Вирок

від 10.11.2014 по справі 761/31117/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/31117/14-к

Провадження №1-кп/761/1107/2014

В И Р О К

іменем України

10 листопада 2014 року м.Київ

Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю державного обвинувача прокурора ОСОБА_3 , обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва кримінальне провадження за обвинувальним актом відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Красновишерськ Пермської області Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, не працюючого, розлученого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця міста Києва, громадянина України, з вищою освітою, не працюючого, одруженого, на утриманні має неповнолітню дитину - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_4 , раніше не судимого,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженку Київської області, громадянки України, з середньою спеціальною освітою, не працюючу, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_5 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_6 , раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, у складі організованої групи, до якої увійшли ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у період з серпня 2012 року по квітень 2014 року, організував створення та придбання дев`яти фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), серед яких ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» (код 38887386), ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» (код 38887386), ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» (код 38393673), ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» (код 38448182), ТОВ «НОЛЛОС» (код 38513387), ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» (код 38216340), ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» (код 38857016), ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» (код 38857702) з метою прикриття незаконної діяльності, що виявилась у створенні видимості здійснення реальних фінансово господарських операцій при взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період серпня 2012 року, більш точного часу слідством не встановлено, ОСОБА_4 , визнавши вчинення злочинів у сфері господарської діяльності основним джерелом свого існування, діючи умисно, з метою організації діяльності низки юридичних осіб для їх використання у прикритті незаконної діяльності по наданню послуг підприємствам реального сектору економіки з конвертації грошових коштів у готівку та мінімізації бази оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, розробив злочинний план щодо створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб для їх використання у прикритті вказаної незаконної діяльності. Згідно розробленого ОСОБА_4 злочинного плану, він організовує створення та придбання низки суб`єктів підприємницької діяльності на імена осіб, яким не буде відомо про використання створених та придбаних на їх імена юридичних осіб у прикритті незаконної діяльності. Розуміючи перевагу скоєння злочинів у складі організованої групи, а також те, що він самостійно виконати усі дії по створенню та придбанню фіктивних суб`єктів господарювання не в змозі, ОСОБА_4 , з метою успішної реалізації розробленого ним злочинного плану, прийняв рішення про залучення до підготовки та вчинення злочинів у сфері господарської діяльності інших осіб, які нададуть згоду на вчинення вказаних злочинів у складі організованої групи.

Згідно злочинного плану ОСОБА_4 , він повинен залучити для вчинення злочинів ще не менше двох осіб, якими в подальшому виступили ОСОБА_5 для відшукання підставних осіб з малозабезпечених верств населення, на імена яких будуть створені та придбані фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності, для організації підписання підставними особами реєстраційних та статутних документів придбаних та створених фіктивних підприємств, сприяння підставним особам у відкритті ними поточних рахунків у фінансових установах та взятті фіктивних підприємств на облік в податкових органах; ОСОБА_6 для забезпечення ведення бухгалтерського, податкового обліків, складання податкової звітності фіктивних підприємств.

Згідно розробленого ОСОБА_4 злочинного плану, юридичні особи, які будуть придбані та створені на імена підставних осіб, повинні використовуватись ним та іншими членами організованої групи для прикриття наступної незаконної діяльності: підприємства реального сектору економіки, які зацікавлені в конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та заниження бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки придбаних та створених учасниками організованої групи юридичних осіб під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств, в подальшому перераховуються на рахунки ще декількох підприємств та отримуються готівкою з каси банку. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди, повертаються представникам підприємств реального сектору економіки, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. Одночасно з цим здійснюється відображення зазначених операцій в бухгалтерському та податковому обліках фіктивних та реально діючих підприємств. Крім того, підприємства реального сектору економіки, в порушення вимог ст. 198 Податкового кодексу України, відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, тим самим, в порушення ст. 200 Податкового кодексу України, забезпечується безпідставне заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Після кінцевого обміркування свого злочинного плану, у серпні 2012 року ОСОБА_4 , знаходячись у м. Києві, розуміючи перевагу скоєння фіктивного підприємництва у складі організованої групи, діючи умисно з метою залучення до скоєння розроблених ним злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів всі обставини розробленого ним злочинного плану по створенню, придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим мешканцям м.Києва та Київської області, а саме: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з якими був вже давно знайомий і підтримував з ними дружні та ділові стосунки. Детально пояснивши ОСОБА_5 та ОСОБА_6 розроблений ним злочинний план, ОСОБА_4 запропонував їм прийняти участь у створенні і придбанні фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та подальшому їх використанні для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки по конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та мінімізації бази оподаткування, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій. При цьому ОСОБА_4 , виконуючи функції організатора, запропонував ОСОБА_5 роль особи, яка повинна займатися відшуканням підставних осіб з малозабезпечених верств населення, на імена яких будуть створені та придбані фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності; організацією підписання підставними особами реєстраційних та статутних документів придбаних та створених фіктивних підприємств; здійснювати сприяння підставним особам у відкритті ними поточних рахунків у фінансових установах та взятті фіктивних підприємств на облік в податкових органах. ОСОБА_4 запропонував ОСОБА_6 роль особи, яка повинна буде забезпечити ведення бухгалтерського, податкового обліків та податкової звітності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності. Одночасно з цим, ОСОБА_4 обговорив з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 їх частину винагороди, отриманої від підприємств реального сектору економіки, за виконання своїх злочинних функцій, спрямованих на досягнення єдиного плану, відомого всім учасникам групи.

В подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , ознайомившись з розробленим ОСОБА_4 злочинним планом, діючи умисно, з корисливих мотивів, бажаючи досягнення спільного злочинного результату створення та придбання одного і більше суб`єктів підприємницької діяльності з метою їх використання у прикритті незаконної діяльності, прийняли пропозицію ОСОБА_4 та надали свою згоду на участь у спільному скоєнні злочинів по створенню та придбанню одного і більше суб`єктів підприємницької діяльності з метою їх використання у прикритті незаконної діяльності.

Таким чином, ОСОБА_4 , отримавши від ОСОБА_5 та ОСОБА_6 згоду на спільне створення, придбання та використання фіктивних юридичних осіб, виконуючи функції організатора, створив організовану групу, в яку якості постійних членів, увійшли ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Організована група характеризувалась стабільністю та згуртованістю складу, тривалістю злочинної діяльності, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного вчинення злочинів, пов`язаних з фіктивним підприємництвом, кожним учасником групи, та отримання матеріальних благ від такої діяльності на постійній основі.

Злочинний умисел вказаної організованої групи був направлений на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім її учасникам.

З метою швидкого та ефективного досягення виконання злочинного плану, злочинні функції членів створеної ОСОБА_4 організованої групи були розподілені наступним чином.

Як організатор та активний член організованої групи, ОСОБА_4 , відповідно до розподілених йому функцій:

-направляв діяльність членів організованої групи на реалізацію єдиного плану, розробляв та узгоджував з усіма членами групи плани вчинення злочинів;

-розподіляв між учасниками організованої групи ролі та функції кожного, здійснював фінансування діяльності членів групи, визначав розмір грошової винагороди, отриманої від злочинної діяльності, та розподіляв винагороду між членами групи;

-надавав згоду на створення та придбання юридичних осіб на імена осіб, які були відшукані ОСОБА_5 ;

-надавав вказівки ОСОБА_5 щодо супроводження підшуканих підставних осіб з малозабезпечених верств населення до нотаріальних установ для підпису статутних документів щодо створення та придбання юридичних осіб;

-організовував відкриття поточних рахунків створених та придбаних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності у банківських установах України;

-організовував використання поточних рахунків фіктивних юридичних осіб для перерахування грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки, та забезпечував їх подальшу конвертацію у готівку;

-здійснював пошук підприємств реального сектору економіки, які зацікавлені у конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та мінімізації бази оподаткування;

-щомісячно надавав ОСОБА_6 відомості про розмір грошових коштів, які були отримані від підприємств реального сектору економіки, та про тип фінансово-господарських операцій, під приводом здійснення яких вказані грошові кошти були отримані.

ОСОБА_5 , надавши згоду на скоєння злочинів у складі організованої групи, виступив в якості виконавця та прийняв безпосередню активну участь у вчиненні злочинів організованою групою, та відповідно до відведених йому функцій:

-здійснював пошук осіб, на імена яких були створені та придбані фіктивні юридичні особи;

-супроводжував осіб, які були підшукані ним, до нотаріальних установ для підпису статутних документів щодо створення та придбання юридичних осіб;

-супроводжував осіб, які були підшукані ним, до територіальних податкових органах для взяття фіктивних підприємств на податковий облік;

-супроводжував осіб, які були підшукані ним, до банківських установ з метою підписання документів, необхідних для відкриття поточних рахунків;

-здійснював пошук підприємств реального сектору економіки, які зацікавлені у конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та мінімізації бази оподаткування;

-виконував інші вказівки організатора групи ОСОБА_4 , необхідні для досягнення загального плану, відомого усім учасникам групи.

