Ухвала
від 30.10.2014 по справі 11/796/668/2014
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД М. КИЄВА

Справа №11/796/668/14 головуючий у суді I інстанції ОСОБА_80.

Категорія ч.2 ст.205, ч.3ст.212КК України суддя -доповідач у ІІ інстанції ОСОБА_81.

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 жовтня 2014 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_81.,

суддів ОСОБА_82., ОСОБА_83.,

за участю прокурора ОСОБА_84.,

захисників ОСОБА_4, ОСОБА_5,

засуджених ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8,

ОСОБА_9, ОСОБА_10,ОСОБА_11,

ОСОБА_12, ОСОБА_13,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві кримінальну справу за апеляціями засуджених ОСОБА_10, ОСОБА_12 та прокурора ОСОБА_84. на вирок Подільського районного суду міста Києва від 7 березня 2014 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

Цим вироком

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Лубни Полтавської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, який зареєстрований в АДРЕСА_4, фактично проживає в АДРЕСА_3, раніше не судимого, -

засуджено за умисні дії, які виразились в утворенні організованої групи та керуванні нею, діяльність якої направлена на вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у складі організованої групи, також в утворенні організованої групи та керуванні нею, діяльність якої направлена на складання чи видачу працівником юридичної особи будь-якої форми власності, який не є службовою особою або іншою особою, яка здійснює професійну діяльність пов`язану з наданням публічних послуг, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчиненими повторно у складі організованої групи, також в утворенні організованої групи та керуванні нею, діяльність якої направлена на використання завідомо підробленого документа, у складі організованої групи, також в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законі порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими у складі організованої групи.

Його дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 5 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 50 неоподатковуваних мінімумів громадян;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в сумі 20 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_6 призначено остаточне покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки зі звільненням від відбування покарання з іспитовим строком на 2 роки.

Запобіжний захід - підписка про невиїзд.

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця м. Лубни Полтавської області, українця, громадянина України, з вищоюосвітою, який зареєстрований та проживає в АДРЕСА_5, раніше не судимого, -

засуджено за дії, які виразились у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у складі організованої групи та складанні чи видачі працівником юридичної особи будь-якої форми власності, який не є службовою особою або іншою особою, яка здійснює професійну діяльність пов`язану з наданням публічних послуг, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчиненими повторно у складі організованої групи, також в утворенні організованої групи та керуванні нею, діяльність якої направлена на використання завідомо підробленого документа, у складі організованої групи, також в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законі порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності , вчиненими за попередньою змовою групою осіб, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненими у складі організованої групи.

Його дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 4 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в сумі 19 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_7 призначено остаточне покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 2 роки.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_28, уродженця с. Жванець Кам`янець-Подільського

району Хмельницької області, українця, громадянина України,

який зареєстрований в АДРЕСА_6,

фактично проживає в АДРЕСА_7, раніше не судимого, -

Його дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 4 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в сумі 18 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_9 призначено остаточне покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 2 роки.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженку м. ФастоваКиївської області, українку, громадянку України, яка зареєстрована в АДРЕСА_8, фактично проживає в АДРЕСА_9, раніше не судиму, -

засуджено за дії, які виразились в складанні чи видачі працівником юридичної особи будь-якої форми власності, який не є службовою особою або іншою особою, яка здійснює професійну діяльність пов`язану з наданням публічних послуг, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчиненими повторно у складі організованої групи, також у використанні завідомо підробленого документа, у складі організованої групи та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законі порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчиненими у складі організованої групи.

Її дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 3 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в сумі 17 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 2 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_11 призначено остаточне покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 2 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 1 рік.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, який зареєстрований та проживає в АДРЕСА_10, раніше не судимого, -

Його дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 3 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_13 призначено остаточне покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 2 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 1 рік.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_18, уродженця с. Криниця Миколаївського району Львівської області, українця, громадянина України, який зареєстрований в АДРЕСА_11, фактично проживає в АДРЕСА_12, раніше не судимого, -

засуджено за дії, які виразились у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у складі організованої групи та складанні чи видачі працівником юридичної особи будь-якої форми власності, який не є службовою особою або іншою особою, яка здійснює професійну діяльність пов`язану з наданням публічних послуг, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчиненими повторно у складі організованої групи, також у використанні завідомо підробленого документа, у складі організованої групи та пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законі порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчиненими у складі організованої групи.

Його дії кваліфіковано за ч. 3. ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та призначено покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 4 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_8 призначено остаточне покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 2 роки.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_22, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, який зареєстрований та проживає в АДРЕСА_13, раніше не судимого, -

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 4 років позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_10 призначено остаточне покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 2 роки.

Запобіжний захід - застава.

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_24, уродженця м. Кривий Ріг Дніпропетровської області, українця, громадянина України, який зареєстрований в АДРЕСА_14, фактично проживає в АДРЕСА_15, раніше не судимого, -

за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у виді штрафу в сумі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України - у виді 4 років позбавлення волі;

за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України - у виді штрафу в сумі 40 неоподатковуваних мінімумів громадян;

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - у виді штрафу в сумі 18 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70, ст. 75, 76 КК України ОСОБА_12 призначено остаточне покарання у виді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах і організаціях всіх форм власності строком на 3 роки, зі звільненням від відбування покарання з встановленням іспитового строку на 2 роки.

Запобіжний захід - застава.

Судом першої інстанції встановлено, що ОСОБА_10 та ОСОБА_12 вчинили злочини у складі організованої групи осіб за наступних обставин.

Зокрема, в грудні 2008 року ОСОБА_6, діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва та підробки документів, вчинив злочини середньої тяжкості та тяжкі злочини за наступних обставин. Так, ОСОБА_6, володіючи знаннями бухгалтерського та податкового законодавства, тривалий час працюючи в різних банківських установах, вивчивши тіньові сторони можливих економічних взаємовідносин об'єктів різних форм господарювання, що надавало змогу останньому реалізувати злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, вчинення інших злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевою самоврядування та об'єднань громадян, здійснив моніторинг легально діючих суб'єктів господарювання України, службові особи яких мали на меті отримання неконтрольованих державою доходів шляхом ухиляння від сплати податків, інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю та окресливши коло вказаних вище суб'єктів господарювання, здійснив зустрічі з службовими особами таких суб'єктів, вступивши з останніми в попередню змову з приводу спільного вчинення вказаних вище злочинів. При цьому, ОСОБА_6 отримав від службових осіб зазначених вище суб'єктів господарювання інформацію з приводу обов'язкового прикриття вчинюваних ними злочинів (ухилення від сплати податків), тобто створення необхідних для цього умов - вчинення фіктивного підприємництва (створення та придбання суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності), для прикриття злочинної діяльності, забезпечення створення яких ОСОБА_6 зобов'язався виконати особисто. Крім того, ОСОБА_6 усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел направлений на створення умов необхідних для вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків він не в змозі, вступив у попередню змову з ОСОБА_7, який мав вищу освіту, був обізнаний про порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку, якому повідомив про дійсні злочинні наміри та подальше створення організованої групи, для вчинення фіктивного підприємництва, для прикриття незаконної діяльності, як умов необхідних службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання для вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків та вчинення службового підроблення.

У подальшому, ОСОБА_6, з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на створення умов необхідних для вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків, виконуючи взяті на себе зобов'язання перед службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків, у грудні 2008 року організував та за активної участі ОСОБА_7 створив організовану групу, до складу якої в різний період часу увійшли ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи, діяльністю якої було утворення та придбанням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_6, у період з грудня 2008 року по березень 2011 року, з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на створення умов необхідних для вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків, виконуючи взяті на себе зобов'язання перед службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків, за активної участі ОСОБА_7, у різний період часу, для вчинення підроблення документів та використання завідомо підроблених документів, які необхідні були службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання для прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, залучив до складу організованої групи ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства.

Учасники організованої ОСОБА_6 групи: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_13 в невстановлені досудовим слідством особи, діючи з корисних спонукань, за вказівками ОСОБА_6 з метою реалізації відомого всім учасникам групи злочинного умислу, створювали умови необхідні службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання для вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків та вчинення службового підроблення.

При цьому, ОСОБА_6, керуючи утвореною ним організованою групою, являючись організатором вчинення злочинів середньої тяжкості та тяжких злочинів, безпосередньо керував їх підготовкою та приймав активну участь у їх вчиненні. Також ОСОБА_6 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних організованою ним групою злочинів, які були відомі всім її учасникам та розподіляв функції кожного із учасників групи.

Вказані вище особи, спеціально, добровільно, попередньо зорганізувались у стійке об'єднання для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, підроблення документів, об'єднаних їхнім планом з розподілом функцій учасників групи, направлених на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, підпорядковуючись організатору та керівнику злочинної групи, ким являвся ОСОБА_6

Організована група характеризувалась стабільністю та згуртованістю складу, тривалістю злочинної діяльності, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю га готовністю до постійного вчинення злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, кожним з учасників групи, та отримання матеріальних благ від такої діяльності на постійній основі.

Для втілення злочинної мети - створення службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання умов для ухилення від сплати податків, та подальшого безпосереднього ухилення вказаними службовими особами від сплати податків, ОСОБА_6 розробив єдиний відомий всім учасникам організованої ним групи план злочинних дій.

У відповідності з розробленим планом злочинної діяльності, відомого всім учасникам групи, функції кожного учасника організованої групи розподілялись наступним чином.

ОСОБА_6 організував злочинну групу та розробив план її злочинної діяльності. Діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, організував та безпосередньо приймав участь у вчиненні фіктивного підприємництва, для чого підшукував малозабезпечених громадян з м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей, які не були обізнаними про його злочинні наміри та обіцяючи вказаним громадянам грошову винагороду, схиляв їх до вчинення дій по реєстрації на свої паспортні дані суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому використовувались учасниками організованої ним групи для прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків. Крім того. ОСОБА_6, будучи організатором злочинної групи давав вказівки ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановленим слідством учасникам організованої групи та безпосередньо брав активну участь у підготовці та складанні установчих (засновницьких) документів фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, отримання необхідних дозволів, ліцензій, виготовленні та отриманні печаток, відкритті рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії направлені на придання незаконній діяльності створених та придбаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності законного вигляду.

Організував вчинення підроблення учасниками організованої ним групи офіційних документів, надання їх до відповідних державних установ. Особисто контролював ведення учасниками організованої ним групи з числа осіб, які працювали в офісі «конвертаційного центру»: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, бухгалтерського обліку підконтрольних організованій групі фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, та складання підроблених первинних бухгалтерських документів, їх подальшої передачі службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання, для прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_6, як організатор та керівник організованої групи безпосередньо підшукував легально діючі суб'єкти господарювання, службові особи яких мали на меті отримання неконтрольованих державою доходів шляхом ухилення від сплати податків, здійснення незаконного конвертування коштів, шляхом їх переведення з безготівкових у готівку.

Вів переговори з службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання з приводу виникнення фінансово-господарських взаємовідносин між такими суб'єктами господарювання та підконтрольними учасникам організованої групи фіктивних підприємств, результатом яких було ухилення від сплати податків, незаконне конвертування безготівкових коштів у готівку. Узгоджував предмет укладення договорів відповідно до сфери діяльності, як фіктивних підприємств так і їх контрагентів - легально діючих суб'єктів господарювання, а саме: наявності ліцензій на ведення певних видів діяльності, дозволів, та інше. Обговорював з службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті ухилення від сплати податків, загальні суми платежів, які здійснюватимуться вказаними особами, з рахунків легально діючих суб'єктів господарювання, на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, незаконної конвертації коштів шляхом їх переведення з безготівкових у готівку, її повернення учасниками організованої групи службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання після зняття з банківського рахунку підконтрольного ОСОБА_6, відкритого на ім'я активного учасника організованої групи - ОСОБА_12 Особисто встановлював розмір оплати за надані вказаним вище службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання послуги, у сприянні в ухиленні від сплати податків та переведенню безготівкових коштів у готівку, яка залежала від сум платежів, сфер діяльності відповідних фіктивних підприємств (наявністю ліцензій, дозволів), та визначалась у відсотках від загальної суми здійсненого платежу за попередньою домовленістю з службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання.

Також, ОСОБА_6 здійснюючи загальну організацію діяльності організованої ним групи, безпосередньо контролював, за допомогою системи «Клієнт-Банк» надходження на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств безготівкових коштів, їх подальше перерахування з рахунків таких підприємств на рахунки інших підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, їх зняття з банківського рахунку фізичної особи у зигляді готівки та їх подальшу передачу службовим особам (представникам) легально діючих суб'єктів господарювання, які з метою ухилення від сплати податків здійснювали відповідні платежі на рахунки фіктивних підприємств, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійснених платежів за попередньою домовленістю з службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання.

З метою конспірації особисто підшуковував приміщення (квартири), у тому числі й надав вказівку ОСОБА_11 підшукати квартиру АДРЕСА_1, які використовувались учасниками організованої ним групи як офіси «конвертаційного центру», забезпечував учасників організованої ним групи засобами зв'язку (мобільними телефонами підключеними до одного оператора - «робочі телефони»), які використовувались при спілкуванні виключно між учасниками організованої групи, встановивши правила поводження працівниками конвертаційного центру» з засобами зв'язку, заборонивши здійснювати телефонні дзвінки з робочих телефонів» на інші номери.

Крім того, забезпечував учасників організованої ним групи з числа бухгалтерів організованого «конвертаційного центру», які мали безпосередній зв'язок з службовими особами представниками легально діючих суб'єктів господарювання, при підробленні первинних бухгалтерських документів та їх подальшої передачі, засобами зв'язку (мобільними телефонами підключеними до одного оператора - «робочі телефони»), які використовувались виключно при пілкуванні з службовими особами (представниками) легально діючих суб'єктів господарювання.

Здійснював фінансування незаконної діяльності організованої ним групи пов'язаної з створенням службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання умов для ухилення від сплати податків, незаконної конвертації коштів, які виражались у створенні та придбанні фіктивних підприємств, а також підробленні документів та їх подальшого використання. Забезпечував коштами учасників організованої групи необхідними для здійснення держаної реєстрації (створення) фіктивних підприємств, а також виділяв учасникам організованої ним групи, до функцій яких входило підшукання осіб на паспортні дані яких здійснювалась реєстрація - перереєстрація) фіктивних підприємств, суми коштів необхідних для виплат вказаним особам, у якості грошової винагороди.

Оплачував послуги осіб, які на замовлення учасників організованої ним групи приймали участь у реєстрації фіктивних підприємств, однак не входили до складу організованої групи та не були обізнані про злочинні наміри її учасників.

Фінансував матеріально-технічне забезпечення організованого ним «конвертаційного центру», шляхом придбання офісних меблів, комп'ютерів, ноутбуків, оргтехніки, засобів зв'язку, канцтоварів, тощо.

Розподіляв між учасниками організованої ним групи кошти отримані від незаконної діяльної «конвертаційного центру», а саме: вчинення фіктивного підприємства, незаконної конвертації коштів шляхом їх переведення з безготівкових у готівку, підроблення документів та їх використання, що сприяло службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання в ухиленні від сплати податків, які учасники організованої групи використовували в особистих цілях.

ОСОБА_7 являючись одним з керівників та найактивнішим учасником організованої групи приймав участь у розробці плану злочинної діяльності організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру».

За вказівкою ОСОБА_6, згідно розподілених йому функцій, з корисних спонукань, з отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, ухилення від сплати податків, підроблення документів, безпосередньо приймав участь у дії фіктивного підприємництва, для чого підшукував малозабезпечених громадян м. Києва : Київської. Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей, які не були обізнаними про злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 злочинної групи, обіцяючи вказаним громадянам грошову винагороду, схиляв їх до вчинення дій по реєстрації на їх паспортні дані суб`єктівпідприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому використовувались учасниками групи для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_7 безпосередньо приймав участь та давав вказівки ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та іншим невстановленим слідством учасникам організованої групи у підготовці та складанні установчих (засновницьких) документів : фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, отримання необхідних дозволів, виготовленні та отриманні печаток, відкритті рахунків в банківських установах та вчиняв інші дії направлені на придання незаконній діяльності створених та придбаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності законного вигляду.

ОСОБА_7 виконуючи відведені організатором групи - ОСОБА_6 функції за допомогою системи «клієнт-банк» здійснював контроль надходження від легально діючих суб'єктів господарювання на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств безготівкових коштів, їх перерахування з рахунків одних фіктивних підприємств на рахунки інших та їх подальше зняття у вигляді готівки з завчасно відкритого учасниками організованої групи рахунку НОМЕР_3 відкритому 25.03.2010 ПАТ «Легбанк» на паспортні дані ОСОБА_12, право розпоряджатись яким, за довіреність мав ОСОБА_9

Крім того, ОСОБА_7 здійснював загальну координацію діяльності всіх працівників у «конвертаційного центру» з числа бухгалтерів, а саме: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, до функцій яких входило підроблення документів та їх використання, здійснював їм виплату коштів за виконану роботу у складі організованої ОСОБА_6 групи.

Для втілення злочинного наміру по створенню та придбанню фіктивних підприємств ОСОБА_6 та ОСОБА_7 залучили ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 і невстановлених досудовим слідством осіб, розподіливши останнім, згідно розробленого плану, функції підшукання у м. Києві, Київській, Сумській, Житомирської, Чернігівської та інших областях, осіб, які давали згоду щодо реєстрації на свої паспортні дані фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, таким чином ускладнюючи правоохоронним органам встановлення фактичного місця знаходження вказаних осіб та фактів вчинення учасниками організованої ОСОБА_6 групи фіктивного підприємства.

Згідно розробленого плану та розподілених функцій ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи, за вказівкою ОСОБА_6 підшукували малозабезпечених громадян м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей, які не були обізнаними про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи щодо отримання незаконного доходу від ухилення від сплати податків, підроблення документів, схиляли їх до вчинення дій по реєстрації (перереєстрації) на їх паспортні дані суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому використовувались учасниками організованої групи для прикриття незаконної діяльності, забезпечували явку для державної реєстрації на вказаних вище осіб відповідних підприємств, вводячи останніх в оману, надавали їм грошову винагороду, яку у свою чергу отримували від ОСОБА_6

ОСОБА_10 надавав ОСОБА_8 та ОСОБА_12 вказівки про підготовку документів (статутів, протоколів, наказів) необхідних для реєстрації фіктивних підприємств. Згідно розпоряджень ОСОБА_6 вказував назви підприємств, які реєструвались за грошову винагороду, зазначав про обов'язкову наявність у вказаних підприємств дозволів та ліцензій на зайняття відповідними видами господарської діяльності (реклама, будівельна діяльність, торгівля надання послуг). Надавав ОСОБА_8 та ОСОБА_12 отримані від ОСОБА_6 необхідні для проведення реєстрації фіктивних підприємств суми готівкових коштів.

ОСОБА_8 та невстановлені досудовим слідством особи, діючи у складі організованої групи та являючись її активними учасниками, згідно розподілених керівником організованої групи функцій, займалися підготовкою та складанням реєстраційних (установчих) документів створюваних та придбаних учасниками організованої ОСОБА_6 групи фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та подавали їх до відповідних державних органів, для проведення реєстрації.

Після державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), ОСОБА_8 та невстановлені досудовим слідством особи отримував в державних районних адміністраціях м. Києва свідоцтва про державну реєстрацію створених та придбаних учасниками організованої групи суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та примірник оригіналу установчих документів, копії яких надавали до відповідних Державних податкових інспекцій м. Києва, управлінь Пенсійних фондів міста Києва, статистичних органів та фондів Соціального страхування, що служило підставою для взяття створених та придбаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності на відповідні обліки та отримував у вказаних установах довідки та інші документи необхідні для подальшого відкриття учасниками організованої ОСОБА_6 групи фіктивно створеним та придбаним суб'єктам підприємницької діяльності рахунків у банківських установах.

ОСОБА_9, діючи у складі організованої групи передавав ОСОБА_10 отримані від ОСОБА_6 необхідні для реєстрації фіктивних підприємств відповідні суми готівкових коштів. Крім того, виконуючи відведену керівником організованої групи функцію, ОСОБА_9 та невстановлені досудовим слідством особи займалися перевезенням та передачею від ОСОБА_10 ОСОБА_6 реєстраційних документів фіктивно створених та придбаних підприємств.

Крім того, ОСОБА_8, ОСОБА_10 та невстановленими слідством особами за вказівкою ОСОБА_6 для державної реєстрації фіктивних та підконтрольних учасникам організованої групи підприємств були задіяні ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, які не були обізнаними про дійсні злочинні наміри учасників групи, які за грошову винагороду, на замовлення учасників організованої ОСОБА_6 групи подавали до органів державної реєстрації документи, щодо реєстрації фіктивних товариств.

У відповідності з розробленим планом злочинної діяльності, направленої на отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, підроблення документів, ОСОБА_6, у різний період часу, залучив до складу організованої ним групи: ОСОБА_14, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, розподіливши їм функції підроблення офіційних документів та використання завідомо підроблених документів, а саме: підготовка та складання первинних бухгалтерських документів фіктивних підприємств, по взаєморозрахунками з відповідними легально діючими суб'єктами господарювання (контрагентами), які були підставою для перерахування службовими особами вказаних суб'єктів на рахунки підконтрольних учасникам організованої ОСОБА_6 групи фііктивних підприємств коштів з метою ухилення від сплати податків; підготовка, складання та подання до відповідних державних установ звітних документів фіктивних підприємств, тощо.

ОСОБА_14 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи готували та складали первинні бухгалтерські документи фіктивних підприємств, по взаєморозрахункам з відповідними легально діючими суб'єктами господарювання (контрагентами), які були підставою для перерахування службовими особами вказаних суб'єктів на рахунки підконтрольних учасникам організованої ОСОБА_6 групи фіктивних підприємств коштів, з метою ухилення від сплати податків та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку; готували, складали та подавали до відповідних державних установ підроблені звітні документи фіктивних підприємств, підроблюючи у вказаних документах підписи осіб, від імені яких складались такі документи.

ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи в складі організованої групи займалися передачею підроблених учасниками організованої ОСОБА_6 групи, з числа бухгалтерів «конвертаційного центру», підроблених первинних документів службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання - контрагентам, які з метою ухилення від сплати податків здійснювали відповідні перерахування з рахунків легально діючих суб'єктів господарювання безготівкових коштів на рахунки відповідних підконтрольних учасникам організованої ОСОБА_6 групи фіктивних підприємств.

