Ухвала

від 07.08.2014 по справі 759/12661/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кп/759/489/14

ун. № 759/12661/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2014 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні в м. Києві під час підготовчого судового засідання клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32014100080000069 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Голубієвичі Народицького р-ну Житомирської обл., українця, громадянина України, номер облікової картки платника податків невідомий, який здобув вищу освіту, одружений, працює на посаді фінансового директора ТОВ «МСБУД», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий, якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3 , підозрюваний ОСОБА_4 , -

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва 23.07.2014 з прокуратури Святошинського району м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків (кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 20.06.2014 за № 32014100080000069).

Під час підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_3 підтримала клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та просила його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_4 також просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити стосовно нього кримінальне провадження у зв`язку з тим, що він до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Проаналізувавши доводи клопотання прокурора, заслухавши думку підозрюваного, вивчивши наявні матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а дане кримінальне провадження - закриттю з підстав, передбачених ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України, враховуючи наступне.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог ст. 287 КПК України.

Під час підготовчого судового засідання встановлено, що згідно із наказом № 212-к від 14.11.2005 ОСОБА_4 призначений на посаду фінансового директора ТОВ «МСБУД» (код ЄДРПОУ 21555958, місцезнаходження: м. Київ, вул. Святошинська, 34, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) з 14.11.2005 по теперішній час.

ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «МСБУД» (далі - Товариство), яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, будучи фінансовим директором Товариства у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві з дотриманням чинного законодавства та контролем взаєморозрахунків з контрагентами, за забезпеченням своєчасного надходження доходів, оформлення за встановленими строками фінансово-розрахункових банківських операцій, оплату рахунків постачальників і підрядників, погашення позик, виплату процентів заробітної плати працівникам, перерахування податків і зборів в державний, регіональний і місцевий бюджети, державні позабюджетні соціальні фонди, платежів до банківських установ.

Однак, ОСОБА_4 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського обліку, так і свої обов`язки, як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків в значних розмірах за наступних обставин.

Так, згідно із довідкою із Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та Статуту Товариства основним видом діяльності Товариства є будівництво нежитлових будівель.

Будучи фінансовим директором Товариства ОСОБА_4 , в обов`язки якого входить здійснення перевірки укладання договірних відносин з контрагентами, погодження проведення договорів та первинних документів контрагентів за умови їх відповідності чинному законодавству, ведення бухгалтерського обліку, погодив укладання договорів, що були пов`язані з поставками оздоблювальних будівельних матеріалів, запчастин для Товариства та усвідомлюючи, що на підприємствах МНВП «Союз» у формі ТОВ (код за ЄДРПОУ 33927298), TОВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 32357158), ТОВ «Торос- ВІК» (код за ЄДРПОУ 35012554), ТОВ «Інструмент сервіс плюс» (код за ЄДРПОУ 36959191), ТОВ «Спецторг Трак» (код за ЄДРПОУ 36701368), ТОВ «Вікон Україна» (код за ЄДРПОУ 34422841), ТОВ «Пенодом» (код за ЄДРПОУ 33584144), ТОВ «Спецматеріали Майстер» (код за ЄДРПОУ 35572832) відсутні основні засоби та ресурси, виробничі потужності та транспортні засоби, що підтверджують можливість здійснення фінансово-господарських операцій, умисно ухилився від сплати податків, шляхом перерахування грошових коштів по удаваних господарських операціях на поточні рахунки вищевказаних підприємств, що дало можливість безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та зменшити податкові зобов`язання та, як наслідок ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які підлягали сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди, на загальну суму - 781 044 гри.

Відповідно до висновків акта № 252/26-57-22-03-10/21555958 від 28.05.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 роки, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 роки», складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено порушення податкового, валютного та іншого законодавства Товариства при взаємовідносинах з МНВП «Союз» у формі ТОВ (код за ЄДРПОУ 33927298), ТОВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 32357158), ТОВ «Торос-ВІК» (код за ЄДРПОУ 35012554), ТОВ «Інструмент сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 36959191), ТОВ «Спецторг Трак» (код за ЄДРПОУ 36701368), ТОВ «Вікон Україна» (код за ЄДРПОУ 34422841), ТОВ «Пенодом» (код за ЄДРПОУ 33584144), ТОВ «Спецматеріали Майстер» (код за ЄДРПОУ 35572832), що призвело до не сплати до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до висновків даного акту встановлено порушення: пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14; пп. 135.5.7 п.135.5 ст. 135, пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138,;п.п. 138.2, 138.4, 138.11 ст. 138; пп. 139.1.1, 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2756-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 313 960 грн; ст.102, пп. 192.1.2 п. 192.1 ст.192; п.п. 198.2, 198.6 ст.198, п.п. 201.2, 201.4 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2756-VІ (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 467 084 грн; п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164; ст.ст. 109, 110, 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-ІV (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження зобов`язань по податку на доходи фізичних осіб в сумі 10025 грн, а всього ухилився від сплати податків на загальну суму 791069 грн.

За результатами проведеної перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві виписане податкове повідомлення - рішення № 0002352203 від 06.06.2014 з податку на додану вартість на суму 583855 грн (за основним платежем - 467084 грн, за штрафними санкціями - 116771 грн), податкове повідомлення - рішення № 0002342203 від 06.06.2014 з податку на прибуток на суму 313960 грн без штрафних санкцій, податкове повідомлення - рішення № 0002041710 від 10.06.2014 з податку на доходи з фізичних осіб на суму 12523 грн, за основним платежем 10025 грн 70 коп., за штрафними санкціями 2506 грн 43 коп.), а також нарахована пеня з податку на прибуток в сумі 74653 грн 21 коп. та з податку на додану вартість в сумі 110029 грн.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Як вбачається з досліджених в судовому засіданні в межах заявленого клопотання матеріалів кримінального провадження, підозра ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, була пред`явлена 17.07.2014 та обґрунтована належними доказами.

Відповідно до Службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 2412/26-57-22-03-28 від 17.06.2014 донараховані суми по акту перевірки узгоджені та сплачені разом зі штрафними санкціями та пенею, зокрема: з податку на прибуток сплачено 15.05.2014 в сумі 100000,0 грн, 16.05.2014 в сумі 20000,0 грн, 28.05.2014 в сумі 150000,0 грн, 30.05.2014 в сумі 42000,0 грн, 10.06.2014 в сумі 1960,0 грн, 16.06.2014 в сумі 74000,0 грн; з податку на додану вартість 15.05.2014 в сумі 50000,0 грн, 16.05.2014 в сумі 16500,0 грн, 19.05.2014 в сумі 51000,0 грн, 23.05.2014 в сумі 300000,0 грн, 27.05.2014 в сумі 50000,0 грн, 28.05.2014 в сумі 100000,0 грн, 30.05.2014 в сумі 63500,0 грн, 10.06.2014 в сумі 2855,0 грн.

Станом 17.06.2014 заборгованість ТОВ «МСБУД» перед бюджетом України відсутня.

Підозрюваний ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, одружений, працює, за місцем роботи характеризується виключно позитивно, за даними облікової документації під наркологічним диспансерно-динамічним наглядом не перебуває, також не перебуває на обліку у лікаря-психіатра.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України за наявності вказаних вище підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов`язковим, якщо тільки вона сама проти цього не заперечує.

Шляхом опитування сторін кримінального провадження судом встановлено, що обвинувачений правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної підозри, характер висунутого обвинувачення, правову кваліфікацію своїх дій за ч. 1 ст. 212 КК України, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, а відтак діяння, яке поставлено підозрюваному у провину, дійсно мало місце, вчинено ним, отримало правильну кримінально-правову оцінку.

Крім того, судом встановлено, що обвинувачений цілком розуміє свої права, визначені ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття провадження з цієї підстави і після роз`яснення цих положень наполягав на закритті провадження з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

Будь-яких обставин, які згідно з правилами КПК України перешкоджали б суду прийняти процесуальне рішення за заявленим прокурором клопотанням, не встановлено.

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом підстави встановлені, суд дійшов висновку про обґрунтованість клопотання прокурора і необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285, 288, 314, 350, 369-372, 376 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття стосовно нього кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32014100080000069 стосовно ОСОБА_4 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1