ОСОБА_6 , надавши згоду на скоєння злочинів у складі організованої групи, виступила в якості пособника та прийняла безпосередню активну участь у вчиненні злочинів організованою групою, та відповідно до відведених їй функцій:

-щомісячно отримувала від ОСОБА_4 та ОСОБА_5 відомості щодо розміру грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки, та типу фінансово-господарських операцій, під приводом здійснення яких вказані грошові кошти були отримані;

-вела бухгалтерський та податковий обліки фіктивних суб`єктів господарської діяльності;

-забезпечила подачу податкової звітності фіктивних підприємств до податкових органів;

-виконувала інші вказівки організатора групи ОСОБА_4 , необхідні для досягнення загального плану, відомого усім учасникам групи.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_4 було створено організовану групу, яка являє собою стійке об`єднання трьох осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які попередньо зорганізувалися для спільної участі у вчиненні одного та більше злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій та ролей учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

В період з серпня 2012 року по квітень 2014 року, ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, у складі організованої групи, до якої увійшли ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , виконуючи функції організатора, відповідно до розробленого ним злочинного плану, створив та придбав дев`ять фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), серед яких ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» (код 38887386), ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» (код 38887386), ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» (код 38393673), ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» (код 38448182), ТОВ «НОЛЛОС» (код 38513387), ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» (код 38216340), ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» (код 38857016), ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» (код 38857702) з метою прикриття незаконної діяльності, що виявилась у створенні видимості здійснення реальних фінансово господарських операцій при взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, за наступних обставин.

У серпні 2012 року, ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, за вказівкою ОСОБА_4 , виконуючи покладені на нього функції по підбору осіб, які погодяться створити або придбати на своє ім`я юридичну особу, запропонував ОСОБА_8 за грошову винагороду створити на своє ім`я юридичну особу ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» та покласти на себе обов`язки директора підприємства, не повідомляючи йому при цьому наміру використовувати ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» в прикритті незаконної діяльності.

ОСОБА_8 , діючи на замовлення ОСОБА_5 , не будучи поставлений до відома про злочинний намір використання створеної юридичної особи у прикритті незаконної діяльності, як засновник створив юридичну особу - ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», код ЄДРПІОУ 38317372, яке було зареєстровано 08.08.2012 року Державним реєстратором Солом`янської районної у місті Києві державної адміністрації за № 10731020000022862 за адресою: місто Київ, вулиця Червонопартизанська, будинок 21, квартира 4. Відповідно до протоколу загальних зборів засновників ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» ОСОБА_8 , також був призначений на посаду директора підприємства.

Крім того, ОСОБА_8 , діючи як засновник та керівник ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», на замовлення ОСОБА_5 , 12.04.2013 року відкрив поточний рахунок ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» № НОМЕР_1 у ПАТ КБ «ФIНАНСОВА IНIЦIАТИВА» МФО (380054).

Після державної реєстрації ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_8 , бажаючи виконати домовленість з ОСОБА_5 , не усвідомлюючи, що ОСОБА_5 разом з іншими учасниками організованої групи заздалегідь бажають використовувати ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» для прикриття незаконної діяльності, передав усі статутні та банківські документи по підприємству ОСОБА_5 .

Отримавши статутні документи ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», передав отримані від ОСОБА_8 статутні та реєстраційні документи ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, виконуючи відведені у організованій групі їй функції, перебуваючи за адресою: м.Київ, пр-к.Радищева,3, отримала статутні документи ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Таким чином, дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «ІНКОМ-LТD» (код за ЄДРПОУ 14014164) на загальну суму податку на додану вартість 45 500 грн.;

-ПП «ПОСТАЧПРОМ» (код за ЄДРПОУ 32824713) на загальну суму податку на додану вартість 50 493,68 грн.;

-ТОВ «ТРАНС-ТРЕЙД ЛОДЖІСТІК» (код за ЄДРПОУ 37854962) на загальну суму податку на додану вартість 58 799,33 грн.;

-ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22939491) на загальну суму податку на додану вартість 32 915 грн.;

-ТОВ «ДЕЛЮР КАРГО» (код за ЄДРПОУ 38545691) на загальну суму податку на додану вартість 76 800,01 грн.

Крім того, у вересні 2012 року, ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, за вказівкою ОСОБА_4 , виконуючи покладені на нього функції по підбору осіб, які погодяться створити або придбати на своє ім`я юридичну особу, запропонував ОСОБА_10 за грошову винагороду створити на своє ім`я юридичну особу ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» та покласти на себе обов`язки директора підприємства, не повідомляючи їй при цьому наміру використовувати ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» в прикритті незаконної діяльності.

