Ухвала

від 28.10.2014 по справі 341/2853/13-к

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Єдиний унікальний номер 341/2853/13-к

Номер провадження 1-кп/341/12/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2014 року м. Галич

Галицький районний суд Івано-Франківської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Галича кримінальне провадження про обвинувачення:

ОСОБА_5 20.08.1964 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Діброва, Рогатинського району , Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, освітою вищою, одруженого, не працюючого, не судимого, за ст. 212 ч.1 КК України ,-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_5 пред`явлено обвинувачення в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Обвинувачений перебуваючи упродовж 2010-2011 років на посаді директора ПП "Оберіг" будучи наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, правом розпоряджатись коштами, майном підприємства та укладати від його імені договори з іншими суб`єктами господарської діяльності, діючи умисно, усупереч вимог п.1.32 ст.1, п.5.1, п.п.5.2.1, п.п.5.3.9 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", п.п.7.4.1, п.п.7.5.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 ст.139, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податків на загальну суму 608 734 грн., що є значним розміром.

ПП "Оберіг" упродовж 2010-2011 років здійснювало господарську діяльність, пов`язану із будівництвом футбольного стадіону у м. Львові, що на розі вулиць Стрийська-Кільцева, а також проведенням ремонтно-будівельних та відновлювальних робіт в с. Насташино та школи-саду у м. Бурштин, Галицького району, Івано-Франківської області внаслідок чого отримувало від замовників робіт доходи у вигляді безготівкових коштів, які відповідно до вимог податкового законодавства були об`єктами оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість.

ОСОБА_5 , діючи з умислом на ухилення від сплати податків як директор ПП "Оберіг" мінімізувати сплату податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих господарських операцій з приводу придбання товарів та робіт у субпідрядних організацій з метою занизити об`єкти оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Знаючи, що будівельні роботи упродовж 2010-2011 років при зведенні футбольного стадіону, виконанні ремонтно-будівельних і відновлювальних робіт в с. Насташино та школі-саду у м. Бурштин виконувалися виключно працівниками ПП "Оберіг", отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб підроблені акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2В та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми №КБ-3 за червень-грудень 2010р. та лютий-червень 2011р., а також податкові накладні, які містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару та виконання будівельних робіт на вказаних об`єктах ПП "Екоенергобуд", ТОВ "Білдальянс", ПП "Воллі".

Обвинувачений, маючи в розпорядженні зазначені документи, використав їх при формуванні бухгалтерського та податкового обліків шляхом незаконного збільшення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ і включення відповідних сум до податкових декларацій з податку на прибуток та на додану вартість за період червня-грудня 2010р. та лютого-червня 2011р., які у подальшому були ним подані до ДПІ у Галицькому районі.

Тобто ОСОБА_5 всупереч вимог п.п.7.4.1 ст.7, п.п.7.5.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 281 643грн. у тому числі: за червень 2010р. в сумі 5 236грн.; за липень 2010р. в сумі 38 935грн.; за серпень 2010р. в сумі 15 613грн.; за вересень 2010р. в сумі 17 313грн.; за жовтень 2010р. в сумі 53 333грн.; за листопад 2010р. в сумі 22 343грн.; за грудень 2010р. в сумі 28 515грн.; за лютий 2011р. в сумі 15 000грн.; за березень 2011р. в сумі 19 548грн.; за квітень 2011р. в сумі 30 419грн., за травень 2011р. в сумі 25 388грн.; за червень 2011р. в сумі 10 000грн.

Крім цього, діючи в порушення вимог п.1.32 ст.1, п.5.1, п.п.5.2.1 п.п.5.3.9 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 ст.139 Податкового кодексу України ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 327 091грн., в тому числі за III квартал 2010р. в сумі 89 827грн., за IV квартал 2010р. в сумі 125 365грн., за І квартал 2011р. в сумі 36 222грн., за II квартал 2011р. в сумі 75 677грн., тобто умисно ухилився від сплати 608 734грн. податків.

