Ухвала від 07.07.2014 по справі 754/10871/14-к

Номер провадження 1-кп/754/398/14

Справа № 754/10871/14-к

У Х В А Л А

Іменем України

07.07.2014 року Деснянський районний суд м.Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши кримінальне провадження № 32013110030000021 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, громадянина України, з вищою освітою, неодруженого, не працюючого,проживаючого в АДРЕСА_1 , не судимого,

за ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

1.07.2014 р. до суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м.Києва про звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 ,

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_4 , дослідивши матеріали провадження, суд дійшов висновку про можливість задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Так, відповідно до вимог ст. 212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненому службовою особою підприємства колективної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, наказом № 10 від 27.04.2009 р. ОСОБА_4 призначений на посаду директора підприємства колективної форми власності Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ГлоріяТ» (код ЄДРПОУ 31571463), зареєстрованого 20.04.2004 р. Деснянською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису про включення відомостей про юридичну особу 10661200000000004; місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно свідоцтва про державну реєстрацію: м. Київ, вул. Електротехнічна, 2А; підприємство взяте на податковий облік в ДПІ у Деснянському районі м. Києва 02.08.2004 р. за № 4034; відповідно до свідоцтва від 22.12.2012 р. № 200095008 ТОВ «Глорія-Т» являється платником податку на додану вартість.

Права та обов`язки директора ТОВ «ГлоріяТ» визначені розділом 9 Статуту підприємства, який затверджено протоколом № 1 від 30 березня 2010 р.

Крім того, на ОСОБА_4 у відповідності до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 р. (із змінами та доповненнями), як на службову особу директора ТОВ «ГлоріяТ», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного закону, ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

ОСОБА_4 виконував в період з 27.04.2009 р. по 14.12.2013 р. організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора ТОВ «ГлоріяТ», тобто являвся службовою собою зазначеного підприємства.

Являючись службовою особою ТОВ «ГлоріяТ», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 р. (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Проте, ОСОБА_4 , всупереч як нормативним актам, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і своїм обов`язкам як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків, а саме, створив механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях на поточні рахунки підприємствам з ознаками фіктивності, що в свою чергу надало можливість ОСОБА_4 , як директору ТОВ «ГлоріяТ» безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, які підлягали сплаті до бюджету за 2011-2012 роки.

Так, директор ТОВ «ГлоріяТ» ОСОБА_4 , протягом 2011 2012 рр. здійснював господарську діяльність із надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна підприємства, у зв`язку з чим на формування показників податкового кредиту з ПДВ податкових декларацій ТОВ «ГлоріяТ» мало вплив, в тому числі, придбання інформаційно-консультаційних послуг для сприяння у сфері управління з метою розбудови бізнесу, витрати на оренду земельної ділянки, інші витрати».

Відповідно показників податкової звітності ТОВ «ГлоріяТ» за звітний періоди з березня 2011 р. по лютий 2012 р., квітень 2012 р., липень 2012 р. підприємством було сформовано податковий кредит з податку на додану вартість загальним обсягом 1 766 352,00 грн., в тому числі по звітним періодам: в березні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в квітні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в травні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в червні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в липні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в серпні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в вересні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в жовтні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в листопаді 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в грудні 2011 р. в сумі 126 168,00 грн., в січні 2012 р. в сумі 126 168,00 грн., в лютому 2012 р. в сумі 126 168,00 грн., в квітні 2012 р. в сумі 126 168,00 грн., в липні 2012 р. в сумі 126 168,00 грн.

Згідно Додатків 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту» в розрiзi «контрагентiв» до податкових декларацій з ПДВ, на формування показників податкового кредиту з ПДВ в даних періодах мало вплив здійснення ТОВ «ГлоріяТ» господарських взаємовідносин з рядом суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «КФ Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Еліт Консалт» (код ЄДРПОУ 37240498), ТОВ «Агенство Віасат» (код ЄДРПОУ 36862548), ТОВ «Промелектро 75» (код ЄДРПОУ 36098229), які згідно первинних документів, в період з березня 2011 р. по липень 2012 р. продавали в адресу ТОВ «Глорія-Т» інформаційно-консультаційні послуги.

Так, загальний обсяг податкового кредиту з ПДВ, сформованого ТОВ «ГлоріяТ» за рахунок підприємств контрагентів ТОВ «КФ Горизонталь» за квітень 2012 р., липень 2012 р. становить 33 841,17 грн., в тому числі по періодам: в квітні 2012 р. в сумі 12 049 грн., в липні 2012 р. становить 21792,17 грн.

В результаті дослідження фактів надання інформаційно-консультативних послуг, які були предметом господарських взаємовідносин між даними підприємствами, встановлено відсутність реальної можливості надання таких послуг.

Таким чином, ТОВ «КФ «Горизонталь» в злочинній схемі по ухиленню від сплати податків посідає ланку «вигодо-транспортуючого» суб`єкта (транзитера) між «вигодо-формуючим» підприємством та «вигодо-набувачем» ТОВ «Глорія-Т ».

Отже, відображення ТОВ «ГлоріяТ» в податковій звітності правових взаємовідносини з ТОВ «КФ Горизонталь» не спричиняє настання правових наслідків, та приводить до заниження об`єкту оподаткування та несплати податків.

Згідно висновків акту перевірки № 7593/22-7/37889322 від 13.11.2012 р., проведеної працівниками ДПІ у Солом`янському районі м. Києва встановлено ОСОБА_5 , який надав покази, що він відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «КФ Горизонталь» не має, та в зв`язку з тяжким матеріальним становищем зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, враховуючи наявну інформацію викладеному в акті перевірки, працівниками ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві зменшено показник надання послуг ТОВ «КФ «Горизонталь» в адресу ТОВ «ГлоріяТ» за квітень 2012 року, липень 2012 р. становить 33 841,17 грн., в тому числі по періодам: в квітні 2012 р. в сумі 12 049 грн., в липні 2012 р. становить 21 792,17 грн.

Згідно Додатків 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрiзi «контрагентiв» до податкових декларацій з ПДВ, на формування показників податкового кредиту з ПДВ в даних періодах мало вплив здійснення ТОВ «Глорія Т» господарських взаємовідносин з ТОВ «Агенство Віасат» (код ЄДРПОУ 36862548).

Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ТОВ «ГлоріяТ» за рахунок ТОВ «Агенство Віасат» за період липень жовтень 2011рр. становить 48 821,92 грн., в тому числі по періодам: в серпні 2011 р. в сумі 17 691,96 грн., в вересні 2011 р. в сумі 16 063,29 грн., в жовтні 2011 р. становить 15 066,67 грн.

В ході досудового розслідування фактів надання інформаційно-консультативних послуг, які були предметом господарських взаємовідносин між підприємствами, встановлено відсутність реальної можливості надання таких послуг.

Досудовим слідством встановлено, що згідно акту № 884/23-1/36862548 від 22.12.2011 р., проведеної працівниками ДПІ у Вишгородському районі Київської області, в висновку якого описано про неможливість проведення зустрічної звірки по ТОВ «Агенство «Віасат», щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, яким сформовано податкові зобов`язання та податковий кредит з лютого 2010 р. по жовтень 2011 р.

Враховуючи дані вказаного акту перевірки, працівниками ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві зменшено показник надання послуг ТОВ «Агенство «Віасат» в адресу ТОВ «ГлоріяТ» за період серпень жовтень 2011 р. на загальну суму 48 821,92 грн., в тому числі по періодам: в серпні 2011 р. в сумі 17 691,96 грн., в вересні 2011 р. в сумі 16 063,29 грн., в жовтні 2011 р. становить 15 066,67 грн.

Згідно Додатків 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрiзi «контрагентiв» до податкових декларацій з ПДВ, на формування показників податкового кредиту з ПДВ в даних періодах мало вплив здійснення ТОВ «ГлоріяТ» господарських взаємовідносин з ТОВ «Еліт Консалт» (код ЄДРПОУ 37240498).

Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ТОВ «ГлоріяТ» за рахунок ТОВ «Еліт Консалт» за період березень - травень 2011 року становить 185 000,01 грн., в тому числі по періодам: в березні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн., в квітні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн., в травні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн.

В ході досудового розслідування фактів встановлено відсутність реальної можливості надання інформаційно-консультативних послуг, які були предметом господарських взаємовідносин між підприємствами.

Досудовим слідством встановлено, що згідно акту перевірки № 1396/23-9/37240498 від 26.10.2011 р., проведеної працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва, в якому описано, в тому числі, експертне дослідження спеціаліста Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при управлінні МВС України на Південно-західній залізниці від 21.09.2011 р. за № 353, за висновком якого встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Еліт Консалт» ОСОБА_6 в податковій звітності за період з 01.03.2011 р. по 31.07.2011 р. та реєстраційних документах виконані іншою особою.

Враховуючи дані вищевказаного акту перевірки, працівниками ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві зменшено показник надання послуг ТОВ «Еліт Консалт» в адресу ТОВ «ГлоріяТ» за період березень травень 2011 року на загальну суму 185 000,01 грн., в тому числі по періодам: в березні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн., в квітні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн., в травні 2011 р. в сумі 61 666,67 грн.

Згідно Додатків 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрiзi «контрагентiв» до податкових декларацій з ПДВ, на формування показників податкового кредиту з ПДВ в даних періодах мало вплив здійснення ТОВ «ГлоріяТ» господарських взаємовідносин з ТОВ «Промелектро 75» (код ЄДРПОУ 36098229).

Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ТОВ «Глорія Т» за рахунок ТОВ «Промелектро 75» за період листопад грудень 2011 року становить 22 432,33 грн., в тому числі по періодам: в листопаді 2011 р. в сумі 15 199,00 грн., в грудні 2011 р. в сумі 7 233,33 грн.

В ході досудового розслідування встановлено відсутність реальної можливості надання інформаційно-консультативних послуг, які були предметом господарських взаємовідносин між підприємствами.

В результаті дослідження руху товарів, робіт (послуг), які були предметом господарських взаємовідносин між підприємствами, по ланцюгу їх постачання, встановлено відсутність реальної можливості поданих даних інформаційно-консультативних послуг в адресу ТОВ «ГлоріяТ». Дані факти обумовлені відсутністю майна, трудових ресурсів, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, засобів для транспортування, та інших засобів, які економічно необхідні для здійснення господарських операціях в зазначених обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності.

Таким чином, в ході кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Промелектро 75» в злочинній схемі по ухиленню від сплати податків посідає ланку «вигодо-транспортуючого» суб`єкта (транзитера) між «вигодо-формуючим» підприємством та «вигодо-набувачем» ТОВ «Глорія Т».

Отже, у результаті порушення ТОВ «Промелектро 75» своїх податкових зобов`язань, приписів господарського та цивільного законодавства (моральних засад), угоди укладені з контрагентами на реалізацію товарів, робіт (послуг) на адресу останніх, мають протиправний характер. А такий правочин, в наслідок якого неправомірно віднесений податок на додану вартість до складу податкових зобов`язань по суті спрямований на незаконне заволодіння майном держави та суперечить інтересам держави та суспільства, вважається таким, що порушує публічний порядок, а отже згідно ч.2 ст. 228 Цивільного кодексу є нікчемним.

Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що податковий кредит з податку на додану вартість, який виник за рахунок вищевказаних господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «КФ Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Еліт Консалт» (код ЄДРПОУ 37240498), ТОВ «Агенство Віасат» (код ЄДРПОУ 36862548), ТОВ «Промелектро 75» (код ЄДРПОУ 36098229), декларувався в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «ГоріяТ» у звітних періодах з березня 2011 р. по липень 2012 р. становить 290 096 грн., та діючи від імені ТОВ «ГлоріяТ», як директор підприємства, усвідомлюючи зміст наслідків свого діяння, їх суспільно небезпечний характер у вигляді ненадходження коштів до бюджету держави, а також неминучість настання таких наслідків, перебуваючи на території Деснянського району м. Києва в офісному приміщенні ТОВ «ГлоріяТ», за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 2А, у денний час доби у відповідний звітний період протягом 2011-2012 років, надав вказівку головному бухгалтеру ТОВ «Глорія-Т» ОСОБА_7 скласти фінансові звіти діяльності підприємства за період з березня 2011 р. по липень 2012 р., в яких відобразити здійснення господарських взаємовідносин з ТОВ «КФ Горизонталь», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Агенство Віасат», ТОВ «Промелектро 75», в результаті чого безпідставно сформований податковий кредит з ПДВ в сумі ПДВ 290 096 грн.

Вищевказані податкові декларації з податку на додану вартість за звітні періоди: березень 2011 р., квітень 2011 р., травень 2011 р., червень 2011 р., липень 2011 р., серпень 2011 р., вересень 2011 р., жовтень 2011 р., листопад 2011 р., грудень 2011 р., січень 2012 р., лютий 2012 р., квітень 2012 р., липень 2012 р. були складені в офісі ТОВ «ГлоріяТ» за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 2А, головним бухгалтером ТОВ «ГлоріяТ» ОСОБА_7 , яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_4 , та з використанням електронних цифрових підписів в ті дати, які в них зазначені, засобами електронного зв`язку, дані податкові декларації з податку на додану вартість, були надані до ДПІ у Деснянському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_4 в порушення п. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в період з березня 2011 року по лютий 2012 року, квітень 2012 р., липень 2012 р., безпідставно включив суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 290 096 грн., яка не була підтверджена контрагентами, чим на вказану суму занизив розмір податку, який підлягав нарахуванню та сплаті до бюджету Держави.

Крім того, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора підприємства колективної форми власності ТОВ «ГлоріяТ» (код ЄДРПОУ 31571463), будучи службовою особою підприємства колективної форми власності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції у період з березня 2011 року по лютий 2012 року, квітень 2012 р., липень 2012 р., умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства, що входить в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин:

Протягом 2011 2012 років ТОВ «ГлоріяТ» здійснювало господарську діяльність із надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна, у зв`язку з чим на формування показників податкового кредиту з ПДВ податкових декларацій ТОВ «ГлоріяТ» мало вплив в тому числі придбання інформаційно-консультаційних послуг для сприяння у сфері управління з метою розбудови бізнесу; витрати на оренду земельної ділянки, інші витрати».

Відповідно показників податкової звітності ТОВ «Глорія Т» за звітний період з березня 2011 р. по липень 2012 р. підприємством було сформовано та задекларовано скорегованих валових витрат з податку на прибуток підприємства загальним обсягом 10 577 130,00 грн., в тому числі, по звітним періодам: в 2 кварталі 2011 р. сума витрат складала 1 492 594,00 грн., в 3 кварталі 2011 р. сума витрат складала 1 462 262,00 грн., в 4 кварталі 2011 р. сума витрат складала 1 508 029,00 грн., в 1 кварталі 2012 р. сума витрат складала 1 963 149,00 грн., в 2 кварталі 2012 року сума витрат складала 2 051 609,00 грн., в 3 кварталі 2012 р. сума витрат складала 2 099 487,00 грн.

Згідно даних, вказаних в податних деклараціях з податку на прибуток ТОВ «ГлоріяТ», поданих за звітний період: 2 квартал 2011 р., 3 квартал 2011 р., 4 квартал 2011 р., 2 квартал 2012 р., 3 квартал 2012 р., сума скорегованих валових витрат сформовані, в тому числі, за рахунок підприємств-контрагентів, а саме: ТОВ «КФ Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Еліт Консалт» (код ЄДРПОУ 37240498), ТОВ «Агенство Віасат» (код ЄДРПОУ 36862548), ТОВ «Промелектро 75» (код ЄДРПОУ 36098229) складає 339 959,35 грн.

Відповідно до п. 138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями «…Витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку…».

Згідно пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, «…Не включаються до складу валових витрат: витрати не підтверджені відповідними розрахунками, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку…».

Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що скореговані валові витрати з податку на прибуток підприємства, які сформовані в період 2 квартал 2011 р. по 3 квартал 2012 р. за рахунок ТОВ «КФ Горизонталь», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Агенство Віасат», ТОВ «Промелектро 75» на загальну суму 339 959,35 грн. та задекларовані ТОВ «Глорія Т» в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства у відповідних звітних періодах є безпідставними, діючи від імені ТОВ «Глорія Т», як директор підприємства, усвідомлюючи зміст наслідків свого діяння, їх суспільно небезпечний характер у вигляді ненадходження коштів до бюджету держави, а також неминучість настання таких наслідків, перебуваючи на території Деснянського району м. Києва в офісному приміщенні ТОВ «ГлоріяТ», за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 2А, у денний час доби у відповідний звітний період протягом 2011 2012 років надавав вказівку головному бухгалтеру ТОВ «Глорія-Т» ОСОБА_7 , яка не була обізнана в його злочинних намірах, складати фінансові звіти діяльності підприємства за період з 2 кварталу 2011 року по 3 квартал 2012 року, в яких відобразити здійснення господарських взаємовідносин з ТОВ «КФ Горизонталь», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Агенство Віасат», ТОВ «Промелектро 75», в результаті чого, безпідставно сформовані валові витрати з податку на прибуток підприємства на загальну суму 339 959,35 грн.

Вищевказані податкові декларації з податку на прибуток підприємства по ТОВ «ГлоріяТ» за звітні періоди: 2 квартал 2011 р., 3 квартал 2011 р., 4 квартал 2011 р., 2 квартал 2012 р., 3 квартал 2012 р., були складені в офісі ТОВ «ГлоріяТ» за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 2А, головним бухгалтером ТОВ «ГлоріяТ» ОСОБА_7 , яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_4 , та з використанням електронних цифрових підписів в ті дати, які в них зазначені, засобами електронного зв`язку, дані податкові декларації з податку на прибуток підприємства, були надані до ДПІ у Деснянському районі м. Києва.

Згідно висновків акту № 110/22-4/31571463 від 29.01.2013 р. «Про результати документальної виїзної перевірки ТОВ «ГлоріяТ» з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КФ Горизонталь», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Агенство Віасат», ТОВ «Промелектро 75» за період з 01.01.2011 р. по 31.07.2012 р., проведеної ревізорами ДПІ у Деснянському районі Головного управління Міндоходів у місті Києві, встановлено, що службові особи ТОВ «ГлоріяТ» (код ЄДРПОУ 31571463) в період з 01.01.2011 р. по 31.07.2012 р.:

-в порушення п. 198.3, 198.6 ст.198. Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-УІ із змінами та доповненнями, безпідставно занизили суму податку на додану вартість у розмірі 290 096 грн.

-в порушення п. 138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VІ, із змінами та доповненнями в результаті чого, підприємством занижено податку на прибуток за період з 01.10.2011 р. по 31.12.2011 р. у розмірі 339 959,35 грн.

Отже, ОСОБА_4 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податків, у 2011-2012 роках ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 630055,35 грн., що становить 1174 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, встановленого на 01.01.2012 р., і є значним розміром.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, вчиненими службовою особою підприємства колективної форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

На момент пред`явлення ОСОБА_4 підозри, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності, загальна сума завданих державі збитків склала 665212,35 грн., в тому числі, за основним зобов`язанням 630 055,35 та штрафними (фінансовими) санкціями в розмірі 35 157,00 грн., сплачено в повному обсязі, що підтверджено листом ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 24.06.2014 року № 1760/7/26-52-22-03-17.

За таких обставин, кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України підлягає закриттю на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 287, 288, 314 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва через Деснянський районний суд м.Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали після постановлення ухвали апеляційним судом.

Суддя