Ухвала

від 30.07.2014 по справі 757/20387/14-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/20387/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2014 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 при секретаріОСОБА_2 за участю прокурора підозрюваного ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000154 від 04.07.2014 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Москва Російської Федерації, громадянина Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, зареєстрованого та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , займає посаду директора ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» (код ЄДРПОУ 34728189), одруженого, на утриманні неповнолітня дитина ІНФОРМАЦІЯ_3 , раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Печерського району м. Києва про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000154 від 04.07.2014 за підозрою ОСОБА_4 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

З`ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 1 КК України згідно зі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.

ОСОБА_4 , призначений на посаду директора ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» (код ЄДРПОУ 34728189), відповідно до протоколоу загальних зборів учасників ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» № 65 від 15 квітня 2013 року та затверджено наказом № 30/2013-PER від 02.09.3013 року, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

Згідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР, від 16 липня 1999 року ст. 8 :

-п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

-п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

-п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

-п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

-введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

-користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

-ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

-самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

ст. 9 :

-п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:ст. 16 :

-16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значному розмірі, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 , за період 2013 року не задекларував дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів(робіт, послуг) в результаті чого було занижено податок на прибуток та вчинено умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

В період 2013 року ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, не включив до складу доходу від операційної діяльності (доходу від реалізацій товарів(робіт, послуг) дохід, отриманий від надання консультаційних послуг замовникам, а саме: підприємствам ОСОБА_5 (MHP S/A) резидент (Люксембург), ТОВ «ДТЕК» (код ЄДРПОУ 34728189) м. Донецьк вул. Шевченко б. 11.

Так, ОСОБА_4 в денний період часу знаходячись в Печерському районі м. Києва, а саме за адресою: м. Київ, вул. Шовковична 42-44 (адреса реєстрації ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс») підписав податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік №9091200914 від 06.03.2014 року в яку внесено неправдиві відомості, а саме не включив до складу доходу дохід від операційної діяльності, який виник в результаті надання консультаційних послуг ОСОБА_5 (MHP S/A) резидент (Люксембург), та ТОВ «ДТЕК» (код ЄДРПОУ 34728189) (м. Донецьк) на загальну суму 3 580 372 грн. Таким чином директор ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» ОСОБА_4 порушив п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства на суму 812 118 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Вина ОСОБА_4 , у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю підтверджується зібраними доказами, а саме:

- актом № 522/26-55-22-10/34728189 від 16 червня 2014 року про результати виїзної планової документальної перевірки ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» (код ЄДРПОУ 34728189) з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2013 року. Згідно висновків якого встановлено порушення ОСОБА_4 п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зізмінами та доповненнями) що призвело до заниження податоку на прибуток за 2013 рік у сумі 812 118 грн.

- Податковим повідомленням - рішенням № 88326552210 від 27 червня 2014 року.

- Податковою декларацією з податку на прибуток підприємства за 2013 рік № 9091200914 від 06.03.2014 року

- Протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» №65 від 15 квітня 2013 року про призначення на посаду директора та наказом № 30/2013-PER.

- Протоколом допиту бухгалтера ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс».

- Договорами та актами виконаних робіт між підприємствами ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» та ОСОБА_5 (MHP S/A) ризедент (Люксембург), ТОВ «ДТЕК» (код ЄДРПОУ 34728189).

Відповідно платіжного доручення № 9926 від 02 липня 2014 року, встановлено, що податкове зобов`язання, яке виникло згідно податкового повідомлення-рішення № 88326552210 від 27 червня 2014 року, ТОВ «Роланд Бергер Стретеджи Консалтенс» сплачено в повному обсязі, а ОСОБА_4 звернувся із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.

Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.

Речові докази згідно реєстру матеріалів досудового розслідування відсутні.

Процесуальні витрати згідно реєстру матеріалів досудового розслідування відсутні.

Керуючись ст. 212-1 ч. 4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000154 від 04.07.2014 відносно ОСОБА_4 , за ст. 212 ч. 1 КК України - закрити.

Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя: