Ухвала

від 28.08.2014 по справі 522/11821/14-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

28.08.2014

Справа № 522/11821/14-к

1-кп/522/725/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2014 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

захисника - адвоката - ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України.

Згідно клопотання прокурора, приблизно в квітні 2008 року, більш точний час в ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, знаходячись у місті Одеса, ОСОБА_6 , переслідуючи корисливу мету, за грошову винагороду надав згоду ОСОБА_7 зареєструвати на своє ім`я підприємство.

08.04.2008 року ОСОБА_6 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , з метою втілення своїх злочинних намірів, підписав довіреність, відповідно до якої уповноважив ОСОБА_9 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ПП «Восход - Агро - Інвест».

В подальшому, бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, ОСОБА_6 , без наміру займатися підприємницькою діяльністю, 08.04.2008 року, у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_2 , підписав заздалегідь підготовлені рішення № 1 ПП «Восход - Агро - Інвест», а також статут зазначеного підприємства, згідно яких він вирішує створити ПП «Восход - Агро - Інвест», затвердити його статут, створити статутний фонд і призначити себе на посаду директора зазначеного підприємства.

Юридичною адресою підприємства, згідно статутних документів є приміщення за адресою: м. Одеса, вул. С. Варламова, 16-Б. Основним видом діяльності ПП «Восход - Агро - Інвест» є організація перевезення вантажів.

На підставі підписаних ОСОБА_6 статутних документів, Виконавчим комітетом Одеської міської ради 08.04.2008 року за № 15561020000031767 зареєстроване ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922).

09.04.2008 року ПП «Восход - Агро - Інвест» взято на облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси за № 52248, а 25.04.2008 року підприємству видано свідоцтво платника ПДВ за № 100113822, яке анульоване згідно акту № 214 від 25.12.2008 року.

Так, приблизно в квітні 2008 року, більш точний час в ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, після виконання злочинних вказівок ОСОБА_7 по реєстрації на своє ім`я ПП «Восход - Агро - Інвест», ОСОБА_6 , достовірно знаючи про те, що здійснювати заявлену в статуті діяльність вказаного підприємства не буде, в невстановлений слідством час та місці, передав статутні та реєстраційні документи, а також печатку ПП «Восход - Агро - Інвест» ОСОБА_7 .

Також, ОСОБА_6 нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

25.04.2008 року у відділенні № 710 АКІБ «Укрсиббанк», за адресою: м. Одеса, вул. Романа Кармена, 21а, ОСОБА_6 підписав необхідні документи, а саме: заяву про відкриття поточного рахунку в АКІБ «УкрСиббанк» від 25.04.2008 року, договір банківського рахунку № 2319 від 25.04.2008 року, договір банківського рахунку системою «Клієнт-банк» № 2319/710 від 25.04.2008 року, сертифікат відкритого ключа ЕЦП Клієнта у системі «StarAccess» АКІБ «УкрСиббанк», сертифікат відкритого ключа ЕЦП Клієнта у системі «iBank 2 UA» АКІБ «УкрСиббанк».

На підставі підписаних документів ОСОБА_6 в AT «Укрсиббанк» (МФО 351005) відкрито поточний рахунок № НОМЕР_1 в українській гривні.

В подальшому, у серпні 2008 року в АБ «Брокбізнесбанк», за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 77, ОСОБА_6 підписав сертифікат відкритого ключа ЕЦП Клієнт у системі «iBank 2 UA» АБ «Брокбізнесбанк» від 15.08.2008 року, договір №136-юр про відкриття банківського рахунку та здійснення розрахунково-касового обслуговування від 06.08.2008 року, договір банківського рахунку № 573/15746 від 20.08.2008 року, договір № бк/2/5776-865 від 05.08.2008 року.

На підставі підписаних документів ОСОБА_6 в Одеській філії AT «Брокбізнесбанк» (МФО 388454) 06.08.2008 року відкрито рахунок № НОМЕР_2 в українській гривні.

Крім того, ОСОБА_6 з метою продовження злочинного наміру надав в АБ «Південний» (МФО 328209) за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, та підписав документи, на підставі яких 20.05.2008 року відкрито рахунок № НОМЕР_3 в українській гривні.

01.08.2008 року ОСОБА_6 отримав в AT «Укрсиббанк» чекові книжки з № НОМЕР_4 до № JIГ 5181625, 01.09.2008 року з № НОМЕР_5 до № НОМЕР_6 . 22.09.2008 року в АБ ОФ «Брокбізнесбанк» чекові книжки з № НОМЕР_7 до № НОМЕР_8 . 08.08.2008 року з № НОМЕР_9 до № НОМЕР_10 , які в подальшому також підписав.

Після вчинення вказаних дій, ОСОБА_6 , в невстановлений слідством час та місці, передав ОСОБА_7 документи по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП «Восход - Агро - Інвест» у вказаних банківських установах.

Таким чином, у квітні 2008 року у м. Одесі, ОСОБА_6 став фактичним засновником та директором ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922), при цьому, фінансово - господарську діяльність ПП «Восход - Агро - Інвест» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922) полягала у тому, що ОСОБА_7 , а також інші невстановлені особи, використовуючи реквізити ПП «Восход - Агро - Інвест», розрахункові рахунки, чекові книжки та печатку підприємства, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств - контрагентів, після чого документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - контрагентам) для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат.

В результаті вказаних незаконних дій, у ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922) виникли податкові зобов`язання, які підлягали сплаті до бюджету держави.

Так, ОСОБА_7 , а також інші невстановлені слідством особи, діючи від імені ОСОБА_6 та створеного ним фіктивного ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922), з метою ухилення від сплати виниклих податкових зобов`язань по незаконній діяльності, при невстановлених слідством обставинах, в порушення вимог п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року за №168/97-ВР в період серпня-жовтня 2008 року, у невстановленому слідством місці, склали від імені ОСОБА_6 та надали в ДПІ Приморського району м. Одеси податкові декларації з ПДВ, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за період серпень 2008 року від 21.09.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 21.09.2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за період вересень 2008 року від 19.10.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 19.10.2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість за період жовтень 2008 року від 20.11.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 20.11.2008 року.

В наданих податкових деклараціях з ПДВ за серпень - жовтень 2008 року, в тому числі вказано реквізити неіснуючого підприємства - контрагента з індивідуальним податковим номером 143339326657, за рахунок якого, нібито, сформовано податковий кредит ПП «Восход - Агро - Інвест» в сумі 6 513 351 гривень, що завдало державі шкоду в особливо великих розмірах, так як в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Разом з тим, згідно службової записки управління реєстрації і обліку платників податків ДІ1І в Приморському районі місті Одеси від 15.06.2011 року № 3941 встановлено, що контрагента - платника ПДВ з індивідуальним податковим номером 143339326657, у Регістрі платників ПДВ ДПА України не існувало і не існує.

Вказані порушення відображено у висновку судово-економічної експертизи № 14 від 25.12.2012 року.

Так, ОСОБА_6 , надавши згоду ОСОБА_7 зареєструвати на своє ім`я ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922), підписавши реєстраційні документи та документи, необхідні для відкриття розрахункових рахунків підприємства, не збираючись вести його фінансово - господарську діяльність, своїми навмисними діями пособничав ОСОБА_7 у незаконній діяльності, а саме у створенні фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, в результаті чого до бюджету держави не надійшло податків на суму 6 513 351 грн., що є великим розміром, так як в тисячу і більше разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний податками мінімум доходів громадян.

Таким чином, прокурор вважає, що встановлена достатність доказів для підозри ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України за кваліфікуючими ознаками - пособництво у фіктивному підприємництві, тобто пособництво в створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання в повному обсязі та просив закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно ОСОБА_6 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, звільнивши ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинувачений ОСОБА_6 та його захисник-адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримали клопотання прокурора та просили суд закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, звільнивши ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку прокурора, захисника та обвинуваченого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ст. 287 КПК України, у клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, між іншим, вказуються анкетні відомості підозрюваного (прізвище, ім`я, по батькові, дата та місце народження, місце проживання, громадянство), виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання підозри; докази, які підтверджують факт вчинення особою кримінального правопорушення; наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава.

Однак, в клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності, не зазначено місце народження ОСОБА_6 .

Також, у клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 фактичні обставини кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, викладені не коректно.

Так, згідно клопотання ОСОБА_6 був пособником у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Восход - Агро - Інвест» з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, виконував злочинні вказівки ОСОБА_7 по реєстрації підприємства, у зв`язку з чим, його дії кваліфіковано за ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, як пособництво у фіктивному підприємництві, тобто пособництво в створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Восход - Агро - Інвест» (ЄДРПОУ 35879922), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Однак, у клопотанні взагалі відсутні відомості про притягнення ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності, як особу, яка надавала вказівки ОСОБА_6 по реєстрації фіктивного підприємства ПП «Восход - Агро - Інвест», внаслідок чого останній притягується до кримінальної відповідальності.

Також, прокурор вказує у клопотанні, що провина ОСОБА_6 у скоєнні інкримінованого кримінального правопорушення підтверджується: висновком судово-економічної експертизи № 14 від 25.12.2012 року, згідно якого встановлено безпідставне відображення суми податкового кредиту, сформованого ПП «Восход-Агро-Інвест» від неіснуючого підприємства-контрагента з індивідуальним податковим номером 143339326657, що завдало державі шкоду у великому розмірі, так як в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян; податковою звітністю ПП «Восход - Агро - Інвест» за серпень - жовтень 2008 року, а саме: податковою декларацією з податку на додану вартість за період серпень 2008 року від 21.09.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 21.09.2008 року, податковою декларацією з податку на додану вартість за період вересень 2008 року від 19.10.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 19.10.2008 року, податковою декларацією з податку на додану вартість за період жовтень 2008 року від 20.11.2008 року з додатком № 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 20.11.2008 року та службовою запискою управління реєстрації і обліку платників податків ДПІ в Приморському районі місті Одеси від 15.06.2011 року № 3941 відповідно до якої, контрагента - платника ПДВ з індивідуальним податковим номером 143339326657 у Регістрі платників ПДВ ДПА України не існувало і не існує.

Однак, лише вищезазначені докази не можуть бути достатніми для підтвердження факту вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України.

Окрім того, будь-яких даних, які б свідчили про те, що строк давності за зазначеним кримінальним правопорушенням не зупинявся та не переривався, а також про те, що ОСОБА_6 не вчинив новий злочин, суду не надані.

Вищенаведені обставини свідчать про необгрунтованність клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України, у зв`язку із чим, суд вважає за необхідне відмовити в його задоволенні та повернути клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 286, 287, 288, 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000139 від 19.06.2014 року відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України - відмовити та повернути клопотання прокурору Одеської області для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси ОСОБА_1