної угоди про визнання винуватості вбачається скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого спеціальною ст.212 КК України, його ж дії при цьому помилково кваліфіковано за загальною ст.364 КК України, що неприпустимо.

Відповідно до ч.7 ст.474 КПК України суд відмовляє в затвердженні угоди, якщо, зокрема:

1)умови угоди суперечать вимогам цього Кодексу або закону;

2)умови угоди не відповідають інтересам суспільства.

За змістом п.1 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право відмовити в затвердженні угоди про визнання винуватості та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому ст.ст.468-475 КПК України.

Оскільки:

1) ОСОБА_4 як засновник та голова фермерського господарства «Злагода-Агро 1» не є особою, яка відповідно до примітки до ст.364 КК України, постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснює функції представника влади чи місцевого самоврядування, а також обіймає постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах (у статутному фонді яких відповідно державна чи комунальна частка перевищує 50 відсотків або становить величину, що забезпечує державі чи територіальній громаді право вирішального впливу на господарську діяльність такого підприємства), в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконує такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом, а тому він не може бути суб`єктом кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України;

2) в укладеній угоді про визнання винуватості не вказано конкретні обставини, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, як підстави для застосування ст.69 КК України і призначення більш м`якого покарання, ніж передбачено законом (в тому числі, відсутні відомості про відшкодування обвинуваченим завданих державі збитків в сумі 404721,36 грн.), а також конкретні обставини, що свідчать про можливість виправлення засудженого без відбування покарання, як підстави для застосування ст.75 КК України і його звільнення від відбування призначеного покарання, якщо він протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов`язки;

3) відповідно до п.3 укладеної угоди про визнання винуватості сторони угоди погодилися на призначення ОСОБА_4 покарання за ч.1 ст.366 КК України у виді обмеження волі на строк три роки з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, установах чи організаціях незалежно від форм власності, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків, на строк один рік, однак остаточну міру покарання на підставі ст.70 КК України сторонами угоди пропонується призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі на строк три роки без врахування зазначеного вище додаткового покарання у виді позбавленням права обіймати певні посади, що суперечить передбаченим у ст.ст.70, 72 КК України правилам складання призначених покарань за сукупністю злочинів.

4) зі змісту пред`явленої ОСОБА_4 підозри та укладеної угоди про визнання винуватості вбачається скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого спеціальною ст.212 КК України, його ж дії при цьому помилково кваліфіковано за загальною ст.364 КК України, що неприпустимо, - то умови угоди суперечать вимогам цього Кодексу і закону, не відповідають інтересам суспільства в зв`язку з недотриманням передбаченої п.1 ч.3 ст.129 Конституції України, ст.9 КПК України однієї із основних засад судочинства - законності, а тому в затвердженні угоди про визнання винуватості в кримінальному провадженні № 32013010000000208 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст.366, ч.1 ст.209 КК України, укладеної 28.02.2014 р. між підозрюваним ОСОБА_4 та старшим прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , необхідно відмовити, кримінальне провадження повернути прокурору Вінницької області для продовження досудового розслідування відповідно до встановленого законом порядку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.314, 474 КПК України, -

Ухвалив:

Відмовити в затвердженні угоди про визнання винуватості в кримінальному провадженні № 32013010000000208 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст.366, ч.1 ст.209 КК України, укладеної 28.02.2014 р. між підозрюваним ОСОБА_4 та старшим прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 .

Повернути кримінальне провадження № 32013010000000208 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.364, ч.1 ст.366, ч.1 ст.209 КК України, прокурору Вінницької області для продовження досудового розслідування відповідно до встановленого законом порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: