Ухвала

від 18.09.2014 по справі 204/6347/14-к

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/6347/14-к

Провадження № 1-кп/204/386/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 вересня 2014 року Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючої судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

при розгляді у підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань того ж суду матеріалів кримінального провадження № 3201404000000027 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Дніпропетровська, громадянки України, маючу вищу економічну освіту, працюючої менеджером з постачання в ТОВ «РПК «Адмірал», раніше не судимої, проживаючої: АДРЕСА_1 ,

обвинуваченої у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_5 підозрюється в тому, що вона «будучи, згідно наказу № 3-к від 03.01.2011 року, комерційним директором товариства з обмеженою відповідальністю «ВКП «СДТ» (код ЄДРПОУ 31270925) (далі ТОВ «ВКП «СДТ»), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Автотранспортна, буд. 6. Зареєстровано виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради 29.12.2000 р., ЄДРПОУ - 31270925. ТОВ «ВКП«СДТ», знаходиться на податковому обліку в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській обл. від 24.01.2001р. за № 3179.

Виконуючи одночасно функції комерційного директора, та у той же час здійснюючи підприємницьку діяльність, не будучи фізичною особою-підприємцем, тобто не будучи суб`єктом підприємницької діяльності, без створення юридичної особи, при здійсненні своєї фінансово-господарської діяльності, використовуючи картковий рахунок банківської установи ПАТ «КБ Приватбанк» № НОМЕР_1 , який зареєстровано на менеджера підприємства ТОВ «ВКП «СДТ» ОСОБА_6 , за період з січня 2011 р. по грудень 2011 р., отримувала доходи у вигляді грошових коштів, які надходили на банківський рахунок ОСОБА_6 від фізичних осіб, за реалізацію власної продукції, в порушення п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-VІ від 22.05.2003 року (зі змінами й доповненнями) і ст. 167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами й доповненнями), приховала об`єкт оподатковування, шляхом недекларування податку з доходів фізичних осіб, у результаті чого умисно ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб у сумі 580994,88 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на зазначену суму, тобто у значних розмірах.

Згідно із Розділом IV «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 р., із змінами та доповненнями.

П. 164.1. Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом.

Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Відповідно до Порядку нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету:

П. 168.1. Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу.

Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.

Статтею 167 встановлені ставки податку на доходи фізичних осіб.

Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків.

Платники податку, які подають податкові декларації за податковий (звітний) рік згідно із статтями 177 і 178 цього розділу, застосовують ставку податку 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як сума загальних місячних оподатковуваних доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, поділена на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку було одержано такі доходи у податковому (звітному) році, за який здійснюється декларування.

Відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2011 рік» від 23.12.10 №2857-ІУ розмір мінімальної заробітної плати на 1 січня 2011р. становить 941,0 грн.

Тобто, ОСОБА_5 достовірно було відомо, що вона є платником податків з доходів фізичних осіб, і відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України повинна і зобов`язана знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_5 , являючись фізичною особою, в порушення вищевказаних норм законодавчих актів, що покладають відповідальність за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, будучи достовірно обізнаною про дійсні результати своєї фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, в порушення вимог п. 9.10 ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-VІ від 22.05.2003 року (зі змінами й доповненнями) і ст. 167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами й доповненнями), згідно з яким передбачено оподатковування готівкових коштів, щодо доходів нарахованих (виплачених, наданих) отриманих платником податків, без надання підтверджувальних документів про їх використання, у період з січня 2011 року по грудень 2011 року, одержала, шляхом зняття з рахунку грошові кошти у сумі 3418724,00 грн., які в подальшому не оприбуткувала, і будучи зобов`язаною обчислити за 2011 рік за ставкою 15 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, і здійснити перерахування податку з доходів фізичних осіб, маючи намір на ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не обчислила його, а також, у встановлений законом строк не сплатила в державний бюджет зазначений податок.

Отже, враховуючи вищенаведене, в результаті отримання доходів, що надійшли на картковий рахунок № НОМЕР_1 ПАТ «КБ Приватбанк» за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. за реалізацію готової продукції у сумі 3418724,00 грн. та враховуючи вимоги ст. 167 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 р. сума податку на доходи фізичних осіб, яку повинна була сплатити ОСОБА_5 у державний бюджет складає 580994,88 грн.».

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_7 заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності за скоєний злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор вважав за можливе закрити кримінальне провадження відносно обвинуваченої ОСОБА_7 та звільнити останню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд виходить з наступного:

Злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки.

ОСОБА_7 інкримінується умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, у період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2011 року.

Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, минуло більше 2 років.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 та ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

З огляду на викладене суд вважає клопотання ОСОБА_7 обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, а обвинувачена ОСОБА_7 звільненню від кримінальної відповідальності за скоєний злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності. При цьому кримінальне провадження відносно обвинуваченої ОСОБА_7 підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 284, 288 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання ОСОБА_5 задовольнити.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , обвинуваченої у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнивши її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України.

Речові докази: квитанції до прибуткових касових ордерів за 2012 рік №№ 1007, 0507, 0607, 0907, 0307, 0407, 2706, 0207, 2506, 2606, 2106, 2206, 2006, 1506, 1806, 1906, 1406, 1306, 1206, 1106, 0806, 0706, 0606, 0506, 0106, 3105, 3005, 2905, 2805, 2405, 2505, 2305, 2205, 2105, 1805, 1605, 1505, 1405, 1105, 1005, 0805, 07051, 0705, 0405, 0305, 2704, 2604, 25041, 1304, 1704, 2504, 1904, 2004, 1004, 1104, 3003, 0704, 2903, 0304, 0604, 1903, 1603, 2803, 2703, 2303, 2403, 2301, 1101, 0401, 0601, 1201, 2001, 0602, 0702, 3001, 1602, 1002, 1702, 1302, 2102, 1402, 2402, 1303, 2202, 2802, 1203, 2902, 0603, 0203, 0103, 2501, 0102, наказ про прийняття на роботу від 03.01.2011 року, посадову інструкцію комерційного директора, копію акту про пожежу від 07.11.2013 року, банківські виписки ПАТ «ПриватБанк» за 2011 рік, банківські виписки ПАТ «ПриватБанк» за 2012 рік, що зберігаються в матеріалах кримінального провадження - зберігати в матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано, а при оскарженні ухвали - після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1