Обвинувачений в судовому засіданні пояснив, що будучи директором ПП "Оберіг" упродовж 2010-2011 років здійснювало господарську діяльність, пов`язану із будівництвом футбольного стадіону у м. Львові, строки виконання робіт були стислі, ним залучалась додаткова робоча сила, оскільки міг не вкластись в графік їх виконання, з підприємствами субпідрядниками розрахунки проводились безготівково. Крім цього, його підприємство, у зазначений період займалось проведенням ремонтно-будівельних та відновлювальних робіт в с. Насташино та школи-саду у м. Бурштин, Галицького району, був одноособовим розпорядником коштів та робіт.

Дані обставини підтверджені в судовому засіданні показаннями свідків та матеріалами кримінального провадження:

Свідка ОСОБА_6 майстер ПП «Оберіг» пояснив, що в період часу з серпня-грудень 2010р., працював на будівництві Львівського стадіону, бригада в кількості 10-15 робочих, позмінно, виконувала бетонні та мулярські роботи, фронт робіт визначали Дуда і Кліщ.

Свідка ОСОБА_7 показав, що з 2009р. протягом 2р. працював на будівництві Львівського стадіону, спочатку в якості робітника, а згодом бригадиром ПП «Оберіг», в різні періоди, об`єм робіт визначали Дуда та Кліщ, бригада в основному виконувала бетонні роботи. Участь в виконанні будівельних робіт, поряд з ними брали участь інші будівельні фірми.

Свідка Аналогічні покази дали робітники ПП «Оберіг» ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

Свідка ОСОБА_14 пояснив, що працював бригадиром в ПП «Оберіг» на будівництві Львівського стадіону, бригада складалась з 15-20 робітників, які виконували бетонні та арматурні роботи, крім їхнього підприємства, на об`єкті працювали інші фірми, зокрема «Альянс», «Енергобуд».

Свідка ОСОБА_15 пояснив, що з 2009р. по 2013р. працював головним інженером по будівництву ПП «Оберіг», зокрема на об`єкті по зведенню Львівського стадіона, а саме виконання армування і заливки бетоном 6-га підлоги та інших будівельних робіт силами бригади близько 30 чоловік, крім цього укладали угоди на виконання цих робіт з трьома фірми субпідрядники, взв`язку з не хваткою робочої сили.

Свідка ОСОБА_16 директором школи-сад м. Бурштина, пояснила, що бригада працівників ПП «Оберіг» згідно укладеної з Бурштинською міською радою угоди, в травні 2011р. проводила ремонтні роботи харчоблоку школи, роботи виконано якісно.

Свідка ОСОБА_17 інженер комунального підприємства Бурштинської міської ради показав, ПП «Оберіг» в 2011р. виконувало ремонтні роботи кухонного блоку школи сад в м. Бурштині. Особисто підписував акти виконаних робіт, інші підприємства зазначених робіт не виконували.

Свідка ОСОБА_18 - директор Галицького комунального підприємства, пояснив, що між підприємством та Насташинською сільською радою була угодо про технагляд середовища, роботи по водовідведенню двох вулиць села, проводило підприємство ПП «Оберіг» власними силами , без залучення інших підприємств, особисто проводив нагляд виконання робіт.

Свідка ОСОБА_19 в судовому засіданні пояснив, що в період 2010-2011р.р. працював головним інженером Галицького комунального підприємства, яке згідно угоди з Насташинською сільською радою здійснювало технагляд середовища. Роботи по водовідведенню 2-х вулиць села в 2011р. здійснювало ПП «Оберіг» без залучення підрядчиків, акти виконаних робіт підписував особисто.

Аналогічні показання дали свідки: ОСОБА_20 інженер Галицького комунального підприємства та ОСОБА_21 сільський голова Насташинської сільської ради, Галицького району.

