Ухвала

від 23.09.2014 по справі 725/4927/14-к

ПЕРШОТРАВНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІВЦІВ

Єдиний унікальний номер 725/4927/14-к

Номер провадження 1-кп/725/190/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.09.2014 року Першотравневий районний суд м.Чернівців

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у кримінальному провадженні №32013270000000021 від 15 березня 2014 року клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м. Гуково, Ростовської області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , неодруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину, не працюючого, із вищою освітою, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

29 серпня 2014 року до Першотравневого районного суду м. Чернівці з прокуратури Чернівецької області надійшло клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013270000000021 від 15 березня 2013 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку із сплатою податку на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвалою судді Першотравневого районного суду м. Чернівці від 29 серпня 2014 року призначено підготовче судове засідання.

За наслідками проведення підготовчого судового засідання судом встановлено наступне.

У підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України у зв`язку із сплатою ним податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Підозрюваний ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав.

З`ясувавши думку учасників підготовчого судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.

Так, ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він, працюючи згідно наказу № 45 від 20 травня 2008 року, на посаді головного бухгалтера УПП «Санехбудмеханізація» (код за ЄДРПОУ 32790737, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 34 і фактична адреса: м. Чернівці, вул. Миколаївська, 34ж) за попередньою змовою з директором вказаного підприємства ОСОБА_5 у період з 01.07.2008 року по 20.01.2009 року з метою формування податкового кредиту для ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п.7.3.5 п.7.3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року (який діяв на протязі 2008-2009 років) шляхом використання завідомо неправдивих офіційних документів податкових накладних підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Бризброктранзит» (код ЄДРПОУ 33722783, м. Одеса), ТОВ «Вільна Каса» (код ЄДРПОУ 34882159, м. Київ), ТОВ «ТЕК ТБМ Трансервіс» (код ЄДРПОУ 35275796, м. Київ), ТОВ «Українські Метали» (код ЄДРПОУ 34876260, м. Донецьк), ТОВ «Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 34680954, м. Дніпропетровськ), які були виписані на підставі укладених ОСОБА_5 удаваних угод з зазначеними підприємствами, а також внесення завідомо неправдивих відомостей в подані до ДПІ у м. Чернівцях податкові декларації з податку на додану вартість за серпень, вересень, листопад та грудень 2008 року підписані ним та директором ОСОБА_5 , ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 305 944 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Актом перевірки №3815/23-2/32790737 від 18.11.2009 з питань дотримання УПП «Сантехбудмеханізація» вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 року по 31.03.2009 років, згідно якого підприємством безпідставно включено до складу податкового кредиту податок на додану вартість з вартості товарів та послуг, постачальниками яких є: ТОВ «Вільна каса» (м. Київ), ТОВ «ТЕК ІБМ Транссервіс» (м. Київ), ТОВ «Бризброктранзит» (м. Одеса), ТОВ «Трейд ЛТД» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Українські метали» (м. Донецьк) в сумі 305 944 грн.

Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Так, згідно із п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 284 ч. 2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Крім того, згідно із ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов`язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Таким чином, враховуючи те, що підозрюваний ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України вчинив вперше, по місцю проживання характеризується позитивно, до кримінальної відповідальності раніше не притягувався, УПП «Сантехбудмеханізація» повністю сплачено до бюджету податок в сумі 305 944 грн. та штрафні санкції в сумі 152972 грн., що підтверджується платіжними квитанціями (т.8 а.с.2-6), а отже, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, тому суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України і закриття кримінального провадження.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України , суд , -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області у кримінальному провадженні №32013270000000021 від 15 березня 2013 року про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132760000000021 від 15 березня 2014 року відносно ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити у зв`язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Чернівецької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_1