ОСОБА_10 , діючи на замовлення ОСОБА_5 , не будучи поставлена до відома про використання створеної юридичної особи у прикритті незаконної діяльності, як засновник створила юридичну особу - ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», код ЄДРПОУ 38393673, яке було зареєстровано 18.09.2012 року Державним реєстратором Солом`янської районної у місті Києві державної адміністрації за № 10731020000023061 за адресою: місто Київ, вулиця Пироговська, будинок 19, корпус 6. Відповідно до протоколу загальних зборів засновників ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» ОСОБА_10 , також була призначена на посаду директора підприємства.

Крім того, ОСОБА_10 , діючи як засновник та керівник ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» на замовлення ОСОБА_5 , 29.03.2013 року відкрила поточний рахунок ТОВ ВЕГА-СЕРВІС ПРО» № НОМЕР_2 у ПАТ КБ «ФIНАНСОВА IНIЦIАТИВА» МФО (380054).

Після державної реєстрації ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_10 , бажаючи виконати домовленість з ОСОБА_5 , не діючи та не усвідомлюючи, що ОСОБА_5 , спільно з іншими учасниками організованої групи, заздалегідь бажають використовувати ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» для прикриття незаконної діяльності, передала усі статутні та банківські документи по підприємству ОСОБА_5 .

Отримавши статутні документи ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , реалізуючи раніше розроблений ОСОБА_4 злочинний план, почали використовувати ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного, розробленого ОСОБА_4 , злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», передав отримані від ОСОБА_10 статутні та реєстраційні документи ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» (код за ЄДРПОУ 23706562) на загальну суму податку на додану вартість 179 793,74 грн.;

-ТОВ «ГАРД-БЕЗПЕКА» (код за ЄДРПОУ 38390384) на загальну суму податку на додану вартість 141 296 грн.;

-ТОВ «ЛТД ПАРАДОКС-ТЕКНОЛОДЖІ» (код за ЄДРПОУ 38488356) на загальну суму податку на додану вартість 160 647,76 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 повторно, діючи у складі організованої групи, вчинив фіктивне підприємництво, а саме організував створення ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО» з метою реалізації раніше розробленого та відомого усім членам групи злочинного плану.

Крім того, у жовтні 2012 року, ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, за вказівкою ОСОБА_4 , виконуючи покладені на нього функції по підбору осіб, які погодяться створити або придбати на своє ім`я юридичну особу, запропонував ОСОБА_11 за грошову винагороду створити на своє ім`я юридичну особу ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» та покласти на себе обов`язки директора підприємства, не повідомляючи йому при цьому наміру використовувати ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» в прикритті незаконної діяльності.

ОСОБА_11 , діючи на замовлення ОСОБА_5 , не будучи поставлена до відома про злочинний намір використання створеної юридичної особи у прикритті незаконної діяльності, як засновник створила юридичну особу - ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», код ЄДРГІОУ 38448182, яке було зареєстровано 22.10.2012 року Державним реєстратором Солом`янської районної у місті Києві державної адміністрації за № 10731020000023279 за адресою: місто Київ, вулиця Тупикова, будинок 3/1. Відповідно до протоколу загальних зборів засновників ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» ОСОБА_11 , також була призначена на посаду директора підприємства.

Крім того, ОСОБА_11 , діючи як засновник та керівник ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» на замовлення ОСОБА_5 , 29.03.2013 року відкрила поточний рахунок ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» № НОМЕР_3 у ПАТ КБ «ФIНАНСОВА IНIЦIАТИВА» МФО (380054).

Після державної реєстрації ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_11 , бажаючи виконати домовленість з ОСОБА_5 , не діючи та не усвідомлюючи, що ОСОБА_5 заздалегідь, спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи, бажають використовувати ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» для прикриття незаконної діяльності, передала усі статутні та банківські документи по підприємству ОСОБА_5 .

Отримавши статутні документи ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», передав отримані від ОСОБА_11 статутні та реєстраційні документи ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ПП «ФІРМА «ТОНАРС» (код за ЄДРПОУ 13679424) на загальну суму податку на додану вартість 62 086 грн.;

-ТОВ «ДОЛАВР» (код за ЄДРПОУ 33936957) на загальну суму податку на додану вартість 58 999,98 грн.;

-ТОВ «ТПС-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 35084744) на загальну суму податку на додану вартість 72 974,17 грн.;

-ТОВ «СОФТ-ЛІНК Україна» (код за ЄДРПОУ 36471843) на загальну суму податку на додану вартість 64 016,67 грн.;

-ТОВ «АС-ТІМ» (код за ЄДРПОУ 37640579) на загальну суму податку на додану вартість 56 446,5 грн.;

-ТОВ «МЕГА-ПРІНТ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36593104) на загальну суму податку на додану вартість 224 028,3 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 повторно, діючи у складі організованої групи, вчинив фіктивне підприємництво, а саме організував створення ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС» з метою реалізації раніше розробленого та відомого усім членам групи злочинного плану.

Крім того, у серпні 2013 року ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, за вказівкою ОСОБА_4 , виконуючи покладені на нього функції по підбору осіб, які погодяться створити або придбати на своє ім`я юридичну особу, запропонував ОСОБА_12 за грошову винагороду створити на своє ім`я юридичну особу ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» та покласти на себе обов`язки директора підприємства, не повідомляючи йому при цьому наміру використовувати ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» в прикритті незаконної діяльності.

ОСОБА_12 , діючи на замовлення ОСОБА_5 , не будучи поставлений до відома про використання створеної юридичної особи у прикритті незаконної діяльності, як засновник створив юридичну особу - ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», код ЄДРПОУ 38887386, яке було зареєстровано 19.08.2013 року Державним реєстратором Солом`янської районної у місті Києві державної адміністрації за № 10731020000024968 за адресою: місто Київ,вулиця Івана Клименка, будинок 40/10, квартира 5. Відповідно до протоколу загальних зборів засновників ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» ОСОБА_12 , також був призначений на посаду директора підприємства.

Крім того, ОСОБА_12 , діючи як засновник та керівник ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» на замовлення ОСОБА_5 , 12.11.2013 року відкрив поточний рахунок ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» № НОМЕР_4 у ПАТ КБ «ФIНАНСОВА IНIЦIАТИВА» МФО (380054).

Після державної реєстрації ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» та відкриття поточного рахунку, ОСОБА_12 , бажаючи виконати домовленість з ОСОБА_5 , не діючи та не усвідомлюючи, що ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи, заздалегідь бажають використовувати ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» для прикриття незаконної діяльності, передав усі статутні та банківські документи по підприємству ОСОБА_5 .

Отримавши статутні документи ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», передав отримані від ОСОБА_12 статутні та реєстраційні документи ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «БК «ЄВРОБУДЦЕНТР» (код за ЄДРПОУ 37974100) на загальну суму податку на додану вартість 425 115,52 грн.;

-ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР «СПЕЦАТОМЕНЕРГО» (код за ЄДРПОУ 31840320) на загальну суму податку на додану вартість 166 966,94 грн.;

-ТОВ «ВЕЛЕС-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 30854924) на загальну суму податку на додану вартість 76 888,5 грн.;

-ТОВ «СПЕЦТЕРМОБУД» (код за ЄДРПОУ 35092527) на загальну суму податку на додану вартість 61 833,33 грн.;

-ТОВ «ЕВЕРЕСТ БУД СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 33633704) на загальну суму податку на додану вартість 61 833 грн.;

-ТОВ «АРТ КОНСТРАКШН» (код за ЄДРПОУ 37118392) на загальну суму податку на додану вартість 64 345 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 повторно, діючи у складі організованої групи, вчинив фіктивне підприємництво, а саме організував створення ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД» з метою реалізації раніше розробленого та відомого усім членам групи злочинного плану.

В подальшому ОСОБА_4 , спільно з іншими учасниками організованої групи у складі ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

У травні 2013 року, ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи у складі організованої групи, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» (код ЄДРПОУ 38482841).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_4 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», передав отримані від невстановлених досудових слідством осіб статутні та реєстраційні документи ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план, щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах манамізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «БК «ЄВРОБУДЦЕНТР» (код за ЄДРПОУ 37974100) на загальну суму податку на додану вартість 538 365 грн.;

-ТОВ «БАГОРІЯ Україна» (код за ЄДРПОУ 34300056) на загальну суму податку на додану вартість 308 333 грн.;

-ТОВ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ М» (код за ЄДРПОУ 36797376) на загальну суму податку на додану вартість 147 710 грн.

В подальшому ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «НОЛЛОС» для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

У травні 2013 року ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «НОЛЛОС» (код ЄДРПОУ 38513387).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «НОЛЛОС» ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «НОЛЛОС» для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «НОЛЛОС», передав отримані від невстановлених досудових слідством осіб статутні та реєстраційні документи ТОВ «НОЛЛОС» ОСОБА_6 .