ОСОБА_22 головний інспектор Галицької ДПІ пояснила, що проводила позапланову перевірку на предмет сплати податків та збору до бюджету ПП «Оберіг» в жовтні 2011р., під час якої виявила завищення валових витрат та податкового кредиту понад 600 тисяч грн.. На підставі актів податкової перевірки підприємства з інших областей, даних декларацій вилучених з підприємства було встановлено ознаки фіктивності.

Оригіналами первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ-31476496), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього із ПП «Екоенергобуд» (ЄДРПОУ)-35009599), ТОВ «Білдальянс» (ЄДРПОУ-36857716), ПП «Вллі» (ЄДРПОУ-34029609), ПП «Львівкомфортгруп-К» (ЄДРПОУ-35383018) впродовж 2009-2012 років, зокрема: договори з додатками ; акти приймання передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3, довіреності, платіжні документи.

Оригіналами первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ПП «Оберіг», які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього з замовниками виконання будівельних робіт на футбольному стадіоні у м. Львові, ремонтних та відновлювальних робіт не території с. Насташино та школі-сад в м. Бурштині впродовж 2009-2012 років, зокрема: договорами з додатками; акти приймання передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3, довіреності, платіжні документи, та інші документи.

Оригіналами первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Бурштинської міської ради, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останньої виконавцем ремонтно-будівельних робіт в м. Бурштині ПП «Оберіг», впродовж 01.12.2009р. по 30.06.2011р., зокрема: договори з додатками ; акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товаро-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3; довіреності, платіжні документи.

Оригіналами первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Насташинської сільської ради, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останньої з виконавцем ремонтно-будівельних відновлювальних робіт на території с. Насташине ПП «Оберіг» , впродовж 01.12.2009р. по 30.06.2011р., зокрема договори з додатками; акти приймання передачі товарів(робіт, послуг) , податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3; довіреності, платіжні документи.

Актом ДПІ у Галицькому районі від 04.12.2012р. « Про результати позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Оберіг», код 31476496 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.11.2009р. по 01.11.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2009р. по 01.11.2012р.»

Висновками почеркознавчих експертиз №11 від 24.05.2013р., №20 від 16.08.2013р., протоколами огляду документів від 21.02. та 29.05.2013р.

Тобто ОСОБА_23 обвинувачується у вчиненні суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України

Заслухавши думку прокурора про можливість закриття кримінального провадження за закінченням строку давності притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, обвинуваченого та захисника, які не заперечили та клопочуть про його звільнення від кримінальної відповідальності за закінченням строку давності, суд вважає, що клопотання підставні.

Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо минуло: 2 роки з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно ст.12 КК України, злочин , передбачений ст. 212 ч.1 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді штрафу до 2000 неоподаткованих мінімумів громадян, або позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.

Тобто на сьогоднішній день закінчився передбачений ст. 49 ч.1 п.1 КК України строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення інкримінованого йому суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, а тому кримінальне провадження підлягає закриттю.

Правових перешкод у звільненні ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності не вбачається.

Цивільний позов у кримінальному провадженні заявлено на суму 608 734грн., який слід залишити без розгляду, однак зацікавлена сторона має право звернутись з ним до суду в порядку цивільного судочинства.

Сума витрат у зв`язку із проведенням експертиз в кримінальному провадженні складають 3 278,84 грн., які слід стягнути за рахунок застави внесеної ОСОБА_5 в порядку запобіжного заходу, в решту суми застави повернути обвинуваченому.

Ухвала Івано-Франківського міського суду від 03.10.2013р. про накладення арешту на майно ОСОБА_5 підлягає скасуванню.

Питання речових доказів слід вирішити в силу ст. 100 КПК України.

