Постанова

від 14.10.2014 по справі 466/6945/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 466/6945/14-к

УХВАЛА

підготовчого судодого засідання

14 жовтня 2014 року Шевченківський районний суд м. Львова

в складі : головуючої - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 32014140000000111 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ,-

у с т а н о в и в:

ОСОБА_4 , згідно наказу №3 від 02.01.2003 призначений на посаду та наказу №10 від 30.03.2007 звільнений з посади директора ПП „Лобос (ЄДРПОУ 32182389), зареєстрованого 23.09.2002 Реєстраційною Палатою Департаменту економічної політики та ресурсів Львівської міської Ради, свідоцтво про державну реєстрацію №1415120 0000 007177 від 23.09.2002, за адресою: м.Львів, вул.П.Панча, 9/33 та фактично розташованого за адресою: м.Львів, вул.Рєпіна, 8/1, взятого 15.10.2002 на облік в ДПІ у Шевченківському районі м.Львова, будучи службовою особою, відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999; ст.11 Закону України Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.1997; п.10.1 ст.10 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997; ст.10 Закону України Про підприємництво №698-ХII від 07.02.1991 за організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законами України терміни, умисно, з корисливих мотивів, шляхом заниження об`єкту оподаткування, здійснюючи фінансово-господарські операції впродовж 01.07.2006 по 31.09.2006, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 292 572 грн.

Як службова особа підприємства, ОСОБА_4 був зобов`язаним організовувати та здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства, видавати накази, давати вказівки, забезпечувати рентабельність, прибутковість роботи підприємства, представляти його у відносинах з іншими юридичними та фізичними особами, розпоряджатися майном, укладати угоди (договори, контракти), а також відповідальним за повноту та своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування.

Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи директором ПП „Лобос та розпорядником коштів, підписуючи документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовував в бухгалтерському і податковому обліках - бухгалтерські, податкові, договірні документи ТОВ „Пролонг (ЄДРПОУ 34253258), яке не здійснювало фактичної господарської діяльності, не мало у власності та користуванні офісних, складських приміщень, не володіло та не використовувало транспортні засоби, не проводило нарахування, виплату до соціальних Фондів України, за юридичною та фактичною адресами не знаходились, не звітувалось по місцю реєстрації, а було зареєстроване на спеціально підібрану особу ОСОБА_5 , із числа малозабезпечених, малоосвічених громадян за винагороду.

Директор ПП „Лобос ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати реальні господарські операції, для засвідчення документального оформлення удаваних господарських операції, з метою ухилення від сплати податків, 23.06.2006 уклав договір №23/23/06 про придбання товарів картонно-паперової продукції з ТОВ „Пролонг.

На виконання умов даного договору ТОВ „Пролонг, згідно видаткових та податкових накладних, в липні 2006 року поставило товарів на суму 272218,32грн. в т.ч. ПДВ 45 369,72грн., в серпні 2006 року поставило товарів на суму 174071,14грн. в т.ч. ПДВ 29011грн. та у вересні поставило товарів на суму 339902,28грн. в т.ч. ПДВ 55650,39грн., всього на загальну суму 780191,74грн. в т.ч. ПДВ 130031,97грн.

Директор ПП „Лобос ОСОБА_4 , достовірно знав і був обізнаний, що товари від ТОВ „Пролонг підприємству не постачались, оскільки у вищевказаного СГД відсутні виробничі потужності, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, відсутні штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій.

Згідно висновку експерта №90/3757 від 26.05.2007 НДЕКЦ при ГУМВСУ в Одеській області, в період з 25.11.2005 по 25.11.2006 підприємствами, які входили до складу «конвертаційного центру», серед яких і ТОВ „Пролонг, задіяними в незаконній схемі формування від`ємного значення податку на додану вартість і подальшого його відшкодування з державного бюджету України, занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 495817361,94грн., і в цій же сумі спричинено матеріальні збитки державному бюджету, підтверджено в повному об`ємі.

27.07.2006 прокуратурою Одеської області завершено досудове розслідування у кримінальній справі №051200700010 про обвинувачення директора, бухгалтера та засновника ТОВ „Пролонг - ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1, ч.2 ст.366, ч.5 ст.191 КК України.

09.10.2007 вироком Маліновського районного суду м.Одеси директора ТОВ „Пролонг ОСОБА_5 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1, ч.2 ст.366, ч.5 ст.191 КК України.

Під час досудового розслідування, 11.06.2014 допитана в якості свідка ОСОБА_5 повідомила, що дійсно в період 2006 року здійснювала фіктивне підприємництво, використовуючи ряд підприємств, серед яких і ТОВ „Пролонг. Жодних господарських відносин від імені ТОВ „Пролонг з ПП „Лобос не проводила, товари не поставляла, факти підписання документів не пригадала. За вказані діяння понесла покарання.

Працівниками ДПІ у Шевченківському районі м.Львова ДПА у Львівській області проведено позапланову виїзну перевірку ПП „Лобос (ЄДРПОУ 32182389), за результатами якої 16.10.2008 складено акт №2005/278/23-1/32182389. Перевіркою встановлено, що службові особи ПП „Лобос в період 01.07.2006 по 31.09.2006, порушили п.п.7.2.1, 7.2.3, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занизили до сплати податок на додану вартість по операціях з ТОВ „Пролонг на загальну суму 130032грн. та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями, в редакції Закону №283/97-ВР від 22.07.1997 (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занизили до сплати податок на прибуток на суму 162540грн., а всього на загальну суму 292 572грн.

Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, господарські операції це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів. Основою для формування бухгалтерського, а відтак і податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобов`язань, в тому числі і податкових.

Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Згідно п.2 ст.3 цього Закону фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Статтею 4 вищевказаного Закону визначено, що бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються на таких основних принципах: превалювання сутності на формою операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з їх юридичної форми.

З урахуванням викладеного та даних акту проведеної перевірки встановлено, що внаслідок умисних дій директора ПП „Лобос ОСОБА_4 , до бюджету не сплачено податків на загальну суму 292 572грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

До Шевченківського райсуду м. Львова поступило клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у звязку з закінченням строків давності та закриття кримінального провадження.

Заслухавши думку учасників процесу у підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки .

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 212 КК України за вчинення даного кримінального правопорушення передбачено покарання у виді штрафу або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Як встановлено в судовому засіданні, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України скоєно ОСОБА_4 у 2006 році. Підозрюваним поданою заяву про закриття кримінального провадження у звязку із спливом строків давності .

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку, що слід звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закривши провадження по справі.

Запобіжний захід по справі не обирався.

Керуючись ст.49 КК України, ст. 284 ч. 4 , 285 ч. 3, ч. 4 ст. 286 КПК України , суд ,-

у х в а л и в :

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у звязку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №32014140000000111 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області через Шевченківський районний суд м.Львова протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя ОСОБА_1