ОСОБА_6 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «НОЛЛОС», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «НОЛЛОС», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Таким чином, дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «НОЛЛОС» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «НОЛЛОС», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «ІВНИЦЯ» (код за ЄДРПОУ 35192488) на загальну суму податку на додану вартість 241 014,92 грн.

В подальшому ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , діючи у складі організованої групи, продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

У травні 2013 року ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно, у складі організованої групи, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» (код ЄДРПОУ 38216340).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», за вказівкою ОСОБА_4 передав отримані від невстановлених досудових слідством осіб статутні та реєстраційні документи ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та іншим невстановленим особам, які не входили до організованої злочинної групи, на підготовку установчих документів ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах ухилення від сплати податків та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «ТПС-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 35084744) на загальну суму податку на додану вартість 46 678,33 грн.;

-ТОВ «МЕГА-ПРІНТ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36593104) на загальну суму податку на додану вартість 66 603,45 грн.;

-ТОВ «АС-ТІМ» (код за ЄДРПОУ 37640579) на загальну суму податку на додану вартість 20 633,34 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи, продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

У листопаді 2013 року ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно, у складі організованої групи, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38857016).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» для прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», за вказівкою ОСОБА_4 , передав отримані від невстановлених досудових слідством осіб статутні та реєстраційні документи ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ЗАТ «ГУЙВА-Л» (код за ЄДРПОУ 24079957) на загальну суму податку на додану вартість 125 780,97 грн.;

-ТОВ «ІНТЕРБІЛД» (код за ЄДРПОУ 32380297) на загальну суму податку на додану вартість 150 000 грн.;

-ТОВ «БЕНТЛІ Україна» (код за ЄДРПОУ 33060687) на загальну суму податку на додану вартість 65 794 грн.;

-ПП «ТБС» (код за ЄДРПОУ 33415875) на загальну суму податку на додану вартість 161 366,67 грн.;

-ТОВ «БАГОРІЯ Україна» (код за ЄДРПОУ 34300056) на загальну суму податку на додану вартість 378 700 грн.;

-ТОВ «АС-ТІМ» (код за ЄДРПОУ 37640579) на загальну суму податку на додану вартість 76 166,66 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи, продовжуючи свою злочинну діяльність, яка була направлена на досягнення єдиного злочинного плану, відомого усім членам групи, щодо придбання одного та більше фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою їх використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, повторно прийняли рішення придбати вже створений суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» для використання в своїй злочинній діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівкову форму, використовуючи банківські рахунки даного підприємства.

У листопаді 2013 року ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_4 , знаходячись у місті Києві, діючи умисно, у складі організованої групи, виконуючи покладені на нього функції по придбанню вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та подальшого використання їх в прикритті незаконної діяльності по наданню послуг з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, придбав у невстановлених осіб статутні та банківські документи ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 38857702).

Отримавши статутні та банківські документи ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» ОСОБА_5 , діючи умисно, за вказівкою ОСОБА_4 та спільно з ОСОБА_6 , почали використовувати ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг з «конвертації» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, згідно вищевказаного розробленого ОСОБА_4 злочинного плану.

ОСОБА_5 , з метою забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», за вказівкою ОСОБА_4 , передав отримані від невстановлених досудових слідством осіб статутні та реєстраційні документи ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» ОСОБА_6

Суха ОСОБА_9 , будучи обізнаною про розроблений ОСОБА_4 злочинний план щодо надання незаконних фінансових послуг по переведенню грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, а також з метою надання вказаній діяльності ознак законної господарської діяльності, перебуваючи за адресою: м. Київ, пр-к. Радищева, 3, отримала статутні документи ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», та за вказівкою ОСОБА_4 в подальшому забезпечувала ведення бухгалтерського, податкового обліку ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», складання податкової звітності та подальшої її подачі до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Дії ОСОБА_4 , а саме надання вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 на підготовку установчих документів ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ» та посвідчення їх нотаріусами, подання їх до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах були направлені на легалізацію суб`єкта підприємництва ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», без наміру здійснення господарської діяльності, передбаченої законодавством та статутними документами підприємства, а з метою використання вказаного підприємства в злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, та здійснення прикриття незаконної фінансово-господарської діяльність інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:

-ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22939491) на загальну суму податку на додану вартість 29 847,04 грн.;

-ТОВ «СБ СОКІЛ» (код за ЄДРПОУ 32157809) на загальну суму податку на додану вартість 35 416,65 грн.;

-ТОВ «БЕНТЛІ Україна» (код за ЄДРПОУ 33060687) на загальну суму податку на додану вартість 42 155 грн.;

-ПП «ТБС» (код за ЄДРПОУ 33415875) на загальну суму податку на додану вартість 151 166,77 грн.;

-ТОВ «МЕГА-ПРІНТ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36593104) на загальну суму податку на додану вартість 71 834,54 грн.;

ТОВ «СОФТ-ГЛОБАЛ» (код за ЄДРПОУ 38960869) на загальну суму податку на додану вартість 181 691,61 грн.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю та суду пояснив, що він дійсно у період з серпня 2012 року по квітень 2014 року запропонував ОСОБА_5 та ОСОБА_6 отримати дохід шляхом створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності для надання допомоги іншим суб`єктам підприємницької діяльності уникнути сплати податків, на що отримав згоду і він, під час виконання спільного плану, організовував створення юридичних осіб, шляхом надання вказівок ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на підготовку установчих документів, документів бухгалтерської та податкової звітності та вчинення інших дій, необхідних для досягнення спільної мети. В результаті своєї діяльності вони разом створили та придбали 9 фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності. Детально розповісти про обставини скоєного не може, оскільки минув тривалий час і всіх подробиць він не пам`ятає, але повністю підтримує раніше дані ним показання слідчому під час проведення досудового слідства.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю та суду пояснив, що він дійсно у період з серпня 2012 року по квітень 2014 року на пропозицію ОСОБА_4 та разом з ОСОБА_6 створили та придбали 9 фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) для надання допомоги іншим суб`єктам підприємницької діяльності уникнути сплати податків, при цьому отримувати дохід. Його роль в зазначеному діянні полягала в тому, що він займався підбором осіб, які погодяться створити або придбати на своє ім`я юридичні особи. Детально розповісти про обставини скоєного не може, оскільки минув тривалий час і всіх подробиць він не пам`ятає, але повністю підтримує раніше дані ним показання слідчому під час проведення досудового слідства.

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_6 свою вину в інкримінованому їй злочині визнала повністю та суду пояснила, що вона дійсно у період часу з серпня 2012 року по квітень 2014 року вела бухгалтерський та податковий обліки фіктивних суб`єктів господарської діяльністю, подавала податкові звітності фіктивних підприємств до податкових органів та виконувала інші вказівки ОСОБА_4 , який організував створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, необхідні для загального плану щодо уникнення сплати податків та отримання в результаті цього доходу.

Суд, вислухавши показання обвинувачених, дослідивши матеріали справи, які характеризують їх осіб, вважає правильною кваліфікацію дій обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно у складі організованої групи.

При вирішенні питання про призначення покарання обвинуваченим, суд визнає обставинами, які пом`якшують покарання їх щире каяття у вчиненному.

Також, призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_4 , суд враховує його особу: ОСОБА_4 раніше не судимий, на наркологічному та психіатричному обліках не перебуває, за місцем проживання характеризується позитивно.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_5 , суд враховує його особу: ОСОБА_5 раніше не судимий, на наркологічному та психіатричному обліках не перебуває, за місцем проживання характеризується позитивно, на утриманні має неповнолітню дитину ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ..

Призначаючи покарання обвинуваченій ОСОБА_6 , суд враховує її особу: ОСОБА_6 раніше не судима, на наркологічному та психіатричному обліках не перебуває, за місцем проживання характеризується позитивно.

На підставі викладеного, суд, враховуючи обставини скоєння злочину, особи обвинувачених, обставини, які пом`якшують покарання, вважає, що необхідним і достатнім для їх виправлення буде призначення їм покарання у вигляді штрафу в мінімальному розмірі, передбаченого ст.205 ч.2 КК України.

Крім того, в ході судового розгляду обвинувачений ОСОБА_5 заявив клопотання про застосування до нього Закону України «Про амністію у 2014 році» та звільнити від призначеного покарання, оскільки він на утриманні має неповнолітню дитину ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , а інкримінований йому злочин не є тяжким або особливо тяжким відповідно до статті 12 КК України.

Прокурор та обвинувачені не заперечують проти заявленого клопотання щодо застосування до обвинуваченого ОСОБА_5 акта амністії.

Суд, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши матеріали справи, в тому числі і копію свідоцтва про народження ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , де в графі «батько» записаний ОСОБА_5 , вважає, що клопотання обвинуваченого підлягає задоволенню, виходячи з наступного: відповідно до п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році», звільненню від відбування покарання підлягають засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України особи, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, а оскільки ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості та на утриманні має неповнолітню дитину, тому є всі підстави для застосування до нього п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році».