На підставі наведеного ст.ст. 12, 49 КК України, керуючись ст. ст. 174, 182, 284, 285- 288, 369-372 КПК України, суд ,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Діброва, Рогатинського району , Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, освітою вищою, одруженого, не працюючого, не судимого, від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно небезпечного діяння передбаченого ст. 212ч.1 КК України в зв`язку із закінченням строку давності.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Звернути в дохід держави з ОСОБА_5 - 3278.84грн. судових витрат ( проведення чотирьох експертиз) з коштів внесених в рахунок застави. Одержувач управління Державної кначейської служби України у м. Івано-Франківську, Код : 24060300 «Інші нарахування» Рахунок: 31112115700002, Банк отримувач: Головне управління Державної казначейської служби України в Івано-Франківській області Код з ЄДРПОУ: 37952250 Код банку отримувача: 836014.

Після припинення дії запобіжного заходу у вигляді застави, обраного ОСОБА_5 повернути кошти в сумі 8191.16грн. заставодавцю ОСОБА_5 .

Цивільний позов Прокурора у кримінальному провадженні в інтересах держав в особі державної податкової інспекції у Галицькому районі до ОСОБА_5 про стягнення 608734грн. в дохід держави залишити без розгляду.

Ухвалу Івано-Франківського міського суду від 03.10.2013р. про накладення арешту на майно ОСОБА_5 ідентифікаційний номер НОМЕР_1 : автомобіль ЗІЛ 431410, 1990 року випуску, колір синій, д.н.з. НОМЕР_2 , свідоцтво НОМЕР_3 від 13.05.2000р., № двигуна НОМЕР_4 , № шасі НОМЕР_5 ; автомобіль SKODA Fabia. 2004 року випуску, колір сірий, д.н.з. НОМЕР_6 , свідоцтво НОМЕР_7 від 26.06.2012 року, № двигуна НОМЕР_8 , № кузова НОМЕР_9 ; автомобіль OPEL Kadett 1.6D. 1989 року випуску, колір сірий, д.н.з. НОМЕР_10 , свідоцтвоСАА422344 від 27.02.2010 р. № двигуна НОМЕР_11 . № кузова НОМЕР_12 ; причіп ММЗ 810210, 1993 року випуску, колір синій, д.н.з. НОМЕР_13 , свідоцтво Т.Т. від 21.05.1994р., № шасі НОМЕР_14 ; нежитлову будівлю (їдальню), що на АДРЕСА_2 ; домоволодіння, що на АДРЕСА_3 - скасуванню.

Речові докази:

- оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ-31476496), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього із ПП «Екоенергобуд» (ЄДРПОУ)-35009599), ТОВ «Білдальянс» (ЄДРПОУ-36857716), ПП «Вллі» (ЄДРПОУ-34029609), ПП «Львівкомфортгруп-К» (ЄДРПОУ-35383018) впродовж 2009-2012 років, зокрема: договори з додатками; акти приймання передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3, довіреності, платіжні документи.

- оригінали первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ-31476496), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього з замовниками виконання будівельних робіт на футбольному стадіоні у м. Львові, ремонтних та відновлювальних робіт не території с. Насташино та школі-сад в м. Бурштині впродовж 2009-2012 років, зокрема: договорами з додатками; акти приймання передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3, довіреності, платіжні документи, та інші документи.

-оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Бурштинської міської ради, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останньої виконавцем ремонтно-будівельних робіт в м. Бурштині ПП «Оберіг», впродовж 01.12.2009р. по 30.06.2011р., зокрема: договори з додатками ; акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг); податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товаро-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3; довіреності, платіжні документи.

- оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Насташинської сільської ради, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останньої з виконавцем ремонтно-будівельних відновлювальних робіт на території с. Насташино ПП «Оберіг» , впродовж 01.12.2009р. по 30.06.2011р., зокрема договори з додатками; акти приймання передачі товарів(робіт, послуг), податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконання робіт та кошториси за формами КБ-2, КБ-3; довіреності, платіжні документи - залишити зберігати в матеріалах кримінального провадження

Ухвала суд може бути оскаржена до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з часу її проголошення через Галицький районний суд.

Суддя: ОСОБА_1