Ухвала
від 04.09.2014 по справі 761/21114/14-к
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/21114/14-к

Провадження №1-кп/761/805/2014

У Х В А Л А

іменем України

04 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю прокурора ОСОБА_2

обвинуваченого ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню,

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженеця м. Вінниця, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді директора TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468), що має на утриманні неповнолітніх дітей, в силу ст. 88 КК України, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України -,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що він, будучи призначеним, згідно Протоколу №1 загальних зборів учасників TOB «Трансбуд-2» від 03 вересня 2008 року, на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансбуд-2» (код з ЄДРПОУ 32373468), зареєстрованого 12.03.2003 року Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою м.Київ, вул. Виборзька, 49 та фактичною адресою м. Київ, вул. Ризька, 73 Б, обов`язки якого згідно Статуту TOB «Трансбуд-2», затвердженого Загальними зборами учасників TOB «Трансбуд-2»:

Стаття 7.

7.14.1. Виконавчим органом управління Товариством, який здійснює оперативне керівництво його поточної діяльності, є Директор. Обирається та звільняється Директор Товариства простою більшістю голосів на Загальних зборах Учасників Товариства.

7.14.2.Директор Товариства несе персональну відповідальність за виконання покладених на Товариство завдань. Директор Товариства вправі без довіреності вчиняти юридичні дії від його імені. Якщо Директор порушує вимоги чинного законодавства та Статуту, його повноваження можуть бути достроково при чиненні на підставі рішення Загальних зборів Учасників Товариства. Директор призначає своїх заступників. Заступники Директора вирішують питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до компетенції Загальних зборів Учасників Товариства та директора. Директор має право окремим дорученням або довіреністю уповноважити заступників Директора на вирішення питання по діяльності Товариства, що належить до його компетенції. Кількісний та персональний склад заступників Директора визначається Директором Товариства.

7.14.3.Директор:

1) Вирішує всі питання організації господарської діяльності, фінансування, ведення обліку та звітності, участі у господарських Товариствах та інших підприємств, що передбачені діючим законодавством як України, так і інші питання господарської діяльності Товариства,

тобто являється службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, та відповідає за виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по організації керівництва TOB «Трансбуд-2», і зобов`язаний:

Згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п. 16.1.2. ст.16 Податкового Кодексу України - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

Згідно п. 16.1.3. ст.16 Податкового Кодексу України - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

Згідно п. 16.1.4. ст. 16 Податкового Кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно п.44.1. ст. 44 Податкового Кодексу України - вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством;

Згідно п. З ст. 8 Закону України "Що бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.) - створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

протягом 2011 року, при веденні фінансово-господарської діяльності, умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, основним видом діяльності TOB «Трансбуд-2», є будівництво житлових і нежитлових будівель. Для забезпечення ведення господарської діяльності TOB «Трансбуд-2», ОСОБА_3 , діючи від імені підприємства 08 червня 2007 року відкрив поточний рахунок № НОМЕР_1 в AT «УкрСиббанк» (МФО 351005), 26 листопада 2008 року відкрив поточний рахунок № НОМЕР_2 в ПАТ «Банк Перший» (МФО 320995), 06 березня 2009 року відкрив поточний рахунок № НОМЕР_3 в AT «БАНК БОГУ СЛАВ» (МФО 380322), 23 березня 2010 року відкрив поточний рахунок № НОМЕР_4 в AT «БАНК ТАВРИКА» (МФО 300788), 21 січня 2011 року відкрив поточний рахунок № НОМЕР_5 в ПАТ «Банк Перший» (МФО 320995) та отримав свідоцтво № НОМЕР_6 про реєстрацію платника податку на додану вартість, видане 04.11.2009 року ДШ у Солом`янському районі м. Києва, використовуючи які, систематично отримував безготівкові грошові кошти від підприємств-контрагентів, з урахуванням податку на додану вартість.

ОСОБА_3 будучи службовою особою TOB «Трансбуд-2», знаючи про те, що у зв`язку з виконанням договірних відносин з суб`єктом підприємницької діяльності, які відбулись в лютому - травні 2011 року, що були пов`язані з замовленням робіт з будівництва, у товариства виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають сплаті до державного бюджету, реалізував злочинний умисел на ухилення від сплати податків.

Так, з метою формування на TOB «Трансбуд-2» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податків до державного бюджету, ОСОБА_3 погодився на пропозицію невстановлених слідством осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємства з ознаками «фіктивності» під час складання податкової звітності TOB «Трансбуд-2».

Для створення вигляду здійснених законних господарських операцій TOB «Трансбуд-2» пов`язаних з виконанням робіт (надання послуг, купівлі-продажу товарів) невстановлені слідством особи, які організували схему незаконної діяльності підприємства з ознаками «фіктивності» TOB «БРУ Полонина» (код за ЄДРПОУ 34620539) з метою сприяння підприємствам в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, та переведення безготівкових коштів у готівку, на замовлення ОСОБА_3 склали договір №01-02/11 від 01.02.2011 року.

Згідно договору №01-02/11 від 01.02.2011 року генпідрядник в особі TOB «БРУ Полонина» зобов`язується виконати ремонт адміністративно-побутового корпусу, який використовується TOB «Трансбуд-2» та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ризька, 73 Б.

Разом з тим, ОСОБА_3 , будучи обізнаним про те, що TOB «БРУ Полонина» (код за ЄДРПОУ 34620539) не буде виконувати договірні зобов`язання з TOB «Трансбуд-2», переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на TOB «Трансбуд-2», від невстановлених слідством осіб, протягом лютого-травня 2011 року отримав податкові накладні: №3 від 31.05.2011 року, №7 від 02.02.2011 року, №33 від 31.02.2011 року, №04 від 31.04.2011 року, №81 від 02.04.2011 року, №80 від 01.04.2011 року, №60 від 01.05.2011 року, №79 від 01.05.2011 року, №82 від 02.05.2011 року, №10 від 02.02.2011 року, №9 від 02.02.2011 року, №8 від 02.02.2011 року, №28 від 31.03.2011 року, №15 від 01.03.2011 року, №48 від 02.03.2011 року, №19 від 01.03.2011 року, №31 від 01.03.2011 року, №42 від 01.03.2011 року, №14 від 01.03.2011 року, №13 від 01.03.2011 року, №73 від 04.05.2011 року та акти приймання будівельних робіт, виписані від імені директора TOB «БРУ Полонина» ОСОБА_6 в адресу TOB «Трансбуд-2».

Так, ОСОБА_3 , достовірно знаючи, що протягом лютого-травня 2011 року TOB «БРУ Полонина» фактично не надавало жодних послуг (товарів, робіт) для TOB «Трансбуд-2», переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, для надання вигляду дійсних господарських операцій використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених слідством осіб під час ведення бухгалтерського обліку та складанні податковій звітності TOB «Трансбуд-2».

Продовжуючи свої злочинні дії направлені на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , будучи обізнаним про те, що він як службова особа підприємства зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце протягом лютого-травня 2011 року на TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468), в офісному приміщенні за адресою м. Київ, вул. Ризька, 73 Б, склав податкові декларації з податку на додану вартість TOB «Трансбуд-2» в яких відобразив фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з TOB «БРУ Полонина» (код за ЄДРПОУ 34620539).

При цьому до «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) за лютий, березень, квітень, травень 2011 року до розділу «II. Податковий кредит» вніс відомості про постачальника робіт (товарів, послуг) TOB «БРУ Полонина» (код за ЄДРПОУ 34620539), що не відповідало фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності у зазначений період, як контрагента, операції з яким надавали право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, оскільки відносин з зазначенимсуб`єктом підприємницької діяльності не існувало взагалі.

ОСОБА_7 будучи службовою особою TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468), достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом лютого-травня 2011 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків TOB

«Трансбуд-2» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, складені податкові декларації з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень 2011 року та «Розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), в графі «керівник» підписавши, скріпивши печаткою підприємства, подав до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено та документально підтверджено, що невстановлені слідством особи у Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації, від імені громадянина ОСОБА_6 зареєстрували TOB «БРУ «Полонина» (код з ЄДРПОУ 34620539), яке перебуває на обліку як платник податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Так, ОСОБА_6 будучи єдиним засновником та директором TOB «БРУ Полонина» (код з ЄДРПОУ 34620539) повідомив, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності TOB «БРУ Полонина», документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не складав, не підписував та до державних органів не подавав, зареєстрував підприємство за грошову винагороду.

Крім того, згідно висновку експерта №865 від 27.12.2011 року встановлено, що підписи в документах фінансово-господарської діяльності TOB «Трансбуд-2» по взаємовідносинам з TOB «БРУ Полонина», в графі «підпис директора» TOB «БРУ Полонина» виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою.

Таким чином, діями невстановлених слідством осіб, від імені засновника та директора TOB «БРУ Полонина» (код з ЄДРПОУ 34620539) ОСОБА_6 , документально оформлювались неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг, в тому числі і TOB «Трансбуд-2» (код з ЄДРПОУ 32373468) для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Відповідно до п.п.7.4.1. п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.19997 року (із змінами та доповненнями) -податковий кредит звітного періоду складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.6.1 ст.6 та ст.81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними (п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону).

Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата отримання податкової накладної, що засвідчується факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг) (п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону).

Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій та повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення. Первинні документи можуть бути складені на паперових носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа; дата і місце їх складання, назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції і правильність її оформлення; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції - п.2 ст.9 Закону.

Згідно акту №913/23-11/32373468 від 31.01.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468) з питань правомірності формування податку на додану вартість по взаємовідносинах з TOB «БРУ Полонина» (код за ЄДРПОУ 34620539) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року» складеного ДШ у Солом`янському районі м. Києва, встановлено порушення TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468):

- п. 198.6 ст. 198, п.201.10 ст.201, розділу V Податкового Кодексу України, в результаті чого завищено податковий кредит, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 2 762 700,00 грн. в тому числі по періодам: лютий 2011 р. -768 540,00 грн., березень 2011 р. - 862 073,00 грн., квітень 2011 р. - 638 087,00 грн., травень 2011 р. - 494 000,00 грн.

На підставі висновків акту №913/23-11/32373468 від 31.01.2012 року ДШ у Солом`янському районі м. Києва прийнято податкове повідомлення-рішення №0000662311 від 14.02.2012 року, яким встановлено суму грошового зобов`язання TOB «Трансбуд-2» з податку на додану вартість в розмірі в розмірі 2 762 700,00 грн. за основним платежем.

Крім того, згідно висновків судово-економічної експертизи №8218/13419/13-45 від 29.11.2013 року висновки акту перевірки TOB «Трансбуд-2» №913/23-11/32373468 від 31.01.2012 року підтверджуються з урахуванням зібраних матеріалів досудового розслідування.

Таким чином, згідно підозри від 10.12.2013 року, директор TOB «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468) ОСОБА_3 , протягом лютого, березня, квітня, травня 2011 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 762 700,00 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Однак, подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що фактично гр. ОСОБА_3 був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Трансбуд-2» протягом квітня, травня 2011 року, що підтверджується: наказом №13 від 01.11.2010 року згідно якого виконуючим обов`язки директора TOB «Трансбуд-2» був ОСОБА_8 , показами працівників TOB «Трансбуд-2» ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , відомостями із закордонного паспорту НОМЕР_7 , що належить ОСОБА_3 , згідно якого останній фактично з 11.02.2011 року по 01.04.2011 року перебував за межами території України.

Крім того, податкова звітність TOB «Трансбуд-2» за період лютий, березень 2011 року, яка подана до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, підписана та скріплена печаткою TOB «Трансбуд-2» від імені виконуючого обов`язки директора ОСОБА_12 .

Так, згідно з висновками акту №913/23-11/32373468 від 31.01.2012 року, складений ДПІ у Соломянському районі м. Києва, фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість TOB «Трансбуд-2» складає за квітень 2011 року суму 638 087,00 грн., за травень 2011 року суму 494 000,00 грн., що в загальній сумі складає 1 132 087 грн., та є значним розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_3 , який призначений на посаду згідно протоколу №1 від 03.09.2008 року та наказу №1 від 03.09.2008 року та який протягом квітня, травня 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 132 087 грн., що є значним розміром, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні на стадії клопотань захисник - адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 47 КК України у зв`язку з передачею його на поруки, та надала протокол № 5 від 01.09.2014 року загальних зборів колективу ТОВ «Трансбуд-2» та відповідне клопотання колективу від 01.09.2014 року вих. №01-09/14 р.

Обвинувачений ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити

Обвинуваченому ОСОБА_3 в судовому засіданні роз`яснено суть пред`явленого обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, та останній погодився зі звільненням від кримінальної відповідальності та закриттям кримінального провадження.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти задоволення заявленого клопотання, звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Заслухавши думку учасників судового процесу, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка винила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Злочин, у якому обвинувачується ОСОБА_3 , відповідно до ст. 12 КК України віднесений до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Згідно ст. 47 КК України, особу яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, щиро покаялася, може бути звільнено від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства, установи чи організації за їхнім клопотанням за умови, що протягом року з дня передачі її на поруки, вона виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку. У разі порушення умов передачі на поруки особа притягається до кримінальної відповідальності за вчинений нею злочин.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом в тому числі у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Суд враховує, що обвинувачений вину свою визнав повністю, щиро покаявся у вчиненому, раніше не судима, вперше вчинила злочин середньої тяжкості, характеризується позитивно, на спеціальних обліках не перебуває, клопотання колективу оформлене належним чином протоколом протокол № 5 від 01.09.2014 року загальних зборів колективу ТОВ «Трансбуд-2» за місцем роботи обвинуваченого, містить зазначення виховних заходів, які будуть застосовуватись колективом до обвинуваченого, є аргументованим по суті.

За таких обставин суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в зв`язку з передачею особи на поруки колективу ТОВ «Трансбуд-2», за умови, що він протягом року з дня передачі на поруки виправдає довіру колективу, не буде ухилятися від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Цивільний позов не заявлений.

Судові витрати по справі відсутні.

Питання щодо речових доказів вирішити у відповідності до положень ст.100 КПК України.

Керуючись ст. ст. 284, 285-288 КПК України, ст. ст. 44, 47 КК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 47 КК України у зв`язку з передачею його на поруки задовольнити.

ОСОБА_3 , що народився ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44 КК України у зв`язку з передачею обвинуваченої на поруки колективу ТОВ «Трансбуд-2» та провадження закрити.

Роз`яснити ОСОБА_3 , що у разі порушення умов передачі на поруки вона буде притягнута до кримінальної відповідальності за вчинений злочин.

Речові докази по справі, а саме реєстраційні, банківські, звітні документи ТОВ «Трансбуд-2» (код за ЄДРПОУ 32373468) та документи фінансово-господарської діяльності, що зберігаються при матеріалах кримінально провадження, після вступу вироку в законну силу залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1

СудШевченківський районний суд міста Києва
Дата ухвалення рішення04.09.2014
Оприлюднено11.01.2023
Номер документу40400136
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —761/21114/14-к

Ухвала від 04.09.2014

Кримінальне

Шевченківський районний суд міста Києва

Сидоров Є. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні