Вирок

від 06.10.2014 по справі 308/8143/14-к

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/8143/14-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.10.2014 року місто Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:

головуючої судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суд, кримінальне провадження №32014070000000030 відносно обвинуваченого:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ужгород, зареєстрованого та фактично проживаючого АДРЕСА_1 , громадянина України, на утримані має неповнолітнього сина, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду директора ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» (код ЄДРПОУ 22104771, м. Ужгород, Богдана Хмельницького, 21 А) з 04.04.2005 року по теперішній час, на підставі протоколу № 4 зборів засновників ВКФ ТОВ «Титан ЛТД», в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальним за фінансово - господарську діяльність підприємства та достовірність відображення результатів діяльності в податковій звітності, а також за дотримання вимог бухгалтерського обліку та податкового законодавства, користуючись правом першого підпису на всіх банківських та бухгалтерських документах і податкової звітності, та у відповідності до п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», згідно з яким керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера, щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, при здійсненні фінансово-господарських операцій ВКФ ТОВ «Титан ЛТД», з метою заниження податкових зобов`язань з сплати податків, шляхом безпідставного збільшення валових витрат та формування податкового кредиту, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 здійснюючи керівництво фінансово-господарською діяльністю ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» умисно, з корисливих мотивів, бажаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, шляхом заниження валових доходів даного підприємства та безпідставного формування податкового кредиту підприємства, в період з 01.04.2011 р. по 31.12.2012 p., в порушення п. 198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 та п. 200.3 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. № 2755-VI умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 355 951 грн., а також в порушення п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.257, п.п. 14.1.14, п.п. 135.5.4, п. 135.5, ст. 135, п.137.10 СТ.137, п.141.1 СТ.141, п.п.138.1.1 п.138.1 п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 СТ.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. № 2755-VI умисно ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 251 847 грн., чим заподіяв шкоду у значних розмірах на загальну суму 607 798 грн.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що директор ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» ОСОБА_5 безпідставно включив до складу валових витрат та сформував податковий кредит суму в розмірі 476451 грн., пов`язану з фінансово-господарською діяльністю з ПП Анілді (код ЄДРПОУ: 36007739), а також суму в розмірі 270004 грн., яка сформована за рахунок відсотків по кредиту, отриманого від ПАТ «Фольксбанк», який ОСОБА_5 не використав у господарській діяльності підприємства, а надав безвідсоткову позику ТОВ «Кронов» (код ЄДРПОУ: 22087415).

Працівниками Ужгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Закарпатській області проведено документальну виїзну планову перевірку ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 р. по 30.09.2012 р. за результатами якої встановлено порушення законодавства та складено акт №1447/22-0/22104771 від 26.11.2012 року, яким ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» донараховано податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі 201390 грн. та встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.04.2011 року по 30.09.2012 року в сумі 307897 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків директор ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» ОСОБА_5 безпідставно включив до декларацій з податку на прибуток за 2012 рік суму 240271 грн. та шляхом безпідставного відображення у декларації з ПДВ за жовтень 2012 року зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 48054 грн. з придбання нафтопродуктів від ТОВ «Укрпетролеумм» (код ЄДРПОУ 38291145), згідно договору № 060912 Укр-1 від 06.08.2012р.

Працівниками Ужгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Закарпатській області проведено виїзну позапланову документальну перевірку з питань правомірності нарахування та сплати податку на додану вартість ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ «Укрпетролеумм» та правомірності відображення сум у складі витрат та доходів по операціях з зазначеним контрагентом за жовтень 2012 року за результатами якої встановлено порушення законодавства та складено акт №600/22-0/22104771 від 01.11.2013 року, яким ВКФ ТОВ «Титан ЛТД» донараховано податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі 50457 грн. та збільшено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у сумі 48054 грн. по декларації за жовтень 2012 року.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 винним себе у пред`явленому обвинуваченні визнав повністю, для можливості застосування до нього амністії звернувся із заявою про застосування відносно нього Закону України "Про амністію у 2014 році", покликаючись на те, що на його утриманні неповнолітній син.

Заслухавши думку сторін судового провадження, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_5 вірно кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підставі ч. 3 ст. 349 КПК України, за згодою учасників процесу, судом визнано недоцільним дослідження доказів, стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким з учасників процесу не оспорюються. При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений та інші учасники правильно розуміють зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності їх позицій немає.

При визначенні виду та розміру покарання, суд враховує ступінь суспільної небезпеки скоєного, обставини скоєного, особу обвинуваченого.

Обставинами, пом`якшуючими покарання, суд визнає його визнання в скоєні злочину.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченого, судом не встановлено.

При обранні міри покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного, а тому вважає про необхідність призначення останньому покарання, передбаченого санкцією ст.125 КК України у виді штрафу.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.1 ЗУ "Про застосування амністії в Україні" амністія є повне або часткове звільнення від відбування покарання осіб, визнаних винними у вчиненні злочину, або кримінальні справи стосовно яких розглянуті судами, але вироки стосовно цих осіб не набрали законної сили; амністія оголошується законом про амністію, який приймається відповідно до положень Конституції України,Кримінального Кодексу України та цього Закону.

Статтею 3 вказаного Закону встановлено, що установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

19.04.2014 р. набрав чинності Закон України "Про амністію у 2014 році" від 08 квітня 2014 р. №1185-VII. Дія цього Закону поширюється на осіб, які вчинили злочини до дня набрання ним чинності включно (ст.12 названого Закону).

Відповідно до ст. 9 Закону України "Про амністію у 2014 році" питання про застосування амністії суд вирішує за ініціативою прокурора, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого(підсудного) чи засудженого, їх захисників чи законних представників.

На утриманні обвинуваченого ОСОБА_5 знаходиться неповнолітній син ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Відповідно до ЗУ «Про амністію у 2014 році» ОСОБА_5 вчинив злочин, який не є тяжким, він підпадає під дію ст. 1 пункту «в» вказаного закону. Суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не заявлено.

Судові витрати по справі відсутні.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст.ст. 370, 373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_5 винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України та призначити покарання у виді штрафу в розмірі 17000,00 гривень.

На підставі п."в" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2014 році" засудженого ОСОБА_5 повністю звільнити від призначеного покарання.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Закарпатської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Суддя ОСОБА_1