Речові докази:

- документи податкової звітності від 10.10.14 та копії документів податкової звітності ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», ТОВ «НОЛЛОС», ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- оптичний диск формату DVD-R обл. №31; відеокасета формату mini DV обл. №287 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №288 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №289 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №290 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №291 н/т., які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Копії документів, отриманих від ТОВ «Український сертифікаційний цент» та ТОВ «Цент сертифікаційних ключів «Україна», на підставі яких надавались послуги цифрового електронного підпису наступним підприємствам: ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», ТОВ «НОЛЛОС», ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 130/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 131/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 133/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.349, 369, 370, 374 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, і призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 гривень.

ОСОБА_6 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, і призначити їй покарання у вигляді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 гривень.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, і призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі 3 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 гривень.

ОСОБА_5 звільнити від призначеного покарання на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році».

До набрання вироком законної сили, міру запобіжного заходу ОСОБА_4 у вигляді застави - скасувати.

Повернути ОСОБА_4 внесену ним заставу у вигляді грошових коштів у розмірі 6090, 00 (шість тисяч дев`ятсот) гривень на депозитний рахунок Шевченківського районного суду м.Києва для внесення застави (поточний рахунок № 37315001004146, одержувач платежу - Шевченківський районний суд м. Києва, МФО 820019, банк через який була внесена застава - ПАТ КБ «ПриватБанк, банк отримувача - ГУ ДКСУ у м. Києві, призначення платежу - застава для Шевченківського районного суду м.Києва за ОСОБА_4 ) відповідно до квитанції від 14.10.2014 року.

До набрання вироком законної сили, міру запобіжного заходу ОСОБА_5 у вигляді застави - скасувати.

Повернути ОСОБА_5 внесену ним заставу у вигляді грошових коштів у розмірі 6090, 00 (шість тисяч дев`ятсот) гривень на депозитний рахунок Шевченківського районного суду м.Києва для внесення застави (поточний рахунок № 37315001004146, одержувач платежу - Шевченківський районний суд м. Києва, МФО 820019, банк через який була внесена застава ГУ «Ощадбанк» по м.Києву та Київській області, банк отримувача - ГУ ДКСУ у м.Києві, призначення платежу - застава для Шевченківського районного суду м.Києва за ОСОБА_5 ) відповідно до квитанції від 13.10.2014 року.

До набрання вироком законної сили, міру запобіжного заходу ОСОБА_6 у вигляді застави - скасувати.

Повернути ОСОБА_6 внесену нею заставу у вигляді грошових коштів у розмірі 6090, 00 (шість тисяч дев`ятсот) гривень на депозитний рахунок Шевченківського районного суду м.Києва для внесення застави (поточний рахунок № 37315001004146, одержувач платежу - Шевченківський районний суд м. Києва, МФО 820019, банк через який була внесена застава ГУ «Ощадбанк» по м.Києву та Київській області, банк отримувача - ГУ ДКСУ у м.Києві, призначення платежу - застава для Шевченківського районного суду м.Києва за ОСОБА_6 ) відповідно до квитанції від 13.10.2014 року.

Речові докази:

- документи податкової звітності від 10.10.14 та копії документів податкової звітності ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», ТОВ «НОЛЛОС», ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- оптичний диск формату DVD-R обл. №31; відеокасета формату mini DV обл. №287 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №288 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №289 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №290 н/т; відеокасета формату mini DV обл. №291 н/т., які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Копії документів, отриманих від ТОВ «Український сертифікаційний цент» та ТОВ «Цент сертифікаційних ключів «Україна», на підставі яких надавались послуги цифрового електронного підпису наступним підприємствам: ТОВ «ВІРТУАЛ КОНСАЛТИНГ» (код 38317372), ТОВ «БІЗНЕС ТАЙМ ЛТД», ТОВ «НОРТ БІЗНЕС АЛЬЯНС», ТОВ «ВЕГА-СЕРВІС ПРО», ТОВ «ІНВЕСТ-СТРАТЕГІЯ», ТОВ «НОЛЛОС», ТОВ «МЕРИДІАН ІНТЕРНЕШЕНЛ», ТОВ «СЕЛІСТ ГРУПП», ТОВ «БРОУД ІНВЕСТ», які містяться в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 130/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 131/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

- Лист приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 № 133/01-16 від 07.08.14 з додатками до нього, який міститься в матеріалах кримінального провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 30 діб з моменту його проголошення, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 протягом 30 діб з дня вручення їм копії вироку.