Ухвала

від 26.08.2014 по справі 127/16723/14-к

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 127/16723/14-к

Провадження 1-кп/127/1169/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2014 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

особи стосовно якої розглядається

клопотання ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі суду в м. Вінниці клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Росоша, Липовецького району, Вінницької області, громадянина України, українця, з вищою освітою, працюючого директором структурного підрозділу «Росоша» ТОВ «Елеваторна компанія «КУСТО АГРО», раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 будучи директором Закритого акціонерного товариства "Адампільський хлібокомбінат" (код 32430583, юридична адреса з березня 2003 року по лютий 2007 року - вул. Привокзальна, 1, с. Адампіль, Старосинявського району, Хмельницької області, з лютого 2007 року по січень 2008 року - АДРЕСА_2 , з січня 2008 року юридична адреса вул. Каштанова, 110, м. Чернівці, призначений з 28.03.2003 згідно протоколу установчих зборів № 2 від 17.03.2003, звільнений 22.06.2007 згідно протоколу засідання Спостережної Ради № 2006/07-СР від 22.06.2007), яке зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 31.03.2003, та зареєстровано платником податку на додану вартість згідно свідоцтва платника податку на додану вартість № 31711674 від 25. 04. 2003 з присвоєнням індивідуального податкового номера платника ПДВ - № 324305822162, тобто будучи службовою особою, на яку згідно Закону України "Про систему оподаткування" від 25. 06. 1991, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 19. 07. 1999, згідно ст. 10.1 ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03. 04. 1997 із змінами та доповненнями, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22. 05. 1997, Статуту ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат», затвердженого установчими зборами 17.03.2003 та зареєстрованого Старосинявською райдержадміністрацією за №0113 від 31.03.2003 покладені обов`язки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпеченню її зберігання, подання до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також покладена відповідальність за правильність обчислення, своєчасністю сплати податків, зборів і додержання законів про оподаткування, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 7 358 714 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, директор ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» ОСОБА_4 , згідно установчого договору ЗАТ «Адампільський хліб» затвердженого установчими зборами даного підприємства 05. 05. 2004, акту № 1 прийому-передачі внеску до Статутного фонду ЗАТ «Адампільський хліб» від 05.05.2004, установчого договору ЗАТ «Славутський хліб» затвердженого установчими зборами даного підприємства 05.05.2004 та акту № 1 прийому-передачі внеску до Статутного фонду ЗАТ «Славутський хліб» від 05.05.2004, в травні 2004 року вніс до статутних фондів ЗАТ «Адампільський хліб» та ЗАТ «Славутський хліб» З 679 537 простих іменних акцій, емітованих ЗАТ «Українська спілка підтримки асоційованого розвитку товаровиробників» (код 31953499, м. Київ) на загальну суму 36 795 370 грн. в обмін на корпоративні права останніх.

Документів по вказаній проведеній господарській операції з внесення простих іменних акцій до статутних фондів новостворюваних підприємств, ОСОБА_4 головному бухгалтеру ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» ОСОБА_5 не надав.

У подальшому, достовірно знаючи про виникнення податкових зобов`язань при здійсненні операцій з цінними паперами ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат», переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, шляхом невідображення об`єктів оподаткування в поданій до Старосинявського відділення Летичівської МДШ у Хмельницькій області податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2004 року, в порушення п. п. 3. 1. 1 п. 3. 1 ст. З, п. 4. 1 ст. 4, п. п. 7. 7. 1 п. 7. 7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 7 358 714 гривень, а саме:

- в травні 2004 року знаючи, що в результаті здійсненої операції з внесення З 679 537 простих іменних акцій за договірною вартістю 36 795 370 грн., емітованих ЗАТ "Українська спілка підтримки асоційованого розвитку товаровиробників", до статутних фондів ЗАТ "Адампільський хліб" та ЗАТ "Славутський хліб" в обмін на корпоративні права останніх, податкове зобов`язання з податку на додану вартість складало 7 359 074 грн., з метою приховання суми ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету, надав розпорядження головному бухгалтеру ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» ОСОБА_5 , якій не було відомо про здійснену операцію, скласти та подати до Старосинявського відділення Летичівської МДШ у Хмельницькій області декларацію з податку на додану вартість за травень 2004 року. В подальшому, закритим акціонерним товариством «Адампільський хлібокомбінат», до Старосинявського відділення Летичівської МДШ, за вх. № 2962 від 21. 06. 2004, була подана податкова декларація з податку на додану вартість, в якій задекларована сума податкового зобов`язання склала 360 грн., та в порушення п. п. 3. 1. 1 п. 3. 1 ст. З, п. 4. 1 ст. 4, п. п. 7. 7. 1 п. 7. 7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" не відображено податок на додану вартість, який виник в результаті описаної господарської операції, чим фактично занижено суму податкового зобов`язання, яку необхідно було сплатити до бюджету на7358714 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. З ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, які в 5000 разів перевищує установлені на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Крім того, згідно п. 7 Указу Президента України від 03.07.1998 № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підпр підприємництва» (із змінами та доповненнями), дія цього указу не поширюється на суб`єктів підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб`єктів, які не є суб`єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків.

Також, згідно п. 6 Порядку видачі Свідоцтва про право сплати єдиного податку суб`єктом малого підприємництва - юридичною особою, затвердженого наказом ДПА України від 13. 10. 1998 за № 476 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18. 10. 1999 за № 709/4002 - суб`єкти малого підприємництва -юридичні особи несуть відповідальність згідно чинним законодавством за достовірність інформації, яка вказана в заяві для отримання Свідоцтва та за недотримання вимог цього Порядку.

ОСОБА_4 як представник одного із засновників ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат», а саме - ЗАТ «Адампільський комбінат хлібопродуктів» (код 31801721, с.Адампіль. Старосинявського району, Хмельницької області), особисто був присутній на зборах засновників ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» та 17.03.2003 підписав установчий договір зазначеного підприємства, в якому, згідно п. 3. З ст. З чітко вказано, що частка ЗАТ «Українська спілка підтримки асоційованого розвитку товаровиробників» (код 31953499, м. Київ) в загальній кількості акцій ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» становить 27,3931146342 відсотка.

У подальшому ОСОБА_4 , являючись директором ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» (призначений з 28. 03. 2003 згідно протоколу установчих зборів № 2 від 17.03.2003, звільнений 22.06.2007 згідно протоколу засідання Спостережної Ради № 2006/07-СР від 22. 06. 2007), достовірно знаючи що згідно Статуту ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат», затвердженого установчими зборами 17. 03. 2003 та зареєстрованого Старосинявською райдержадміністрацією за № 0113 від 31. 03. 2003, частка ЗАТ «Українська спілка підтримки асоційованого розвитку товаровиробників» в загальній кількості акцій ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» становить 27,3931146342 відсотка та те, що ЗАТ «Українська спілка підтримки асоційованого розвитку товаровиробників» не являється суб`єктом малого підприємництва, в зв`язку з чим ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» не мало підстав здійснювати діяльність з застосуванням спрощеної системи оподаткування, в порушення вимог п. 7 Указу Президента України від 03.07. 1998 №727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва» (із змінами і доповненнями) надав вказівку ОСОБА_5 , яка не являлась службовою особою ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» та не була обізнана з установчими документами зазначеного підприємства, скласти та подати за нього, як керівника даного підприємства, до Старосинявського відділення Летичівської МДПІ у Хмельницькій області офіційний документ, передбачений Порядком видачі Свідоцтва про право сплати єдиного податку суб`єктом малого підприємництва - юридичною особою, затвердженого наказом ДПА України від 13.10.1998 № 476 (із змінами і доповненнями) - заяву про видачу Свідоцтва про право сплати єдиного податку ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат» на 2003 рік за ставкою єдиного податку 6%. В подальшому ЗАТ «Адампільський хлібокомбінат», за вх. № 565/10 від 15. 04. 2003 було подано заяву, в якій було вказано завідомо неправдиві відомості про наявність у підприємства підстав, передбачених Указом Президента України від 03.07.1998 № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва» (із змінами і доповненнями) для переведення на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, та підприємством незаконно отримано свідоцтво про сплату єдиного податку для здійснення діяльності протягом 2003 року з застосуванням спрощеної системи оподаткування.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення,тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видача завідомо неправдивих документів.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності ОСОБА_4 надійшло до суду 01 серпня 2014 року.

В судовому засіданні ОСОБА_4 підтримав свою заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження в зв`язку з закінченням строків давності вчиненого правопорушення.

Прокурор не заперечив щодо звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження в зв`язку з закінченням строків давності вчиненого правопорушення.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 284 КПК України суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

В силу вимог п.8 Постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" від 23 грудня 2005 р. N 12 встановлено, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого. Відповідно до КПК України таке звільнення є обов`язковим.

Пленум Верховного Суду України у постанові "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" від 23 грудня 2005 р. N 12 роз`яснив, що згідно з ч. 2 ст. 44 КК України вирішення питання про закриття справи у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності покладено виключно на суди, які повинні діяти в порядку, встановленому кримінально-процесуальним законодавством. Питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, коли це є правом, а не обов`язком суду, він повинен вирішувати під час судового розгляду з дотриманням порядку, встановленого КПК України, незалежно від того, надійшла справа до суду з постановою про її закриття чи з обвинувальним висновком.

Відповідно до положень ст. 284 Кримінального процесуального кодексу України, якщо під час судового розгляду справи будуть установлені підставі для закриття справи, кримінальне провадження закривається судом зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене та те, що на час розгляду даної справи у суді спливли строки давності, суд вважає, що провадження по справі за обвинуваченням стосовно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 212 КК України необхідно закрити у зв`язку з закінченням строків давності притягнення винного до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити на підставі ст. 49 КК України.

Керуючись ст. 49 КК України, ст. 284, 314, 369 - 372 КПК України, суд , -

УХВАЛИВ:

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності ОСОБА_4 задовольнити.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , за підозрою у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 212 КК України.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: