Вирок

від 18.11.2014 по справі 405/8124/14-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/8124/14-к

1-кп/405/271/14

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2014 року Ленінський районний суд м.Кіровограда в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

представника цивільного відповідача ОСОБА_5

представника цивільного позивача ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальне провадження № 32014120010000102 від 11.07.2014 року відносно ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кіровограда, росіянина, громадянина України, розлученого, дітей не має, з вищою освітою, тимчасово не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.1, 4 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах;

- службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей;

- підроблення офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів;

- використання завідомо підробленого документа.

Кримінальні правопорушення вчинені, за наступних обставин.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Промбезпека» зареєстровано 09.09.2005 виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради, про що видано реєстраційне свідоцтво № 14441020000001739 та присвоєно ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) №33708816.

На податковий облік як платник податків ТОВ «Промбезпека» взято в податковому органі Кіровоградській ОДПІ 13.09.2005 за №7759 та присвоєно індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 .

ТОВ «Промбезпека» являється платником податку на прибуток на загальних підставах, а також з 07.07.2006 зареєстроване платником ПДВ на загальних підставах відповідно до свідоцтва № НОМЕР_2 .

Товариство «Промбезпека» є юридичною особою, з адресою реєстрації - м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, буд.75, фактично знаходиться за адресою: м. Кіровоград, пров. 1-й Госпітальний 20/63, має статут, свою печатку, поточні банківські рахунки відкриті в ПАТ КБ «Правекс-Банк», ПАТ КБ «Південкомбанк», Кіровоградському РУ «Приватбанк», філії Кіровоградське ОУ АТ «Ощадбанк».

Основним видом діяльності ТОВ «Промбезпека» є будівництво житлових і нежитлових будівель, діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування у цих сферах.

Згідно Статуту ТОВ «Промбезпека» затвердженого протоколом установчих зборів засновників №2 від 07.11.2006, підприємство із статутним фондом в 33,2 тис.грн. засноване на приватній власності фізичних осіб.

10.11.2010 відповідно до протоколу збору засновників №8 та наказу по ТОВ «Промбезпека» №5 на посаду директора призначений ОСОБА_7 .

Працюючи директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на нього службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту підприємства, виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності,здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являвся службовою особою підприємства приватної форми власності.

Внаслідок вказаного та відповідно до ст.8, 11, 13 Статуту ТОВ «Промбезпека» директор ОСОБА_7 був наділений правом очолювати адміністрацію підприємства, здійснювати керівництво поточною діяльністю підприємства, самостійно представляти підприємство у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями, укладати без доручення договори та інші угоди, правочини по відчуженню та придбанню товарів (робіт, послуг), видавати накази, приймати та звільняти працівників, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних.

Також на ОСОБА_7 як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно вимог ст.ст. 3, 6, 8, 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" покладена організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухобліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухобліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних.

Окрім зазначеного, у відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_7 , як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності покладено обов`язки і відповідальність щодо:

-ст.67 Конституції України сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом;

-п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України введення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 ПК України подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 ПК України сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи;

-п.36.5 ст.36 ПК України відповідальності за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

-ст.47 ПК України відповідальності за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;

-ст.110 ПК України відповідальності у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

-п.п.168.1.3 п.168.1 ст.168 ПК України обов`язку самостійно включити суму окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку) які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку;

-ст.49 Господарського кодексу України - не порушувати права та законні інтереси держави.

-п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95 - відповідальності за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

Відповідно до ст.9 Статуту ТОВ «Промбезпека» підприємство здійснює оперативний та бухгалтерський облік своєї роботи, веде податкову звітність і подає її у встановленому обсязі органам державної податкової служби, виконання чого забезпечувалось діючою на договірній засаді із ОСОБА_7 , залученою без офіційного оформлення чи укладання трудового контракту для виконання функцій бухгалтера довіреною особою ОСОБА_8 , яка у відповідності із наданими їй в роботу зі сторони ОСОБА_7 договірними та первинними документами складала та відправляла з використанням комп`ютерної програми МЕДОК до відповідних органів податкову звітність засобами електрокомунікаційного зв`язку в електронному вигляді з накладенням електронного цифрового підпису керівника підприємства - директора ОСОБА_7 та електронного цифрового аналогу відтиску печатки ТОВ «Промбезпека».

Так, ТОВ «Промбезпека» здійснює ліцензійну діяльність по виконанню будівельних робіт, згідно ліцензії серії АГ №573278 від 08.02.2011, виданої наказом №3-Л Державної архітектурнобудівельної інспекції Міністерства регіонального розвитку та будівництва України.

Для забезпечення свого основного напрямку діяльності, пов`язаного із будівництвом житлових і нежитлових будівель, створюючи умови для здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання прибутків, директор ПП «Промбезпека» ОСОБА_7 , діючи від імені підприємства, упродовж листопада 2011 січня 2014 року забезпечив участь підприємства в організованих розпорядниками державних коштів конкурсних торгах на проведення робіт, а також забезпечив укладання договорів підряду пов`язаних із ремонтно-будівельними роботами на об`єктах комунальної та приватної власності із замовниками - Управлінням капітального будівництва Кіровоградської ОДА, Головним управлінням житлово-комунального господарства Кіровоградської міськради, Управлінням капітального будівництва Кіровоградської міської ради, Управлінням освіти Кіровоградської міськради, Новомиргородською загальною освітньою школою-інтернатом 1-2 ступеню ІПК, Грузьківською сільською радою, «Концерн РРТ», МПП "Тарон", Корпорація "Система ССБ", ТОВ "Протеїн-Продакшн", ТОВ "АТ Каргіл", ПАТ КБ "Приватбанк", Корпорація "Комунальник", ПАТ «Червона Зірка» і іншими, в тому числі на об`єкті:

-будівництво каналізаційного колектору північного району м. Кіровограда;

-реконструкція каналізаційних очисних споруд (Кіровоградська область, Новоархангельський район, с.Торговиця, вул. Річна 6) ;

-будівництво радіотелевізійної передавальної станції (Волинська область, Володимир-Волинський район, с.Дигтів);

-будівництво радіотелевізійної передавальної станції у м. Ромни Сумської області;

-реконструкція, додаткові роботи в школі с. Свердлове Бобринецького району Кіровоградської області;

-додаткові роботи з реконструкції адміністративного приміщення Кіровоградське обласне відділення фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності;

-реконструкція загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів с. Красносілка Олександрійського району, Кіровоградської області;

-реконструкція під спортивний зал кінотеатру в смт. Олександрівка Кіровоградської області;

-будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області;

-Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу;

-Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею;

-Капітальний ремонт котельні по ГП №91,військове містечко № НОМЕР_3 м АДРЕСА_2 ;

-Прокладання газопроводу високого тиску в с. Розумівка Олександрівського району Кіровоградської області;

-Підрядні роботи з хімічної промивки котлів Кіровоградтепло;

-Будівництво очисних споруд в с. Торговиця;

-Капітальний ремонт Добровеличківської школи інтернату;

-Виготовлення проекту РПС в м. Бобринець

-Виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло»;

-Режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-Паспортизація будівель «Кіровоградтепло»;

-Ремонт системи опалення «Кіровоградтепло»;

-Капітальний ремонт приміщень 3-го поверху ринку Беляєвський м. Кіровоград;

-Обстеження теплових мереж на об`єктах «Кіровоградтепло»;

-Будівництво підвідного газопроводу с. Нерубаївка.

Протягом листопада 2011 січня 2013 року штат ТОВ «Промбезпека», включаючи директора підприємства та ІТР, відповідно до наданих до ДПІ звітів про суми виплачених доходів форми 1-ДФ налічував 6 осіб.

На виконання умов, укладених директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 договорів, на зазначених в договорах об`єктах будівництва ТОВ «Промбезпека» здійснило комплекс ремонтно-будівельних робіт, які по факту виконання передавались замовникам робіт, згідно довідок про вартість виконаних підрядних робіт форми „КБ-3 та актів приймання виконаних підрядних робіт форми „КБ-2В, з відображенням в актах всього переліку та обсягів робіт, переліку витратних матеріалів, а також вартості робіт і матеріалів, складених безпосередньо директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 із застосуванням встановленого на його робочому місці ліцензійного комп`ютерного програмного комплексу АВК-5.

Довідки форми КБ-3 та акти форми КБ-2в на підтвердження достовірності викладених в них даних щодо переліку, обсягів, вартості виконаних робіт були особисто підписані директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 .

Загалом ТОВ «Промбезпека» протягом листопада 2011 січня 2014 року відповідно до виграних тендерів, а також отриманих замовлень від приватних організацій виконало ремонтно-будівельні роботи на загальну суму понад 22 млн. грн. в т.ч. ПДВ, серед яких робіт за рахунок державних коштів.

При цьому, отримуючи державні кошти на виконання державних програм та умов відкритих торгів (тендерів), а також кошти комерційних підприємств-замовників, директор ТОВ „Промбезпека ОСОБА_7 , не маючи в штаті підприємства відповідних та в необхідній кількості фахівців-будівельників для виконання умов договорів підряду на проведення протягом листопада 2011 - січня 2014 року будівельно-монтажних робіт на об`єктах будівництва комунальної та приватної власності, організував самостійне та через довірену особу ОСОБА_9 залучення для цього ні де офіційно не працевлаштованих та не маючих відношення до будь яких фізичних та юридичних осіб робітників будівельних бригад, які працюють за готівкові кошти, без документального оформлення взаємовідносин між сторонами, в тому числі в частині документального підтвердження обсягів та вартості виконаних робіт, з якими трудових договорів не укладав і на роботу із офіційним працевлаштуванням на ТОВ «Промбезпека» не приймав.

Фактичну організацію та забезпечення виконання робіт на вищезазначених об`єктах реконструкції та будівництва за дорученням ОСОБА_7 здійснював найманий ним без офіційного працевлаштування та укладання трудового контракту для виконання функції виконроба громадянин ОСОБА_9 , який безпосередньо здійснював набір бригадирів та робітників бригад для виконання ремонтно-будівельних робіт, організовував та контролював за їх діяльністю, проводив розрахунки із виконавцями по обсягах виконаних робіт.

На вищевказаних об`єктах будівництва протягом листопада 2012 - січня 2014 року безпосередньо виконували роботи вільнонаймані та контрольовані в своїй діяльності директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 та його довіреною особою ОСОБА_9 мешканці м. Кіровограда та Кіровоградської області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 та інші, які не мали жодного відношення до будь яких суб`єктів господарювання юридичних та фізичних осіб платників ПДВ, а також до зареєстрованих в м. Києві та м. Дніпропетровськ суб`єктів фіктивного підприємництва ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані".

Згідно показів ряду вище перелічених бригадирів та робітників будівельних бригад задіяних в виконанні робіт на вказаних об`єктах реконструкції та будівництва ТОВ «Промбезпека», представники та працівники суб`єктів фіктивного підприємництва ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані" як і самі ці підприємства їм не відомі, на об`єктах будівництва ТОВ «Промбезпека» не працювали. Нагляд за ходом та обсягами виконаних робіт на об`єктах будівництва окрім довіреної особи ОСОБА_9 , здійснював директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 , який особистого з цією метою відвідував будівельні майданчики, спілкуючись із замовниками, виконробами та бригадирами бригад по виробничих питаннях пов`язаних із будівельними роботами на об`єктах.

Розрахунок готівковими коштами із фактичними виконавцями робіт, а саме вищезазначеними та іншими бригадирами та робітниками будівельних бригад за фактично виконані роботи на об`єктах будівництва, без проведення таких фінансових операцій через касу ТОВ «Промбезпека» здійснювали безпосередньо директор підприємства ОСОБА_7 та його довірена особа ОСОБА_9 , використовуючи надані ОСОБА_7 готівкові кошти.

Складанням для ТОВ «Промбезпека» проектно-кошторисної документації, а також виготовленням технічної документації по факту виконання робіт на підставі наданих виконробом ОСОБА_9 та бригадирами будівельних бригад даних про види робіт та їх обсяги, а саме актів форми КБ-2В та довідок форми КБ-3 по кожному об`єкту будівельних робіт здійснювалось директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_34 за допомогою встановленого на його робочому місці ліцензійного комп`ютерного програмного комплексу АВК-5.

Тому директор ПП «Промбезпека» ОСОБА_7 був достовірно обізнаним про фактичні обсяги, види та обставини виконання робіт на об`єктах будівництва за рахунок залучення для виконання будівельних робіт та реконструкції вільнонайманих працівників будівельних бригад на кожному із вищевказаних об`єктів реконструкції та будівництва без будь якого документального оформлення із ними фінансово-господарських взаємовідносин, тобто без залучення до виконання та безпосереднього проведення робіт ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", які мають ознаками фіктивності.

Враховуючи виконання протягом листопада 2011 січня 2014 року робіт на об`єктах будівництва ТОВ «Промбезпека» за рахунок залучення вільнонайманих працівників та відсутність документального оформлення із ними фінансово-господарських взаємовідносин, директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 розуміючи, що в зв`язку із цим підприємство відповідно до вимог податкового законодавства не має необхідних для відображення в податковому обліку та податковій звітності з ПДВ підтверджуючих витрати та податковий кредит з ПДВ, актів виконаних підрядних робіт форми «КБ-2В», довідок про вартість виконаних підрядних робіт форми «КБ-3» та податкових накладних, маючи на меті ухилитися від сплати податку на додану вартість шляхом заниження об`єкту оподаткування за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ із використанням для цього нікчемних, не відповідаючих дійсності договірних та первинних документів, для здійснення зазначеного, за не встановлених слідством обставин здійснив укладання нікчемних угод та забезпечив оформлення нікчемними актами форми КБ-2В, довідками форми КБ-3 та податковими накладними взаємовідносини із вищевказаними суб`єктами фіктивного підприємництва на здійснення фіктивного субпідряду при будівництві та реконструкції вище перелічених об`єктів нерухомості, а саме із:

-ПП «Пластпромбізнес» (код ЄДРПОУ 34358860) протягом листопада, грудня 2011, лютого, березня, червня, вересня 2012 року на суму 3752935 грн. в т.ч. ПДВ 625489 грн.,

-ТОВ «Ніка Світ» (код ЄДРПОУ 38104862) протягом листопада 2012 березня 2013 року на суму 1508394,36грн. в т.ч. ПДВ 521399,06грн.,

-ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДРПОУ 33495039) протягом травня 2013 року на суму 237130 грн. в т.ч. ПДВ 39521,67грн,

-ТОВ «Стройбуд 2013» (код ЄДРПОУ 38567144) протягом червня-жовтня 2013 року на суму 1653231 грн. в т.ч. ПДВ 275538,5 грн.,

-ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (код ЄДРПОУ 34896140) протягом листопада-грудня 2013 року на суму 2630980 грн. в т.ч. ПДВ 438496,67 грн.,

-ТОВ "Еліт Трейд Компані" (код ЄДРПОУ 38854937) протягом січня 2014 року на суму 193200 грн. в т.ч. ПДВ 32200 грн.

При цьому, особи, які зареєстровані як директори таких суб`єктів фіктивного підприємництва, а саме ТОВ «Ніка Світ» ОСОБА_35 , ТОВ «Алмеда Груп» ОСОБА_36 , ТОВ «Стройбуд 2013» ОСОБА_37 , ПП «ІТ Спецпроммонтаж» ОСОБА_38 , ТОВ «Еліт Трейд Компані`Савоста І.С. зазначили, що будівельні та інші роботи на об`єктах реконструкції та будівництва, в тому числі розташованих в м. Кіровограді та Кіровоградській області не здійснювали, і в зв`язку з цим первинні документи для ТОВ «Промбезпека» по таким субпідрядним роботам не складали та не видавали.

Згідно звітності форми 1-ДФ «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ «Еліт Трейд Компані», ПП «Пластпромбізнес» встановлена відсутність найму робітників за трудовими угодами, тобто відсутній тимчасовий найм робочої сили, за рахунок якої могли б виконуватись субпідрядні роботи на об`єктах будівництва, де підрядною організацією виступало ТОВ «Промбезпека».

Однак, ОСОБА_7 , являючись службовою особою директором ТОВ «Промбезпека», усвідомлюючи покладені на нього посадою, статутом та вищевказаними нормами законодавства обов`язки і відповідальність за дотримання законодавства про оподатковування, за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, будучи зобов`язаним забезпечити вірне нарахування та перерахування податків в бюджет, діючи умисно і протиправно, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування, передбачаючи і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не надходження в державний бюджет України коштів в значних розмірах, керуючись прагненням протиправного одержання економічної вигоди за рахунок Державного бюджету у вигляді неконтрольованого доходу, своєчасно і достовірно знаючи із підписаних ним актів виконаних будівельних робіт для замовників та фактичних обставин щодо обсягу проведених ним операцій з реалізації будівельних робіт та виниклі в зв`язку із цим суми чистих податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість в бюджет, діючи умисно на зменшення цих сум, достовірно знаючи, що суб`єкти фіктивного підприємництва ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ «Еліт Трейд Компані» очолюваному ним підприємству не надавали будівельних послуг, маючи в своєму розпорядженні завідомо підроблені, складені не встановленими слідством особами та отримані ним за не встановлених слідством обставин нікчемні акти виконаних підрядних робіт форми «КБ-2В», довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми «КБ-3» та податкові накладні зазначених суб`єктів фіктивного підприємництва із недостовірними даними про їх участь у виконанні робіт на об`єктах будівництва ТОВ «Промбезпека», а саме:

-договір підряду №47851 від 01.06.13 оформлений між ТОВ «Стройбуд-2013» та ТОВ «Промбезпека» щодо виконання робіт: капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат, виготовлення проекту РПС м.Бобринець, виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло», режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло», виготовлення проекту вузлів обліку «Кіровоградтепло», паспортизація будівель «Кіровоградтепло». Загальна вартість робіт по договору складає 1700000 грн., у т.ч. ПДВ-283333,33 грн.

- податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№83 від 10.06.13 на суму 57354 грн. в т.ч. ПДВ 9559 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№84 від 11.06.13 на суму 59988 грн. в т.ч. ПДВ 9998 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№85 від 14.06.13 на суму 58998 в т.ч. ПДВ 9833 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№87 від 17.06.13 на суму 53868 грн. в т.ч. ПДВ 8978 - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№86 від 19.06.13 на суму 59136 грн. в т.ч. ПДВ 9856 грн.- капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№88 від 21.06.13 на суму 57990 грн. в т.ч. ПДВ 9665 капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№89 від 24.06.13 на суму 45625 грн. в т.ч. ПДВ 9125 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№90 від 27.06.13 на суму 56745 грн. в т.ч. ПДВ 9457 грн. капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№65 від 09.07.13 на суму 51000 грн. в т.ч. ПДВ 8500 - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№68 від 18.07.13 на суму 42000 грн. в т.ч. ПДВ 7000 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№73 від 27.07.13 на суму 59136 грн. в т.ч. ПДВ 9856 грн. капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№77 від 30.07.13 на суму 51864 грн. в т.ч. ПДВ 8644 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№52 від 27.08.13 на суму 48402 грн. в т.ч. ПДВ 8067 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№96 від 02.09.13 на суму 58998 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн., - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№97 від 05.09.13 на суму 59000 грн. в т.ч. ПДВ 9833,33 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№98 від 06.09.13 на суму 59800 грн. в т.ч. ПДВ 9966,67 грн. - виготовлення проекту РПС м. Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№99 від 09.09.13 на суму 58998 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№100 від 11.09.13 на суму 56671 грн. в т.ч. ПДВ 9445,17 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№101 від 13.09.13 на суму 59872 грн. в т.ч. ПДВ 9978,67 грн. виготовлення проекту РПС м. Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№102 від 17.09.13 на суму 58789 грн. в т.ч. ПДВ 9964,83грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№103 від 19.09.13 на суму 58400 грн. в т.ч. ПДВ 9733,33 грн. - виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№ 104 від 23.09.13 на суму 59800грн. в т.ч. ПДВ 9933,33грн. - виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№105 від 25.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 - грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№106 від 26.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№107 від 27.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№108 від 30.09.13 на суму 56872 грн. в т.ч. ПДВ 9478,67 грн.;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№69 від 10.10.13 на суму 59000 грн. в т.ч. ПДВ 9833,33 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№75 від 21.10.13 на суму 58998 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. - Паспортизація будівель «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№78 від 31.10.13 на суму 56002 грн. в т.ч. ПДВ 9333,67грн. Паспортизація будівель «Кіровоградтепло», які згідно висновку судово почеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_37 , а іншою особою.

-договір підряду №19.03.2013 від 19.03.13 укладений між ПП «ІТ-Спецпроммонтаж» та ТОВ «Промбезпека» щодо виконання підрядних робіт з хімічної промивки котлів Кіровоградтепло та будівництва очисних споруд с.Торговиця. Загальна вартість робіт по договору складає 237130 грн., у т.ч. ПДВ - 39521,67 грн.;

-додаткова угода №1 від 07.10.13 до договору №19.03.2013 щодо визначення вартості виконаних робіт щодо будівництва РПС Сумської філії КРРТ вартістю 2124000 грн. в т.ч. ПДВ 354 000 грн.;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№132 від 07.11.13 на суму 58980 грн. в т.ч. ПДВ 9830,грн. хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№133 від 08.11.13 на суму 52000 грн. в т.ч. ПДВ 8666,67грн. « хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№135 від 13.11.13 на суму 48000 грн. в т.ч. ПДВ 8000 грн. «хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№136 від 31.11.13 на суму 56480 грн. в т.ч. ПДВ 9413,33 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№137 від 18.11.13 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500грн. «хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№138 від 19.11.13 на суму 58462 грн. в т.ч. ПДВ 9743,67 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№140 від 22.11.13 на суму 52480 грн. в т.ч. ПДВ 8746,67 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№141 від 25.11.13 на суму 42560 грн. в т.ч. ПДВ 7093,33 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№142 від 27.11.13 на суму 44230 грн. в т.ч. ПДВ 7371,67грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№143 від 29.11.13 на суму 48788 грн. в т.ч. ПДВ 8131,33грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№64 від 31.12.13 на суму 2124000 грн. в т.ч. ПДВ 354000 грн. «Роботи з будівництва радіо передавальної станції Сумської філії КРРТ», які згідно номенклатури податкової накладної та підпису оформлені від імені ОСОБА_39 , який на дату складання вказаних договорів та податкових накладних ПП «ІТ Спецпроммонтаж» не являвся службовою особою підприємства, таким чином вказані договірні та податкові документи підписані не уповноваженою особою, тобто є підробленими.

- договір підряду №111/04 від 03.05.13 оформленийміж ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Алмеда Груп» щодо виконання підрядних робіт з будівництва РПС у с.Дігтів. Загальна вартість робіт по договору складає 237130 грн., у т.ч. ПДВ-39521,67 грн.

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №385 від 17.05.13 на загальну суму 59448,00 грн. в т.ч. ПДВ 9908 грн. «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №386 від 21.05.13 на загальну суму 59716 грн. в т.ч. ПДВ 9952,67 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №387 від 24.05.13 на загальну суму 58680 грн. в т.ч. ПДВ 9780 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №388 від 30.05.13 на загальну суму 59286 грн. в т.ч. ПДВ 9881 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів», які згідно висновку судово почеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_36 , а іншою особою тобто є підробленими.

-договір підряду №218 від 25.12.13 оформленийміж ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» щодо будівництва РПС у с. Дігтів на загальну суму 149400 грн., в т.ч. ПДВ 24900 грн.

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №76 від 20.01.14 на суму 52690 грн. в т.ч. ПДВ 8781, 67 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №77 від 23.01.14 на суму 56420 грн. в т.ч. ПДВ 9403,33 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №79 від 28.01.14 на суму 44000 грн. в т.ч. ПДВ 7333,33 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №81 від 31.01.14 на суму 40290 грн. в т.ч. ПДВ 6881,67 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів», які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_40 , а іншою особою тобто є підробленими.

-договір підряду №12/12/12с від 12.12.12 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Ніка Світ» щодо виконання підрядних робіт по ремонту системи опалення «Кіровоградтепло» на загальну суму 285132 грн. в т.ч. ПДВ 47522 грн.;

-договір підряду №21/11/12с від 01.11.12 щодо виконання підрядних робіт по капітальному ремонту приміщень 3-го поверху ринку «Біляєвський» на загальну суму 112 000 грн. в т.ч. ПДВ 18666,67 грн.;

-договір підряду №13/12/12с від 13.12.12 щодо виконання підрядних робіт з обстеження теплових мереж на об`єктах Замовника, на загальну суму 360000 грн., в т.ч. ПДВ 60000 грн.;

-договір підряду №89/10/11с від 17.10.11 щодо виконання підрядних робіт по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка, на загальну суму 2500000 грн., в т.ч. ПДВ 416666, 67 грн.;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №301 від 24.12.12 на суму 51078 грн. в т.ч. ПДВ 8513 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 155 від 25.12.12 на суму 49 546 грн. в т.ч. ПДВ 8257, 67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №302 від 25.12.12 на суму 51199 грн. в т.ч. ПДВ 8533,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №156 від 26.12.12 на суму 52078 грн. в т.ч. ПДВ 8679,67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №303 від 26.12.12 на суму 51 236 грн. в т.ч. ПДВ 8539,33 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №157 від 27.12.12 на суму 49947 грн. в т.ч. ПДВ 8324,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №304 від 27.12.12 на суму 51 078 грн. в т.ч. ПДВ 8 513 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №158 від 28.12.12 на суму 46 614 грн. в т.ч. ПДВ 7 769 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №305 від 28.12.12 на суму 59 947 грн. в т.ч. ПДВ 9991,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №46 від 10.01.13 на суму 53 310 грн. в т.ч. ПДВ 8885 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №47 від 16.01.13 на суму 59 832 грн. в т.ч. ПДВ 9 972 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №48 від 22.01.13 на суму 51 144 грн. в т.ч. ПДВ 8524 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №49 від 25.01.13 на суму 48 930 грн. в т.ч. ПДВ 8155 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №50 від 30.01.13 на суму 53352 грн. в т.ч. ПДВ 8 8952 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №87 від 04.02.13 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №88від 07.02.13 на суму 59988 грн. в т.ч. ПДВ 9998 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 12.02.13, на суму 40980 грн. в т.ч. ПДВ 6830 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 15.02.13 на суму 58980 грн. в т.ч. ПДВ 9830 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №91 від 18.02.13 на суму 47 748 грн. в т.ч. ПДВ 7958 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 20.02.13 на суму 59 886 грн. в т.ч. ПДВ 9981 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 22.02.13 на суму 48240 грн. в т.ч. ПДВ 8 040 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №94 від 25.02.13 на суму 48456 грн. в т.ч. ПДВ 8076 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 28.02.13 на суму 59 970 грн. в т.ч. ПДВ 9 995 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 07.03.13 на суму 53310 грн. в т.ч. ПДВ 8885 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 13.03.13 на суму 46674 грн. в т.ч. ПДВ 7779 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №91 від 21.03.13 на суму 52440 грн. в т.ч. ПДВ 8740 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 27.03.13 на суму 50 808 грн. в т.ч. ПДВ 8468 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №25 від 25.12.12 на суму 360 000 грн. в т.ч. ПДВ 60 000 грн. обстеження теплових мереж;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №35 від 26.12.12 на суму 112 000 грн. в т.ч. ПДВ 18666, 67 грн. капітальний ремонт приміщень 3-го поверху ринку Бєляєвський ;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №34 від 27.12.12 на суму 285 132 грн. в т.ч. ПДВ 47522 грн. ремонт системи опалення;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №136 від 02.11.12 на суму 56037,74 грн. в т.ч. ПДВ 9339, 62 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 05.11.12 на суму 39657 грн. в т.ч. ПДВ 6609,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №137 від 12.11.12 на суму 51 600 грн. в т.ч. ПДВ 8600 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 13.11.12 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №138 від 13.11.12 на суму 57 391 грн. в т.ч. ПДВ 9565,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №94 від 19.11.12 на суму 39636 грн. в т.ч. ПДВ 6606 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 22.11.12 на суму 58947 грн. в т.ч. ПДВ 9824, 5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №96 від 29.11.12 на суму 59136 грн. в т.ч. ПДВ 9 856 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №135від 30.11.12 на суму 55009 грн. в т.ч. ПДВ 9168,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №294 від 03.12.12 на суму 59947 грн. в т.ч. ПДВ 9991, 17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №295 від 07.12.12 на суму 59836 грн. в т.ч. ПДВ 9972,67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №296 від 11.12.12 на суму 59657 грн. в т.ч. ПДВ 9942,83 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №297 від 13.12.12 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №306 від 17.12.12 на суму 59936,6 грн. в т.ч. ПДВ 9989,43 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №298 від 18.12.12 на суму 59 636 грн. в т.ч. ПДВ 9939,33 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №299 від 20.12.12 на суму 58 947 грн. в т.ч. ПДВ 9824,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №300 від 21.12.12 на суму 59 136 грн. в т.ч. ПДВ 9 856 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка,

-які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_41 , а іншою особою та враховуючи те, що вказана особа з 12.12.12 року не являлась відповідно до реєстраційних даних службовою особою ТОВ «Ніка Світ» то підписані особою, яка не мала права підпису первинних документів тобто є підробленими.

-договір підряду №110/11од/с від 15.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області, - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу» розташованого по проспекту Комсомольському 1 А в с. Соколівське Кіровоградського району» на загальну суму 114049,5 грн. в т.ч. ПДВ 19008,25 грн.;

-договір №88/10/10с від 17.10.11 щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області на загальну суму 170868 грн. в т.ч. ПДВ 28478 грн.;

-договір №42/11с від 29.08.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області, - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу» розташованого по проспекту Комсомольському 1 А в с. Соколівське Кіровоградського району» на загальну суму 320 724 грн. в т.ч. ПДВ 53 454 грн.;

-договір №70/07/11 с від 05.01.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: «реконструкція навчального закладу по вул. Жовтневій в с. Красносілка Олександрівського району»; - «Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею» на загальну суму 1149171,37 грн. в т.ч. ПДВ 191528, 56 грн.;

-договір №95/11с від 12.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: «Реконструкція навчального закладу в с. Свердлове Бобринецького району Кіровоградської області», на загальну суму 550200 грн., в т.ч. ПДВ 91700 грн.;

-договір №14/04/11с від 13.01.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: спортивний зал по вул. Леніна 80, смт. Олександрівка, Кіровоградська область, капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею, капітальний ремонт котельні по ГП№91, військове містечко № НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 . Загальна вартість робіт по договору складає 868431,86 грн., у т.ч. ПДВ-144738,64 грн.

-договір №15/04/11с від 03.01.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: прокладання газопроводу високого тиску в с.Розумівка Олександрівського району, кіровоградська область. Загальна вартість робіт по договору складає 331500 грн., у т.ч. ПДВ-55250 грн.

-договір №111/11 ом/с від 15.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: будівництво зовнішніх інженерних мереж с.Новопетрівка, с.Новогригорівка, с.Хмельове Маловисківського району, реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу розташованого по проспекту Комсомольському, 1А в с.Соколівське. Загальна вартість робіт по договору складає 247984,50 грн., у т.ч. ПДВ-41330,75 грн.

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №82 від 11.09.12 на суму 49770 грн. в т.ч. ПДВ 8295 грн., - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі.;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №83 від 19.09.12 на суму 42708 грн. в т.ч. ПДВ 7118 грн., - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі.;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №84 від 27.09.12 на суму 56832 грн. в т.ч. ПДВ 9472 грн., - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі.;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №54 від 01.02.12 на суму 57109,5 грн. в т.ч. ПДВ 9518,25 грн., - Збільшення розмірів приміщення КПП, улаштування покрівлі добудови, бетонування площадки філерів, облицювання стін насосної профільованими листами;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №55 від 22.02.12 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500 грн. - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Додаткові роботи при облицюванні профільованими листами фасадів цеху спредів»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №56 від 24.02.12 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500 грн. - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Додаткові роботи при облицюванні профільованими листами фасадів цеху спредів»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №57 від 27.02.12 на суму 44056 грн. в т.ч. ПДВ 7342,75 грн. «Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу».Невраховані роботи»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №10 від 29.02.12 на суму 550200 грн. в т.ч. ПДВ 91700 грн. - «Реконструкція навчального закладу в с. Свердлове Бобринецького району»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №29 від 19.03.12 на суму 56 280 грн. в т.ч. ПДВ 9 380 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №62 від 20.06.12 на суму 59004 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №63 від 22.06.12 на суму 58 998 грн. в т.ч. ПДВ 8 790 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №31 від 15.03.12 на суму 58 956 грн. в т.ч. ПДВ 9826 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 27.03.12 на суму 59172 грн. в т.ч. ПДВ 9862 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 20.03.12 на суму 52 740 грн. в т.ч. ПДВ 8 790 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №30 від 28.03.12 на суму 57 648 грн. в т.ч. ПДВ 9 608 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №64 від 25.06.12 на суму 53412 грн. в т.ч. ПДВ 8 902 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна №28 від 12.03.12 на суму 56940 грн., в т.ч. ПДВ 9490,0 грн. «Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №41 від 23.11.11 на суму 265193,37 грн. в т.ч. ПДВ 44198,89 грн. - «реконструкція навчального закладу по вул. Жовтневій в с. Красносілка Олександрівського р-ну Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №42 від 23.11.11 на суму 138121,55 грн. в т.ч. ПДВ 27624,3 грн. Ремонтно будівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №43 від 29.11.11 на суму 331500 грн. в т.ч. ПДВ 55250 грн. Ремонтно будівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №34 від 29.12.11 на суму 211520 грн. в т.ч. ПДВ 35253,33 грн. «Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 26.12.11 на суму 300000 грн. в т.ч. ПДВ 50000 грн. «Ремонтнобудівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №35 від 29.12.11 на суму 191166 грн. в т.ч. ПДВ 31861 грн. «капітальний ремонт котельні по ГП№91, військове містечко № НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 »;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №31 від 14.12.11 на суму 421793 грн. в т.ч. ПДВ 70298,83 грн. «Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею»;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 15.12.11 на суму 462 185 грн. в т.ч. ПДВ 77030,83 грн. «Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею», які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_42 , а іншою особою тобто є підробленими.

Так, ОСОБА_7 переслідуючи злочинні наміри, по закінченню відповідних звітних періодів починаючи з листопада 2011 по січень 2014 року надавав такі нікчемні первинні документи не обізнаній про його злочинні наміри із ухилення від сплати податків ОСОБА_43 та в подальшому ОСОБА_8 для безпідставного відображення вказаних в них фінансових результатів в податковому обліку та податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Промбезпека» відповідних звітних періодів у складі податкового кредиту.

В результаті протиправних, направлених на умисне ухилення від сплати податків дій директора ПП «Промбезпека» ОСОБА_7 , в податковій звітності підприємства з ПДВ за період листопада 2011 - січень 2014 року безпідставно збільшено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1932645 грн., а саме:

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2011 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9012585841, 9012586102 від 19.12.11 із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 436566 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 36832,41 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2011 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9014172300, 9014172725 від 20.01.12 року із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 846260 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 96370,2 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за лютий 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9012940810, 9012862120 від 19.03.12, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 384430грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 123561грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за березень 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9020291296, 9020293542 від 19.04.12, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 203509грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 56956грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за червень 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9042016987, 9041891976 від 19.07.12, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 240040 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 28569грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за вересень 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9064776804, 9064777302 від 19.10.12, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 85534грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «Пластпромбізнес» на суму 24885грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9079787755, 9079787619 від 18.12.12, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 214247 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Ніка Світ» на суму 79567,96грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2012 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9085227369, 9085229048 від 18.01.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 460789грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Ніка Світ» на суму 282824,1грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за січень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9007510767, 9007511211 від 18.02.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 55877 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Ніка Світ» на суму 44428 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за лютий 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9014021330, 9014021575 від 18.03.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 92686 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Ніка Світ» на суму 80707 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за березень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9021320212, 9021320583 від 17.04.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 98658 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Ніка Світ» на суму 33872 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за травень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9035925406, 9035925835 від 18.06.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 153151 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Алмеда Груп» на суму 39521,67 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за червень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9043588065, 9043588876 від 19.07.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 105822 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Стройбуд-2013» на суму 76471,5 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за липень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9051328045, 9051327761 від 19.08.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 81487 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Стройбуд-2013» на суму 34000 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за серпень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9058255909, 9058256447 від 18.09.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 43559 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Стройбуд-2013» на суму 8067 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за вересень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9065900425, 9065901260 від 18.10.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 164271 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Стройбуд-2013» на суму 128000 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за жовтень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9074025544, 9074026248 від 18.11.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 72016 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Стройбуд-2013» на суму 29000 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9081404644, 9081404658 від 18.12.13, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 137250 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «ІТ Спецпроммонтаж» на суму 84496,67 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2013 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9088295671, 9088295665 від 20.01.14, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 408985 грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ПП «ІТ Спецпроммонтаж» на суму 345000 грн.;

-в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за січень 2014 року та додатку №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9008576144, 9008597830 від 19.02.14, із зазначенням недостовірних даних про розміри податкового кредиту в сумі 42230грн., безпідставно завищених по нікчемних операціях із ТОВ «Еліт Трейд Компані» на суму 32200 грн.,

складених за встановленою формою в електронному вигляді не поставленою про злочинні наміри ОСОБА_7 із ухилення від сплати податків довіреною особою ОСОБА_43 та в подальшому ОСОБА_8 на підставі наданих їм з цією метою директором ОСОБА_7 нікчемних, не відповідаючих дійсності первинних документів - актів приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2В, податкових накладних по не існуючих операціях із придбання робіт від суб`єктів фіктивного підприємництва ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ «Еліт Трейд Компані`та поданих до Кіровоградської ОДПІ засобами електрокомунікаційного зв`язку за електронним підписом ОСОБА_7 , що призвело до заниження належного до сплати у бюджет податку на додану вартість за період з 01.11.11 по 31.01.14 на загальну суму 1932645 грн.

Своїми умисними, протиправними діями директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 , в межах виконання своїх службових обов`язків, порушив вимоги наступних, діючих на той період часу нормативно-правових актів: ст.67 Конституції України, згідно якої кожний зобов`язаний платити податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, п.185.1. ст.185. ст. 185,п.188.1 ст.188, п.198.1 ст.198, п.198.2 ст.198, п.198.3 ст.198, п. 198.6 ст.198, п. 200.1, 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, Закону України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні, Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України №88 від 24.05.1995

В результаті здійснених директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 протиправних дій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування податком на додану вартість за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, останній, в порушення вищезазначених норм податкового законодавства умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість за період з 01.11.11р. по 31.01.14р. на загальну суму 1932645 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , являючись службовою особою директором ТОВ «Промбезпека», усвідомлюючи покладені на нього посадою, статутом та вищевказаними нормами законодавства обов`язки і відповідальність за дотримання законодавства про оподатковування, за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, будучи зобов`язаним здійснити вірне нарахування та перерахування податків в бюджет, діючи умисно і протиправно, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, передбачаючи і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не надходження в державний бюджет України належного до сплати розміру ПДВ, керуючись корисливим мотивом, що виразився в прагненні уникнути виконання обов`язків перед бюджетом по сплаті податку на додану вартість, та прагненні фактично протиправного одержання економічної вигоди за рахунок Державного бюджету України у вигляді неконтрольованого доходу, по закінченню відповідних звітних періодів з 01.01.2011 по 30.01.2014 своєчасно і достовірно знаючи із підписаних ним договорів та фактичних обставин щодо обсягу проведених ним операцій з суб`єктами господарювання, діючи умисно, в порушення п.198.3, 198.6 п.198 Податкового кодексу України для формування не підтвердженого фактичними обставинами податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Промбезпека» вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкових декларацій з ПДВ підприємства в рядки 10.1 „підлягають оподаткуванню за ставкою 20%, р.17 „Усього податкового кредиту про обсяги неіснуючого придбання субпідрядних будівельних робіт від ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» за листопад 2011 року в сумі 36832,41 грн., за грудень 2011 року в сумі 96370,2 грн., за лютий 2012 року в сумі 123561грн., за березень 2012 року в сумі 56956 грн., за червень 2012 року в сумі 28569 грн., за вересень 2012 року в сумі 24885грн., за листопад 2012 року в сумі 79567,96грн., за грудень 2012 року в сумі 282824,1грн., за січень 2013 року в сумі 44428 грн., за лютий 2013 року в сумі 80707 грн., за березень 2013 року в сумі 33872 грн., за травень 2013 року в сумі 39521,67грн., за червень 2013 року в сумі 76471,5грн., за липень 2013 року в сумі 34000грн., за серпень 2013 року в сумі 8067грн., за вересень 2013 року в сумі 128000 грн., за жовтень 2013 року в сумі 29000 грн., за листопад 2013 року в сумі 84496,67грн., за грудень 2013 року в сумі 345000 грн., за січень 2014 року в сумі 32200 грн., всього на загальну суму ПДВ 1932645 грн.

Для досягнення вказаної мети ОСОБА_7 надавав бухгалтеру ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_43 та в подальшому заступнику директора ТОВ «Промбезпека-АПС» ОСОБА_8 , яка на його прохання займалася веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Промбезпека», для проведення в бухгалтерському та податковому обліках складені у визначеній законом формі з дотриманням необхідних реквізитів, але не підтверджені фактичними обставинами за своєю сутністю податкові накладні ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані».

ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що фінансово-господарські операції з придбання субпідрядних робіт у ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» не відбувалися, розуміючи, що підроблені договори і податкові накладні, які свідчать про не підтверджені фактичними обставинами нібито проведені фінансово-господарські операції з вказаними підприємствами формально при відображенні в бухгалтерському та податковому обліках надають право на податковий кредит в сторону його завищення, достовірно знаючи, що документи за своєю сутністю не відповідають дійсності, тобто підроблені, ОСОБА_7 , для відображення в податковому обліку і звітності надав їх залученим для ведення обліку і складання звітності ОСОБА_43 та ОСОБА_8 , видаючи підробку за справжні документи, не поставивши до їх відома про недостовірні відомості про нібито проведені господарські операції з вказаними підприємствами, які були за його вказівкою відображені в бухгалтерському обліку підприємства, внесені до реєстрів отриманих податкових накладних, до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість та в додатках №5 в розділі „Податковий кредит до декларацій з ПДВ з якими фактично не було проведено фінансово-господарських відносин ТОВ «Промбезпека» з ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані», що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1932645 грн.

Таким чином ОСОБА_7 , з метою заниження належного до сплати в бюджет за результатами здійсненої господарської діяльності ПДВ, здійснив службове підроблення, тобто складання у визначеній законом формі, що містять передбачені законом реквізити, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів податкових декларацій з ПДВ, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, чим завдав державі матеріальних збитків, використавши з цією метою завідомо підроблені документи, достовірно знаючи про не відповідність створюваних ним документів дійсності, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи до Кіровоградської ОДПІ засобами електронного зв`язку з накладенням власного електронного підпису керівника підприємства, які прийняті та зареєстровані податковим органом в електронній формі як оригінали:

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2011 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9012585841, 9012586102 від 19.12.11;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2011 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9014172300, 9014172725 від 20.01.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за лютий 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9012940810, 9012862120 від 19.03.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за березень 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9020291296, 9020293542 від 19.04.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за червень 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9042016987, 9041891976 від 19.07.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за вересень 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9064776804, 9064777302 від 19.10.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9079787755, 9079787619 від 18.12.12;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2012 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9085227369, 9085229048 від 18.01.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за січень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9007510767, 9007511211 від 18.02.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за лютий 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9014021330, 9014021575 від 18.03.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за березень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9021320212, 9021320583 від 17.04.13

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за травень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9035925406, 9035925835 від 18.06.13

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за червень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9043588065, 9043588876 від 19.07.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за липень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9051328045, 9051327761 від 19.08.13

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за серпень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9058255909, 9058256447 від 18.09.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за вересень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9065900425, 9065901260 від 18.10.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за жовтень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9074025544, 9074026248 від 18.11.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за листопад 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9081404644, 9081404658 від 18.12.13;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за грудень 2013 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9088295671, 9088295665 від 20.01.14;

-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за січень 2014 року та додаток №5 до декларації за вхідними номером відповідно 9008576144, 9008597830 від 19.02.14

що надало змогу зменшити належний до сплати в бюджет податок на додану вартість ТОВ «Промбезпека» на загальну суму 1932645 грн., що підтверджується висновками актів №19/11-23-22-05/33708816 від 14.03.14, №17/11-23-22-04/33708816 від 07.08.14 та висновком судовоекономічної експертизи №14/1 від 26.08.14.

Директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 в повному обсязі володів достовірною інформацією про обсяги продажу та придбання товарів, робіт та послуг що підлягали обов`язковому декларуванню в податковій звітності по закінченню податкового періоду, в якому він працював, тобто мав реальну можливість забезпечити, в т.ч. із залученням для цього як бухгалтера ОСОБА_43 та ОСОБА_8 так і третіх осіб (незалежного бухгалтера чи аудитора) або особисто, правильне та своєчасне нарахування і сплату податку на додану вартість.

Крім того, ОСОБА_7 будучи службовою особою - директором ТОВ «Промбезпека» в період з 01.11.11 по 30.01.14достовірно знаючи, що ніякі фінансово-господарські операції з придбання субпідрядних робіт у ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» не відбувалися, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та для відображення в бухгалтерському та податковому обліках за невстановлених слідством обставин підробив податкові накладні ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", а саме:

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№83 від 10.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№84 від 11.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№85 від 14.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№87 від 17.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№86 від 19.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№88 від 21.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№89 від 24.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№90 від 27.06.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№65 від 09.07.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№68 від 18.07.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№73 від 27.07.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№77 від 30.07.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№52 від 27.08.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№ 96 від 02.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№97 від 05.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№98 від 06.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№99 від 09.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№100 від 11.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№101 від 13.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№102 від 17.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№103 від 19.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№104 від 23.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№105 від 25.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№106 від 26.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№107 від 27.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№108 від 30.09.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№69 від 10.10.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№75 від 21.10.13;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№78 від 31.10.13, які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.2014 року підписані не директором ОСОБА_37 , а іншою особою.

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№132 від 07.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№133 від 08.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№135 від 13.11.13

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№136 від 31.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№137 від 18.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№138 від 19.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№140 від 22.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№141 від 25.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№142 від 27.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№143 від 29.11.13;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№64 від 31.12.13, які згідно номенклатури податкової накладної та підпису оформлені від директора ОСОБА_39 , який на дату складання вказаних договорів та податкових накладних ПП «ІТ Спецпроммонтаж» не являвся службовою особою підприємства, таким чином вказані договірні та податкові документи підписані не уповноваженою особою, тобто є підробленими.

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №385 від 17.05.13;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №386 від 21.05.13;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №387 від 24.05.13;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №388 від 30.05.13, які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_36 , а іншою особою тобто є підробленими.

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №76 від 20.01.14;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №77 від 23.01.14;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №79 від 28.01.14;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №81 від 31.01.2014, які згідно висновку судово почеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.2014 підписані не директором ОСОБА_40 , а іншою особою тобто є підробленими.

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №301 від 24.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №155 від 25.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №302 від 25.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №156 від 26.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №303 від 26.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №157 від 27.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №304 від 27.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №158 від 28.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №305 від 28.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №46 від 10.01.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №47 від 16.01.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №48 від 22.01.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №49 від 25.01.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №50 від 30.01.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 87 від 04.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №88від 07.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 12.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 15.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 91 від 18.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 92 від 20.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 22.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 94 від 25.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 28.02.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 07.03.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 13.03.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №91 від 21.03.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 27.03.13;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №25 від 25.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №35 від 26.12.12;

- податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №34 від 27.12.12;

- податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №136 від 02.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 05.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №137 від 12.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 13.11.12 ;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №138 від 13.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №94 від 19.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 22.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №96 від 29.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №135від 30.11.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №294 від 03.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №295 від 07.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №296 від 11.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №297 від 13.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №306 від 17.12.12;

- податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №298 від 18.12.12;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №299 від 20.12.12;

- податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №300 від 21.12.12, які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.2014 підписані не директором ОСОБА_41 , а іншою особою та враховуючи те, що вказана особа з 12.12.12 не являлась відповідно до реєстраційних даних службовою особою ТОВ «Ніка Світ» то підписані особою, яка не мала права підпису первинних документів тобто є підробленими.

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №82 від 11.09.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №83 від 19.09.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» № 84 від 27.09.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №54 від 01.02.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №55 від 22.02.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №56 від 24.02.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №57 від 27.02.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №10 від 29.02.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №29 від 19.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №62 від 20.06.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №63 від 22.06.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» № 31 від 15.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 27.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 20.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №30 від 28.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №64 від 25.06.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №28 від 12.03.12

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №41 від 23.11.11

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №42 від 23.11.11

-податкова накладна ПП «Пластпомбізнес» №43 від 29.11.11

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №34 від 29.12.11

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 26.12.11

-податкова накладна ПП «Пластпоромбізнес» №35 від 29.12.11

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №31 від 14.12.11

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 15.12.11, які згідно висновку судово почеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.2014 підписані не директором ОСОБА_42 , а іншою особою тобто є підробленими.

Та згідно показів осіб, які зареєстровані як директори вищезазначених суб`єктів фіктивного підприємництва, а саме ТОВ «Ніка Світ» ОСОБА_35 , ТОВ «Алмеда Груп» ОСОБА_36 , ТОВ «Стройбуд 2013» ОСОБА_37 , ПП «ІТ Спецпроммонтаж» ОСОБА_38 , ТОВ «Еліт Трейд ОСОБА_44 зазначили, що будівельні та інші роботи на об`єктах реконструкції та будівництва, в тому числі розташованих по м. Кіровограду та області не здійснювали, а також відповідно із цим первинних документів для ТОВ «Промбезпека» щодо виконання для останніх будівельних робіт не складали та не видавали.

Таким чином за невстановлених слідством обставин ОСОБА_7 підробив та надав такі підроблені документи непоставленій до відома щодо істинних своїх намірів та протиправних дій залученій для ведення бухгалтерського обліку та складання на його основі податкової звітності ОСОБА_43 та в подальшому ОСОБА_8 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках, які, в свою чергу відобразили їх в бухгалтерському обліку і податковій звітності підприємства, включили до реєстру отриманих та виданих податкових накладних, які електронним зв`язком разом з податковими деклараціями направлені в електронній формі та прийняті і визнані Кіровоградською ОДПІ як оригінали.

Первинні документи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промбезпека» бухгалтеру ОСОБА_8 передавалися особисто ОСОБА_7 . Всі операції з контрагентами в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_8 відображались лише з відома директора ОСОБА_7 і проводились в бухгалтерському обліку лише після їх підписання останнім.

Такі завідомо неправдиві документи з відома та за розпорядженням директора ТОВ «Промбезпека» були використані при складанні податкових декларацій з ПДВ на підтвердження задекларованого податкового кредиту з ПДВ, які відображені в поданій до Кіровоградської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області електронної податкової звітності підприємства за відповідні податкові періоди.

Крім того, продовжуючи свою протиправну діяльність, ОСОБА_7 являючись службовою особою підприємства - директором ТОВ "Промбезпека", маючи на меті ухилення від сплати податку на додану вартість від здійснення ним фінансово-господарських операцій з продажу підрядних будівельних робіт, для досягнення своє мети використав завідомо підроблені документи.

ТОВ «Промбезпека» зареєстровано 09.09.2005 виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради, про що видано реєстраційне свідоцтво № 14441020000001739 та присвоєно ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) № 33708816.

На податковий облік як платник податків ТОВ «Промбезпека» взято в податковому органі Кіровоградській ОДПІ 13.09.2005 за № 7759 та присвоєно індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 .

ТОВ «Промбезпека» являється платником податку на прибуток на загальних підставах, а також з 07.07.2006 зареєстроване платником ПДВ на загальних підставах відповідно до свідоцтва № НОМЕР_2 .

Товариство «Промбезпека» є юридичною особою, з адресою реєстрації - м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, буд.75, фактично знаходиться за адресою: м. Кіровоград, пров. 1-й Госпітальний 20/63, має статут, свою печатку, поточні банківські рахунки відкриті в ПАТ КБ «Правекс-Банк», ПАТ КБ «Південкомбанк», Кіровоградському РУ «Приватбанк», філії Кіровоградське ОУ АТ «Ощадбанк».

Основним видом діяльності ТОВ «Промбезпека» будівництво житлових і нежитлових будівель, діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування у цих сферах.

Згідно Статуту ТОВ «Промбезпека» затвердженого протоколом установчих зборів засновників №2 від 07.11.2006, підприємство із статутним фондом в 33,2тис.грн. засноване на приватній власності фізичних осіб.

Відповідно протоколу збору засновників №8 від 10.11.2010 та наказу по ТОВ «Промбезпека» №5 від 10.11.2010, на посаду директора вказаного підприємства призначений ОСОБА_7 .

Працюючи директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на нього службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту підприємства, виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності,здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто був службовою особою товариства з обмеженою відповідальністю.

Директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_7 , діючи від імені підприємства, створюючи умови для здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання прибутків протягом 2011-2013 років укладав договори на проведення будівельних та ремонтних робіт з Управлінням капітального будівництва Кіровоградської ОДА, Головним управлінням житлово-комунального господарства Кіровоградської міськради, Управлінням капітального будівництва Кіровоградської міської ради, Управлінням освіти Кіровоградської міськради, Новомиргородською загальноосвітньою школою-інтернатом 1-2 ступеню ІПК, Грузьківською сільською радою, «Концерн РРТ», МПП "Тарон", Корпорація "Система ССБ", ТОВ "Протеїн-Продакшн", ТОВ "АТ Каргіл", ПАТ КБ "Приватбанк", Корпорація "Комунальник", ПАТ «Червона Зірка» та іншими.

Так, ОСОБА_7 , передбачаючи, що результати виконаних для Замовників будівельних робіт у вигляді отриманих доходів підлягають оподаткуванню податком на додану вартість, маючи намір занизити розмір належного до сплати в бюджет ПДВ від результатів продажу підрядних будівельних робіт, вирішив відобразити в бухгалтерському обліку і податковій звітності не підтверджене фактичними обставинами придбання тих же самих обсягів будівельних робіт, що були виконані власними силами і передані Замовникам, як нібито придбаних в свою чергу у субпідрядників - суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва, для чого надав непоставленій до відома залученій для складання податкової звітності ОСОБА_8 первинні документи ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані», що свідчили про начебто виконані для ТОВ «Промбезпека» будівельно-ремонтні роботи об`єктів розташованих на території Кіровоградської області та за її межами.

ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ніякі фінансово-господарські операції з придбання субпідрядних робіт у ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» не відбувалися, розуміючи, що підроблені договори і податкові накладні, які свідчать про не підтверджені фактичними обставинами нібито проведені фінансово-господарські операції з вказаними підприємствами формально при відображенні в бухгалтерському та податковому обліках надають право на податковий кредит в сторону його завищення, достовірно знаючи, що вони за своєю сутністю не відповідають дійсності, тобто підроблені, ОСОБА_7 , для відображення в податковому обліку і звітності надав залученій для ведення обліку і складання звітності ОСОБА_43 та в подальшому ОСОБА_8 завідомо підроблені документи, видаючи підробку за справжні документи, не поставивши їх до відома про недостовірні відомості про нібито проведені господарські операції з вказаними підприємствами, які були за його вказівкою відображені в бухгалтерському обліку підприємства, внесені до реєстрів отриманих податкових накладних, до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість та в додатках №5 в розділі „Податковий кредит до декларацій з ПДВ з якими фактично не було проведено фінансово-господарських відносин ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані», що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1932645 грн.

Для відображення придбання субпідрядних будівельних робіт в ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані", ТОВ «Алмеда Груп» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» ОСОБА_7 використав завідомо підроблені документи: договори, на які йдеться посилання в виписках банку - підстав перерахування коштів, та отримані у невстановлених слідством осіб податкові накладні, що вилучені під час обшуку офісу в оригіналах та надані в завірених копіях на запит слідчого №5163/10/11-28-09-03-03 від 12.06.14 супровідним листом б/н від 31.07.14, а саме:

-договір підряду №47851 від 01.06.13, оформлений між ТОВ «Стройбуд-2013» та ТОВ «Промбезпека» щодо виконання робіт: капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат, виготовлення проекту РПС м.Бобринець, виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло», режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло», виготовлення проекту вузлів обліку «Кіровоградтепло», паспортизація будівель «Кіровоградтепло». Загальна вартість робіт по договору складає 1700000 грн., у т.ч. ПДВ-283333,33 грн.

- податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№ 83 від 10.06.13 на суму 57354 грн. в т.ч. ПДВ 9559,00 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№84 від 11.06.13 на суму 59988,00 грн. в т.ч. ПДВ 9998 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№85 від 14.06.13 на суму 58998 в т.ч. ПДВ 9833 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№87 від 17.06.13 на суму 53868 грн. в т.ч. ПДВ 8978 - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№86 від 19.06.13 на суму 59136 грн. в т.ч. ПДВ 9856 грн.- капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№88 від 21.06.13 на суму 57990 в т.ч. ПДВ 9665 капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№89 від 24.06.13 на суму 45625 в т.ч. ПДВ 9125 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№90 від 27.06.13 на суму 56745 грн. в т.ч. ПДВ 9457 грн. капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№65 від 09.07.13 на суму 51000 в т.ч. ПДВ 8500 - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№68 від 18.07.13 на суму 42000 грн. в т.ч. ПДВ 7000 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№73 від 27.07.13 на суму 59136 в т.ч. ПДВ 9856 грн. капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№77 від 30.07.13 на суму 51864 грн. в т.ч. ПДВ 8644 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№52 від 27.08.13 на суму 48402 в т.ч. ПДВ 8067 грн. - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№96 від 02.09.13 на суму 58998,грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн., - капітальний ремонт Добровеличківської школи-інтернат;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№97 від 05.09.13 на суму 59000 грн. в т.ч. ПДВ 9833,33 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№98 від 06.09.13 на суму 59800 грн. в т.ч. ПДВ 9966,67 грн. - виготовлення проекту РПС м. Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№99 від 09.09.13 на суму 58998грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№100 від 11.09.13 на суму 56671 грн. в т.ч. ПДВ 9445,17 грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№101 від 13.09.13 на суму 59872 грн. в т.ч. ПДВ 9978,67 грн. виготовлення проекту РПС м. Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№102 від 17.09.13 на суму 58789 грн. в т.ч. ПДВ 9964,83грн. - виготовлення проекту РПС м.Бобринець;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№103 від 19.09.13 на суму 58400 грн. в т.ч. ПДВ 9733,33 грн. - виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№104 від 23.09.13 на суму 59800грн. в т.ч. ПДВ 9933,33грн. - виготовлення проекту на вузли обліку «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№105 від 25.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 - грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№106 від 26.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№107 від 27.09.13 на суму 60000 грн. в т.ч. ПДВ 10000 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№108 від 30.09.13 на суму 56872 грн. в т.ч. ПДВ 9478,67 грн.;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№69 від 10.10.13 на суму 59000 грн. в т.ч. ПДВ 9833,33 грн. - режимно-налагоджувальні роботи «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№75 від 21.10.13 на суму 58998 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. - Паспортизація будівель «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ТОВ "Стройбуд 2013"№78 від 31.10.13 на суму 56002 грн. в т.ч. ПДВ 9333,67грн. Паспортизація будівель «Кіровоградтепло», які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_37 , а іншою особою.

-договір підряду №19.03.13 від 19.03.13, укладений між ПП «ІТ-Спецпроммонтаж» та ТОВ «Промбезпека» щодо виконання підрядних робіт з хімічної промивки котлів Кіровоградтепло та будівництва очисних споруд с.Торговиця. Загальна вартість робіт по договору складає 237130 грн., у т.ч. ПДВ - 39521,67 грн.;

-додаткова угода №1 від 07.10.13 до договору №19.03.13 щодо визначення вартості виконаних робіт щодо будівництва РПС Сумської філії КРРТ вартістю 2124000 грн. в т.ч. ПДВ 354 000 грн.;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№132 від 07.11.13 на суму 58980 грн. в т.ч. ПДВ 9830,грн. хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№133від 08.11.13 на суму 52000 грн. в т.ч. ПДВ 8666,67грн. « хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№135 від 13.11.13 на суму 48000 грн. в т.ч. ПДВ 8000 грн. «хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№136 від 31.11.13 на суму 56480 грн. в т.ч. ПДВ 9413,33 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця ;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№137 від 18.11.13 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500грн. «хімічна промивка котлів «Кіровоградтепло»;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№138 від 19.11.13 на суму 58462 грн. в т.ч. ПДВ 9743,67 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№140 від 22.11.13 на суму 52480 грн. в т.ч. ПДВ 8746,67 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№141 від 25.11.13 на суму 42560 грн. в т.ч. ПДВ 7093,33 грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№142 від 27.11.13 на суму 44230 грн. в т.ч. ПДВ 7371,67грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№143 від 29.11.13 на суму 48788,грн. в т.ч. ПДВ 8131,33грн. будівництво очисних споруд с.Торговиця;

-податкова накладна ПП "ІТ-Спецпроммонтаж"№ 64 від 31.12.13 на суму 2124000 грн. в т.ч. ПДВ 354000 грн. «Роботи з будівництва радіо передавальної станції Сумської філії КРРТ», які згідно номенклатури податкової накладної та підпису оформлені від директора ОСОБА_39 , який на дату складання вказаних договорів та податкових накладних ПП «ІТ Спецпроммонтаж» не являвся службовою особою підприємства, таким чином вказані договірні та податкові документи підписані не уповноваженою особою, тобто є підробленими.

-договір підряду №111/04 від 03.05.13 оформленийміж ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Алмеда Груп» щодо виконання підрядних робіт з будівництва РПС у с.Дігтів. Загальна вартість робіт по договору складає 237130 грн., у т.ч. ПДВ-39521,67 грн.

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №385 від 17.05.13 на загальну суму 59448 грн. в т.ч. ПДВ 9908 грн. «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №386 від 21.05.13 на загальну суму 59716 грн. в т.ч. ПДВ 9952,67 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №387 від 24.05.13 на загальну суму 58680 грн. в т.ч. ПДВ 9780 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Алмеда Груп» №388 від 30.05.13 на загальну суму 59286 грн. в т.ч. ПДВ 9881 грн., «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-договір підряду №218 від 25.12.13 оформленийміж ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Еліт Трейд Компані» щодо будівництва РПС у с. Дігтів на загальну суму 149400 грн., в т.ч. ПДВ 24900 грн.;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №76 від 20.01.14 на суму 52690 грн. в т.ч. ПДВ 8781, 67 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №77 від 23.01.14 на суму 56420 грн. в т.ч. ПДВ 9403,33 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №79 від 28.01.14 на суму 44000 грн. в т.ч. ПДВ 7333,33 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-податкова накладна ТОВ «Еліт Трейд Компані» №81 від 31.01.14 на суму 40290 грн. в т.ч. ПДВ 6881,67 грн., - «Будівництво РПС у с. Дігтів»;

-договір підряду №12/12/12с від 12.12.12 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Ніка Світ» щодо виконання підрядних робіт по ремонту системи опалення «Кіровоградтепло» на загальну суму 285132 грн. в т.ч. ПДВ 47522 грн.;

-договір підряду №21/11/12с від 01.11.12 щодо виконання підрядних робіт по капітальному ремонту приміщень 3-го поверху ринку «Біляєвський» на загальну суму 112 000 грн. в т.ч. ПДВ 18666,67 грн.;

-договір підряду №13/12/12с від 13.12.12 щодо виконання підрядних робіт з обстеження теплових мереж на об`єктах Замовника, на загальну суму 360000 грн., в т.ч. ПДВ 60000 грн.;

-договір підряду №89/10/11с від 17.10.11 щодо виконання підрядних робіт по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка, на загальну суму 2500000 грн., в т.ч. ПДВ 416666, 67 грн.;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №301 від 24.12.12 на суму 51078 грн. в т.ч. ПДВ 8513 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 155 від 25.12.12 на суму 49 546 грн. в т.ч. ПДВ 8257, 67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №302 від 25.12.12 на суму 51199 грн. в т.ч. ПДВ 8533,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №156 від 26.12.12 на суму 52078 грн. в т.ч. ПДВ 8679,67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №303 від 26.12.12 на суму 51 236 грн. в т.ч. ПДВ 8539,33 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №157 від 27.12.12 на суму 49947 грн. в т.ч. ПДВ 8324,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №304 від 27.12.12 на суму 51 078 грн. в т.ч. ПДВ 8 513 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №158 від 28.12.12 на суму 46 614 грн. в т.ч. ПДВ 7 769 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №305 від 28.12.12 на суму 59 947 грн. в т.ч. ПДВ 9991,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №46 від 10.01.13 на суму 53 310 грн. в т.ч. ПДВ 8885 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №47 від 16.01.13 на суму 59 832 грн. в т.ч. ПДВ 9 972 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №48 від 22.01.13 на суму 51 144 грн. в т.ч. ПДВ 8524 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №49 від 25.01.13 на суму 48 930 грн. в т.ч. ПДВ 8155 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №50 від 30.01.13 на суму 53352 грн. в т.ч. ПДВ 8 8952 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 87 від 04.02.13 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №88 від 07.02.13 на суму 59988 грн. в т.ч. ПДВ 9998 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 12.02.13, на суму 40980 грн. в т.ч. ПДВ 6830 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 15.02.13 на суму 58980 грн. в т.ч. ПДВ 9830 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 91 від 18.02.13 на суму 47 748 грн. в т.ч. ПДВ 7958 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 92 від 20.02.13 на суму 59 886 грн. в т.ч. ПДВ 9981 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 22.02.13 на суму 48240 грн. в т.ч. ПДВ 8 040 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» № 94 від 25.02.13 на суму 48456 грн. в т.ч. ПДВ 8076 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 28.02.13 на суму 59 970 грн. в т.ч. ПДВ 9 995 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №89 від 07.03.13 на суму 53310 грн. в т.ч. ПДВ 8885 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №90 від 13.03.13 на суму 46674 грн. в т.ч. ПДВ 7779 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №91 від 21.03.13 на суму 52440 грн. в т.ч. ПДВ 8740 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 27.03.13 на суму 50 808 грн. в т.ч. ПДВ 8468 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №25 від 25.12.12 на суму 360 000 грн. в т.ч. ПДВ 60 000 грн. обстеження теплових мереж;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №35 від 26.12.12 на суму 112 000 грн. в т.ч. ПДВ 18666, 67 грн. капітальний ремонт приміщень 3-го поверху ринку Бєляєвський ;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №34 від 27.12.12 на суму 285 132 грн. в т.ч. ПДВ 47522 грн. ремонт системи опалення;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №136 від 02.11.12 на суму 56037,74 грн. в т.ч. ПДВ 9339, 62 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №92 від 05.11.12 на суму 39657 грн. в т.ч. ПДВ 6609,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №137 від 12.11.12 на суму 51 600 грн. в т.ч. ПДВ 8600 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №93 від 13.11.12 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №138 від 13.11.12 на суму 57 391 грн. в т.ч. ПДВ 9565,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №94 від 19.11.12 на суму 39636 грн. в т.ч. ПДВ 6606 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №95 від 22.11.12 на суму 58947 грн. в т.ч. ПДВ 9824, 5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №96 від 29.11.12 на суму 59136 грн. в т.ч. ПДВ 9 856 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №135від 30.11.12 на суму 55009 грн. в т.ч. ПДВ 9168,17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №294 від 03.12.12 на суму 59947 грн. в т.ч. ПДВ 9991, 17 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №295 від 07.12.12 на суму 59836 грн. в т.ч. ПДВ 9972,67 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №296 від 11.12.12 на суму 59657 грн. в т.ч. ПДВ 9942,83 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №297 від 13.12.12 на суму 59994 грн. в т.ч. ПДВ 9999 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №306 від 17.12.12 на суму 59936,6 грн. в т.ч. ПДВ 9989,43 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №298 від 18.12.12 на суму 59 636 грн. в т.ч. ПДВ 9939,33 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №299 від 20.12.12 на суму 58 947 грн. в т.ч. ПДВ 9824,5 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка;

-податкова накладна ТОВ «Ніка Світ» №300 від 21.12.12 на суму 59 136 грн. в т.ч. ПДВ 9 856 грн. роботи по будівництву підвідного газопроводу с. Нерубайка, які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_41 , а іншою особою та враховуючи те, що вказана особа з 15.12.12 не являлась відповідно до реєстраційних даних службовою особою ТОВ «Ніка Світ» то підписані особою, яка не мала права підпису первинних документів тобто є підробленими.

-договір підряду №110/11од/с від 15.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області, - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу» розташованого по проспекту Комсомольському 1 А в с. Соколівське Кіровоградського району» на загальну суму 114049,5 грн. в т.ч. ПДВ 19008,25 грн.;

-договір №88/10/10с від 17.10.11 щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області на загальну суму 170868 грн. в т.ч. ПДВ 28478 грн.;

-договір №42/11с від 29.08.11, оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно будівельних робіт: Будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Маловисківського району Кіровоградської області, - Реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу» розташованого по проспекту Комсомольському 1 А в с. Соколівське Кіровоградського району» на загальну суму 320 724 грн. в т.ч. ПДВ 53 454 грн.;

-договір №70/07/11с від 05.01.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: «реконструкція навчального закладу по вул. Жовтневій в с. Красносілка Олександрівського району»; - «Капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею» на загальну суму 1149171,37 грн. в т.ч. ПДВ 191528, 56 грн. ;

-договір №95/11с від 12.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтнобудівельних робіт: «Реконструкція навчального закладу в с. Свердлове Бобринецького району Кіровоградської області», на загальну суму 550200 грн., в т.ч. ПДВ 91700 грн.;

-договір №14/04/11с від 13.01.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: спортивний зал по вул. Леніна 80, смт. Олександрівка, Кіровоградська область, капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею, капітальний ремонт котельні по ГП№91, військове містечко № НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 . Загальна вартість робіт по договору складає 868431,86 грн., у т.ч. ПДВ-144738,64 грн.

-договір №15/04/11с від 03.01.11, укладений між ПП «Пластпромбізнес» (Підрядник) та ТОВ «Промбезпека» (Замовник) щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: прокладання газопроводу високого тиску в с.Розумівка Олександрівського району, кіровоградська область. Загальна вартість робіт по договору складає 331500 грн., у т.ч. ПДВ-55250 грн.

-договір №111/11 ом/с від 15.12.11 оформлений між ТОВ «Промбезпека» та ПП «Пластпромбізнес» щодо виконання ремонтно-будівельних робіт: будівництво зовнішніх інженерних мереж с.Новопетрівка, с.Новогригорівка, с.Хмельове Маловисківського району, реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу розташованого по проспекту Комсомольському, 1А в с.Соколівське. Загальна вартість робіт по договору складає 247984,5 грн., у т.ч. ПДВ-41330,75 грн.

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №82 від 11.09.12 на суму 49770 грн. в т.ч. ПДВ 8295 грн., - реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі.;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №83 від 19.09.12 на суму 42708 грн. в т.ч. ПДВ 7118 грн., - реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №84 від 27.09.12 на суму 56832 грн. в т.ч. ПДВ 9472 грн., - реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу». Улаштування огорожі;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №54 від 01.02.12 на суму 57109,5 грн. в т.ч. ПДВ 9518,25 грн., - збільшення розмірів приміщення КПП, улаштування покрівлі добудови, бетонування площадки філерів, облицювання стін насосної профільованими листами;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №55 від 22.02.12 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500 грн. - реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу. Додаткові роботи при облицюванні профільованими листами фасадів цеху спредів;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №56 від 24.02.12 на суму 45000 грн. в т.ч. ПДВ 7500 грн. - реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу. Додаткові роботи при облицюванні профільованими листами фасадів цеху спредів;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №57 від 27.02.12 на суму 44056 грн. в т.ч. ПДВ 7342,75 грн. реконструкція Соколівського консервного заводу для виробництва 200 тонн спредів на добу. Невраховані роботи;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №10 від 29.02.12 на суму 550200 грн. в т.ч. ПДВ 91700 грн. - реконструкція навчального закладу в с. Свердлове Бобринецького району;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №29 від 19.03.12 на суму 56 280 грн. в т.ч. ПДВ 9 380 грн. - будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №62 від 20.06.12 на суму 59004 грн. в т.ч. ПДВ 9833 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №63 від 22.06.12 на суму 58 998 грн. в т.ч. ПДВ 8 790 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №31 від 15.03.12 на суму 58 956 грн. в т.ч. ПДВ 9826 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 27.03.12 на суму 59172 грн. в т.ч. ПДВ 9862 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 20.03.12 на суму 52 740 грн. в т.ч. ПДВ 8 790 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №30 від 28.03.12 на суму 57 648 грн. в т.ч. ПДВ 9 608 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №64 від 25.06.12 на суму 53412 грн. в т.ч. ПДВ 8 902 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна №28 від 12.03.12 на суму 56940 грн., в т.ч. ПДВ 9490,0 грн. будівництво зовнішніх інженерних систем с. Новопирогівка, с. Новопетрівка, с. Хмельове Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №41 від 23.11.11 на суму 265193,37 грн. в т.ч. ПДВ 44198,89 грн. - реконструкція навчального закладу по вул. Жовтневій в с. Красносілка Олександрівського р-ну Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №42 від 23.11.11 на суму 138121,55 грн. в т.ч. ПДВ 27 624,3 грн. ремонтно будівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпомбізнес» №43 від 29.11.11 на суму 331500 грн. в т.ч. ПДВ 55250 грн. ремонтнобудівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №34 від 29.12.11 на суму 211520 грн. в т.ч. ПДВ 35253,33 грн. капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №33 від 26.12.11 на суму 300000 грн. в т.ч. ПДВ 50000 грн. ремонтно будівельні роботи на об`єкті «Спортивний зал по вул. Леніна 80 смт. Олександрівка, Кіровоградської області;

-податкова накладна ПП «Пластпоромбізнес» №35 від 29.12.11 на суму 191166 грн. в т.ч. ПДВ 31861 грн. капітальний ремонт котельні по ГП№91, військове містечко № НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №31 від 14.12.11 на суму 421793 грн. в т.ч. ПДВ 70298,83 грн. капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею;

-податкова накладна ПП «Пластпромбізнес» №32 від 15.12.11 на суму 462 185 грн. в т.ч. ПДВ 77030,83 грн. капітальний ремонт Кіровоградського обласного краєзнавчого музею, які згідно висновку судовопочеркознавчої експертизи №1536 від 22.08.14 підписані не директором ОСОБА_42 , а іншою особою тобто є підробленими.

ОСОБА_7 надав вищеперелічені підроблені документи непоставленій до відома щодо істинних своїх намірів та протиправних дій залученій для ведення бухгалтерського обліку та складання на його основі податкової звітності ОСОБА_43 та в подальшому ОСОБА_8 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках, які, в свою чергу відобразили їх в бухгалтерському обліку і податковій звітності підприємства, включили до реєстру отриманих та виданих податкових накладних, які електронним зв`язком разом з податковими деклараціями направлені в електронній формі та прийняті і визнані Кіровоградською ОДПІ як оригінали.

Первинні документи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промбезпека» бухгалтеру ОСОБА_8 передавалися особисто ОСОБА_7 . Всі операції з контрагентами в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_8 відображались лише з відома директора ОСОБА_7 і проводились в бухгалтерському обліку лише після їх підписання останнім.

Вищеперелічені завідомо неправдиві документи з відома та за розпорядженням директора ТОВ «Промбезпека» були використані при складанні податкових декларацій з ПДВ на підтвердження задекларованого податкового кредиту з ПДВ, які відображені в поданій до Кіровоградської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області електронної податкової звітності підприємства за відповідні податкові періоди.

Таким чином, ОСОБА_7 використав договірні і первинні документи, які видаються та посвідчуються підприємством, які надають право на податковий кредит, використовуючи які вніс завідомо неправдиві відомості про не підтверджені фактичними обставинами нібито проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «Промбезпека» з ПП «Пластпромбізнес», ТОВ «Ніка Світ», ТОВ «Алмеда Груп», ТОВ «Стройбуд 2013», ПП «ІТ Спецпроммонтаж», ТОВ "Еліт Трейд Компані" до бухгалтерського обліку, і складених на його основі офіційних документів, поданих Ілясовим до Кіровоградської ОДПІ, податкових декларацій з податку на додану вартість та за період з 01.11.11 по 30.01.14, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість ПДВ за вказаний період на загальну суму 1932645 грн.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_7 вину у вчинених правопорушеннях визнав повністю, не заперечував проти фактичних обставин справи і показав, що дійсно був директором ТОВ «Промбезпека» з 10.11.2010року. Товариство займалось будівництвом об`єктів. Право підпису документів від імені товариства було лише у нього, так як був директором та головним бухгалтером. Укладав договори підряду з з підприємствами з листопада 2011року по січень 2014року. З метою ухилення від сплати податків складав бухгалтерські документи в які вносив неправдиві відомості, а потім вказані документи подавав до податкового органу.

З урахуванням того, що обвинувачений ОСОБА_7 визнав фактичні обставини справи і проти них не заперечує, суд у відповідності до ч.3 ст.349 КПК України визнав недоцільним дослідження доказів щодо фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються.

Діяння ОСОБА_7 суд кваліфікує за ч.2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах;

- за ч.1 ст. 366 КК України, як службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей;

- за ч.1 ст. 358 КК України, як підроблення офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, або надають певні права чи звільняють від обов`язків, підроблення з метою використання або збуту інших офіційних документів;

- за ч.4 ст. 358 КК України, як використання завідомо підробленого документа.

Вирішуючи питання щодо призначення міри покарання ОСОБА_7 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, пом`якшуючі та обтяжуючі покарання обставини.

ОСОБА_7 вчинив кримінальні правопорушення невеликої тяжкості, як особа за місцем проживання характеризується позитивно, раніше не судимий, тимчасово не працює.

Обставинами, пом`якшуючими покарання, суд визнає щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, часткове відшкодування заподіяної шкоди.

Обставин, обтяжуючих покарання, судом не визнано.

Враховуючи особу винного та обставини, що пом`якшують покарання, суд вважає за можливе призначити ОСОБА_7 покарання за ч.2 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 42500 грн., з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 рік;

- за ч.1 ст.366 КК України штраф в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 4250грн., з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 (один) рік;

- за ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п`ятдесят) гривень.

- за ч.1 ст.358 КК України - штраф в розмірі п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 850 /вісімсот п`ятдесят/ гривень.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_7 покарання у виді штрафу в розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 42500грн. з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 (один) рік.

Суд прийшов до переконання, що таке покарання є необхідним і достатнім для виправлення ОСОБА_7 та попередження нових злочинів.

Під час судового розгляду ОСОБА_7 подано клопотання про звільнення його від відбування покарання відповідно до Закону України "Про амністію у 2014році", так як хворіє на онкологічне захворювання.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку прокурора, який не заперечував щодо застосування відносно ОСОБА_7 . Закону України «Про амністію у 2014році», суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню за таких підстав.

Статтею 1 п. «г» Закону України «Про амністію» від 08.04.2014р., який набрав чинності 19.04.2014 року закріплено, звільнити від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов`язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України осіб, що на день набрання чинності цим законом мають онкологічні захворювання /ІІІ, ІV стадії за міжнародною класифікацією ТNM/.

Згідно зі ст.12 Закону України «Про амністію» дія цього Закону поширюється на осіб, які вчинили злочини до дня набрання ним чинності включно.

Відповідно до ст.3 Закону України «Про застосування амністії в Україні», установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

Згідно з положеннями ст. 14 Закону України «Про амністію у 2014році» особи, на яких поширюється дія цього Закону, мужуть бути звільнені від відбування як основного, так і додаткового покарання, призначеного судом.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_7 , вчинив злочини в період з листопада 2011р. по січнь 2014року, на день набрання чинності вказаного Закону мав онкологічне захворювання, що підтверджується довідкою Кіровоградського онкологічного диспансера №926 від 15.08.2014року в якій зазначено, що ОСОБА_7 перебуває на диспансерному обліку в КЗ «Кіровоградський обласний онкологічний диспансер» з 04.04.2013року з діагнозом: Саркома Юінга 1 п`ясної кістки правої руки st. Ш ТЗНо Мо, G4, кл.гр. ОСОБА_45 , який є онкологічним захворюванням /ІІІ стадії за міжнародною класифікацією ТNM/, що підтверджується довідкою вищевказаної установи №1088 від 19.09.2014року.

За таких обставин суд вважає, що на ОСОБА_7 розповсюджується дія Закону України «Про амністію у 2014році», який набрав чинності 19.04.2014 року.

В кримінальному провадженні цивільним позивачем Кіровоградською об`єднаною податковою інспекцією ГУ Міндоходів у Кіровоградській області заявлено цивільний позов до ТОВ «Промбезпека» про стягнення заподіяної майнової шкоди в сумі 1632645грн.

Враховуючи, що представником цивільного відповідача в судовому засіданні позов визнаний в повному об`ємі, сума збитків підтверджена матерілами криімнального провадження, з ТОВ «Промбезпека», ЄДРПОУ 33708816 на користь держави підлягає стягненню 1632645грн.

Речові докази - копії первинних бухгалтерських документів необхідно зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Витрати за проведення експертних досліджень в сумі 16599грн. підлягають стягненню з ОСОБА_7 на користь держави.

Керуючись ст.ст. 331, 368, 371, 374 КПК України, Законом України «Про амністію у 2014році», суд,

УХВАЛИВ:

ОСОБА_7 визнати винним за ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.1, 4 ст. 358 КК України і призначити покарання за ч.2 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 42500 грн., з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 рік;

- за ч.1 ст.366 КК України штраф в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 4250грн., з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 (один) рік;

- за ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п`ятдесят) гривень.

- за ч.1 ст.358 КК України - штраф в розмірі п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 850 /вісімсот п`ятдесят/ гривень.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_7 покарання у виді штрафу в розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 42500грн. з позбавленням права обіймати посади у господарських сферах пов`язаних із матеріальною відповідальністю, обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 1 (один) рік.

ОСОБА_7 звільнити від відбування основного та додаткового покарання на підставі п «г» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014році» від 08.04.2014 року, який набрав чинності 19.04.2014 року.

Міра запобіжного заходу відносно ОСОБА_7 не обиралась.

Стягнути з ТОВ «Промбезпека», ЄДРПОУ 33708816 на користь держави заподіяну матеріальну шкоду в сумі 1632645 /один міліон шістсот тридцять дві тисячі шістсот сорок п`ять/ гривень.

Речові докази - копії первинних бухгалтерських документів зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Стягнути з ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_4 на користь держави судові витрати у сумі 16599 грн.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Кіровоградської області через Ленінський райсуд м. Кіровограда протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку вручити ОСОБА_7 та прокурору.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1