Для зняття з банківських рахунків фіктивних та підконтрольних учасникам організованої групи підприємств відповідних сум готівкових коштів та здійснення їх видачі (передачі) службовим особам (представникам) легально діючих підприємств - контрагентів, які з метою ухилення від податків перераховували з рахунків легально діючих суб'єктів господарювання відповідні суми безготівкових коштів на рахунки таких фіктивних підприємств, тобто здійснення незаконного конвертування коштів у готівку, ОСОБА_6 у різний період часу залучив ОСОБА_9, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб.

ОСОБА_12, являючись активним учасником організованої ОСОБА_6 групи, за вказівкою останнього, відкрив 25.03.2010 року в ПАТ «Легбанк» на власні паспортні дані рахунок НОМЕР_3, на який учасники організованої групи з рахунків фіктивних підприємств перераховували безготівкові кошти, які в свою чергу на рахунки фіктивних підприємств перераховували службові особи легально діючих субєктів господарської діяльності з метою ухилення від сплати податку та незаконного конвертування безготівкових коштів у готівку. За вказівкою ОСОБА_6 знімав з відкритого на власні паспортні дані у ПАТ «Легбанк» рахунку НОМЕР_3 готівкові кошти, які у подальшому передавав керівнику організованої групи - ОСОБА_6, або активному учаснику організованої групи - ОСОБА_9, які в свою чергу передали відповідні суми готівкових коштів службовим особам легально діючих підприємств, які здійснювали відповідні перерахування безготівкових коштів на рахунки фіктивних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку.

ОСОБА_9, виконуючи відведену у складі організованої ОСОБА_6 групи ункцію, за довіреністю ОСОБА_12, знімав з рахунку НОМЕР_3 відкритого в ПАТ «Легбанк» на паспортні дані останнього відповідні суми готівкових коштів, які за вказівкою ОСОБА_6 передавав службовим особам (представникам) легально діючих суб'єктів господарювання, які здійснювали відповідні перерахування безготівкових коштів на рахунки фіктивних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійсненого платежу, які встановлювались за попередньою домовленістю з службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання.

Службові особи легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання неконтрольованого державою доходу шляхом ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, за попередньою домовленістю з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, надавали безпосередньо ОСОБА_6 та іншим учасникам організованої останнім групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру» інформацію щодо виду діяльності суб'єктів господарювання службовими особами яких вони являлись та іншу інформацію необхідну для підробки учасниками організованої групи первинних документів та подальшого їх використання вказаними службовими особами для підтвердження підстав перерахування безготівкових коштів з рахунків легально діючих суб'єктів господарювання на рахунки підконтрольних організованій групі фіктивних підприємств, за нібито поставлений товар, надані послуги та виконану роботу. Таким чином, на підставі отриманої від службових осіб легально діючих суб'єктів господарювання інформації, щодо видів діяльності таких суб'єктів, асортименту відповідного товару, його кількості та сум коштів, які службові особи мали на меті незаконно конвертувати з безготівкових у готівку, учасники організованої групи, документально оформлювали вказані незаконні відносини, які виникали між легально діючими суб'єктами господарювання та фіктивним підприємствами створених учасниками організованої групи для ухилення від сплати податків, таким чином складаючи відповідні підроблені договори (угоди) купівлі-продажу (товару, надання послуг), виконання робіт, рахунки фактури, акти прийому - передачі виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі цінних паперів, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи, підроблювали у вказаних документах підписи осіб, від імені яких складались такі документи, які у подальшому передавали службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання для їх підписання як службовими особами та подальшого використання як підроблені документи у діяльності відповідного суб'єкта господарювання для використання при вчиненні злочину - ухилянні від сплати податків. В дійсності вказані взаємовідносини між легально діючими суб'єктами господарювання та фіктивні підприємствами були безтоварними, носили виключно формальний характер, а їх документальне оформлення, яке здійснювали учасники організованої групи, було необхідне службовим особам для ухилення від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_6 розробивши злочинний план та схему ухилення від сплати додатків, незаконної конвертації коштів з безготівкових у готівку довівши його до відома учасників організованої ним групи, розподіливши кожному учаснику групи функції при вчиненні злочинів та встановивши послідовність виконання злочинних дій направлених на досягнення злочинного результату, приступив до його реалізації.

Так, ОСОБА_6 діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, заправлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, підроблення документів, виконуючи взяті на себе зобов'язання перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, в період з грудня 2008 року по липень 2010 року, за активної участі учасників врганізованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_8, та невстановлених досудовим слідством осіб, з метою прикриття такої незаконної діяльності, створив та придбав низку фіктивних підприємств в тому числі ТОВ «Компутрейд».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_10 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий всім учасника групи, згідно якого ОСОБА_10 та невстановленим слідством особам, було поділено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Надалі, в грудні 2008 року, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Житомирської області ОСОБА_28 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонувала останньому зареєструвати в органах державної ади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Компутрейд», при цьому повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй керівником ганізованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримала від ОСОБА_28 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які в подальшому використала для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту приємницької діяльності ТОВ «Компутрейд», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_28

ОСОБА_28, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої упи, погодився на пропозицію невстановленої досудовим слідством особи та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкта підприємницької діяльності та виступити директором даного товариства.

Про згоду ОСОБА_28 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Компутрейд» встановлена слідством особа повідомила керівника організованої групи - ОСОБА_6 та ших учасників організованої групи.

Невстановлена слідством особа, виконуючи відведену у складі організованої групи роль, використовуючи отримані від ОСОБА_28 копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготувала підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 08.12.2008 про створення товариства з обмеженою зідповідальністю «Компутрейд» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_28 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Компутрейд», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Компутрейд», невстановлена слідством особа, керуючись зимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 6.2. розділу 6 статуту ТОВ «Компутрейд» »відомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 60 500 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_28.) вніс 100% Статутного фонду та, що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_28, у вигляді тумби офісної у кількості 3 штук, монітору Sony 19 «TFT GDM - 920» у кількості 2 штук, комплексної системи відео спостереження у кількості 1 штуки, комп'ютера портативного «Версія» Pentium4 2400 у кількості 3 штук, монітору «Samsung 17» 755 dfx у кількості 1 штука, принтеру Epson Stylus Photo 1290 у кількості 3 штук, провідної системи безпеки у кількості 1 штука, монітору «Sony 19» TFT GDM - 900, у кількості 1 штука, монітор «Sony 19» CRT у кількості 1 штука, комп'ютер Pentium4 2400 у кількості 3 штук, копіювальний апарат Canon NP 7161 у кількості 1 штука, комп'ютер Athlon 1000 у кількості 1 штука, смартфон iPOD у кількості 2 штуки, принтер Xerox Work Center у кількості 3 штуки на загальну суму 60 500 грн.

Фактично, ОСОБА_28 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Компутрейд» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не нормував та наміру на створення ТОВ «Компутрейд» не мав.

Невстановлена слідством особа 02.12.2008 року, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Компутрейд», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_28, звернулись до приватного нотаріуса київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, для нотаріального посвідчення статуту та інших документів ТОВ «Компутрейд».

Знаходячись в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, який розташований за адресою АДРЕСА_22, ОСОБА_28, будучи фактично схиленим невстановленою слідством особою, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Компутрейд», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому невстановленою слідством особою, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Компутрейд», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення його ОСОБА_28, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Компутрейд».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, 02.12.2008 р. не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_10 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_28 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Компутрейд», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Компутрейд», невстановлена слідством особа, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передала ОСОБА_28, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду.

У подальшому, ОСОБА_10, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», звернувся до ОСОБА_23, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», який надав згоду на проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд» та повідомив, що для проведення державної реєстрації вказаного товариства необхідна довіреність засновника товариства видана на його ім'я.

ОСОБА_23, 08.12.2008 року, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надав від імені ОСОБА_28 до Шевченківській районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Компутрейд», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Компутрейд», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення ОСОБА_28 на посаду директора вказаного товариства, акт оцінки вартості та приймання - передачі майна, що вноситься до статутного капіталу ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року, на підставі яких 08.12.2008 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Компутрейд», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 36281947.

Також, 08.12.2008 року ОСОБА_23 в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Компутрейд» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування. Отримані в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації документи ОСОБА_23 передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи.

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, надала до Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Компутрейд» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 року та страхове свідоцтво № 607127135 від 09.12.2008 року, які передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах невстановленою слідством особою була отримана печатка ТОВ «Компутрейд», яку остання передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для її подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

Крім того, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, у невстановлений слідством час, повторно надала до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Компутрейд», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_28, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Компутрейд» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м. Києва ТОВ «Компутрейд» взято на облік платника податків, про що 11.12.2008 року невстановленій слідством особі видано довідку форми 4-ОПП за №35089/29-107, яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому при невстановлених слідством обставинах, невстановленими слідством учасниками організованої групи було відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Компутрейд» в АКБ «Східно-Європейський банк» №26004001092101 та Київській філії ПАТ «АКБ «Капітал» №26003103498001.

У подальшому, в лютому 2010 року керівник організованої групи - ОСОБА_6 повідомив всіх учасників організованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб про необхідність відкриття нового рахунку ТОВ «Компутрейд» у ПАТ «Легбанк».

ОСОБА_28, 17.03.2010 року, за вказівкою та у супроводі невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського І міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його (ОСОБА_28.) підпису та печатки ТОВ «Компутрейд».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 17.03.2010 року нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_28 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Компутрейд», а також нотаріально посвідчив інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Того ж дня, 17.03.2010 року, ОСОБА_28, у супроводі невстановлених слідством учасників організованої ОСОБА_6 групи, прибув до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_28 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою невстановленої досудовим слідством особи, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Компутрейд» підписав заяву від 17.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Компутрейд», договір банківського рахунку №21287 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» поточного рахунку №260054569 та договір № 21287-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт- Банк» від 17.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від невстановленої досудовим слідством особи екземпляр підробленого статуту ТОВ «Компутрейд» та підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року з внесеними завідомо неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Компутрейд» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Компутрейд», копію довідку форми 4-ОПП № 35089/29-107 від 11.12.2008, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 року та страхове свідоцтво № 2607127135 від 09.12.2008 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Компутрейд».

Крім того, ОСОБА_28 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Компутрейд», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Компутрейд», поточного рахунку №260054569 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої групи, яка в свою чергу передала вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Компутрейд» на ОСОБА_28, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Компутрейд» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Компутрейд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Компутрейд» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10. ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Компутрейд» №260054569 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги і товар, відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_28, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Компутрейд», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Крім того, 10.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухиляння від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно придбали суб'єкт підприємницької діяльності і юридичну особу ТОВ «Арт-центр «Калаф».

Так, 06.06.2005 року, ОСОБА_33 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації зареєстрував ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (код 33545388) і як власник вказаного підприємства призначив на посаду директора ОСОБА_34, а у подальшому ОСОБА_35 В лютому 2010 року ОСОБА_33 вирішив продати ТОВ «Арт-Центр «Калаф», про що стало відомо учасникам організованої ОСОБА_6 групи.

З метою придбання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» для подальшого використання статусу вказаного суб'єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших реквізитів, з метою прикриття незаконної діяльності організованої групи: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, керівниками організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника групи, згідно якого ОСОБА_12 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Київської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб'єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Надалі, в лютому 2010 року, ОСОБА_12, виконуючи відведену йому функцію у складі організованої групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканку Київської області - ОСОБА_36, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останній зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого (перереєстрованого) підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену йому керівником організованої групи функцію, отримав від ОСОБА_36 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останній, які у подальшому передав ОСОБА_8, для складання статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в новій редакції та інших необхідних для реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства документів, власником якого повинна була виступити ОСОБА_36

ОСОБА_36, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодилася на пропозицію ОСОБА_12 та дала згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та стати його власником (засновником).

У подальшому, ОСОБА_8, у лютому 2011 року, при невстановлених слідством обставинах та місці, використовуючи копію паспорта ОСОБА_36 та копію довідки про присвоєння останній ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 на користь ОСОБА_36, прийняття до складу учасників товариства ОСОБА_36, про звільнення з посади директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_35 та призначення на посаду директора ОСОБА_36, про затвердження нової редакції статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у зв'язку із змінами учасників товариства, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації) фіктивного ТОВ «Арт-Центр «Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн.

Фактично, ОСОБА_36 будь-якого майна не мала, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала та наміру на створення ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не мала.

ОСОБА_36 10.02.2010 року у супроводі ОСОБА_12 та ОСОБА_8 прибули до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_38, розташованого за адресою: АДРЕСА_17, в приміщення якої між ОСОБА_36 та ОСОБА_33, які не були обізнані про дійсні злочинні наміри організованої ОСОБА_6 групи укладено договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

У свою чергу приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_38, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, 10.02.2010 року нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_33 як продавця та ОСОБА_36, як покупця у вищевказаному договорі купівлі- продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

ОСОБА_8 та ОСОБА_12, 18.02.2010 року, діючи у складі організованої групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_36, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту та інших документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою АДРЕСА_16 ОСОБА_36, будучи фактично схиленою ОСОБА_8 та ОСОБА_12., до реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Арт-Центр «Калаф», не усвідомлюючи, що зареєстрований на її паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписала надані їй ОСОБА_8 та ОСОБА_12 підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф», згідно якого вона виступила засновником і власником товариства, а також підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 18.02.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_36 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_12, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групу, передав ОСОБА_36, яка не була обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду.

В подальшому, 25.02.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, повторно надав від імені ОСОБА_36 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (в новій редакції), протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 в статутному капіталі учасником ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на користь ОСОБА_36, вступ до складу учасників товариства ОСОБА_36, призначення ОСОБА_36 на посаду директора вказаного товариства, договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких 25.02.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_36

Продовжуючи злочинну діяльність організованої групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_6, як її керівник, з метою прикриття злочинної діяльності організованої ним групи, направленої на одержання неконтрольованого державою прибутку від надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення службових осіб легально діючих підприємств підробленими учасниками організованої ним групи бухгалтерськими документами, для безпідставного завищення податкового кредиту та обсягів валових витрат, тобто документального підтвердження використання коштів, з метою ухилення від сплати податків, повідомив одному з активних учасників організованої групи - ОСОБА_8, про необхідність реєстрації (перереєстрації) на його паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Арт-Центр», як фіктивне підприємство.

У квітні 2010 року, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, підготував підроблений протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації) фіктивного ТОВ «Арт-центр «Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн. Фактично ОСОБА_8 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не мав.

У подальшому, 27.04.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, прибув з ОСОБА_36 до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_39, який розташований за адресою: АДРЕСА_19, де ОСОБА_36 підписала заяву про вихід зі складу засновників ТОВ «Арт - Центр «Калаф» та передачу 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8, а також інші підроблені документи необхідні для проведення реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства на паспортні дані ОСОБА_8

Приватний нотаріус ОСОБА_39 27.04.2010 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших учасників організованої групи, у приміщенні офісу нотаріальної контори, розташованої за адресою: АДРЕСА_19, нотаріально посвідчила заяву ОСОБА_36 від 27.04.2010 року про вихід останньої зі складу засновників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8

Посвідчені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_39 заява та копія заяви ОСОБА_36 від 27.04.2010 року про вихід останньої зі складу засновників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8, ОСОБА_8 залишив собі для їх подальшого використання учасниками організованої та очолюваної ОСОБА_6 групи для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому, 27.04.2010 року ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, повторно надав від свого імені до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція), протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства. На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 27.04.2010 року здійснена державна реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_8 Отримані під час реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» документи, ОСОБА_8 передав ОСОБА_10, для їх використання учасниками організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності.

У червні 2010 року, ОСОБА_6, з метою конспірації та не викриття правоохоронними органами вчинення учасниками організованої групи фіктивного підприємництва, надав вказівку ОСОБА_12, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_10 та невстановленим слідством особам з числа учасників організованої групи підшукати особу, яку за грошову винагороду формально призначити директором ТОВ «Арт-Центр «Калаф», звільнивши з вказаної посади ОСОБА_8

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої групи, виконуючи вказівку ОСОБА_6, як керівника організованої групи, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, у червні 2010 року, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Чернігівської області ОСОБА_40, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди запропонувала останньому виступити директором товариства з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф», при цьому не повідомляючи про злочинні наміри учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, про подальше його використання учасниками групи для прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_40 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри невстановленої досудовим слідством особи та інших учасників організованої групи погодився на її пропозицію, та дав згоду на своє призначення на посаду директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та надав копії свого паспорту та ідентифікаційного коду.

У подальшому в червні 2010 року невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, підготувала підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 30.06.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_8 та призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_40

Невстановлена слідством особа, 02.07.2010 року, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, надала до Державної податкової інспекції у ГІечерському районі м. Києва від імені ОСОБА_40 заяву щодо проведення заміни довідки за формою 4-ОПП у зв'язку зі зміною керівника ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва 05.07.2010 року невстановленій слідством особі видано довідку форми 4- ОПП за №8290, яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунку цього товариства у банківській установі.

Невстановлена слідством особа, 07.07.2010 року, з числа учасників організованої групи, забезпечила явку ОСОБА_40 до м. Києва з Чернігівської області, для відкриття як директором у банківській установі рахунку ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

В цей же день, 07.07.2010 року, ОСОБА_40 який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, у супроводі невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, який розташований за адресою: АДРЕСА_20, де надав для нотаріального засвідчення картку із зразками свого підпису та печатки ТОВ «Арт-Центр «Калаф», відбиток якої був завчасно проставлений невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, для подальшого відкриття розрахункового рахунку в ПАТ «Легбанк», а також засвідчив інші необхідні документи, для послідуючого надання їх до банківської установи при відкритті рахунку.

У свою чергу приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, не будучи обізнаною про злочинні наміри учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, 07.07.2010 року нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_40 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитка печатки ТОВ «Арт-Центр «Калаф», а також нотаріально посвідчила інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі. Нотаріально посвідчені приватним нотаріусом ОСОБА_41 документи, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, залишила собі для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті у ПАТ «Легбанк» рахунку ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

ОСОБА_40 08.07.2010 року, у супроводженні невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи прибув до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 27, де ОСОБА_40 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри невстановленої досудовим слідством особи та інших учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за раніше обіцяну грошову винагороду, підписав як директор ТОВ «Арт-Центр «Калаф» заяву від 08.07.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк»; договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року, про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного рахунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування та договір №21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт - Банк». Одночасно ОСОБА_40 за участю невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, повторно надав працівникам ПАТ «Легбанк» екземпляр підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) та підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-центр «Калаф» від 30.06.2010 року про призначення на посаду директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 з завідомо неправдивими даними та дві картки із зразками свого підпису та відбитку печатки цього товариств, свідоцтво про присвоєння ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та довідку форми 4-ОПП, а також отримав у даній банківській установі, і особисто підписав повідомлення від платника податків - ТОВ «Арт-Центр «Калаф» про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для надання його в подальшому до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва.

Отриманий у ПАТ «Легбанк» договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного рахунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування, договір №21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк», разом з повідомлення від платника податків ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_40 передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої групи, яка в свою чергу передав їх керівнику організованої групи - ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_36, ОСОБА_8 та призначенні ОСОБА_40 на посаду директора ТОВ «Арт - Центр «Калаф», маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8., ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_40, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухиляння від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Торгсервіспостач».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника групи, згідно якого ОСОБА_10, ОСОБА_12 та ОСОБА_8 було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Надалі, в лютому 2010 року, ОСОБА_8, виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_42, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_42, що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 500 грн.

Крім того, ОСОБА_8, виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_42 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Торгсервіспостач», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_42, який не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

Про згоду ОСОБА_42 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Торгсервіспостач» ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_10, який в свою чергу повідомив керівника організованої групи - ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи.

ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, використовуючи отримані від ОСОБА_42, копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю Торгсервіспостач» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_42, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Торгсервіспостач», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Торгсервіспостач» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_42.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_42, у вигляді принтера Epson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн.Фактично ОСОБА_42 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Торгсервіспостач» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Торгсервіспостач» не мав.

У подальшому, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», звернувся до директора ТОВ «КРЕЗ-CB» ОСОБА_18, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», яка надала згоду на проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач» та повідомила, що для проведення державної реєстрації вказаного товариства необхідна довіреність засновника товариства видана на її ім'я та ім'я ОСОБА_19

ОСОБА_8 24.02.2010 року, маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_42, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Торгсервіспостач».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташована за адресою АДРЕСА_16, ОСОБА_42, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Торгсервіспостач», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, підроблений протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_42, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками рганізованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 24.02.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_42 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Торгсервіспостач», та довіреності виданій ОСОБА_42, за вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_42 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8, залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Торгсервіспостач», ОСОБА_8, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_42, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

ОСОБА_19 27.02.2010 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_42, повторно надала від імені ОСОБА_42, до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ -Торгсервіспостач», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» та зазначення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_42 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного (складеного) капіталу ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року, на підставі яких 27.02.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Торгсервіспостач», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37001827.

Також ОСОБА_19 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Торгсервіспостач» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому ОСОБА_19, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_42 надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Торгсервіспостач» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Торгсервіспостач» №10-058221 від 01.03.2010 року та страхове свідоцтво №2610125716 від 25.03.2010 року, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах ОСОБА_19 була отримана печатка ТОВ «Торгсервіспостач», яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_42, 18.03.2010 року,за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, прибув до офісу риватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 18.03.2010 року нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_42 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Торгсервіспостач», а також нотаріально посвідчив інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Крім того, 23.03.2010 року, ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва вказані вище підроблені документи ТОВ Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Торгсервіспостач», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_42, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Торгсервіспостач» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Торгсервіспостач» взято на облік платника податків, про що 23.03.2010 року ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за №6495, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_42, у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, 25.03.2010 року прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ,вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_42 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8 за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Торгсервіспостач» підписав заяву від 25.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Торгсервіспостач», договір банківського рахунку №21299 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» поточного рахунку №260024573 та договір № 21299-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», підроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року, копію довідки про присвоєння ТОВ «Торгсервіспостач» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Торгсервіспостач», копію довідку форми 4-ОПП №6495 від 23.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Торгсервіспостач», №10-058221 від 01.03.2010 року, копію страхового свідоцтва №2610125716 від 25.03.2010 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Відбиток печатки ТОВ «Торгсервіспостач» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_42 документах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_42 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Торгсервіспостач», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», поточного рахунку №260024573 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач» на ОСОБА_42, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Торгсервіспостач» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Торгсервіспостач» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Торгсервіспостач» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Торгсервіспостач» №260024573 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_42, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Торгсервіспостач», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ « Автопартнерс».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8, виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Київської області ОСОБА_43, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_43, що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 500 грн.

Крім того, ОСОБА_8, виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_43 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Автопартнерс», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_43

ОСОБА_43, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

Про згоду ОСОБА_43 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Автопартнерс» ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_10, який в свою чергу повідомив керівника організованої групи - ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи.

