Рішення

від 16.06.2007 по справі 2о-137/07/16

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа №2о-137/07/16

Справа №2о-137/07/16

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2007

року   Київський районний суд м.  Харкова у складі:

головуючого  - 

судді Колесник C.O.

при

секретарі -                         Єна

Л.А,

розглянувши

у відкритому судовому засіданні в м. 

Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у

Київському районі М. Харкова, 

зацікавлені особи: підприємство "Харківський регіональний центр

соціальної і трудової адаптації "Харківського відділення ВГО СОІУ Товариства

інвалідів Київського району,  ХОФ АКБ

"Укрсоцбанк" про розкриття інформації,  що містить банківську таємницю ,  -

встановив:

Державна

податкова інспекція у Київському районі м. 

Харкова звернулася до суду з заявою, 

в якій просить надати дозвіл отримати інформацію про обсяг та обіг

коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках

Підприємства "Харківський регіональний центр соціальної і трудової

адаптації "Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації

"Союз організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського

району №26004840508490 (643),  №

26004840508490 (840),  № 26004840508490

(978) у ХОФ АКБ "Укрсоцбанк", 

МФО 351016,  розташований в м.

Харкові по вулиці Гоголя 10 за період часу з 01.04.2006 року по 01.04.2007 року

посилаючись на наступне.

Підприємство

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району код

32868415 зареєстроване виконавчим комітетом Харківської міської ради

20.02.2004р.,  свідоцтво №

26488128Ю0031181. Перебуває на податковому обліку у ДПІ Київського району з

26.02.2004р. за №4116.

Підприємство

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району було

включено до плану - графіку проведення документальних перевірок СПД за період з

01.04.2006р. по 31.03.2007р. Перевірка повинна була проводитись з 18.05.2007р.

по 07.06.2007р.,  повідомлення про

проведення перевірки №6290/10/23-526 від 25.04.2007р. направлено до

підприємства 27.04.2007р. з повідомленням про вручення та було отримано

07.05.2007р. Костенко. До ДПІ у Київському районі м. Харкова надійшов лист №117

від 14.05.2007р.,  яким зазначено,  що директор підприємства "Харківський

регіональний центр соціальної і трудової адаптації "Харківського

відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз організацій

інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району не може знайти

первинні бухгалтерські документи у зв"язку зі смертю попереднього

директора. ІНФОРМАЦІЯ_1 ДПІ у Київському районі було здійснено виїзд за

фактичним місцезнаходженням підприємства "Харківський регіональний центр

соціальної і трудової адаптації "Харківського відділення Всеукраїнської

громадської організації "Союз організацій інвалідів України"

Товариства інвалідів Київського району код 32868418 за адресою м. Харків

провулок Космічний 21 Б на 11 поверсі кім. 

З з метою вручення направлення № 881 від 18.05.2007р. та проведення

перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства. Фактичне

місцезнаходження було повідомлено листом № 130 від 17.05.2007р. (вх. № 11986

від 18.05.2007р.). Направлення № 881 від 18.05.2007р. було вручено директору

підприємства "Харківський регіональний центр соціальної і трудової

адаптації "Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації

"Союз організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського

району ОСОБА_1під розписку. Керівнику підприємства листом № 7441/10/23-510 від

18.05.2007р. було запропоновано надати до перевірки документальне підтвердження

фінансово господарських операцій за період з 01.04.2006р. по 31.03.2007р.

згідно переліку. На запит № 7441/10/23-510 від 18.05.2007р. була отримана

відповідь за вих. № 131 від 22.05.2007р. (вх. від 23.05.2007р.) про те,  що первинні бухгалтерські документи за період

з 01.04.2006р. по

18.02.2007р.

підприємство надати не має можливості у зв"язку з тим,  що вони не знайдені після смерті попереднього

директора ОСОБА_2Первинні документи за лютий - березень 2007 року і частина

документів за перший квартал 2007 року передана на виконання ухвали

Господарського суду Харківської області. ДПІ у Київському районі м.  Харкова було вдруге направлено лист

23.05.2007р. за вих. № 7765/10/23-510 з вимогою надати до перевірки

документальне підтвердження фінансово - господарських операцій за період з

01.04.2006р. по 31.03.2007р. згідно переліку в строк до 24.05.2007р. Станом на

08.06.2007р. документи для перевірки не надані, 

про що складений Акт №214/235 від 24.05.2007р. про ненадання документів

для проведення виїзної планової документальної перевірки. Таким чином,  у зв'*язку з ненаданням до перевірки

відповідних документів,  ДПІ у Київському

районі м. Харкова позбавлена можливості здійснювати функції,  покладені на неї Законом України "Про

державну податкову службу в Україні".

Представник

заявника в судове засідання з'явився, 

підтримав заяву про розкриття інформації,  яка містить банківську таємницю.

Представники

зацікавлених осіб в судове засідання не з'явились,  будучи належним чином оповіщеними про день та

час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.

Суд,  дослідивши матеріали справи,  вважає заяву законною та обгрунтованою,  виходячи з наступного.

Підприємство

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району код

32868415 зареєстроване виконавчим комітетом Харківської міської ради

20.02.2004р.,  свідоцтво №

26488128Ю0031181. Перебуває на податковому обліку у ДПІ Київського району з

26.02.2004р. за №4116.

Підприємство

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району було

включено до плану - графіку проведення документальних перевірок СПД за період з

01.04.2006р. по 31.03.2007р.

Перевірка

повинна була проводитись з 18.05.2007р. по 07.06.2007р.,  повідомлення про проведення перевірки

№6290/10/23-526 від 25.04.2007р. направлено до підприємства 27.04.2007р. з

повідомленням про вручення та було отримано 07.05.2007р.

До ДПІ у

Київському районі м. Харкова 14.05.2007р. надійшов лист №117 від

14.05.2007р.,  яким зазначено,  що директор підприємства "Харківський

регіональний центр соціальної і трудової адаптації "Харківського

відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз організацій

інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району не може знайти

первинні бухгалтерські документи у зв"язку зі смертю попереднього

директора. ІНФОРМАЦІЯ_1

ДПІ у

Київському районі було здійснено виїзд за фактичним місцезнаходженням підприємства

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району код

32868418 за адресою м. Харків провулок Космічний 21 Б на 11 поверсі кім.  З з метою вручення направлення № 881 від

18.05.2007р. та проведення перевірки дотримання вимог податкового та валютного

законодавства.

Фактичне

місцезнаходження було повідомлено листом № 130 від 17.05.2007р. (вх. № 11986

від 18.05.2007р.).

Направлення

№ 881 від 18.05.2007р. було вручено директору підприємства "Харківський

регіональний центр соціальної і трудової адаптації "Харківського

відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз організацій

інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району ОСОБА_1під

розписку.

Керівнику

підприємства листом № 7441/10/23-510 від 18.05.2007р. було запропоновано надати

до перевірки документальне підтвердження фінансово господарських операцій за

період з 01.04.2006р. по 31.03.2007р. згідно переліку. Вказаний лист отриманий

ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1

На запит

№ 7441/10/23-510 від 18.05.2007р. ДПІ у Київському районі 23.05.2007р. була

отримана відповідь за вих. № 131 від 22.05.2007р. (вх. від 23.05.2007р.) про

те,  що первинні бухгалтерські документи

за період з 01.04.2006р. по 18.02.2007р. підприємство

надати

не має можливості у зв"язку з тим, 

що вони не знайдені після смерті попереднього директора ОСОБА_2Первинні

документи за лютий - березень 2007 року і частина документів за перший квартал

2007 року передана на виконання ухвали Господарського суду Харківської області.

ДПІ у

Київському районі м.  Харкова вдруге

направило лист 23.05.2007р. за вих. № 7765/10/23-510 з вимогою надати до

перевірки документальне підтвердження фінансово -господарських операцій за

період з 01.04.2006р. по 31.03.2007р. згідно переліку в строк до 24.05.2007р.

Вказаний лист отриманий 24.05.2007р. ОСОБА_1

Станом

на 24.05.2007р. документи для перевірки не надані,  про що складений Акт №214/235 від

24.05.2007р. про ненадання документів для проведення виїзної планової

документальної перевірки.

Таким

чином,  у зв"язку з ненаданням до

перевірки відповідних документів,  ДПІ у

Київському районі м. Харкова позбавлена можливості здійснювати функції,  покладені на неї Законом України "Про

державну податкову службу в Україні".

Зазначена

інформація необхідна заявнику для здійснення контролю за своєчасністю,  достовірністю та повнотою нарахування та

сплати податків і зборів.

Відповідно

до п.5  ст.  11 Закону України «Про державну податкову

службу в Україні» від 4.12.1990 р. органи державної податкової служби мають

право одержувати безоплатно від платників податків,  а також від установ національного банку

України та комерційних банків у порядку, 

встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»,  довідки та копії документів про наявність

банківських рахунків,  а на підставі

рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках,  у тому числі про ненадходження у встановлені

терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно

до  ст. 

60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від

07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською

таємницею.

Згідно

п.2  ст. 

62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р.

інформація щодо юридичних та фізичних осіб, 

яка містить банківську таємницю, 

розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На

підставі викладеного,  керуючись  ст.  

ст.  10,  11, 

60,  88,  212-215, 

289,  290 ЦПК України,   ст. 

1076 ЦК України,   ст. 

62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,   ст. 

11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної

податкової інспекції у Київському районі м. 

Харкова задовольнити.

Зобов'язати

Харківську обласну філію АКБ

"Укрсоцбанк",  МФО 351016,  розташований в м.  Харкові по вулиці Гоголя 10,  надати інформацію про обсяг та обіг коштів з

вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках Підприємства

"Харківський регіональний центр соціальної і трудової адаптації

"Харківського відділення Всеукраїнської громадської організації "Союз

організацій інвалідів України" Товариства інвалідів Київського району: №

26004840508490 (643),  № 26004840508490

(840),  № 26004840508490 (978) за період

часу з 01.04.2006 року по 01.04.2007 року

Рішення підлягає

негайному виконанню.

Рішення

може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської

області через Київський районний суд м. 

Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення

апеляційної скарги.

Оскарження

рішення не зупиняє його виконання.