ОСОБА_8, використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_43, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» ,№755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» завідомо неправдиві І записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Epson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн.

Фактично, ОСОБА_43 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Автопартнерс» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Автопартнерс» не мав.

ОСОБА_8 24.02.2010 року, маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Автопартнерс», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_43, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Автопартнерс».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, ОСОБА_43, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Автопартнерс», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Автопартнерс», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Автопартнерс».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 24.02.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених слідством учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Автопартнерс», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Автопартнерс», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_42, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

Невстановлена слідством особа 27.02.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс» протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та ризначення ОСОБА_43, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні окументи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі яких 27.02.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Автопартнерс», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької іяльності ЄДРПОУ 37001806.

Також, невстановлена слідством особа в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Автопартнерс» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Автопартнерс», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому, невстановлена слідством особа, надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Автопартнерс» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Автопартнерс» №10-058225 від 01.03.2010 року та страхове свідоцтво №2610125714 від 01.03.2010 року, які передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах, невстановленою слідством особою була отримана печатка ТОВ «Автопартнерс», яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_43, за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, 18.03.2010 року прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Автопартнерс».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 18.03.2010 року нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Автопартнерс», а також нотаріально посвідчив інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

ОСОБА_8, виконуючи вказівки керівника організованої групи - ОСОБА_6 та використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс» в новій редакції, ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-ІУ від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Еpson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн.

ОСОБА_8 22.03.2010 року, маючи складені документи, необхідні для відкриття зрахункового рахунку ТОВ «Автопартнерс», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_43, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, який розташований за адресою АДРЕСА_21, ОСОБА_43, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Автопартнерс», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, 22.03.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для відкриття розрахункового рахунку ТОВ «Автопартнерс».

Невстановлена слідством особа 23.03.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс», протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі яких Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація і перереєстрація ТОВ «Автопартнерс».

Крім того, 23.03.2010 року, невстановлена слідством особа, діючи у складі організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс» (нова редакція), протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, а також заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Автопартнерс» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Автопартнерс» взято на облік платника податків, про, що 23.03.2010 року невстановленій слідством особі видано довідку форми 4-ОПП за №6494, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_45, у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, 25.03.2010 року прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_43 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Автопартнерс» підписав заяву від 25.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Автопартнерс», договір банківського рахунку №21298 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс» поточного рахунку №260054572 та договір №21298-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, акт введення системи «Клієнт- Банк» в експлуатацію, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8, екземпляр підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), підроблений протокол № 1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43 на посаду директора вказаного товариства, підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до татуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, копію довідки про присвоєння ТОВ «Автопартнерс» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Автопартнерс», копію довідку форми 4-ОПП №6494 від 23.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Автопартнерс», №10- 058225 від 01.03.2010 року, копію страхового свідоцтва №2610125714 від 01.03.2010 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Автопартнерс».

Відбиток печатки ТОВ «Автопартнерс» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_43 документах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_43 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Автопартнерс», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», поточного рахунку №260054572 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Автопартнерс» на ОСОБА_43, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Автопартнерс» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Автопартнерс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Автопартнерс» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Автопартнерс» №260054572 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_43, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Автопартнерс», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Крім того, 15.03.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Сумської області ОСОБА_47, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_47, що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 500 грн.

Крім того, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_47 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_47

ОСОБА_47, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

Про згоду ОСОБА_47 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_10, який в свою чергу повідомив керівника організованої групи - ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи.

ОСОБА_8, виконуючи відведену ОСОБА_6 у складі організованої групи роли, використовуючи отримані від ОСОБА_47 копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_47 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_47.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_47, у вигляді принтера Epson BF28745642614 у кількості 1 штука, на загальну суму 1000 грн. Фактично ОСОБА_47 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» не мав.

У подальшому, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», повторно звернувся до директора ТОВ «КРЕЗ-СВ» ОСОБА_18, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», яка надала згоду на проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» та повідомила, що для проведення державної реєстрації вказаного вариства необхідна довіреність засновника товариства видана на її ім'я та ім'я ОСОБА_19

ОСОБА_8 11.03.2010 року маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_47, зернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, ОСОБА_47, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два кземпляри статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Рекламна АгенціяФаворит» від 11.03.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна агенція «Фаворит», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх дальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 11.03.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених слідством учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_47 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», та довіреності виданій ОСОБА_47, за вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_47 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_47, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

ОСОБА_19 15.03.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_47, повторно надала від імені ОСОБА_47 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворт», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальності «Рекламна Агенція «Фаворит» та визначення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного капіталу ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року, на підставі яких 15.03.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37003028.

Також ОСОБА_19 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому, ОСОБА_19, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_47 надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» №10-058346 від 16.03.2010 року та страхове свідоцтво № 2610125862 від 16.03.2010 року, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах ОСОБА_19 була отримана печатка ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав її керівнику організованої групи, для подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

Крім того, 17.03.2010 року, ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_47, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» взято на облік платника податків, про що 17.03.2010 року ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за №54825, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_47 за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, 25.03.2010 року прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, який розташований за адресою: АДРЕСА_20, для нотаріального засвідчення карток із зразками його підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 25.03.2010 року нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_47 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а також нотаріально посвідчила інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Того ж дня, 25.03.2010 року, ОСОБА_47, у супроводі ОСОБА_8,ОСОБА_10 та ОСОБА_12, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_47, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» підписав заяву від 25.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», договір банківського рахунку №21302 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» поточного рахунку №260064575 та договір №21302-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», підроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року з внесеними неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Рекламна агенція Фаворит» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про ержавну реєстрацію ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», копію довідку форми 4-ОПП №54825 ід 17.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», №10-058346 від 16.03.2010 року, копію страхового свідоцтва №2610125862 від 16.03.2010 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Відбиток печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_47 документах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_47 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», поточного рахунку №260064575 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» на ОСОБА_47, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» №260064575 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_47, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Крім того, ОСОБА_6 діючи у складі організованої ним групи вчинив підроблення офіційних документів при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_6 діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, підроблення документів, виконуючи взяті на себе зобов'язання перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, в період з грудня 2008 року по липень 2010 року, за активної участі учасників рганізованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_8, та невстановлених досудовим слідством осіб, з метою прикриття такої незаконної діяльності, створив та придбав низку фіктивних підприємств в тому числі ТОВ «Компутрейд».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7, за участю ОСОБА_10 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасникам групи, згідно якого ОСОБА_10 та невстановленим слідством особам, було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Надалі, в грудні 2008 року, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Житомирської області ОСОБА_28 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонувала останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Компутрейд», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримала від ОСОБА_28 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використала для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Компутрейд», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_28

ОСОБА_28, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію невстановленої досудовим слідством особи та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкта підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

Про згоду ОСОБА_28 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Компутрейд» невстановлена слідством особа повідомила керівника організованої групи - ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи.

Невстановлена слідством особа, виконуючи відведену у складі організованої групи роль, використовуючи отримані від ОСОБА_28 копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготувала підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 08.12.2008 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_28 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Компутрейд», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Компутрейд», невстановлена слідством особа, керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 6.2. розділу 6 статуту ТОВ «Компутрейд» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 60 500 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_28.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_28, у вигляді тумби офісної у кількості 3 штук, монітору Sony 19 «TFT GDM - 920» у кількості 2 штук, комплексної системи відео спостереження у кількості 1 штуки, комп'ютера портативного «Версія» Pentium4 2400 у кількості 3 штук, монітору Samsung 17" 755 dfx у кількості 1 штука, принтеру Epson Stylus hoto 1290 у кількості 3 штук, провідної системи безпеки у кількості 1 штука, монітору Sony 19" FT GDM - 900, у кількості 1 штука, монітор Sony 19" CRT у кількості 1 штука, комп'ютер Pentium4 2400 у кількості 3 штука, копіювальний апарат Canon NP 7161 у кількості 1 штука, комп'ютер Athlon 1000 у кількості 1 штука, смартфон iPOD у кількості 2 штуки, принтер Xero work Center у кількості 3 штуки на загальну суму 60 500 грн. Фактично ОСОБА_28 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Компутрейд» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Компутрейд» не мав.

Невстановлена слідством особа, 02.12.2008 року з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Компутрейд», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_28, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, для нотаріального посвідчення статуту та ших документів ТОВ «Компутрейд».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, який розташований за адресою: АДРЕСА_22, ОСОБА_28, будучи фактично схиленим невстановленою слідством особою, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Компутрейд», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому невстановленою слідством особою, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Компутрейд», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення його ОСОБА_28, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Компутрейд».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, 02.12.2008 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_10 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_28 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Компутрейд», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Компутрейд», невстановлена слідством особа, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передала ОСОБА_28, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду.

ОСОБА_23, 08.12.2008 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надав від імені ОСОБА_28 до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Компутрейд», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Компутрейд», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення ОСОБА_28 на посаду директора вказаного товариства, акт оцінки вартості та приймання - передачі майна, що вноситься до статутного капіталу ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року, на підставі яких 08.12.2008 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Компутрейд», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності СДРПОУ 36281947.

Також, 08.12.2008 року ,ОСОБА_23 в Шевченківській районній у м. Києві державній міністрацією отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Компутрейд» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування. Отримані в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації документи ОСОБА_23 передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи.

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, надала до Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Компутрейд» та інші необхідні кументи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 року та страхове свідоцтво №607127135 від 09.12.2008 року, які передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства в банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах невстановленою слідством обою була отримана печатка ТОВ «Компутрейд», яку остання передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для її подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому при невстановлених слідством обставинах, невстановленими слідством учасниками організованої групи було відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Компутрейд» в КБ «Східно-Європейський банк» №26004001092101 та Київській філії ПАТ «АКБ «Капітал» №26003103498001.

У подальшому, в лютому 2010 року, керівник організованої групи - ОСОБА_6 повідомив всіх учасників організованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб про необхідність відкриття нового рахунку ТОВ «Компутрейд» у ПАТ «Легбанк».

ОСОБА_28 17.03.2010 року за вказівкою та у супроводі невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його (ОСОБА_28.) підпису та печатки ТОВ «Компутрейд».

Того ж дня, 17.03.2010 року, ОСОБА_28, у супроводі невстановлених слідством учасників організованої ОСОБА_6 групи, прибув до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_28 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою невстановленої досудовим слідством особи, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Компутрейд» підписав заяву від 17.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у АТ «Легбанк» ТОВ «Компутрейд», договір банківського рахунку №21287 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» поточного рахунку №260054569 та договір № 21287-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт- банк» від 17.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від невстановленої досудовим слідством особи екземпляр підробленого статуту ТОВ «Компутрейд» та підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року з внесеними завідомо неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Компутрейд» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну страцію ТОВ «Компутрейд», копію довідку форми 4-ОПП № 35089/29-107 від 11.12.2008 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 року та страхове свідоцтво № 2607127135 від 09.12.2008 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Компутрейд».

Крім того, ОСОБА_28 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТOB «Компутрейд», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Компутрейд», точного рахунку №260054569 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку "Клієнт-Банк» передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої групи, яка свою чергу передала вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Компутрейд» на ОСОБА_28, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір відкриття ТОВ «Компутрейд» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання у прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Компутрейд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Компутрейд» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Компутрейд» №260054569 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги товар, відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_28, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Компутрейд», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Компутрейд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Компутрейд», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Компутрейд», індивідуальним податковим номером -платника податку на додану вартість вказаного підприємства, зразками підписів ОСОБА_28, даними про рахунок ТОВ «Компутрейд» №260054569 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Компутрейд», печатку вказаного підприємства, дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_28, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Компутрейд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Компутрейд».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків з метою їх подальшого використання.

-ТОВ «Компутрейд», як фіктивним підприємством збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

-легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Компутрейд», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 10.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно придбали суб'єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «Арт-центр «Калаф».

В лютому 2010 року ОСОБА_33 вирішив продати ТОВ «Арт-Центр «Калаф», про що стало відомо учасникам організованої ОСОБА_6 групи.

З метою придбання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» для подальшого використання статусу вказаного суб'єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших реквізитів, з метою прикриття незаконної діяльності організованої групи: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, керівниками організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасникам групи, згідно якого ОСОБА_12 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Київської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Надалі, в лютому 2010 року, ОСОБА_12 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканку Київської області - ОСОБА_36, та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останній зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на її паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання реєстрованого (перереєстрованого) підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену йому керівником організованої групи функцію, отримав від ОСОБА_36 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останній, які у дальшому передав ОСОБА_8, для складання статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в новій дакції та інших необхідних для реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства документів, власником якого повинна була виступити ОСОБА_36

ОСОБА_36, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8,ОСОБА_12 невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодилася а пропозицію ОСОБА_12 та дала згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТOB «Арт-Центр «Калаф» та стати його власником (засновником).

Про згоду ОСОБА_36 на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_37 повідомив через ОСОБА_10 керівника організованої групи ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи надавши їм копії паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_36 У подальшому, ОСОБА_8, у лютому 2011 року, при невстановлених слідством обставинах та місці, використовуючи копію паспорта ОСОБА_36 та копію довідки про присвоєння останній ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 на користь ОСОБА_36, прийняття до складу учасників товариства ОСОБА_36, про звільнення з посади директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_35 та призначення на посаду директора ОСОБА_36, про затвердження нової редакції статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у зв'язку із змінами учасників товариства, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придания вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації) фіктивного ТОВ «Арт-Центр Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн.Фактично ОСОБА_36 будь-якого майна не мала, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала та наміру на створення ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не мала.

ОСОБА_36 у супроводі ОСОБА_12 та ОСОБА_8 10.02.2010 року прибули до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_38, розташованого за адресою: АДРЕСА_17, в приміщенні якої між ОСОБА_36 та ОСОБА_33, які не були обізнані про дійсні злочинні наміри організованої ОСОБА_6 групи укладено договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

ОСОБА_8 та ОСОБА_12, 18.02.2010 року діючи у складі організованої групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_36, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту та інших документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою АДРЕСА_16 ОСОБА_36, будучи фактично схиленою ОСОБА_8 та ОСОБА_12, до реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Арт-Центр «Калаф», не усвідомлюючи, що зареєстрований на її паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде користовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписала надані їй ОСОБА_8 та ОСОБА_12 підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Арт-Центр Калаф», згідно якого вона виступила засновником і власником товариства, а також підроблені кументи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного вариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 18.02.2010 року, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_12 інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_36 у вищещевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_12, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_36, яка не була обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду.

В подальшому, 25.02.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, повторно надав від імені ОСОБА_36 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Арт-Центр Калаф», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (в новій редакції), протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 в статутному капіталі учасником ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на користь ОСОБА_36, вступ до складу учасників товариства ОСОБА_36, призначення ОСОБА_36 на посаду директора вказаного товариства, договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких 25.02.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр Калаф» на ОСОБА_36

Продовжуючи злочинну діяльність організованої групи, діючи по заздалегідь розробленому лану, ОСОБА_6, як її керівник, з метою прикриття злочинної діяльності організованої ним групи, направленої на одержання неконтрольованого державою прибутку від надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення службових осіб легально діючих підприємств підробленими учасниками організованої ним групи бухгалтерськими документами, для безпідставного завищення податкового кредиту та обсягів валових витрат, тобто документального підтвердження використання коштів, з метою ухилення від сплати податків, повідомив одному з активних учасників організованої групи - ОСОБА_8, про необхідність реєстрації (перереєстрації) на його паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Арт-Центр», як фіктивне підприємство.

У квітні 2010 року, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, підготував підроблений протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТOB «Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації') фіктивного ТОВ «Арт-центр «Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги .4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - Тдприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду об'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн.

Фактично, ОСОБА_8 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не мав.

У подальшому, 27.04.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, прибув з ОСОБА_36 до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_39, який розташований за адресою: АДРЕСА_19, де ОСОБА_36 підписала заяву про вихід зі складу засновників ТОВ «Арт- центр «Калаф» та передачу 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8, а також інші підроблені документи необхідні для проведення реєстрації (перереєстрації) вказаного вариства на паспортні дані ОСОБА_8

Приватний нотаріус ОСОБА_39 27.04.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні міри ОСОБА_8 та інших учасників організованої групи, у приміщенні офісу нотаріальної контори, розташованої за адресою: АДРЕСА_19, нотаріально посвідчила заяву ОСОБА_36 від 27.04.2010 року про вихід останньої зі складу засновників ТОВ «Арт-Центр Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8

Посвідчені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_39, заява та копія заяви ОСОБА_36 від 27.04.2010 року, про вихід останньої зі складу засновників OB «Арт-Центр «Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8., ОСОБА_8 залишив собі для їх подальшого використання учасниками організованої та очолюваної ОСОБА_6 групи для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому, 27.04.2010 року ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, повторно надав від свого імені до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи, а саме: нотаріально посвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція), протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства. На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 27.04.2010 року здійснена державна реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_8 Отримані під час реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» документи, ОСОБА_8 передав ОСОБА_10, для їх використання учасниками організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої групи, виконуючи вказівку ОСОБА_6, як керівника організованої групи, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, у червні 2010 року, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Чернігівської області ОСОБА_40 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди запропонувала останньому виступити директором товариства з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф», при цьому повідомляючи про злочинні наміри учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, подальше його використання учасниками групи для прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_40 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри невстановленої досудовим лідством особи та інших учасників організованої групи погодився на її пропозицію, та дав згоду своє призначення на посаду директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та надав копії свого паспорту та ідентифікаційного коду.

У подальшому в червні 2010 року, невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, підготувала підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 30.06.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_8 та призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_40

Невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6, групи, 02.07.2010 року надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва від імені ОСОБА_40 заяву щодо проведення заміни довідки за формою 4-ОПП у зв'язку зі зміною керівника ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва 05.07.2010 року, невстановленій слідством особі видано довідку форми 4 - ОПП за №8290, яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунку цього товариства у банківській установі.

Невстановлена слідством особа, 07.07.2010 року з числа учасників організованої групи, забезпечила явку ОСОБА_40 до м. Києва з Чернігівської області, для відкриття як директором в банківській установі рахунку ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

В цей же день, 07.07.2010 року, ОСОБА_40 який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6, групи, у супроводі невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, який розташований за адресою: АДРЕСА_20, де надав для нотаріального засвідчення картку із зразками свого підпису печатки ТОВ «Арт-Центр «Калаф», відбиток якої був завчасно проставлений невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, для подальшого відкриття розрахункового рахунку в ПАТ «Легбанк», а також засвідчив інші необхідні документи, для слідуючого надання їх до банківської установи при відкритті рахунку.

У свою чергу приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, не будучи обізнаною про злочинні наміри учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, 07.07.2010 року нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_40 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитка печатки ТОВ «Арт-Центр «Калаф», а також нотаріально засвідчила інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі. Нотаріально засвідчені приватним нотаріусом ОСОБА_41 документи, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, залишила собі для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті у ПАТ «Легбанк» рахунку ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

ОСОБА_40 08.07.2010 року у супроводженні невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи прибув до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 27, де ОСОБА_40 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри невстановленої досудовим слідством особи та інших учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за раніше обіцяну грошову винагороду, підписав як директор ТОВ «Арт-Центр «Калаф» заяву від 08.07.2010 року, про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк»; договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року, про відкриття ПAT «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного хунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування та договір №21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт - Банк». Одночасно ОСОБА_40 за участю невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, повторно надав працівникам ПАТ «Легбанк» екземпляр підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) та підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-центр «Калаф» від 30.06.2010 року про призначення на посаду директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 з завідомо неправдивими даними та дві картки із зразками його підпису та відбитку печатки цього товариств, свідоцтво про присвоєння ТОВ «Арт-Центр Калаф» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та довідку форми 4-ОПП, а також отримав у даній банківській установі, і особисто підписав повідомлення від платника податків ТОВ «Арт-Центр Калаф» про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для надання його в подальшому до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва.

Отриманий у ПАТ «Легбанк» договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного рахунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування, договір №21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк», разом з повідомлення від платника податків ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_40 передав невстановленій слідством особі, з числа учасників організованої групи, яка в свою чергу передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_36, ОСОБА_8 та призначенні ОСОБА_40 на посаду директора ТОВ «Арт- центр «Калаф», маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ Арт-Центр «Калаф» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані слуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних кументах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_40, занижені показники валових доходів та валових витрат ТOB «Арт-Центр «Калаф», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Таким чином, згідно розробленого плану ОСОБА_6 та ОСОБА_7, як основними координаторами злочинної діяльності, сумісно з учасниками організованої групи: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановленими учасниками групи, у виконання розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням генеральним директором ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Квадратура» на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, створене фіктивне підприємство - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», зареєстроване 06.06.2005 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності СДРПОУ 33545388. Керівником ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у періоді взаємовідносин з ТОВ «Квадратура» був ОСОБА_40

Реєстрація ТОВ «Арт-центр «Калаф» в органах державної влади надала можливість учасникам організованої ОСОБА_6 групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_40 після перереєстрації на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація (перереєстрація) вказаного товариства та який значився директором ТОВ «Арт-Центр «Калаф», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6 та організованої ним групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовій особі - генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт- Центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», забезпечив часників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Арт-Центр «Калаф», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразками підписів ОСОБА_40 даними про рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Арт-Центр «Калаф», печатку вказаного товариства, дані про банківські рахунки, а також зразки підпису директора ОСОБА_40, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного ентру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які надавались службовим особам ТОВ Квадратура», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У подальшому, генеральний директор ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, що в свою чергу призведе до вчинення ним службового підроблення, надав учасникам організованої ОСОБА_6 групи, які діяли від імені директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 неправдиві відомості щодо укладання договору про виконання будівельних робіт ТОВ «Квадратура», які учасники організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру» - ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені осудовим слідством особи, діючи під керівництвом ОСОБА_6 використали підробивши оговір №34-2-10/10 від 01.10.2010 року, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт в приміщеннях житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Краснова, 19; договір №53-2-11/10 від 01.11.2010, з додатком №1, укладений між ТОВ Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №56-2-12/10 від 01.12.2010 року, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №58-2-01/11 від 04.01.11 року, з додатком №1, укладений між ТОВ Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №59-2-01/11 від 04.01.11, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконанню будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, а також вчинили у вказаних договорах (додатках до договорів) підроблення підписів ОСОБА_51, які надали генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків.

Таким же чином учасниками організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру»: ОСОБА_14, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим лідством особи, під керівництвом ОСОБА_6 підробили: податкові накладні ТОВ «Арт-Центр Калаф», шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних про вартість виконаних ТОВ Арт-Центр «Калаф» будівельних робіт на замовлення ТОВ «Квадратура» та вчинили підроблення підписів ОСОБА_40; акти здачі-приймання наданих послуг та акти виконаних будівельних робіт в які внесли завідомо неправдиві дані про нібито виконання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у повному обсязі будівельних робіт замовлених ТОВ «Квадратура» та вартість проведених робіт, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_40, які за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 використали надавши вказані підроблені первинні документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, що дало останньому можливість ухилятись від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та встановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків з метою їх подальшого використання.

Так, згідно висновку почеркознавчої експертизи № 402/тдд від 21.11.2011:

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №34-2-10/10 від 01.10.2010 року та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №53-2-11/10 від 01.11.2010 року та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №56-2-12/10 від 01.12.2010 року та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №58-2-01/11 від 04.01.2011 року та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №59-2-01/11 від 04.01.2011 року та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в податкових акладних №№210, 269, 270, 480, 894 в графі ТОВ «Арт-Центр «Калаф», виконані не ОСОБА_40, а іншою особою.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством обам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали начені завідомо підроблені документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та генеральному директорові ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, який користувався послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких:

- ТОВ «Арт-Центр «Калаф», як фіктивним підприємством, збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

- легально діючими суб'єктами господарювання, у тому числі й ТОВ «Квадратура», які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Арт-Центр «Калаф», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими обами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухиляння від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Торгсервіспостач».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасникам групи, згідно якого ОСОБА_10, ОСОБА_12 та ОСОБА_8 було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Надалі, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_42 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_42, що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 500 грн.

Крім того, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_42 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Торгсервіспостач», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_42

ОСОБА_42, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкта підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, використовуючи отримані від ОСОБА_42, копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_42, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

Фактично, ОСОБА_42 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Торгсервіспостач» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Торгсервіспостач» не мав.

У подальшому, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», звернувся до директора ТОВ «КРЕЗ-СВ» ОСОБА_18, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», яка надала згоду на проведення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач» та повідомила, що для роведення державної реєстрації вказаного товариства необхідна довіреність засновника вариства видана на її ім'я та ім'я ОСОБА_19

ОСОБА_8 24.02.2010 року маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_42, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Торгсервіспостач».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташована за адресою АДРЕСА_16, ОСОБА_42, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Торгсервіспостач», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, два екземпляри підробленого статуту ТОВ Торгсервіспостач», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, підроблений протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_42, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 24.02.2010 року, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_42 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Торгсервіспостач», та довіреності виданій ОСОБА_42, за вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_42 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_19 27.02.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_42, повторно надала від імені ОСОБА_42 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ Торгсервіспостач», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» та значення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_42 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного складеного капіталу ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року, на підставі яких 27.02.2010 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Торгсервіспостач», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ДРПОУ 37001827.

Також, ОСОБА_19 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Торгсервіспостач» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної рєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому, ОСОБА_19 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_42 надала до правління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Торгсервіспостач» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва взяття на облік юридичної особи ТОВ «Торгсервіспостач» №10-058221 від 01.03.2010 року та страхове свідоцтво №2610125716 від 25.03.2010 року, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього вариства у банківських установах.

ОСОБА_42, за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, 18.03.2010 року, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального посвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 18.03.2010 року, нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_42 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Торгсервіспостач», а також нотаріально посвідчив інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Крім того, 23.03.2010 року, ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва вказані вище підроблені документи ТОВ Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Торгсервіспостач», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_42, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Торгсервіспостач» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Торгсервіспостач» взято на облік платника податків, про що 23.03.2010 року, ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за №6495, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання у часниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_42, у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, 25.03.2010 року, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_42, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8 за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Торгсервіспостач» підписав заяву від 25.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Торгсервіспостач», договір банківського хунку №21299 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» поточного рахунку №260024573 та договір № 21299-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ -«Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», підроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року, копію довідки про присвоєння ТОВ «Торгсервіспостач» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ Торгсервіспостач», копію довідку форми 4-ОПП №6495 від 23.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Торгсервіспостач», №10-058221 від 01.03.2010 року, копію страхового відоцтва №2610125716 від 25.03.2010 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Відбиток печатки ТОВ «Торгсервіспостач» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_42 покументах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_42 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Торгсервіспостач», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», поточного рахунку №260024573 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані покументи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач» на ОСОБА_42, чаючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Торгсервіспостач» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ЛОВ «Торгсервіспостач» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Торгсервіспостач», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Торгсервіспостач», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного підприємства, зразками підписів ОСОБА_42, та даними про рахунок ТОВ «Торгсервіспостач» №260024573 відкритий у AT «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Торгсервіспостач», печатку вказаного підприємства, дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_42, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Торгсервіспостач» та первинних бухгалтерських документів ТOB «Торгсервіспостач».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та встановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам ганізованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановленим слідством особам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали зазначені завідомо підроблені документи ТОВ «Торгсервіспостач» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та службовим особам легально діючих субєктів господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких: ТОВ «Торгсервіспостач», як фіктивним підприємством збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі; легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Торгсервіспостач», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Автопартнерс».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Київської області ОСОБА_43 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_43 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Автопартнерс», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_43

ОСОБА_43, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкта підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

ОСОБА_8, використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс» і призначення на посаду директора вказаного овариства ОСОБА_43, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 14 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Epson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн. Фактично ОСОБА_43 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Автопартнерс» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Автопартнерс» не мав.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_42, який не був обізнаний про дійсні злочинні міри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

Невстановлена слідством особа 27.02.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі яких 27.02.2010 року, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТOB «Автопартнерс», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької льності ЄДРПОУ 37001806.

Також, невстановлена слідством особа в Печерській районній у м. Києві державній адміністрацією отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Автопартнерс» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Автопартнерс», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому, невстановлена слідством особа, надала до Управління пенсійного фонду країни у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних падків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Автопартнерс» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТOB «Автопартнерс» №10-058225 від 01.03.2010 року, та страхове свідоцтво №2610125714 від 01.03.2010 року, які передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_43, за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, 18.03.2010 року, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для таріального засвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Автопартнерс».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 18.03.2010 року, таріально засвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Автопартнерс», а також нотаріально посвідчив інші кументи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи як керівник організованої групи, встановивши що ОСОБА_43 змінив паспорт громадянина України, надав вказівку ОСОБА_8 підготувати нові установчі документи ТОВ «Автопартнерс», необхідні для проведення реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства на паспортні дані ОСОБА_43 ОСОБА_8, виконуючи вказівки керівника організованої групи ОСОБА_6 та використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс» в новій редакції, ОСОБА_8 керуючись могами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту дприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» відомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Еpson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн. Фактично ОСОБА_43 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Автопартнерс» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства неформував та наміру на створення ТОВ «Автопартнерс» не мав.

ОСОБА_8 22.03.2010 року, маючи складені документи, необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ «Автопартнерс», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_43, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, який розташований за адресою АДРЕСА_21, ОСОБА_43, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Автопартнерс», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт приємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, 22.03.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), та інші підроблені документи, які давали право на здійснення ржавної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для відкриття розрахункового рахунку ТОВ «Автопартнерс».

Невстановлена слідством особа 23.03.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс», протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі яких Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Автопартнерс».

Крім того, 23.03.2010 року, невстановлена слідством особа, діючи у складі організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс» (нова редакція), протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних них учасника від 22.03.2010 року, а також заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Автопартнерс» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва TOB «Автопартнерс» взято на облік платника податків, про що 23.03.2010 року невстановленій слідством особі видано довідку форми 4-ОПП за №6494 яку остання передала ОСОБА_8. який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_43, у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, 25.03.2010 року, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_43 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Автопартнерс» підписав заяву від 25.03.2010 року про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Автопартнерс», договір банківського рахунку №21298 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс» поточного рахунку №260054572 та договір №21298-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, акт введення системи «Клієнт- банк» в експлуатацію, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), підроблений протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43 на посаду директора вказаного товариства, підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 року, копію довідки про присвоєння ТОВ «Автопартнерс» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Автопартнерс», копію довідку форми -ОПП №6494 від 23.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Автопартнерс», №10- 58225 від 01.03.2010 року, копію страхового свідоцтва №2610125714 від 01.03.2010 року, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТOB «Автопартнерс».

Відбиток печатки ТОВ «Автопартнерс» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_43 документах поставив ОСОБА_8

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Автопартнерс» на ОСОБА_43, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Автопартнерс» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок TOB «Автопартнерс» №260054572 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, якіскладались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_43, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Автопартнерс», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Автопартнерс» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Автопартнерс», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Автопартнерс», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразками підписів ОСОБА_43 даними про рахунок ТОВ «Автопартнерс» №260054572 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Автопартнерс», печатку вказаного товариства та дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_43, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим лідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Автопартнерс» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Автопартнерс».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та встановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків з метою їх подальшого використання.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановленим слідством обам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали завідомо підроблені документи ТОВ «Автопартнерс» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та службовим особам легально діючих суб`єктів господарюванню, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких:

- ТОВ «Автопартнерс», як фіктивним підприємством, збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

- легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Автопартнерс», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 15.03.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та встановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного ходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Сумської області ОСОБА_47 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Рекламна агенція «Фаворит», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_47, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7,ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

Про згоду ОСОБА_47 на реєстрацію на свої паспортні дані ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит», ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_10, який в свою чергу повідомив керівника організованої групи - ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи.

ОСОБА_8, виконуючи відведену ОСОБА_6 у складі організованої групи роль, використовуючи отримані від ОСОБА_47 копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_47 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - ідириємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит», завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_47.) вніс 100% статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_47, у вигляді принтера Epson BF28745642614 у кількості 1 штука, на загальну суму 1000 грн.Фактично ОСОБА_47 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» не мав.

У подальшому, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», повторно звернувся до директора ТОВ «КРЕЗ-CB» ОСОБА_18, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», яка надала згоду на проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» та повідомила, що для проведення державної реєстрації вказаного вариства необхідна довіреність засновника товариства видана на її ім'я та ім'я ОСОБА_19

ОСОБА_8 11.03.2010 року, маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_47, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, ОСОБА_47, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами,в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», згідно якого він виступив засновником і учасником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Рекламна АгенціяФаворит» від 11.03.2010 року, про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна агенція «Фаворит», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 11.03.2010 року не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених слідством учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_47 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», та довіреності виданій ОСОБА_47, вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_47 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_19 15.03.2010 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_47, повторно надала від імені ОСОБА_47 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище роблені документи ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року, про створення товариства з обмеженою дповідальності «Рекламна Агенція «Фаворит» та визначення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного капіталу ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит» від 11.03.2010 року, на підставі яких 15.03.2010 р. Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності СДРПОУ 37003028.

У подальшому, ОСОБА_19 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_47 надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» №10-058346 від 16.03.2010 року та страхове свідоцтво № 2610125862 від 16.03.2010, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

Крім того, 17.03.2010 року, ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально посвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», рішення загальних зборів вариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_47, а також копію відоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» взято на облік платника податків, про що 17.03.2010 року ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за №54825, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання уасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_47, за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, 25.03.2010 року прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, який розташований адресою: АДРЕСА_20, для нотаріального засвідчення карток із зразками його підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 25.03.2010 року нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_47 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а також нотаріально засвідчила інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Того ж дня, 25.03.2010 року, ОСОБА_47, у супроводі ОСОБА_8,ОСОБА_10 та ОСОБА_12, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_47 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит» підписав заяву від 25.03.2010 року, про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», договір банківського рахунку №21302 про відкриття ПАТ Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» поточного рахунку №260064575 та договір №21302-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010 року, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», піддроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року з внесеними неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Рекламна агенція Фаворит» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», копію довідку форми 4-ОПП №54825 від 17.03.2010 року, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», №10-058346 від 16.03.2010 року, копію страхового свідоцтва №2610125862 від 16.03.2010, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит».

Відбиток печатки TOB «Рекламна Агенція «Фаворит» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_47 документах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_47 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТOB «Рекламна Агенція «Фаворит», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю ТOB «Рекламна Агенція «Фаворит», поточного рахунку №260064575 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» на ОСОБА_47, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його обистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» №260064575 відкритий у ПAT «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_47, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит» печатку вказаного товариства та дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_47, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання.

- ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», як фіктивним підприємством, збільшено суму валових витрат, що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

- легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, ОСОБА_6 діючи у складі організованої ним групи використав завідомо підроблені документи при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_6 діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, наравлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, а саме: ухилення від сплати податків, підроблення документів, виконуючи взяті на себе зобов'язання перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, в період з грудня 2008 року по липень 2010 року, за активної участі учасників організованої ним групи: ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_8, та невстановлених досудовим слідством осіб, з метою прикриття такої незаконної діяльності, створив та придбав низку фіктивних підприємств в тому числі ТОВ «Компутрейд».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_10 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, знайомий усім учасника групи, згідно якого ОСОБА_10 та невстановленим слідством особам, було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні піприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Надалі, в грудні 2008 року, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Житомирської області ОСОБА_28 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонувала останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Компутрейд», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, невстановлена слідством особа виконуючи відведену їй керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримала від ОСОБА_28 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які подальшому використала для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Компутрейд», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_28

Невстановлена слідством особа, виконуючи відведену у складі організованої групи роль, використовуючи отримані від ОСОБА_28 копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготувала підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 08.12.2008 року про створення товариства з обмеженою дповідальністю «Компутрейд» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_28 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Компутрейд», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Компутрейд», невстановлена слідством особа, керуючись могами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 6.2. розділу 6 статуту ТОВ «Компутрейд» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 6030 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_28.) вніс 100% Статутного фонду та, що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_28, у вигляді тумби офісної у кількості 3 штук, монітору Sony 19 "TFT GDM - 920 у кількості 2 штук, комплексної системи відео спостереження у кількості 1 штуки, комп'ютера портативного «Версія» Pentium4 400 у кількості 3 штук, монітору Samsung 17" 755 dfx у кількості 1 штука, принтеру Epson Stylus hoto 1290 у кількості 3 штук, провідної системи безпеки у кількості 1 штука, монітору Sony 19" FT GDM - 900, у кількості 1 штука, монітор Sony 19" CRT у кількості 1 штука, комп'ютер Рentium4 2400 у кількості 3 штука, копіювальний апарат Canon NP 7161 у кількості 1 штука, комп'ютер Athlon 1000 у кількості 1 штука, смартфон iPOD у кількості 2 штуки, принтер Xerox ork Center у кількості 3 штуки на загальну суму 60 500 грн.

Фактично ОСОБА_28 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Компутрейд» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Компутрейд» не мав.

Невстановлена слідством особа, 02.12.2008 року, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Компутрейд», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_28, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, для нотаріального посвідчення статуту та інших документів ТОВ «Компутрейд».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_52, який розташований за адресою АДРЕСА_22, ОСОБА_28, будучи фактично схиленим невстановленою слідством особою, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Компутрейд», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому невстановленою слідством особою, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Компутрейд», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення його (ОСОБА_28.) на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Компутрейд».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30, 02.12.2008 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_10 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_28 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Компутрейд», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які невстановлена слідством особа залишила собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, ОСОБА_10, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації TOB «Компутрейд», звернувся до ОСОБА_23, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ «Компутрейд», який надав згоду на проведення ржавної реєстрації ТОВ «Компутрейд» та повідомив, що для проведення державної реєстрації азаного товариства необхідна довіреність засновника товариства видана на його ім'я.

ОСОБА_23, 08.12.2008 року, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників ганізованої ОСОБА_6 групи, повторно надав від імені ОСОБА_28 до Шевченківській районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Компутрейд», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Компутрейд», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» та призначення ОСОБА_28 на посаду директора вказаного товариства, акт оцінки вартості та приймання - передачі майна, що вноситься до статутного капіталу ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008, на підставі яких 08.12.2008 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Компутрейд», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 36281947.

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, надала до Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Компутрейд» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 року та страхове свідоцтво №607127135 від 09.12.2008, які передала керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками ганізованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

Крім того, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, у невстановлений слідством час, повторно надала до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Компутрейд», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_28, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Компутрейд» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м. Києва ТОВ «Компутрейд» взято на облік платника податків, про що 11.12.2008 невстановленій слідством особі видано довідку форми 4-ОПП за №35089/29-107, яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

У подальшому, при невстановлених слідством обставинах, невстановленими слідством учасниками організованої групи було відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Компутрейд» в АКБ «Східно-Європейський банк» №26004001092101 та Київській філії ПАТ «АКБ «Капітал» №26003103498001.

ОСОБА_28, 17.03.2010 року, за вказівкою та у супроводі невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його ОСОБА_28 підпису та печатки ТОВ «Компутрейд».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 17.03.2010 року нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_28 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Компутрейд», а також нотаріально посвідчив інші кументи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Того ж дня, 17.03.2010, ОСОБА_28, у супроводі невстановлених слідством учасників організованої ОСОБА_6 групи, прибув до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_28 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою невстановленої досудовим слідством особи, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Компутрейд» підписав заяву від 17.03.2010 про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Компутрейд», договір банківського рахунку №21287 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Компутрейд» поточного рахунку №260054569 та договір № 21287-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт- банк» від 17.03.2010, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від невстановленої досудовим слідством особи екземпляр підробленого статуту ТОВ «Компутрейд» та підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Компутрейд» від 02.12.2008 з несеними завідомо неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Компутрейд» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Компутрейд», копію довідку форми 4-ОПП № 35089/29-107 від 11.12.2008, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Шевченківському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Компутрейд» № 26.10.03-51690* від 09.12.2008 та страхове свідоцтво № 2607127135 від 09.12.2008, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Компутрейд».

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої -групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Компутрейд» на ОСОБА_28, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Компутрейд» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Компутрейд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Компутрейд» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Компутрейд» №260054569 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_28, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Компутрейд», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Компутрейд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Компутрейд», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Компутрейд», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного підприємства, зразками підписів ОСОБА_28, даними про рахунок ТОВ «Компутрейд» №260054569 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Компутрейд», печатку вказаного підприємства, дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_28, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали часть у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Компутрейд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Компутрейд».

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановленим слідством собам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали зазначені завідомо підроблені документи ТОВ «Компутрейд» надавши їх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та службовим особам легально діючих суб'єктів господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 конвертаційного центру», на підставі яких:

- ТОВ «Компутрейд», як фіктивним підприємством збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Компутрейд», незаконно збільшувалась сумма легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 10.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно придбали суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Арт-центр «Калаф».

З метою придбання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» для подальшого використання статусу вказаного суб'єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших реквізитів, з метою прикриття незаконної діяльності організованої групи: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, керівниками організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасникам групи, згідно якого ОСОБА_12 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Київської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Надалі, в лютому 2010 року, ОСОБА_12 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканку Київської області - ОСОБА_36 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000грн., запропонував останній зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні міри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання реєстрованого (перереєстрованого) підприємства учасниками групи з метою прикриття законної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену йому керівником організованої групи функцію, отримав від ОСОБА_36 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останній, які у дальшому передав ОСОБА_8, для складання статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в новій редакції та інших необхідних для реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства документів, власником якого повинна була виступити ОСОБА_36

ОСОБА_36, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8,ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодилася пропозицію ОСОБА_12 та дала згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані OB «Арт-Центр «Калаф» та стати його власником (засновником).

Про згоду ОСОБА_36 на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТОВ Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_37 повідомив через ОСОБА_10 керівника організованої групи ОСОБА_6 та інших учасників організованої групи надавши їм копії паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_36

У подальшому, ОСОБА_8, у лютому 2011 року, при невстановлених слідством обставинах та місці, використовуючи копію паспорта ОСОБА_36 та копію довідки про присвоєння останній ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 на користь ОСОБА_36, прийняття до складу учасників товариства ОСОБА_36 про звільнення з посади директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_35 та призначення на посаду директора ОСОБА_36; про затвердження нової редакції статуту ТОВ Арт-Центр «Калаф» у зв'язку із змінами учасників товариства, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації) фіктивного ТОВ «Арт-Центр Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV ВІД 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн.

ОСОБА_36 у супроводі ОСОБА_12 та ОСОБА_8 10.02.2010 року прибули до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_38, розташованого за адресою: АДРЕСА_17, в приміщення якої між ОСОБА_36 та ОСОБА_33, які не були обізнані про дійсні злочинні наміри організованої ОСОБА_6 групи укладено договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

ОСОБА_8 та ОСОБА_12, 18.02.2010 року діючи у складі організованої групи маючи складені документи, необхідні для реєстрації (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які містили завідомо неправдиві відомості, разом із ОСОБА_36, звернулись до приватного Нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту та інших документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою АДРЕСА_16 ОСОБА_36, будучи фактично схиленою ОСОБА_8 та ОСОБА_12, до реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Арт-Центр «Калаф», не усвідомлюючи, що зареєстрований на її паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписала надані їй ОСОБА_8 та ОСОБА_12 підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Арт-Центр Калаф», згідно якого вона виступила засновником і власником товариства, а також підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ Арт-Центр «Калаф».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 18.02.2010 року, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та інших учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_36 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф», та інші підроблені документи, всі давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 та ОСОБА_12 залишили собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької пильності - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_12, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_36, яка не була обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду.

В подальшому, 25.02.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, повторно надав від імені ОСОБА_36 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Арт-Центр Калаф», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (в новій дакції), протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 10.02.2010 року про передачу частки ОСОБА_33 в статутному капіталі учасником ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на користь ОСОБА_36, вступ до складу учасників товариства ОСОБА_36, призначення ОСОБА_36 на посаду директора вказаного товариства, договір купівлі - продажу частки у статутному фонді ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких 25.02.2010 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр Калаф» на ОСОБА_36

Продовжуючи злочинну діяльність організованої групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_6, як її керівник, з метою прикриття злочинної діяльності організованої ним групи, направленої на одержання неконтрольованого державою прибутку від надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення службових осіб легально діючих підприємств підробленими учасниками організованої ним групи бухгалтерськими документами, для безпідставного завищення податкового кредиту та обсягів валових витрат, тобто документального підтвердження використання коштів, з метою ухилення від сплати податків, повідомив одному з активних учасників організованої групи - ОСОБА_8., про необхідність реєстрації (перереєстрації) на його паспортні дані ТОВ «Арт-Центр «Калаф», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Арт-Центр», як фіктивне підприємство.

У квітні 2010 року, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, підготував підроблений протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТOB«Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Арт-центр «Калаф» (у новій редакції), а також інші підроблені документи, необхідні для його державної реєстрації (перереєстрації). В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації (перереєстрації) фіктивного ТОВ Арт-центр «Калаф» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_8, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - цприємців» №755-IV від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1 розділу 7 статуту ТОВ «Арт-Центр Калаф» (нова редакція) завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 29000 грн.

У подальшому, 27.04.2010 року, ОСОБА_8, виконуючи вказівку керівника організованої групи - ОСОБА_6, прибув з ОСОБА_36 до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_39, який розташований за адресою: АДРЕСА_19, де ОСОБА_36 підписала заяву про вихід зі складу засновників ТОВ «Арт- Центр «Калаф» та передачу 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8, а також інші підроблені документи необхідні для проведення реєстрації (перереєстрації) вказаного вариства на паспортні дані ОСОБА_8

Приватний нотаріус ОСОБА_39 27.04.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших учасників організованої групи, у приміщенні офісу нотаріальної контори, розташованої за адресою: АДРЕСА_19, нотаріально посвідчила заяву ОСОБА_36 від 27.04.2010 року про вихід останньої зі складу засновників ТОВ «Арт-Центр Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8

Посвідчені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_55 заява та копія заяви ОСОБА_36 від 27.04.2010 року про вихід останньої зі складу засновників ТOB «Арт-Центр «Калаф» та передачі 100% статутного фонду вказаного товариства ОСОБА_8, ОСОБА_8 залишив собі для їх подальшого використання учасниками організованої та очолюваної ОСОБА_6 групи для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому, 27.04.2010 року ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_6, повторно надав від свого імені до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи, а саме: нотаріально посвідчений екземпляр статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція), протокол №26-1/10 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-Центр «Калаф» від 26.04.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_36 та призначення ОСОБА_8 на посаду директора товариства. На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями Печерською районною м. Києві державною адміністрацією 27.04.2010 року здійснена державна реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_8 Отримані під час реєстрації (перереєстрації) ТОВ Арт-Центр «Калаф» документи, ОСОБА_8 передав ОСОБА_10, для їх використання учасниками організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності.

У червні 2010 року, ОСОБА_6, з метою конспірації та не викриття правоохоронними ганами вчинення учасниками організованої групи фіктивного підприємництва, надав вказівку ОСОБА_12, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_10 та встановленим слідством особам з числа учасників організованої групи підшукати особу, яку за грошову винагороду формально призначити директором ТОВ «Арт-Центр «Калаф», звільнивши з вказаної посади ОСОБА_8

У подальшому, невстановлена слідством особа, з числа учасників організованої групи, виконуючи вказівку ОСОБА_6, як керівника організованої групи, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, у червні 2010 року, залучила до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Чернігівської області ОСОБА_40 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди запропонувала останньому виступити директором товариства з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф», при цьому не повідомляючи про злочинні наміри учасників організованої групи очолюваної ОСОБА_6, про подальше його використання учасниками групи для прикриття незаконної діяльності.

У подальшому в червні 2010 року невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, підготувала підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ Арт-Центр «Калаф» від 30.06.2010 року про звільнення з посади директора товариства ОСОБА_8 та призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_40

Невстановлена слідством особа, 02.07.2010 року з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи, надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва від імені ОСОБА_40 заяву щодо проведення заміни довідки за формою 4-ОПП у зв'язку зі зміною керівника ТОВ «Арт-Центр «Калаф», на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва 05.07.2010 року невстановленій слідством особі видано довідку форми 4- ПП за №8290, яку остання передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунку цього вариства у банківській установі.

В цей же день, 07.07.2010 року, ОСОБА_40 який не був обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, у супроводі невстановленої досудовим слідством соби, з числа учасників організованої групи, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_56, який розташований за адресою: АДРЕСА_20, де надав для нотаріального засвідчення картку із зразками свого підпису та печатки ТОВ «Арт-Центр «Калаф», відбиток якої був завчасно проставлений невстановленою слідством особою, з числа учасників організованої групи, для подальшого відкриття розрахункового рахунку в ПАТ «Легбанк», а також засвідчив інші необхідні документи, для послідуючого надання їх до банківської установи при відкритті рахунку.

ОСОБА_40 08.07.2010 року у супроводженні невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої ОСОБА_6 групи прибув до ПАТ «Легбанк» розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 27, де ОСОБА_40 не будучи обізнаним про дійсні злочинні міри невстановленої досудовим слідством особи та інших учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за раніше обіцяну грошову винагороду, підписав як директор ТОВ «Арт-Центр «Калаф» заяву від 08.07.2010 про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк»; договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року про відкриття АТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного хунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування та договір 21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт - Банк». Одночасно ОСОБА_40 за участю невстановленої досудовим слідством особи, з числа учасників організованої групи, повторно надав працівникам ПАТ «Легбанк» екземпляр підробленого статуту ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (нова редакція) та підроблений протокол №30/6 загальних зборів учасників ТОВ «Арт-центр «Калаф» від 30.06.2010 про призначення на посаду директора ТОВ Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 з завідомо неправдивими даними та дві картки із зразками його підпису та відбитку печатки цього товариства, свідоцтво про присвоєння ТОВ «Арт-Центр Калаф» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та довідку форми 4-ОПП, а також отримав у даній банківській установі, і особисто підписав повідомлення від платника податків - ТОВ «Арт-Центр Калаф» про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для надання його в подальшому до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва.

Отриманий у ПАТ «Легбанк» договір банківського рахунку №21437 від 08.07.2010 року про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Арт-Центр «Калаф» поточного рахунку №260074604 та здійснення його розрахунково-касового обслуговування, договір №21437-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк», разом з повідомленням від платника податків ТОВ «Арт-Центр «Калаф», ОСОБА_40 передав встановленій слідством особі, з числа учасників організованої групи, яка в свою чергу передав керівнику організованої групи - ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8., ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на ОСОБА_57, ОСОБА_8 та призначенні ОСОБА_40 на посаду директора ТОВ «Арт- центр «Калаф», маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ Арт-Центр «Калаф» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків таа конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_40 занижені показники валових доходів та валових витрат Т0В «Арт-Центр «Калаф», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Таким чином, згідно розробленого плану ОСОБА_6 та ОСОБА_7, як основними координаторами злочинної діяльності, сумісно з учасниками організованої групи: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановленими учасниками групи, у виконання розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної дільності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням генеральним директором ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Квадратура» на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, створене фіктивне підприємство - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», зареєстроване 06.06.2005 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта приємницької діяльності ЄДРПОУ 33545388. Керівником ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у періоді взаємовідносин з ТОВ «Квадратура» був ОСОБА_40

Реєстрація ТОВ «Арт-центр «Калаф» в органах державної влади надала можливість учасникам організованої ОСОБА_6 групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_40 після перереєстрації на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація перереєстрація вказаного товариства та який значився директором ТОВ «Арт-Центр «Калаф», тому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6 та організованої ним групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовій особі - геральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи,ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт- центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Арт-Центр «Калаф», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразками підписів ОСОБА_40даними про рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Арт-Центр «Калаф», печатку вказаного товариства, дані про банківські рахунки, а також зразки підпису директора ОСОБА_40, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного нтру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні кументів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які надавались службовим особам ТОВ «Квадратура», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У подальшому, генеральний директор ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, діючи за передньою змовою з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, з корисливих онукань, всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», без мети отримання вказаним товариством ибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, в свою чергу призведе до вчинення ним службового підроблення, надав учасникам організованої ОСОБА_6 групи, які діяли від імені директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 неправдиві відомості щодо укладання договору про виконання будівельних робіт ТOB «Квадратура», які учасники організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, діючи під керівництвом ОСОБА_6 використали підробивши договір №34-2-10 від 01.10.2010 року, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт в приміщеннях житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Краснова, 19; договір №53-2-11/10 від 01.11.2010, з додатком №1, укладений між ТОВ Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №56-2-12/10 від 01.12.2010, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №58-2-01/11 від 04.01.11, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №59-2-01/11 від 04.01.11, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора ОСОБА_50 та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 виконанню будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, а також вчинили у вказаних договорах (додатках до договорів) підроблення підписів ОСОБА_51, які надали генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків.

Таким же чином учасниками організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру»: ОСОБА_14, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим тідством особи, під керівництвом ОСОБА_6 підробили: податкові накладні ТОВ «Арт-Центр Калаф», шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних про вартість виконаних ТОВ Арт-Центр «Калаф» будівельних робіт на замовлення ТОВ «Квадратура» та вчинили підроблення підписів ОСОБА_40; акти здачі-приймання наданих послуг та акти виконаних будівельних робіт в які внесли завідомо неправдиві дані про нібито виконання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у повному обсязі будівельних робіт замовлених ТОВ «Квадратура» та вартість проведених робіт, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_40, які за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 використали надавши вказані підроблені первинні документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, що дало останньому можливість ухилятись від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі організованої ним групи - ОСОБА_14, ОСОБА_13 та встановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків з метою їх подальшого використання.

Так, згідно висновку почеркознавчої експертизи № 402/тдд від 21.11.2011 :

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №34-2-10/10 від 01.10.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №53-2-11/10 від 01.11.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №56-2-12/10 від 01.12.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №58-2-01/11 від 04.01.2011 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №59-2-01/11 від 04.01.2011 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою.

- підписи в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в податкових накладних №№210, 269, 270, 480, 894 в графі ТОВ «Арт-Центр «Калаф», виконані не ОСОБА_40, а іншою особою.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали зазначені завідомо підроблені документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та генеральному директорові ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, який користувався послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких:

- легально діючими суб'єктами господарювання, у тому числі й ТОВ «Квадратура», які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Арт-Центр «Калаф», незаконно збільшувалась сума даткового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та встановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими обами легально діючих суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Торгсервіспостач».

Для цього, керівниками організованої групи: ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за участю ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасникам групи, згідно якого ОСОБА_10, ОСОБА_12 та ОСОБА_8 було розподілено функцію підшукувати серед мешканців м. Києва, Київської, Сумської, Житомирської, Чернігівської та інших областей осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність організованої ОСОБА_6 групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, використовуючи отримані від ОСОБА_58, копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_42, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Торгсервіспостач», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 . 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755IV від 15.05.2003 року, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Торгсервіспостач» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_42.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_42, у вигляді принтера Еpson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн.

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташована за адресою АДРЕСА_16, ОСОБА_42, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані приємства ТОВ «Торгсервіспостач», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, підроблений проотокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_42, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 24.02.2010 р. не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та інших учасників організованої групи, наріально посвідчив підписи ОСОБА_42 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Торгсервіспостач», та довіреності виданій ОСОБА_42, за вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_42 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької льності - ТОВ «Торгсервіспостач», ОСОБА_8, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_42, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

ОСОБА_19 27.02.2010 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників ганізованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», а кож маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_42, повторно надала від імені ОСОБА_42 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені кументи ТОВ «Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ Торгсервіспостач», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 04.02.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Торгсервіспостач» та визначення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_42 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного складеного капіталу ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010, на підставі яких 27.02.2010 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Торгсервіспостач», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37001827.

Також ОСОБА_19 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрацією отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Торгсервіспостач» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної теєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому ОСОБА_19, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_42 надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального врахування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Торгсервіспостач» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Торгсервіспостач» №10-058221 від 01.03.2010 року та страхове свідоцтво №2610125716 від 25.03.2010, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_42, 18.03.2010 року за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, для нотаріального засвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Крім того, 23.03.2010 року, ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва вказані вище підроблені документи ТОВ Торгсервіспостач», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Торгсервіспостач», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_42, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних іб про взяття ТОВ «Торгсервіспостач» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Торгсервіспостач» взято на облік платника податків, про що 23.03.2010 ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за №6495, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_42, 25.03.2010 року у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_42 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8 за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Торгсервіспостач» підписав заяву від 25.03.2010 рокупро відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Торгсервіспостач», договір банківського рахунку №21299 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю Торгсервіспостач» поточного рахунку №260024573 та договір № 21299-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Торгсервіспостач», підроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Торгсервіспостач» від 24.02.2010, копію довідки про присвоєння ТОВ «Торгсервіспостач» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ Торгсервіспостач», копію довідку форми 4-ОПП №6495 від 23.03.2010, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Торгсервіспостач», №10-058221 від 01.03.2010, копію страхового свідоцтва №2610125716 від 25.03.2010, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Торгсервіспостач».

Відбиток печатки ТОВ «Торгсервіспостач» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_42 документах поставив ОСОБА_8

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач» на ОСОБА_42, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Торгсервіспостач» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи,ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Торгсервіспостач» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Торгсервіспостач», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Торгсервіспостач», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного підприємства, зразками гпдписів ОСОБА_42, та даними про рахунок ТОВ «Торгсервіспостач» №260024573 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Торгсервіспостач», печатку вхазаного підприємства, дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_42, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Торгсервіспостач» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Торгсервіспостач».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановленим слідством особам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали зазначені завідомо підроблені документи ТОВ «Торгсервіспостач» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та службовим особам легально діючих субєктів господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких: ТОВ «Торгсервіспостач», як фіктивним підприємством збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі; легально діючими суб'єктами господарювання, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру» та які мали взаєморозрахунки з ТОВ «Торгсервіспостач», незаконно збільшувалась сума податкового кредиту за відповідний звітний період, у результаті чого зменшувалась база оподаткування таких суб'єктів господарювання.

Крім того, 27.02.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та вевстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Автопартнерс».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Київської області ОСОБА_43 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_43, що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації товариства в якому він повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 500 грн.

Крім того, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому керівником організованої групи - ОСОБА_6 функцію, отримав від ОСОБА_43 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому використав для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб'єкту підприємницької вдьності ТОВ «Автопартнерс», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_43

ОСОБА_43, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкт підприємницької дільності та виступити директором такого товариства.

ОСОБА_8, використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготував підроблений протокол загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс» і призначення на посаду директора вказаного вариства ОСОБА_43, та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс», а також підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства. При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1 000 гривень, що до менту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Epson у кількості 1 /ка, на загальну суму 1 000 грн.

Фактично ОСОБА_43 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Автопартнерс» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства формував та наміру на створення ТОВ «Автопартнерс» не мав.

ОСОБА_8 24.02.2010 року,маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Автопартнерс», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_43, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Автопартнерс».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 24.02.2010 року будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених слідством учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Автопартнерс», та інші підроблені документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТOB «Автопартнерс», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької яльності - ТОВ «Автопартнерс», ОСОБА_8, виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_42, який не був обізнаний про дійсні злочинні аміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

Невстановлена слідством особа 27.02.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс»,протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43, на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі яких 27.02.2010 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТOB «Автопартнерс», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37001806.

У подальшому, невстановлена слідством особа, надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Автопартнерс» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Автопартнерс» №10-058225 від 01.03.2010 та страхове свідоцтво №2610125714 від 01.03.2010, які передала керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_43, 18.03.2010 року за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16. Для нотаріального засвідчення картки із зразками його підпису та печатки ТОВ «Автопартнерс».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 18.03.2010 нотаріально засвідчив підписи ОСОБА_43 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Автопартнерс», а також нотаріально посвідчив інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи як керівник організованої групи, встановивши, що ОСОБА_43 змінив паспорт громадянина України, надав вказівку ОСОБА_8 підготувати нові установчі документи ТОВ «Автопартнерс», необхідні для проведення реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства на паспортні дані ОСОБА_43 ОСОБА_8, виконуючи вказівки керівника організованої групи ОСОБА_6 та використовуючи отримані від ОСОБА_43, копію паспорту і копію довідку про исвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв`язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

При підготовці статуту ТОВ «Автопартнерс» в новій редакції, ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - приємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної страції документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту приємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Автопартнерс» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_43.) вніс 100% Статутного фонду та, що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_43, у вигляді принтера Еpson у кількості 1 штука, на загальну суму 1 000 грн.

Фактично ОСОБА_43 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Автопартнерс» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Автопартнерс» не мав.

ОСОБА_8 22.03.2010 року маючи складені документи, необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ «Автопартнерс», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_43, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції).

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_44, який розташований за адресою АДРЕСА_21, ОСОБА_43, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Автопартнерс», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТOB «Автопартнерс» (в новій редакції), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх подальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи.

Невстановлена слідством особа 23.03.2010 року не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище підроблені документи ТОВ «Автопартнерс», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Автопартнерс» протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, на підставі цього Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Автопартнерс».

Крім того, 23.03.2010 року, невстановлена слідством особа, діючи у складі організованої ОСОБА_6 групи, повторно надала від імені ОСОБА_43 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ«Автопартнерс» (нова редакція), протокол №2 загальних зборів учасників ТOB «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010, а також заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Автопартнерс» облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Автопартнерс» взято на облік платника податків, про що 23.03.2010 невстановленій слідством особі видано довідку форми 4-ОПП за №6494, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_45, 25.03.2010 р. у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_43 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Автопартнерс» підписав заяву від 25.03.2010 про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ «Автопартнерс», договір банківського рахунку №21298 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю Автопартнерс» поточного рахунку №260054572 та договір №21298-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010, акт введення системи «Клієнт-банк» в експлуатацію, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Автопартнерс» (в новій редакції), підроблений протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Автопартнерс» від 24.02.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_43 на посаду директора вказаного товариства, підроблений протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Автопартнерс» про внесення змін до статуту товариства в зв'язку зі зміною паспортних даних учасника від 22.03.2010, копію довідки про присвоєння ТОВ «Автопартнерс» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Автопартнерс», копію довідку форми ПП №6494 від 23.03.2010, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Автопартнерс», №10- 058225 від 01.03.2010, копію страхового свідоцтва №2610125714 від 01.03.2010, копії інших кументів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТOB «Автопартнерс».

Відбиток печатки ТОВ «Автопартнерс» на підписаних у ПАТ «Легбанк» ОСОБА_43 документах поставив ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_43 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТOB «Автопартнерс», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до Державної гдаткової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Автопартнерс», поточного рахунку №260054572 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_59, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Автопартнерс» на ОСОБА_43, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Автопартнерс» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково- сового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання у прикритті незаконної діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Автопартнерс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття зрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ «Автопартнерс» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_59, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Автопартнерс» №260054572 відкритий у ПАТ «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_43, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Автопартнерс», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи,ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Автопартнерс» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Автопартнерс», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Автопартнерс», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразками підписів ОСОБА_43 ними про рахунок ТОВ «Автопартнерс» №260054572 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Автопартнерс», печатку вказаного товариства та дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_43, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11 ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Автопартнерс» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Автопартнерс».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, у складі організованої ним групи - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків з метою їх подальшого використання.

Крім того, 15.03.2010 року, ОСОБА_6, за активною участю учасників організованої ним групи - ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, фіктивного підприємництва, у виконання взятих на себе зобов'язань перед службовими особами суб'єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків та вчинення інших злочинів пов'язаних з незаконною діяльністю, з метою прикриття такої діяльності, повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит».

Так, в лютому 2010 року, ОСОБА_8 виконуючи відведену йому функцію у складі організованої ОСОБА_6 групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного ходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати датків та фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця Сумської області ОСОБА_47 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Рекламна агенція «Фаворит», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства учасниками групи з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_47, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених досудовим слідством осіб, з числа учасників організованої групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та дав згоду на реєстрацію на свої паспортні дані суб'єкта підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

ОСОБА_8, виконуючи відведену ОСОБА_6 у складі організованої групи роли, використовуючи отримані від ОСОБА_47 копію паспорту і копію довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, повторно підготував підроблений протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» і призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_47 та два екземпляри підробленого статуту ТОВ «Рекламна генція «Фаворит», а також інші підроблені документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - дприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту ідприємницької діяльності, повторно вчинив в п. 7.1. розділу 7 статуту ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит», завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник (ОСОБА_47.) вніс 100% татутного фонду та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_47, у вигляді принтера Epson BF28745642614 у кількості 1 штука, на загальну суму 1000 грн.

Фактично ОСОБА_47 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував та наміру на створення ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» не мав.

У подальшому, ОСОБА_8, діючи у складі організованої групи, з метою проведення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», повторно звернувся до директора ТОВ «КРЕЗ-СВ» ОСОБА_60, із замовленням послуг про проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», яка надала згоду на проведення державної реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» та повідомила, що для проведення державної реєстрації вказаного вариства необхідна довіреність засновника товариства видана на її ім'я та ім'я ОСОБА_19

ОСОБА_8 11.03.2010 року маючи складені документи, необхідні для реєстрації ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_47, звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, який розташований за адресою: АДРЕСА_16, ОСОБА_47, будучи фактично схиленим ОСОБА_8, до реєстрації на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, їх злочинних цілях, підписав надані йому ОСОБА_8, підроблені документи, а саме: два екземпляри статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», згідно якого він виступив засновником і учасником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Рекламна АгенціяФаворит» від 11.03.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Рекламна агенція «Фаворит», визначення його місцезнаходження та призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, а також інші необхідні документи, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив собі, для їх дальшого використання учасниками організованої ОСОБА_6 групи при державній реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_32, 11.03.2010 р. не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_12 та невстановлених слідством учасників організованої групи, нотаріально посвідчив підписи ОСОБА_47 у вищевказаних двох екземплярах статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», та довіреності виданій ОСОБА_47, вказівкою ОСОБА_8, на ім'я ОСОБА_18 та ОСОБА_19 на право представлення інтересів ОСОБА_47 в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», які мали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, які ОСОБА_8 залишив , для подальшого використання учасниками організованої групи, для подальшої державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

За вчинення вищевказаних дій, пов'язаних із створенням суб'єкту підприємницької дільності - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ОСОБА_8 виконуючи вказівки ОСОБА_6, як керівника організованої групи, передав ОСОБА_47, який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 500 грн.

ОСОБА_19 15.03.2010 року, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на прохання ОСОБА_18, виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_47, повторно надала від імені ОСОБА_47 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації вказані вище роблені документи ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а саме: нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», протокол №1 загальних зборів Учасників ТOB «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальності «Рекламна Агенція «Фаворит» та визначення його місцезнаходження, призначення ОСОБА_47 на посаду директора вказаного товариства, акт приймання - передачі та оцінки майна, яке вноситься для формування статутного капіталу ТОВ «Рекламна Агенція аворит» від 11.03.2010, на підставі яких 15.03.2010 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37003028.

Також ОСОБА_19 в Печерській районній у м. Києві державній адміністрацією отримала свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та один примірник оригіналу установчих документів, а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів ціального страхування.

У подальшому ОСОБА_19, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, на підставі вказаної вище довіреності ОСОБА_47 надала до Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України копію реєстраційної картки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» та інші необхідні документи, на підставі яких отримала повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі міста Києва про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» №10-058346 від 16.03.2010 та страхове свідоцтво № 2610125862 від 16.03.2010, які передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

Крім того, 17.03.2010 р., ОСОБА_19, від імені ОСОБА_42 повторно надала до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва підроблені документи, а саме: нотаріально посвідчений екземпляр статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», рішення загальних зборів товариства про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_47, а також копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» на облік платника податку, на підставі яких Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» взято облік платника податків, про що 17.03.2010 ОСОБА_19 видано довідку форми 4-ОПП за 54825, яку остання передала ОСОБА_8, який в свою чергу через ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи - ОСОБА_6, для подальшого використання учасниками організованої групи при відкритті рахунків цього товариства у банківських установах.

ОСОБА_47 25.03.2010 року за вказівкою та у супроводі ОСОБА_8, прибув до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41, який розташований адресою: АДРЕСА_20, для нотаріального засвідчення карток із зразками його підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_41 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, 25.03.2010 р. нотаріально засвідчила підписи ОСОБА_47 у вищевказаних картках із зразками підпису останнього та відбитку печатки ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», а також нотаріально засвідчила інші документи необхідні при відкритті рахунку у банківській установі.

Того ж дня, 25.03.2010 року, ОСОБА_47, у супроводі ОСОБА_8, ОСОБА_10., та ОСОБА_12, прибули до ПАТ «Легбанк», розташованого за адресою, м. Київ, вул. Жилянська, 17, де ОСОБА_47 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри учасників організованої ОСОБА_6 групи, при невстановлених слідством обставинах, за вказівкою ОСОБА_8, за раніше обіцяну грошову винагороду, як директор ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит» підписав заяву від 25.03.2010 про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Легбанк» ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит», договір банківського рахунку №21302 про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю «Рекламна Агенція «Фаворит» поточного хунку №260064575 та договір №21302-КБ на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» від 25.03.2010, а також повторно надав до ПАТ «Легбанк» завчасно отриманий від ОСОБА_8 екземпляр підробленого статуту ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», підроблений протокол №1 зборів учасників ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» від 11.03.2010 з внесеними неправдивими даними, копію довідки про присвоєння ТОВ «Рекламна агенція Фаворит» ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», копію довідку форми 4-ОПП №54825 від 17.03.2010, копію повідомлення Управління пенсійного фонду України у Печерському районі Києва про взяття на облік юридичної особи - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», №10-058346 від 16.03.2010, копію страхового свідоцтва №2610125862 від 16.03.2010, копії інших документів та завчасно нотаріально посвідчені картки із зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит».

Крім того, ОСОБА_47 отримав у ПАТ «Легбанк» повідомлення від платника податків - ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», про відкриття рахунку у ПАТ «Легбанк» для його надання до державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, яке разом з договором банківського рахунку про відкриття ПАТ «Легбанк» товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», поточного рахунку №260064575 та договором на банківське обслуговування по каналах зв'язку «Клієнт-Банк» передав ОСОБА_8, який в свою чергу з ОСОБА_10 передав вказані документи керівнику організованої групи ОСОБА_6

У подальшому ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_59, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи, які приймали участь у державній реєстрації ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» на ОСОБА_47, маючи у своєму розпорядженні реєстраційні документи та печатку вказаного товариства, а також договір про відкриття ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» у ПАТ «Легбанк» рахунку та здійснення його розрахунково-касового обслуговування заволоділи вказаними документами, для їх подальшого використання при прикритті незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Реєстрація ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора товариства та зразків його обистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункового рахунку у банківській установі, надало можливість учасникам організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 використовувати поточний рахунок ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» для здійснення незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків та конвертація безготівкових коштів у готівку.

У подальшому, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_59, ОСОБА_12 та невстановлені досудовим слідством особи з числа учасників організованої групи використовували рахунок ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» №260064575 відкритий у ПAT «Легбанк» для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб'єктів дприємницької діяльності на рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності нібито у якості оплати за надані послуги (товар), відображаючи у подальшому (декларуючи) в податковій звітності - офіційних документах, які складались та підроблювались учасниками організованої групи, під керівництвом ОСОБА_6, від імені ОСОБА_47, занижені показники валових доходів та валових витрат ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит», ухиляючись таким чином від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Рекламна Агенція Фаворит» печатку вказаного товариства та дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_47, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит» первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рекламна Агенція «Фаворит».

Таким чином, ОСОБА_6 діючи з корисних спонукань, з метою прикриття незаконної діяльності, у складі організованої ним групи - ОСОБА_14, ОСОБА_13 та встановлених досудовим слідством осіб, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно вчинили підроблення офіційних документів, які видаються підприємством, установою, організацією, яке має право видавати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання.

У подальшому, ОСОБА_6, діючи згідно розробленого плану відомого всім учасникам організованої ним групи: ОСОБА_14, ОСОБА_13 та невстановленим слідством особам, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства, повторно використали завідомо підроблені документи ТОВ Рекламна Агенція «Фаворит» надавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва та службовим особам легально діючих суб'єктів, які користувались послугами незаконно організованого ОСОБА_6 «конвертаційного центру», на підставі яких:

- ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», як фіктивним підприємством, збільшено суму валових витрат що призвело до несплати податку на прибуток в повному розмірі;

Крім того, ОСОБА_6 діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків, вступив у попередню змову з службовою особою - генеральним директором ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження.

Встановлено, що 22.09.2005 року Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією реєстровано ТОВ «Квадратура» (код 33745905). Місцезнаходження: м. Київ, вул. Верхній Вал, 18.

ТОВ «Квадратура» 22.09.2005 року взято на податковий облік за №107110200000 в ДПІ у Подільському районі м. Києва. Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 10.10.2005 №38304160, індивідуальний податковий номер - 337459026568, ТOB «Квадратура» є зареєстрованим платником ПДВ з 10.10.2005 року.

Відповідно до статуту товариства учасниками ТОВ «Квадратура» є громадянин України ОСОБА_61.

Відповідно до протоколу №2 від 03.01.2009 року зборів учасників ТОВ «Квадратура» на посаду генерального директора вказаного товариства призначено ОСОБА_50

Відповідно до наказу №2-К від 04.01.2009 року ОСОБА_50 приступив до виконання обов'язків генерального директора ТОВ «Квадратура» 04.01.2009.

ОСОБА_50 як генеральний директор ТОВ «Квадратура» діє відповідно до статуту ТОВ «Квадратура».

Так, згідно статуту ТОВ «Квадратура» Генеральний директор без доручення діє від імені товариства та в межах своєї компетенції, укладає угоди, договори, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні, видає доручення, видає накази та розпорядження, що обов'язкові для всіх працівників, має право першого підпису всіх фінансових документів, розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань, затверджує щорічний кошторис, штатний розклад і посадові оклади співробітників, встановлює показники, розмір та строки їх преміювання, затверджує ціни на продукцію та тарифи на послуги, затверджує нормативні акти, що визначають відносини між підрозділами та філіями Товариства, приймає на роботу і звільняє з роботи працівників Товариства, застосовує до них заходи заохочення і накладення стягнення, подає на затвердження загальних зборів учасників річний звіт та баланс Товариства, забезпечує виконання рішень загальних зборів учасників, обгрунтовує порядок розподілу прибутку та засоби покриття збитків, розробляє пропозиції про внесення змін до Статуту та інших внутрішніх документів Товариства, вносить пропозиції про створення, реорганізацію та ліквідацію філій, представництв, інших структурних підрозділів, розробляє плани їх діяльності, здійснює підготовку і скликання чергових та позачергових загальних зборів, приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності Товариства.

Генеральний директор товариства має право: розпоряджатися майном Товариства в межах, що визначені цим статутом, з довіреності діяти від імені Товариства, представляти його в усіх підприємствах, установах та організаціях, укладати будь-які угоди та інші юридичні акти, відкривати в банках розрахункові та інші рахунки, здійснювати інші дії, спрямовані на досягнення мети та цілей товариства в межах його компетенції. Генеральний директор Товариства вирішує всі питання поточної і господарської діяльності Товариства, крім тих, що входять у виключну компетенцію загальних зборів учасників, загальні збори учасників можуть внести рішення про передачу частини належних їм прав в компетенцію Генерального директора. Генеральний директор несе безпосередню відповідальність виробничу, господарську, фінансову діяльність Товариства. Генеральний директор не може приймати рішення, що є обов'язкові для учасників. Генеральний директор має право призначати заступників.

Згідно розробленого плану ОСОБА_6 та ОСОБА_7, як основними координаторами злочинної діяльності, сумісно з учасниками організованої групи: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_8 та невстановленими учасниками організованої групи, у виконання розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням службовою особою - генеральним директором ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також незаконної конвертації отриманих від ТОВ «Квадратура» на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку, створене фіктивне підприємство - ТОВ «Арт-Центр «Калаф», зареєстроване 06.06.2005 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 33545388. Керівником ТОВ Арт-Центр «Калаф» у періоді взаємовідносин з ТОВ «Квадратура» був ОСОБА_40

Реєстрація (перереєстрація) ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в органах державної влади надала можливість учасникам організованої ОСОБА_6 групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_40 (після перереєстрації) на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація перереєстрація) вказаного товариства та який значився директором ТОВ «Арт-Центр «Калаф», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_6 та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовій особі - генеральному директору ТOB «Квадратура» справу щодо якої виділено в окреме провадження, з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, ОСОБА_6, як її керівник, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт- Центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», забезпечив учасників організованої ним групи, з числа працівників офісу «конвертаційного центру», необхідними реквізитами та печаткою ТОВ «Арт-Центр «Калаф», індивідуальним податковим -номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразками підписів ОСОБА_40, даними про рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк».

Отримані від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 реквізити ТОВ «Арт-Центр «Калаф», печатку вказаного товариства, дані про банківські рахунки, а також зразки підписів директора ОСОБА_40, учасники організованої групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» - ОСОБА_11, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, які не приймали участь у вчиненні фіктивного підприємства використовували при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Арт-Центр «Калаф» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Арт-Центр «Калаф», які надавались генеральному директору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, що надало можливість останньому ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У подальшому, особа, справу щодо якої виділено в окреме провадження, діючи як службова особа - генеральний директор ТОВ «Квадратура», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, що в свою чергу призведе до вчинення ним службового підроблення, надав учасникам організованої ОСОБА_6 групи, які діяли від імені директора ТОВ «Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 завідомо неправдиві відомості щодо надання договору про виконання будівельних робіт ТОВ «Квадратура», які учасники організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру» - ОСОБА_62, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, діючи під керівництвом ОСОБА_6 повторно використали підробивши договір №34-2-10/10 від 01.10.2010, з додатком № 1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора справу щодо якого виділено в окреме провадження та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 виконання будівельних робіт в приміщеннях житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Краснова, 19; договір №53-2-11/10 від 01.11.2010, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора справу щодо якого виділено в окреме провадження та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 17; договір №56-2-12/10 від 01.12.2010, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (замовник) в особі директора справу щодо якого виділено в окреме провадження та ТОВ «Арт- Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №58-2-11 від 04.01.11, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора справу щодо якого виділено в окреме провадження та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконання будівельних робіт на будівництві житлового динку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17; договір №59-2-01/11 від 04.01.11, з додатком №1, укладений між ТОВ «Квадратура» (Замовник) в особі директора справу щодо якого ділено в окреме провадження та ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_40 на виконанню будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, а також повторно вчинили у вказаних договорах (додатках до договорів) підроблення підписів ОСОБА_51, які надали генеральному директору ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження для подальшого їх використання ході вчинення злочинів пов'язаних з ухиленням від сплати податків.

Таким же чином учасники організованої ОСОБА_6 групи з числа бухгалтерів «конвертаційного центру»: ОСОБА_14, ОСОБА_13 та невстановлені досудовим слідством особи, під керівництвом ОСОБА_6 повторно підробили податкові накладні ТОВ Арт-Центр «Калаф», шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних про вартість виконаних ТОВ «Арт-Центр «Калаф» будівельних робіт на замовлення ТОВ «Квадратура» та повторно вчинили підроблення підписів ОСОБА_40; акти здачі-приймання наданих послуг та акти виконаних будівельних робіт в які повторно внесли завідомо неправдиві дані про нібито виконання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» у повному обсязі будівельних робіт замовлених ТОВ «Квадратура» та вартість проведених робіт, а також повторно вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_40, які за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повторно використали надавши вказані завідомо підроблені первинні документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» генеральному директору ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, до надало останньому можливість ухилятись від сплати податків.

Так, на виконання умов договору №34-2-10/10 від 01.10.2010 року ТОВ «Арт-Центр «Калаф» нібито проведено для ТОВ «Квадратура» будівельні роботи в приміщеннях житлового будинку за ідресою: м. Київ вул. Краснова, 19, на виконання умов договору №53-2-11/10 від 01.11.2010 ТОВ Арт-Центр «Калаф» нібито проведено для ТОВ «Квадратура» будівельні роботи на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, на виконання умов договору №56-2-12/10 від 01.12.2010 ТОВ «Арт-Центр «Калаф» нібито проведено для ТОВ «Квадратура» будівельні роботи на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, на виконання умов договору №58-2-01/11 від 04.01.2011 ТОВ «Арт-Центр «Калаф» нібито проведено для TOB «Квадратура» будівельні роботи на будівництві житлового будинку за ресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, на виконання умов договору №59-2-01 11 від 04.01.2011 ТОВ «Арт-Центр «Калаф» нібито проведено для ТОВ «Квадратура» будівельні роботи будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, при цьому учасники організованої ОСОБА_6 групи, з метою сприяння службовій особі - генеральному ректору ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження в ухиленні від сплати податків, виконуючи вказівки керівника групи - ОСОБА_6, який в свою чергу діяв за передньою змовою з службовою особою - генеральним директором ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, повторно підробили: акт №1 здачі приймання даних послуг від 30.10.2010 та акт №1 виконаних будівельних робіт в приміщеннях житлового динку за адресою: м. Київ вул. Краснова, 19, згідно договору №34-2-10/10 від 01.10.2010; акт №1 здачі приймання наданих послуг від 30.11.2010 та акт №1 виконаних будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17 згідно договору -53-2-11/10 від 01.11.2010; акт №1 здачі приймання наданих послуг від 30.12.2010 та акт №1 виконаних будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, згідно договору №56-2-12/10 від 01.12.2010; акт №1 здачі-приймання даних послуг від 31.01.2011 та акт №1 виконаних будівельних робіт на будівництві житлового динку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, згідно договору №58-2-01/11 від 04.01.2011; акт №1 здачі приймання наданих послуг від 31.01.2011 та акт №1 виконаних будівельних робіт на будівництві житлового будинку за адресою: м. Київ вул. Васильківська, 31/17, згідно договору №59-2-01/11 від 04.01.2011, в які повторно внесли завідомо неправдиві дані щодо виконання ТОВ «Арт-Центр «Калаф» будівельних робіт для ТОВ «Квадратур», а також повторно вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_40, які за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повторно використали надавши вказані завідомо підроблені первинні документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» службовій особі - генеральному директору ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, що надало останньому можливість ухилятись від сплати податків.

При цьому, генеральний директор ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, діючи всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, повторно підписав надані йому учасниками організованої ОСОБА_6 групи завідомо підроблені первинні документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф»: договори №53/2-11/10 від 01.11.2010 з додатком №1, договір №56-2-12/10 від 01.12.2010 з додатком №1, договір №59-2-01/11 від 04.01.2011 з додатком №1, договір №58-2- 01/11 від 04.01.2011 з додатком №1, акти здачі-приймання наданих послуг та акти виконаних будівельних робіт до відповідних договорів, таким чином повторно вчинивши службове підроблення офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки.

На виконання умов договору №34-2-10/10 від 01.01.2010 року, договору №53/2-11/10 від 01.11.2010, договору №56-2-12/10 від 01.12.2010, договору №59-2-01/11 від 04.01.2011, договору №58-2-01/11 від 04.01.2011, службова особа - генеральний директор ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50, діючи за попередньою змовою з керівником організованої групи - ОСОБА_6, всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», з метою ухилення від сплати податків, здійснив перерахування з рахунку ТОВ «Квадратура» на рахунок ТОВ «Арт-Центр «Калаф» №260074604 відкритий у ПАТ «Легбанк» кошти на загальну суму 13917167,88 грн., в т.ч. ПДВ 2319527,98 грн., а саме:

Дата Номер платіжного доручення Загальна сума, грн. В т.ч. ПДВ. грн.

17.11.10 761 500 000 83 333,33

01.12.10 834 800 000 133 333,33

24.02.11 269 724 608 120 768,00

16.12.10 941 200 000 33 333,33

25.02.11 271 692 050 44 115 341,74

04.02.11 171 635 181 14 105 863,52

13.01.11 48 900 000 150 000,00

10.01.11 7 800 000 133 333,33

02.02.11 132 900 000 150 000,00

18.02.11 232 300 000 50 000,00

02.12.10 841 882 025 147 004,17

11.01.11 15 803 303 30 133 883,88

21.12.10 957 700 000 116 666,67

03.02.11 159 850 000 141 666,67

30.11.10 825 800 000 133 333,33

14.01.11 59 950 000 158 333,33

22.12.10 969 800 000 133 333,33

17.01.11 67 980 000 163 333,33

29.11.10 816 700 000 116 666,67

Всього: 13917167,88 2319527,9

Також, згідно умов договору №34-2-10/10 від 01.10.2010, договору №53/2-11/10 від 01.11.2010, договору №56-2-12/10 від 01.12.2010, договору №59-2-01/11 від 04.01.2011, договору 58-2-01/11 від 04.01.2011, учасники організованої ОСОБА_6 групи, з метою сприяння службовій особі - генеральному директору ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження в ухиленні від сплати податків, виконуючи вказівки керівника групи - ОСОБА_6, який в свою чергу діяв за попередньою змовою з службовою особою - генеральним ректором ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, повторно зробили податкові накладні ТОВ «Арт-Центр «Калаф» на загальну суму 13917167,88 грн., в т.ч. В 2319527,98 грн., а саме: №210 від 30.10.2010, №480 від 30.11.2010, №894 від 30.12.2010, 270 від 31.01.2011, №269 від 31.01.2011, які повторно надали службовій особі - генеральному ректору ТОВ «Квадратура» ОСОБА_50 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» учасники організованої ОСОБА_6. групи з числа працівників офісу «конвертаційного центру» повторно підробляли підписи від імені ОСОБА_40

У подальшому, службова особа - генеральний директор ТОВ «Квадратура» справу щодо якого виділено в окреме провадження, діючи всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», з метою ухилення від сплати податків, повторно використав підроблені від імені директора ТОВ Арт-Центр «Калаф» ОСОБА_40 та надані йому учасниками організованої ОСОБА_6 групи податкові накладні включивши їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, суми ПДВ по податковим накладним включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях по ПДВ на загальну суму 2319527,98 грн., у наступних періодах: жовтень 2010 року - .3670,83 грн.; листопад 2010 року - 550550,55 грн.; грудень 2010 року - 919196,86 грн.; січень 2011 року - 236109,74 грн.

Допитаний у ході досудового слідства ОСОБА_40 дав показання що ТОВ «Арт-Центр Калаф» зареєстрував за грошову винагороду, без мети зайняття підприємницькою діяльністю, статутний фонд ТОВ «Арт-Центр «Калаф» він не формував. Податкову звітність та первинні бухгалтерські документи ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не підписував. Фінансово-господарської льності ТОВ «Арт-Центр «Калаф» не здійснював.

Так, згідно висновку почеркознавчої експертизи № 402/тдд від 21.11.2011 :

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №53-2-11/10 від 01.11.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою.

- підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №59-2-01/11 від 04.01.2011 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою обою.

- підписи в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в податкових наладних №№210, 269, 270, 480, 894 в графі ТОВ «Арт-Центр «Калаф», виконані не ОСОБА_40, а іншою особою.

У відповідності з Законами України від 16.07.99 №996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та від 03.04.97 №168/97 «Про податок на додану вартість» первинні документи повинні мати обов'язкові реквізити, а саме - вказувати на посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильності її оформлення, особистий підпис або інші і, що дає змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписання документів від імені юридичної особи.

Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА країни від 30.05.97 № 165 визначено, що податкова накладна підписується особою уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг).

Порядок нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість регулюється Законом України від 03.04.97 № 167/98- ВР «Про податок на додану вартість», із змінами та довненнями (надані - Закон України «Про податок на додану вартість»).

П.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» встановлено, що податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. П.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» зазначено, не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, даткові накладні на загальну суму 13917167,88 грн., в т.ч. ПДВ 2319527,98 грн., виписані ТОВ Арт-Центр «Калаф», не можуть братися до уваги, як ті, що підтверджують право на податковий кредит, т.я. згідно вищенаведеного висновку почеркознавчої експертизи складеної експертами науково-дослідного експертно-криміналістичного центру ГУМВС України в м. Києві, податкові накладні виписані від імені зазначеного підприємства підписані не уповноваженою особою.

Таким чином, ТОВ «Квадратура» при здійсненні взаєморозрахунків з ТОВ «Арт-центр Калаф», неправомірно включило до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість на загальну суму 2319527,98 грн., у наступних періодах: жовтень 2010 року - 613670,83 грн.; листопад 2010 року - 550550,55 грн.; грудень 2010 року - 919196,86 грн.; січень 2011 року - 109,74 грн.

У відповідності до пп.7.7.1 п. 7.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» суми податку, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначаються як різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з будь-яким продажем товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду.

Таким чином встановлено, що ТОВ «Квадратура» документально не підтверджено правомірність віднесення суми 2319527,98 грн., до складу податкового кредиту з ПДВ у періоді з жовтня 2010 року по січень 2011 року, тим самим ТОВ «Квадратура» порушено вимоги п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97 «Про податок на додану вартість» (зі змінами та овненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість у періоді з жовтня 2010 року по січень 2011 року в розмірі 2319527,98 грн.

Товарні операції проведені між ТОВ «Квадратура» та ТОВ Арт-Центр «Калаф» носили товарний характер, фінансово-господарська діяльність ТОВ «Квадратура» здійснювалась без дотримання прибутку, з метою мінімізації податків та завищення податкового кредиту ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно Акту ДПІ міста Києва за №6/23-80/33745905 від 05.12.2011 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Квадратура» (код 33745905) на предмет дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ Арт- Центр «Калаф» (код 33545388) за період з 01.10.2010 по 01.03.2011» проведеною перевіркою встановлено порушення ТОВ «Квадратура»:

пп.7.4.1, пп.7.4.5. п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) та п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України 755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 319 528, 0 грн., у т.ч. по періодах:

- за жовтень 2010 року - 613671 грн;

- за листопад 2010 року - 550 550 грн;

- за грудень 2010 року - 919 197 грн;

- за січень 2011 року - 236 110 грн.

Таким чином встановлено, що невстановлена особа, справу щодо якого виділено в окреме вадження, будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «Квадратура», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, як керівником організованої групи, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Квадратура», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 2319528 грн., що більш ніж в п'ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, при цьому повторно вчинивши службове підроблення офіційних документів.

На даний вирок суду подано апеляції засудженими ОСОБА_10та ОСОБА_12, які є аналогічні за своїм змістом, а також прокурором у справі ОСОБА_84.

Засуджені ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в своїх апеляціях просять вирок місцевого суду скасувати та направити справу на новий судовий розгляд.

В своїх доводах зазначають, що суд першої інстанції неповно з'ясував обставини справи, їх особисту участь в діяльності організованої злочинної групи, їх обізнаність щодо діяльності злочинної групи та не встановив, чи усвідомлювали вони мету її створення. Також посилаються на те, що висновки суду грунтуються на даних, ніби вони, будучи учасниками організованої злочинної групи, використовували систему клієнт-банк для незаконного перерахування коштів з рахунків одних суб`єктів підприємницької діяльності на рахунки інших, хоча на досудовому та судовому слідстві було встановлено, що дана система знаходилась у ОСОБА_6, а вони фактичного доступу до неї не мали.

Вказують також на те, що судом не взято до уваги показання свідка ОСОБА_65, який є працівником Управління СБ України, про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів не було встановлено їх причетність до організованої злочинної групи.

Крім того, вказують, що на досудовому слідстві на них здійснювався психологічний тиск слідчою, що виявлявся у погрозах позбавити волі та застосувати фізичне насильство, внаслідок чого вони змушені були обмовити себе і визнавати вину.

Прокурор ОСОБА_84 в апеляцїї, яка надійшла до місцевого суду 23.06.2014 року, (т.58, а.с.86-94), не оспорюючи фактичних обставин справи та кваліфікацію дій засуджених, посилаючись на невідповідність призначеного покарання ступеню тяжкості вчинених злочинів та особам засуджених внаслідок м`якості, просила вирок суду в частині призначення покарання змінити та постановити новий обвинувальний вирок, яким ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст. 70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_7 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст. 70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 4 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_9 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст. 70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_10 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3. ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст.70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_12 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3. ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст. 70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_8 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3. ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст.70 КК України остаточно призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_11 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст..70 Кк України остаточно призначити їй покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

ОСОБА_13 просила визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України та на підставі ст.70 КК України призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією майна.

В своїх доводах прокурор зазначала, що рішення суду про звільнення ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_12 від відбування покарання зі встановленням іспитового строку не можна визнати обґрунтованим, оскільки місцевий суд не навів у вироку переконливих доводів про доцільність звільнення засуджених від відбування покарання у виді позбавлення волі. Крім того, суд першої інстанції у вироку взагалі не визнав жодної пом`якшуючої вину засуджених обставини, тому застосування вимог ст. 75 КК України на думку прокурора є незаконним.

В апеляції, поданій до суду апеляційної інстанції 29 жовтня 2014 року, прокурор ОСОБА_84 уточнила свої апеляційні вимоги і просила оскаржуваний вирок місцевого суду змінити, застосувати до всіх засуджених вимоги ст.74 ч.5 КК України та на підставі ч. 1 ст. 49 КК України звільнити їх за ст.28 ч.3, ст.358 ч.4 КК України від покарання у зв'язку з закінченням строків давності, а в решті вирок залишити без змін (т. 58, а.с. 151-156).

В судовому засіданні прокурор підтримала свої апеляційні вимоги, проти задоволення апеляцій ОСОБА_10 та ОСОБА_12 заперечувала; засуджені ОСОБА_10 та ОСОБА_12 також підтримали свої апеляції, проти задоволення апеляції прокурора заперечували; засуджені ОСОБА_6,ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_13 та ОСОБА_11 проти задоволення апеляції прокурора не заперечували, за апеляціями ОСОБА_10 та ОСОБА_12 просили прийняти рішення на розсуд суду, пояснення давати відмовились; засуджений ОСОБА_8 просив задовольнити апеляції ОСОБА_10 та ОСОБА_12, рішення за апеляцією прокурора просив прийняти на розсуд суду, пояснення давати відмовився; захисники ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підтримали позицію своїх підзахисних ОСОБА_6 та ОСОБА_13

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора, захисників, а також засуджених ОСОБА_10 і ОСОБА_12, перевіривши матеріали справи та доводи апеляцій, провівши судові дебати та заслухавши останнє слово засуджених, колегія суддів вважає, що апеляція прокурора підлягає задоволенню, а підстави для задоволення апеляцій засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 відсутні, враховуючи наступне.

Відповідно до п. 15 розділу ХІ «Перехідних положень» КПК України від 13.04.2012 року, апеляційні скарги у кримінальних справах, які надійшли до суду першої інстанції до набрання чинності цим кодексом, подаються і розглядаються у порядку, який діяв до набрання чинності цим Кодексом, тобто на підставі положень КПК України 1960 року.

Оскільки дана кримінальна справа надійшла до суду першої інстанції 19 березня 2012 року, вирок було постановлено 7 березня 2014 року, апеляції прокурора, засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 підлягають розгляду судом апеляційної інстанції в порядку, передбаченому положеннями КПК України 1960 року.

Як видно з матеріалів справи, висновок суду про доведеність винності засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в діях, які виразились у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у складі організованої групи, до якої крім них входилиОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_13 і ОСОБА_8, та складанні чи видачі працівником юридичної особи будь-якої форми власності, який не є службовою особою або іншою особою, яка здійснює професійну діяльність, пов`язану з наданням публічних послуг, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчиненими повторно у складі тої ж організованої групи, також у використанні завідомо підробленого документа у складі тієї ж організованої групи та пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законі порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчиненими у складі тієї ж організованої групи, відповідають фактичним обставинам справи та підтверджені ретельно викладеними у вироку доказами в їх сукупності, яким суд першої інстанції дав належну оцінку.

Враховуючи, що підсудні ОСОБА_6 та ОСОБА_7 свою вину у вчиненні інкримінованих злочинів не визнавали та користуючись ст. 63 Конституції України від дачі будь-яких показань по суті пред'явленого обвинувачення відмовились, не давали показань ні на досудовому, ні на судовому слідстві, роль ОСОБА_10 та ОСОБА_12 у вчиненому з їх показань встановити було не можливо (т. 40 а.с. 62-169, т. 43 а.с. 72-180).

Але при цьому суд послався у вироку на показання ОСОБА_9, дані ним в якості обвинуваченого, детального навів їх у вироку, і в цих показаннях йдеться про роль ОСОБА_12 у вчиненні злочинів (т. 44 а.с. 20-38). Послався суд і на показання ОСОБА_8, в яких йдеться про роль ОСОБА_10 та ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, а також про те, що з ОСОБА_6 його познайомив саме ОСОБА_10 (т. 46 а.с. 44-160)

Хоча ОСОБА_10 та ОСОБА_12 свою причетність до вчинення інкримінованих їм злочинів заперечували, суд у вироку обгрунтованого послався на їх показання, дані на досудовому слідстві, де ОСОБА_10 визнавав свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів повністю, а засуджений ОСОБА_12 частково і ці їх показання належним чином проаналізовані у вироку.

При цьому суд врахував, що 25.01.2012 року ОСОБА_10 дав показання, що із ОСОБА_6 він познайомився в кінці 2008 року, ОСОБА_6 познайомив його з чоловіком на ім'я ОСОБА_7, який приїхав із ОСОБА_6 на автомобілі РенджРовер, та сидів за його кермом. Підтвердив, що ОСОБА_6 у присутності ОСОБА_7 попросив його зареєструвати для нього декілька товариств, пояснивши, що види діяльності у вказаних товариств мають бути різними а саме: реклама, торгівля та надання послуг. Крім того, він назвав назви товариств, які необхідно зареєструвати, а саме ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламана агенція «Фаворит» та ТОВ «Автопартнерс». ОСОБА_6 сказав, що вказані товариства йому необхідні для ведення господарської діяльності, на що він,ОСОБА_10, йому повідомив, що такими послугами може зайнятися ОСОБА_8 Крім того, він повідомив, що такі послуги будуть коштувати 1 500 гривень за кожне підприємство. ОСОБА_10 не заперечував, що при цьому ОСОБА_6 повідомив, що для реєстрації вказаних товариств необхідно підшукати осіб, які за грошову винагороду зареєструють на себе товариства та будуть займати посаду директора на вказаних товариствах. Також із ОСОБА_6 вони обговорили те, що всі фінансові витрати з приводу реєстрації вказаних товариств буде оплачувати він, а саме: нотаріальні послуги, державне мито за реєстрацію юридичної особи, купівля юридичної адреси для товариства та щомісячну платню найманим директорам у розмірі 1000 гривень ( т. 47 а.с. 37-151).

ОСОБА_10 підтвердив, що про зустріч з ОСОБА_6 він повідомив ОСОБА_12, а приблизно в кінці грудня 2009 року на початку січня 2010 року він зателефонував до свого знайомого на ім'я ОСОБА_8 та повідомив останнього, що до нього звернувся клієнт, якому необхідно зареєструвати три товариства із назвами ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Автопартнерс» та для реєстрації вказаних товариств необхідно за грошову винагороду підшукати директорів, для чого необхідно підшукати людей, підготувати всі необхідні для цього документи (накази про призначення, протоколи загальних зборів, статути, довіреності та інші документи), купити юридичну адресу товариства, зареєструвати вказані товариства у нотаріальних конторах, подати документи з приводу реєстрації до РДА, ДПІ, статистики, отримати свідоцтва з усіх фондів та отримати печатки товариств. За вказані послуги він йому пообіцяв по 1 500 гривень за реєстрацію кожного товариства та плюс додаткові витрати на його реєстрацію (надання суми витрат у чековому вигляді).

При цьому ОСОБА_10 уточнив, що приблизно в січні - лютому 2010 року до нього зателефонував ОСОБА_8, який повідомив, що для купівлі юридичних адрес для товариств необхідні додаткові грошові кошти в сумі по 1 500 гривень за кожну адресу, після чого він зателефонував до ОСОБА_6 та повідомив йому, що необхідні грошові кошти для купівлі адрес, а він в свою чергу повідомив, що вказані грошові кошти привезе його кур'єр на ім'я ОСОБА_9 та надав його номер мобільного телефону. Він зателефонував до ОСОБА_9, вони домовилися про зустріч, в ході якої біля станції метро Оболонь останній передав йому гроші від ОСОБА_6, які останній передав ОСОБА_8

ОСОБА_10 також підтвердив, що в кінці січня на початку лютого 2010 року йому зателефонував ОСОБА_8 та повідомив, що знайшов людей, які за грошову винагороду зареєструють на себе товариства, про що він поставив до відома ОСОБА_6, і грошові кошти за послуги з приводу реєстрації Товариств йому передавав як ОСОБА_9, так і особисто ОСОБА_6. При цьому ОСОБА_10 пояснив, що при його зустрічах з Бистовим декілька разів був присутній ОСОБА_7, і вони обговорювали питання реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Автопартнерс».

ОСОБА_10 підтвердив і те, що всіма діями щодо реєстрації зазначених товариств у нотаріусів займався ОСОБА_8, який самостійно вибирав нотаріальні контори, наймав своїх знайомих щодо подачі ними всіх документів до ДПІ, РДА, статистики та дозвільних систем, а він лише передавав йому від ОСОБА_6 грошові кошти за його послуги, пов'язані із реєстрацією товариств. Пізніше були відкриті розрахункові рахунки у банках для вказаних товариств та всі документи були передані ОСОБА_6 Приблизно в цей же період часу до нього звернувся ОСОБА_6 та повідомив, що він хоче придбати товариство, в якого була б ліцензія для будівництва, про що він повідомив ОСОБА_8, який йому сказав, що допоможе у цьому та те, що в нього є знайомі, які без проблем можуть отримати таку ліцензію. Крім того, він зазначив, що такі послуги будуть коштувати 5 000 доларів США і вказану суму грошей він отримав від ОСОБА_6 та передав ОСОБА_8.

Крім того, ОСОБА_10 підтвердив, що ОСОБА_8 повідомив, що необхідно знайти людину, яка б купила частку в статутному фонді ТОВ «Арт-центр «Калаф», яку знайшов ОСОБА_12 і вона перереєструвала на себе товариство та отримала будівельну ліцензію. Приблизно в лютому 2010 року він повідомив ОСОБА_8, що ОСОБА_6, який замовив реєстрацію підприємств - ТОВ «Торгсерівспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Автопартнерс», просить змінити вид діяльності ТОВ «Компутрейд», яке також було зареєстроване для нього, на що він погодився, однак як саме він це робив не пам'ятає, можливо підготував довіреність на ім'я свого брата - ОСОБА_22, однак це лише його здогадки ( т. 51 а.с. 150-152).

ОСОБА_12 25.01.2012 року по суті пред'явленого обвинувачення дав показання, що приблизно восени 2009 року до нього звернувся знайомий ОСОБА_8, та повідомив, що у нього є знайомі, які хочуть продати своє підприємство та запропонував його купити, щоб потім продати, таким чином заробивши кошти. Для цього йому було потрібно знайти когось, хто тимчасово згодиться за грошову винагороду оформитись директором цього підприємства. Він звернувся з цього приводу до своєї знайомої ОСОБА_57, яка погодилась за 1000 гривень стати на деякий час директором. В подальшому, до нього звернувся його знайомий на імя ОСОБА_10, та повідомив, що його знайомому на ім'я ОСОБА_6, в подальшому він з'ясував, що прізвище ОСОБА_6 - ОСОБА_6, потрібна людина, яка могла би відкрити в банку на себе особовий рахунок та ставити свій підпис на квитанціях щодо отримання готівкових коштів.

За цю роботу ОСОБА_6 обіцяв платити від чотирьох тисяч гривень та вище в місяць і повідомив щодо оформлення на нього особистого рахунку та необхідності ставити підпис в банківських документах щодо отримання готівкових коштів, а також умови оплати такої роботи і він, ОСОБА_12, відкрив на своє ім'я розрахунковий рахунок. В подальшому ОСОБА_10 передав мобільний телефон, в якому було записано три номери телефонів під буквами «Б», «С» та «Т» та повідомив, що з ним зв'яжеться чоловік на ім'я ОСОБА_9, який записаний під буквою «Б», і від нього він отримає подальші інструкції. В подальшому йому стало відомо, що під буквою «С» був телефон ОСОБА_6, а під буквою «Т» телефон управляючого «Легбанком» чоловіка на ім'я ОСОБА_77. Приблизно через тиждень зателефонував ОСОБА_9 та повідомив, коли йому потрібно з'явитись в «Легбанк». Приїхавши в банк він зрозумів, що ОСОБА_9 він вже бачив в той раз коли зустрічався в ресторані з ОСОБА_6. В банку він отримував грошові кошти та передавав їх ОСОБА_9, ОСОБА_9 викликав його в банк інколи кожен день, інколи через день, а інколи два рази на тиждень і в приміщенні банку він зустрічав ОСОБА_6 ( т. 48 а.с. 27-137).

Оскільки суд у вироку навів конкретні обставини, при яких було вчинено злочини ОСОБА_10 та ОСОБА_12, їх доводи про непричетність до вчинення злочинів колегія суддів вважає необгрунтованими.

Послався суд у вироку і на показання свідків ОСОБА_42, ОСОБА_47, ОСОБА_43, які підтвердили, що реєстрували підприємства на прохання членів злочинної групи за грошову винагороду без наміру ведення фінансово - господарської діяльності (т. 36 а.с. 16-24, 25-36, 37-39).

Суд також детально навів у вироку показання свідка ОСОБА_36, яка підтвердила, що приблизно на початку 2010 року до неї звернувся її знайомий ОСОБА_12 та запропонував за грошову винагороду оформити на себе фірму. Оскільки їй потрібні були гроші, вона погодилася на те, щоб на неї оформили підприємство і при наступній зустрічі з ОСОБА_12 вона підписала документи про створення ТОВ «Арт- Центр «Калаф», після чого від ОСОБА_12 отримала грошові кошти в сумі 1 000 гривень, при цьому наміру здійснювати будь-яку господарську діяльність, будучи директором ТОВ «Арт- Центр «Калаф», вона не мала (т. 36 а.с. 70-74).

Послався суд і на показання свідка ОСОБА_40, який підтвердив, що під час роботи на об'єкті в місті Києві, один із працівників, ім'я якого він не пам'ятає, повідомив, що може познайомити із чоловіком, який за підписання декількох документів заплатить 200 грн. і він погодився на його пропозицію. Через декілька днів, до нього мобільний телефон зателефонував ОСОБА_10 та повідомив, що заїде за ним, щоб вони разом поїхали в банк для підписання декількох документів. Приїхавши до банку, що розташований по вул. Жилянська, в місті Києві, вони підійшли до віконця, де працівник банку надала для підпису якісь документи, які ОСОБА_10 заповнив, а він власноручно підписав.Під час підписання вказаних документів він їх зміст не читав, а лише прочитав назву товариства, від імені якого ставив свій підпис. Назва цього товариства «Арт-центр «Калаф». Можливо, він ще якісь документи підписував у нотаріуса, однак на даний час цього згадати не може. Після підписання на прохання чоловіка на ім'я ОСОБА_10 ряду документів, останній заплатив йому 200 гривень.

Також підтвердив, що будь-якою фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Арт-центр «Калаф» він не займався та лише підписав за грошову винагороду декілька документів. Договори № 34-2-10/10 від 1.10.2010, № 59-2-01/11 від 04.01.2011, № 58-2-01/11 від 04.01.2011, № 53-2-11/10 від 01.11.2010, 56-2-12/10 від 01.12.2010, додатки до них, акти прийому - передачі, укладені між ТОВ «Квадратура» та ТОВ «Арт-цент «Калаф» та податкові накладні № 210, 269, 270, 480, 894 він не підписував. Внески до статутного фонду ТОВ «Арт-центр «Калаф» ніколи не вносив, печатку вказаного товариства ніколи не бачив, будь-які документи фінансово - господарської діяльності не підписував. Яким видом діяльності займається вказане товариство йому не відомо. Про діяльність ТOB «Арт-центр «Калаф» йому нічого не відомо та для чого саме реєструвалося вказане товариство також нічого не може пояснити ( т. 36 а.с. 40-45).

З показань свідка ОСОБА_22, наведеного у вироку, видно, що, переглянувши довіреність від 1 березня 2010 року директора ТОВ «Компутрейд» ОСОБА_28, щодо уповноваження його представляти інтереси ТОВ «Компутрейд» в усіх без винятку установах, пояснив, що хто саме готував вказану довіреність, її підписував та ставив відтиск печатки йому не відомо. Він пригадав, що відповідно до вказаної довіреності на прохання ОСОБА_10 чи ОСОБА_8 він подавав реєстраційні картки до відділу реєстрації на зміну видів діяльності товариства, назву якого не запам'ятав та після огляду вказаної довіреності згадав, що ТОВ «Компутрейд». Це була одноразова послуга, що пов'язана із вказаним товариством. На прохання ОСОБА_10 чи його рідного брата ОСОБА_8 за дрібну грошову винагороду він виконував незначні роботи з приводу реєстрації товариств, однак йому не було відомо, для кого саме реєструються такі товариства та для чого саме (т. 36 а.с. 49-51).

З показань свідка ОСОБА_23, наведеного у вироку, видно, що приблизно в 2005 - 2006 році в приміщенні ТОВ «Юридична компанія Приоритет» він познайомився із ОСОБА_10, який на той час працював у вказаній компанії та надавав юридичні консультації. З моменту їхнього зннайомства він час від часу допомагав йому із дрібними послугами, що пов'язані із реєстрацією товариств. У кінці 2008 року до нього звернувся ОСОБА_10 та попросив допомогти йому зареєструвати товариство, як пізніше стало від нього відомо під назвою ТОВ «Компутрейд» як пояснив, ОСОБА_10, що він має звернутися до нотаріуса із людиною, явка якого буде забезпечена, підписати статут товариства та в подальшому надати необхідні документи, які він йому надасть, тобто ОСОБА_10, до інших державних органів, для проведення державної реєстрації та отримання відповідних документів. За його послуги ОСОБА_10 обіцяв заплатити 500 гривень. Оскільки в нього на той час було скрутне матеріальне становище, цін погодився йому допомогти. Крім того, він йому надав документи, які необхідні були для реєстрації товариства, а саме: протокол загальних зборів ТОВ «Компутрейд», статут вказаного товариства та інші документи. Хто саме готував вказані документи йому не відомо. Також ОСОБА_10 повідомив йому, що товариство необхідно зареєструвати на ОСОБА_28 Через декілька днів весь пакет документів, які йому надав ОСОБА_10 із статутом ТОВ «Компутрейд», він надав до відділу реєстрації у Шевченківському районні міста Києва, після чого йому надали свідоцтво про реєстрацію ТОВ «Компутрейд», яке разом з іншими документами, довіреністю, статутом, він віддав ОСОБА_10 (т. 36 а.с. 55-57).

Суд також навів у вироку детальні показаннями свідка ОСОБА_65, з яких вбачається, що підрозділом Управління СБ України у місті Києві, керівником якого він був, протягом 2010 - 2011 років в рамках оперативно - розшукової справи проводились оперативно - розшукові заходи, направлені на документування протиправної діяльності групи осіб, яка, використовуючи ряд підконтрольних підприємств, надає послуги незаконної мінімізації платежів до бюджету та переведення безготівкових коштів у готівку. Зазначені особи створили та використовують ряд фіктивних підприємств, рахунки яких відкриті в ПАТ «Легбанк» - ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Автопартнерс», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Компутрейд».

В ході проведення оперативно - розшукових заходів отримані дані, що свідчать про причетність до діяльності протиправної схеми громадян України ОСОБА_6, ОСОБА_7, та ОСОБА_9, тому кримінальна справа була порушена спершу щодо них. Офіційним прикриттям протиправної діяльності учасників конвертаційного центру є операції з виконанням будівельних робіт, постачання товарів та надання різного виду послуг підконтрольними підприємствами учасникам конвертаційного центру. На даний час частина грошового потоку скеровується на рахунки підприємств,відкриті в ПАТ «Легбанк» та отримується готівкою.

Він також підтвердив, що отримані дані вказують на те, що учасники угруповання, незаконно отримавши засоби доступу до банківських рахунків вказаних підприємств (ідентифікаційні ключі в системі «клієнт-банк»), їх печатки, крім підробки документів вищевказаних підприємств, здійснюють управління рухом грошових коштів по рахункам підконтрольних їм СПД з метою проведення протиправних операцій, ухилення від оподаткування та використання їх в інших незаконних цілях (т. 36 а.с. 11-15).

Свідок ОСОБА_57 в суді підтвердила, що зареєструвала підприємство на прохання ОСОБА_12 за грошову винагороду в сумі 2000 гривень, але жодних дій стосовно нього не вчиняла.

Крім показань підсудних та свідків судом були досліджені і письмові докази, які підтверджують висновок суду про те, що ОСОБА_10 та ОСОБА_12 були вчинені злочини в складі зазначеної вище організованої групи.

Зокрема, з протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 13.12.2011 вбачається, що ОСОБА_10 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_7 як на особу, з якою його познайомив ОСОБА_6 і був присутнім під час їхніх зустрічей, пов'язаних із реєстрацією ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Автопартнерс» та придбання ліцензії для ТОВ «Арт-центр «Калаф» (т. 38 а.с. 152-154).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 13.12.2011 вбачається, що ОСОБА_10 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_9 як на особу, з якою його познайомив ОСОБА_6 та який передавав йому гроші за реєстрацію ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Автопартнерс» (т. 38 а.с. 155-157).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 14.12.2011вбачається, що ОСОБА_8 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_6 як на особу, з якою його познайомив ОСОБА_10 та представив як чоловіка, для якого він займався реєстрацію ТОВ « Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція Фаворит» (т. 38 а.с. 161-163).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 14.12.2011вбачається, що ОСОБА_22 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_12 як на особу, з якою його познайомив ОСОБА_10 та який був присутній під час розмов з приводу реєстрації ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція Фаиорит», ТОВ «Автопартнерс», а також підшукував людину для перереєстрації ТОВ «Арт- центр» Калаф» (т. 38 а.с. 164-166).

З протоколу впізнання осіб від 20.09.2011 вбачається, що свідок ОСОБА_12 серед пред'явлення йому для впізнання осіб вказав на ОСОБА_6 як на особу, на прохання якої в «Легбанку» відкрив на власне ім'я розрахунковий рахунок(т. 36 а.с. 193-195).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 15.07.2011 вбачається, що ОСОБА_7 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_68 як на особу, який за дорученням у ПАТ «Легбанк» знімав готівкові кошти з розрахункового рахунку, відкритого на ім'я ОСОБА_12 та передавав документи фінансово - господарської діяльності ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція Фаворит», ТОВ «Автопартнерс» (т. 36 а.с. 208-210).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 17.08.2011 вбачається, що ОСОБА_12 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із браженням ОСОБА_6 як на особу, який є замовником послуг по відкриттю ним особистого рахунку в «Легбанку» та оформленню ним документів по зняттю готівкових коштів(т. 36 а.с. 223-225).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 17.08.2011вбачається, що ОСОБА_12 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_9 як на особу, який був присутнім у ПАТ «Легбанк» під час оформлення ним документів на зняття готівки з особистого рахунку(т. 36 а.с. 226-228).

З протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 08.09.2011 вбачається, що ОСОБА_12 серед пред'явлених йому для впізнання фотознімків осіб вказав на фотознімок із зображенням ОСОБА_8 як на особу, який разом з ним за грошову винагороду оформив на ОСОБА_36 ТОВ «Арт-центр «Калаф» (т. 36 а.с. 229-231).

З протоколу виїмки та огляду від 11.04.2011 вбачається, що в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі міста Києва проведена виїмка оригіналів юридичної справи звітності ТОВ «Компутрейд», відповідно до яких ОСОБА_28 є директором ТОВ «Компутрейд» ( т. 2 а.с. 105).

Суд також послався у вироку на протоколи виїмки та огляду оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Компутрейд» ( т. 2 а.с. 146), оригіналів документів реєстраційних справ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Арт-центр «Калаф», відповідно до яких ОСОБА_47.є директором ТОВ «Рекламна агенція Фаворит»,а ОСОБА_40 є директором ТОВ «Арт-центр «Калаф» ( т. 2 а.с. 148-240, т. 3 а.с. 1-33), документів юридичної справи та документів звітності ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Арт-центр «Калаф», ТОВ Автопартнерс», ТОВ «Торгсервіспостач» ( т. 3 а.с. 63-66), оригіналів документів реєстраційної справи ТOB «Торгсервіспостач», відповідно до яких ОСОБА_42 є директором ТОВ «Торгсервіспостач» ( т. 3 а.с. 38-60), документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття розрахункового рахунку № 260074604 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Арт-Центр «Калаф» (код за ЄДРПОУ 33545388) (т. 7 а.с. 45-50, щодо відкриття розрахункового рахунку № 260024573 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Торгсервіспостач» (код за ЄДРПОУ 37001827) (т. 6 а.с. 89-231), щодо відкриття розрахункового рахунку № 260054572 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Автопартнерс» (код за ЄДРПОУ 37001806) ( т. 7 а.с. 4-98, щодо відкриття розрахункового рахунку № 260054569 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Компутрейд» (код за ЄДРПОУ 36281947) ( т. 7 а.с. 222-236), щодо відкриття розрахункового рахунку № 260064575 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» (код за ЄДРПОУ 37003028) (т. 6 а.с. 6-84), а також документів, на підставі яких видавалися ТОВ «Арт-центр «Калаф» дозволи та ліцензія на проведення будівельної діяльності ( т. 35 а.с. 119-146), які свідчасть про причетність до вчинення злочинів ОСОБА_10 та ОСОБА_12.

Послався суд і на висновок експерта № 251/тдд від 22.07.2011, який є доказом того, що згідно відтиску круглої печатки ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» (ідентифікаційний код 37003028) на документах, що надані на дослідження, які укладені між ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Лайм-фреш БТЛ» виконані печаткою ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», експериментальні зразки відтисків якої надані для порівняння та вилучені в ході проведення обшуку від 15.03.2011 за адресою: АДРЕСА_1, відтиски круглої печатки ТОВ «Торгсервіспостач» (ідентифікаційний код 37001827) на документах, що надані на дослідження, які укладені між ТОВ «Торгсервіспостач» та ТОВ «Лайм-фреш БТЛ» виконані печаткою ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», експериментальні зразки відтисків якої надані для порівняння та вилучені в ході проведення обшуку від 15.03.2011 за адресою: АДРЕСА_1 ( т. 37 а.с. 95-127).

Судом також зазначено, що згідно висновку експерта № 273/тдд від 14.09.2011 підписи на заявах щодо видачі готівки по розрахунковому рахунку ОСОБА_12, які вилучені протоколом виїмки від 20.07.2011 в ПАТ «Легбанк», виконані ОСОБА_9 ( т. 37 а.с. 147-153).

Дав оцінку суд і висновку експерта № 275/тдд від 17.08.2011, відповідно до якого відтиск печатки ТОВ «Торгсервіспостач» (код за ЄДРПОУ 37001827) на договорі купівлі - продажу № 01-09/10 - 0 від 01.09.2010 між ТОВ «Орлі» та ТОВ «Торгсервіспостач», який вилучено в ході проведення обшуку 15.03.2011року за адресою: АДРЕСА_1, проставлено печаткою ТОВ «Торгсервіспостач» (код за ЄДРПОУ 37001827), зразки якої надано на дослідження. Відтиски печатки ТОВ «Торгсервіспостач» (код за ЄДРПОУ 37001827) нанесено рельєфним кліше печатки шляхом відшарування барвника від робочої поверхні кліше ( т. 37 а.с. 202-207).

Дав оцінку суд і висновку експерта № 315/тдд від 28.09.2011, відповідно до якого підписи на документах, що надані на дослідження, які укладені між ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» та ТОВ «Лайм-фреш БТЛ», в графі директор ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит» ОСОБА_47, виконано не ОСОБА_47, а іншою особою та підписи на документах, що надані на дослідження, які укладені між ТОВ «Торгссрвіспостач» та ТОВ «Лайм-фреш БТЛ», в графі директор ТОВ «Торгсервіспостач» ОСОБА_42, виконано не ОСОБА_42, а іншою особою ( т. 37 а.с. 231-241).

Згідно висновку експерта № 136/ікт від 10.06.2011 на накопичувальних жорстких магнітних дисках персональних портативних комп'ютерів та системного блоку персонального комп'ютеру виявлено файли із відомостями щодо установ, перелік назв яких приведено в питаннях - ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Автопартнерс», ні «Компутрейд», ТОВ «Арт-центр «Калаф» та інші, на носіях інформації наданих пристроїв виявлено файли та відомості, які можуть мати значення по справі та які записані на оптичний диск, що є додатком до висновку експерта; на обох персональних портативних комп'ютерах та стемному блоці персонального комп'ютера програмного забезпечення по типу «Банк Клієнт» в стальованому вигляді не виявлено, але виявлено файли з відомостями щодо користування цією системою в режимі он-лайн та руху грошових коштів через банківські рахунки; на носіях інформації виявлено файли, які стосуються використання електронних поштових клієнтів та електронного листування ( т. 37 а.с. 14-18).

Згідно висновку експерта № 134/ікт від 09.06.2011, згідно якого на носіях інформації персонального портативного комп'ютера «HP» та персонального комп'ютера iMac виявлено файли та відомості, які можуть мати значення по справі та записані на оптичний диск, що є додатком до висновку експерта; на носіях обох пристроїв виявлено файли, які стосуються використання електронних поштових клієнтів та електронного листування ( т. 37 а.с. 40-45).

Згідно висновку експерта № 133/ікт від 10.06.2011 на накопичувальних жорстких магнітних дисках персональних портативних комп'ютерів «HP» та «MSI», а також на накопичувачі з розняттям USB виявлено файл з відомостями щодо установ, перелік назв яких приведено в питаннях - ТОВ «Торгсервіспостач», ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Автопартнерс», ТОВ «Компутрейд», ТОВ «Арт-центр «Калаф» та інші; на носіях інформації наданих пристроїв виявлено файли та відомості, які можуть мати значення по справі та які написані на оптичний диск, що є додатком до висновку експерта; на обох персональних портативних комп'ютерах та системному блоці персонального комп'ютера програмного забезпечення по типу «Банк Клієнт» в інстальованому вигляді не виявлено, але виявлено файли з відомостями щодо користування цією системою в режимі он-лайн та руху грошових коштів через банківські рахунки; на носіях інформації обох персональних портативних комп'ютерів виявлено файли, які стосуються використання електронних поштових клієнтів та електронного листування ( т. 37 а.с. 67-71).

Згідно висновку експерта № 323/тдд від 26.09.2011 підписи на заявах щодо видачі готівки по розрахунковому рахунку ОСОБА_12, які вилучені протоколом виїмки від 20.07.2011 в ПАТ «Легбанк», виконані ОСОБА_12 ( т. 38 а.с. 19-30).

Згідно висновку експерта № 402/тдд від 21.11.2011 підписи в графі «Виконавець ОМ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №34-2-10/10 від 01.10.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою; підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №53-2-11/10 від 01.11.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою; підписи в графі «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №56-2-12/10 від 01.12.2010 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою; підписи в «Виконавець ТОВ «Арт-Центр «Калаф» в договорі №58-2-01/11 від 04.01.2011 та додатку 1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою; підписи в графі «Виконавець ТОВ Арт-Центр «Калаф» в договорі №59-2-01/11 від 04.01.2011 та додатку №1 до нього виконані не ОСОБА_40, а іншою особою, підписи в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в податкових накладних №№210, 269, 270, 480, 894 в графі ТОВ «Арт-Центр Калаф», виконані не ОСОБА_40, а іншою особою ( т. 38 а.с. 84-88).

Крім того, суд першої інстанції дослідив та визнав допустимими речові докази по справі, зокрема: - документи юридичної справи та звітності ТОВ «Компутрейд», вилучених в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі міста Києві відповідно до Протоколу виїмки та огляду від 11.04.2011 року ( т. 2 а.с. 105), документи реєстраційної справи ТОВ «Компутрейд», вилучених в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі міста Києва відповідно до протоколу виїмки та огляду від 11.04.2011 ( т. 2 а.с. 146), документи реєстраційних справ ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Арт-центр «Калаф», вилучених в Печерській районній у місті Києві державній адміністрації відповідно до протоколу виїмки та огляду від 06.04.2011 (т. 3 а.с. 34), документи юридичної справи та звітності ТОВ «Рекламна агенція «Фаворит», ТОВ «Арт-центр «Калаф», ТОВ «Автопартнерс», ТОВ «Торгсервіспостач», вилучених в Державній податковій інспекцій у Печерському районі міста Києва відповідно до протоколу виїмки та огляду від 07.04.2011 року (т. 5 а.с. 37), документи реєстраційної справи ТОВ «Торгсервіспостач», вилучених в Печерській районній у місті Києві державній адміністрації відповідно до протоколу виїмки та огляду від 19.08.2010 (т. 3 а.с. 61), а також документи, що становлять банківську таємницю: щодо відкриття розрахункового рахунку № 260074604 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ Арт-Центр «Калаф» (код за ЄДРПОУ 33545388), вилучених в ПАТ «Легбанк», відповідно до ротоколу виїмки та огляду від 09.06.2011 (т. 7 а.с. 216), щодо відкриття (розрахункового рахунку № 260024573 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ Торгсервіспостач» (код за ЄДРПОУ 37001827), вилучених в ПАТ «Легбанк», відповідно до протоколу виїмки та огляду від 08.06.2011 (т. 6 а.с. 232), щодо відкриття розрахункового рахунку № 260054572 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ Автопартнерс» (код за ЄДРПОУ 37001806), вилучених в ПАТ «Легбанк», відповідно до ротоколу виїмки та огляду від 08.06.2011 (т. 7 а.с. 99, щодо відкриття розрахункового рахунку № 260054569 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Компутрейд» (код за ЄДРПОУ 36281947), вилучених в ПАТ «Легбанк», відповідно до протоколу виїмки та огляду від 09.06.2011 (т. 9 а.с. 168, щодо відкриття розрахункового рахунку № 260064575 та проведення фінансово - господарської діяльності ТОВ Рекламна агенція «Фаворит» (код за ЄДРПОУ 37003028), вилучених в ПАТ «Легбанк», відповідно до протоколу виїмки та огляду від 09.06.2011 (т. 6 а.с. 85), а також документи, на підставі яких видавалися ТОВ «Арт-центр «Калаф» дозволи та ліцензія на проведення будівельної діяльності, вилучених в Інспекції державного архітектурно - будівельного контролю у місті Києві, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 25.07.2011 ( т. 35 а.с. 147), які також свідчать про причетність ОСОБА_12 та ОСОБА_10 до вчинення злочинів у складі організованої групи.

Послався суд у вироку і на речові докази, вилучені під час обшуків в інших учасників організованої групи, зокрема мобільні телефони, оскільки ними користувались і ОСОБА_12 з ОСОБА_10 як робочими телефонами (т. 41 а.с. 28, 30,34,36-37,39, 53,65,68).

Враховуючи зазначене, колегія суддів вважає, що доводи апелянтів про їх непричетність до вчинення злочинів, які їм інкриміновано, у складі організованої групи, є надуманими та необгрунтованими.

Посилання засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в апеляційних скаргах на те, що на досудовому слідстві під час допитів до них були застосовані недозволені методи впливу, через що вони мусили обмовляти себе та давати неправдиві показання, колегія суддів вважає надуманими, оскільки ці доводи засуджених були предметом розгляду в суді першої інстанції, слідча Лозінська була допитана в суді і їх доводи були спростовані матеріалами прокурорської перевірки ( т. 56 а. с. 111,133-134).

При цьому колегія суддів враховує, що всі обвинувачені, в тому числі і апелянти, на досудовому слідстві на підставі ст. 63 Конституції України мали можливість відмовитись від дачі показань і цим правом скористались (т. 47 а с. 143-151, т. 48 а. с. 133-137).

Доводи засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в апеляційних скаргах про те, що свідченнями працівника СБУ України ОСОБА_65 підтверджується їх непричетність до вчинення злочинів колегія суддів вважає також необґрунтованими, оскільки в показаннях свідка йшлося лише про тих осіб, справи щодо яких було порушено 7 липня 2011 року - ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, кримінальна ж справа щодо ОСОБА_12 була порушена 18 жовтня 2011 року, а щодо ОСОБА_10 - 13 грудня 2011 року і лише постановою від 24 січня 2012 року ці справи були об`єднані в одне провадження(т. 1 а. с. 3-4,12,18-19,21,24-2, т.36, а.с.11-15).

Посилання засудженого ОСОБА_10 в доповненнях до апеляційної скарги на те, що місцевий суд не вжив заходів щодо допиту свідків та їх примусової доставки, а також не надав підсудним висловити свою думку щодо участі свідків в судовому засіданні - не відповідають дійсності.

Як вбачається з протоколу судового засідання від 24.01.2013 року, проти оголошення показань свідка ОСОБА_22 ніхто з учасників процесу, в тому числі і ОСОБА_10, не заперечував (т. 55 а. с. 108). З протоколу судового засідання від 19.02.2013 року видно, що проти оголошення показань свідків ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_19, ОСОБА_18 заперечень також не надходило, в тому числі і від ОСОБА_10 (т. 55 а. с 124). З протоколу судового засідання від 28.02.2013 року вбачається, що проти оголошення показань свідків ОСОБА_20, ОСОБА_72 заперечень, в тому числі і від ОСОБА_10, не надходило ( т. 55 а.с.137-139). З протоколу судового засідання від 07.03.2013 року видно, що проти оголошення показань свідків ОСОБА_57, ОСОБА_23, ОСОБА_73, ОСОБА_74 заперечень від учасників процесу не надходило, в тому числі і від ОСОБА_10 (т. 55 а. с. 152-153). З протоколу судового засідання від 14.03.2013 року видно, що проти оголошення показань свідків ОСОБА_42, ОСОБА_47, ОСОБА_28, ОСОБА_78, ОСОБА_79, заперечень не надходило, в тому числі і від ОСОБА_10 (т. 55 а. с. 162-163). З протоколу судового засідання від 03.06.2013 року видно, що проти оголошення показань свідка ОСОБА_43 заперечень не надходило, в тому числі і від ОСОБА_10.(т. 55 а. с. 215-216).

При цьому колегія суддів звертає увагу на те, що місцевий суд неодноразово застосовував до свідків примусовий привід, а виконання постанов про привід належить до відання РУ ГУ МВС України і не відноситься до компетенції суду.

Посилання ОСОБА_12 та ОСОБА_10 в апеляційних скаргах на те, що в суді першої інстанції вони були позбавлені захисників, колегія суддів вважає надуманими, оскільки при роз'ясненні суддею процесуальних прав вони заявляли в судових засіданнях, що ці права їм зрозумілі, захисники не потрібні (т.55, а.с.14-а, 39).

Посилання апелянта ОСОБА_10 на те, що суд не перевірив в судовому засіданні доводів про неправильність проведення досудового слідства колегія суддів вважає безпідставними, оскільки в суді першої інстанції всі засуджені, в тому числі і ОСОБА_10, таких доводів не висловлювали, від дачі показань в судовому засіданні відмовились, а також відмовились відповідати на питання суду ( т. 56 а. с. 98-99).

Посилання апелянта ОСОБА_10 на те, що місцевий суд не роз'яснив, що дана кримінальна справ буде розглядатися за КПК 1960 року, що позбавило його можливості вчасно подати апеляцію на рішення суду, колегія суддів також вважає надуманими, оскільки дана кримінальна справа надійшла до місцевого суду 19 березня 2012 року, 11 квітня 2012 року відбувся попередній судовий розгляд, в той час як новий кримінальний процесуальний кодекс, який був прийнятий Верховною Радою України 13 квітня 2012 року, набув чинності лише 19 листопада 2012 року (т.55, а.с.13-15).

Крім того, в апеляційних скаргах засуджених не наводяться нові, не досліджені судом докази, які б спростовували висновки суду як щодо доведеності вини засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, так і щодо правильності юридичної кваліфікації скоєного ними, оскільки вирок ухвалено компетентним судом згідно з нормами матеріального права та з дотриманням вимог кримінально-процесуального законодавства.

Враховуючи зазначене, підстав для задоволення апеляційних скарг засуджених ОСОБА_10 та ОСОБА_12 колегія суддів не вбачає.

Разом з тим, доводи апеляції прокурора про те, що строки давності притягнення до кримінальної відповідальності всіх засуджених за ч. 3 ст. 28, ч. 4 358 КК України на час розгляду справи судом апеляційної інстанції сплинули, є слушними.

Відповідно до ч.1 п.2 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло, зокрема, 3 роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

За ст. 12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м'яке покарання, за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Як встановлено судом першої інстанції, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12 вчинили злочин, передбачений ч.3 ст.28, ч. 4 ст. 358 КК України, в період з 01.12.2008 року по 11.03.2011 року, і за цей злочин ОСОБА_6 було призначено покарання у виді штрафу в розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а іншим засудженим - у виді 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто станом на 30 жовтня 2014 року закінчились строки давності, передбачені ст. 49 ч.1 п.2 КК України.

Відповідно до ст.376 КПК України, апеляційний суд, встановивши обставини, передбачені ст.11-1 КПК України, скасовує обвинувальний вирок і закриває справу. Статею 74 п.5 КК України передбачено, що особа, щодо якої постановлено обвинувальний вирок, може бути звільнена від відбування покарання, а не від кримінальної відповідальності, на підставах, передбачених ст.49 цього Кодексу.

Враховуючи що з дня вчинення всіма засудженими злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, минуло три роки і дані про те, що вони за цей час вчинили нові злочини, відсутні, колегія суддів вважає, що вирок Подільського районного суду м. Києва від 7 березня 2014 року щодо ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в частині призначення їм покарання за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України підлягає скасуванню зі звільненням засуджених від покарання на підставі ст.ст.49, 74 КК України у зв'язку з закінченням строків давності. Кримінальна справа в цій частині за таких обставин підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 49, 74 п.5 КК України, ст. 11-1, 365, 366, 376 КПК України 1960 року, п. п. 11, 15 Перехідних положень КПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:

Апеляцію прокурора у справі ОСОБА_84. задовольнити, апеляції засуджених ОСОБА_10 і ОСОБА_12 залишити без задоволення.

Обвинувальний вирок Подільського районного суду м. Києва від 7 березня 2014 року щодо ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в частині призначення їм покарання за ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України СКАСУВАТИ зі звільненням всіх засуджених від відбування покарання у зв'язку з закінченням строків давності. Кримінальну справу в цій частині ЗАКРИТИ.

В решті вирок місцевого суду залишити без змін.

Судді:

ОСОБА_81 ОСОБА_82 ОСОБА_83


Дата ухвалення рішення	30.10.2014
Оприлюднено	17.01.2023
Номер документу	41332194
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —11/796/668/2014

Ухвала від 30.10.2014

Кримінальне

Апеляційний суд міста Києва

Полтавцева Галина Андріївна

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Ухвалавід 30.10.2014 по справі 11/796/668/2014АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —11/796/668/2014

Ухвала від 30.10.2014

Ухвала
від 30.10.2014 по справі 11/796/668/2014
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА