Постанова

від 09.02.2009 по справі 4-77/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-7

                                                                                                                  Справа №

4-77/09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

            09 лютого 2009

року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда І.М. Шевченко, розглянувши

подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора

податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський

банк» документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП

«Торговий дім «Елітагро»,-

В С Т А Н О В И Л А:

            Заступник

начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу

податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції

ОСОБА_1 звернулась до

Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про надання дозволу

на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії

АКБ «Східно-Європейський банк» документів, що становлять банківську таємницю

відносно клієнта банку ПП «Торговий дім «Елітагро», мотивуючи його тим, що, розглянувши

матеріали кримінальної справи №80-1023, яку порушено 31.05.2008 року

прокуратурою Кіровоградської області відносно ІНФОРМАЦІЯ_2 ПП “Перший торговий

альянс “Юнімікс” ( код ЄДРПОУ 34362065,

м.Кіровоград) ОСОБА_2 за фактом замаху на заволодіння чужим майном в особливо

великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, що виразилося у

безпідставному заявленні в поданій до ДПІ у м.Кіровограді податковій декларації

з ПДВ за серпень 2007 року суми, що

підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в розмірі 2 934 635грн., за ознаками злочину,

передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191  КК

України та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих

розмірах, що виразилось у безпідставному

завищенні в поданих до ДПІ у м.Кіровограді за вх.№НОМЕР_1 від 07.06.2007р.

податковій декларації з ПДВ за травень 2007року на 300 000грн. та за

вх.№НОМЕР_2 від 09.07.2007р. податковій декларації з ПДВ за червень 2007року на

933 333,33грн., по штучно створеній господарській операції, що призвело до не

нарахування та не сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 1 233 333,33грн, було

встановлено наступне.

У період з

11.03.2008року по 14.04.2008року спеціалістами ДПІ у м.Кіровограді із

залученням спеціаліста структурного підрозділу ДПА у Кіровоградській області

була проведена планова документальна перевірка фінансово-господарської

діяльності з питань дотримання приватним підприємством “Перший торговий альянс “Юнімікс” (код за

ЕДРПОУ 34362065) вимог

податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 31.12.2007 року.

За результатами

перевірки складено акт №НОМЕР_3 від 14.04.2008року, який у відповідності до

вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних

планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного

та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р.

№327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України

25.05.2005р. за № 925/11205, являється носієм доказової інформації про виявлені

порушення суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого

законодавства.

В ході

проведення перевірки встановлено, що ПП „ПТА “Юнімікс” мало взаємовідносини

з  ПП “Крімпекс”, ПП “Транс-2007”, ПП

“Фобос 2007”, ТОВ “Аквітінія”, ТОВ “Кіровоградське МТЗ”, які  мають стан платника “до ЄДР внесено запис про

відсутність за місцем знаходження”. Даний стан платника відноситься до ознак

фіктивності підприємства. Вказані підприємства були задіяні у спільних з вищенаведеними підприємствами через ПП „Перший торговий

альянс „Юнімікс” господарських відносинах, що не підтверджуються фактичними

обставинами.

Вказаною перевіркою  виявлено та

викладено в зазначеному акті порушення по господарських відносинах ПП „ПТА

„Юнімікс”, які документально оформлені нижчепереліченими договорами:

-     з ТОВ

”Укрсфера” (код 32099159 м. Кіровоград) „Покупець” договір № 22-05-07  від 

22.05.07р. на поставку обладнання для виробництва піноблоків вартістю 19

600 000грн.;

-     з ПП ”Крімпекс” (м.

Кривий Ріг) договір від 14.05.07р. №25/1 на поставку комплекту обладнання для

виробництва хрумкої картоплі (чіпси) вартістю 12 200 000 грн. (з ПДВ);

-     з ПП ”Крімпекс” (м. Кривий

Ріг)  договір від 15.05.07р. №25/2 про

поставку комплекту обладнання для виробництва соків нектарів та розливу їх у

тетрапаках ТПИКС - 8314 вартістю 7 400 000 грн. (з ПДВ), в т.ч. ПДВ 1 233

333,33грн.

            Загальна

вартість договорів з ПП „Крімпекс” №25/1 та №25/2 аналогічна вартості договору

з ТОВ „Укрсфера” і складає 19 600 000грн.

Так, перевіркою

встановлено, що між ПП „ПТА ”Юнімікс” в особі ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_2

(Постачальник) та ТОВ ”Укрсфера” (Покупець) 

укладено договір № 22-05-07  від  22.05.07р. на поставку обладнання для

виробництва піноблоків вартістю 19 600 000грн.

Відповідно до

додаткової угоди №1 від 22.05.07р. до договору про поставку обладнання №22-5-7

від 22.05.2007 року „Покупець” забезпечує попередню оплату обладнання, яке

повинно бути поставлене „Постачальником” в розмірі не менш 100% від суми

договору, шляхом внесення безготівкових коштів на розрахунковий рахунок

„Постачальника”.

На виконання п.

3 Додаткової угоди № 1 від 22.05.07р. ТОВ ”Укрсфера” проведено на адресу ПП

„ПТА ”Юнімікс” попередню оплату з призначенням платежу “попередня оплата за

обладнання згідно договору від 22.05.07р. № 22-05-07” в загальній сумі 19 600

000 грн. платіжними дорученнями № 501 від 31.05.07р. в сумі 900 грн., № 621 від

31.05.07р. в сумі 900 грн., № 566 від 30.05.07р. в сумі 2 800 000 грн. - (податкова

накладна від 31.05.2007р. № 11 на суму 4 600 000 грн., в т.ч. ПДВ - 766666,67

грн.), № 10869 від 26.06.07р. в сумі 5 000 000 грн., № 10883 від 26.06.07р. в

сумі 5 000 000 грн., № 10896 від 26.06.07р. в сумі 5 000 000 грн. - (податкова

накладна від 26.06.2007р. № 14 на суму 15 000 000 грн., в т.ч. ПДВ - 2 500 000

грн.).

Крім

зазначеного, ПП „ПТА “Юнімікс” в особі ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_2 (Покупець) укладено

з ТОВ “VLAROM-COM” (Республіка Молдова, фіскальний код 1006600043002) -

“Постачальник” договір від 14.05.2007 року про поставку обладнання для

виготовлення піноблоків на загальну суму 19600 000 грн. (з ПДВ) згідно

специфікації №1,2 до договору.

Згідно листа від

10.01.2008р. Національного Центрального Бюро Інтерполу щодо перевірки

комерційних відносин між підприємствами ТОВ “VLAROM-COM” та ПП

ПТА “Юнімікс” встановлено, що ТОВ “VLAROM-COM” не має

технічної можливості для виробництва даного обладнання, виробник та країна

постачання не оголошуються, між підприємствами не було проведено платежів.

Митною службою

України та Кіровоградською митницею повідомлено, що вказане обладнання на митну

територію України не ввозилось і переліченим підприємствам не постачалось.

Крім вказаного,

з ТОВ „Укрсфера” ОСОБА_2 укладено додаткову угоду №3 від 17.10.2007року до договору

про поставку обладнання від 22.05.2007року №22-05-07, на додаткову поставку

обладнання вартістю 20 000 000,00грн. В жовтні 2007року з рахунку ТОВ

„Укрсфера” на розрахунковий рахунок ТОВ „ППТА „Юнімікс” перераховано грошові

кошти на загальну суму 20 000 000,00грн. згідно платіжних доручень з

призначенням платежу „оплата за обладнання згідно додаткової угоди №3 від

17.10.2007року до договору № 22-5-7 від 22.05.2007року” № 12378 від

29.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., № 12396 від 30.10.2007р. на суму 4 000

000,00грн., №12409 від 30.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., №12416 від

30.10.2007р. на суму 4 000 000,00грн., №12419 від 31.10.2007р. на суму 2 000

000,00грн., № 12428 від 31.10.2007р.

ТОВ „Укрсфера”

отримано від ПП „ПТА „Юнімікс” податкові накладні за підписом ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_2:

-     №11 від

31.05.2007р. на суму 4 600 000,00грн., в т.ч. ПДВ 766 666,67грн.;

-     №14 від 26.06.2007р. на суму 15 000

000,00грн., в т.ч. ПДВ 2 500 000,00грн.;

-     №85 від 31.10.2007р. на суму 20 000

000,00грн., в т.ч. ПДВ 3 333 333,33грн., в сього на загальну суму 39,6млн.грн.

            На даний

час в ТОВ „Укрсфера” рахується дебіторська заборгованість на вказану суму за

непоставлене обладнання.

Вказані

податкові накладні ТОВ „Укрсфера” відображені в податкових деклараціях з ПДВ у

розділі „Податковий кредит”, але до складу валових витрат в податкових

деклараціях з податку на прибуток не включено. Відповідно до вимог п.п.7.4.1

п.7.4 ст.7 Закону України „Про ПДВ” від 03.04.1997року № 168/97-ВР віднесення

до податкового кредиту сплаченого платником податку у звітному періоді у

зв'язку з придбанням товарів можливе за умови, коли вартість таких

товарів  відноситься до складу валових

витрат виробництв. Вказане свідчить, що ТОВ „Укрсфера” на момент

відображення в обліках зазначеного перерахування коштів та податкових накладних

на попередню оплату було достовірно відомо про відсутність справжніх

зобов'язань щодо поставки обладнання та удаваність вищезазначеного договору про

поставку обладнання від 22.05.2007року №22-05-07.

В свою чергу в

поданій до ДПІ у м.Кіровограді податковій 

звітності ПП „ПТА „Юнімікс” кошти, отримані від ТОВ „Укрсфера” в рахунок

попередньої оплати за обладнання відображено в реєстрі виданих податкових

накладних за відповідні податкові періоди та ПДВ включено до складу податкового

зобов'язання в деклараціях з ПДВ за травень, червень та листопад 2007року, а

також враховано у складі валових доходів в декларації з податку на прибуток

підприємства за 2007рік.

Із

вилучених  в ході розслідування даної

справи в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” роздруківок руху

коштів по рахунках ПП „ПТА „Юнімікс” та його контрагентів встановлено ланцюг

проходження грошових коштів, які надійшли на рахунок ПП „ПТА „Юнімікс” від ТОВ

„Укрсфера” по договору № 22-05-07 

від  22.05.07р.  в якості попередньої оплати за обладнання для

виробництва піноблоків вартістю 19 600 000грн.

Грошові кошти на

загальну суму 19 600 000грн., що були перераховані на рахунок ПП „ПТА „Юнімікс”

з рахунку ТОВ „Укрсфера”, в свою чергу останнім були отримані з рахунку ПП

„Торговий альянс „Еліопродукт”, в тому числі в травні 2007року на загальну суму

4 600м 000грн. та в червні 2007 року на загальну суму 15 000 000грн. В  подальшому вказані грошові кошти, після

вищезазначеного перерахування з рахунку ТОВ „Укрсфера” №26001599000015 на

рахунок ПП „ПТА „Юнімікс”№26000000980001, в один і той же операційний

банківський день спрямовані по ланцюгу банківських рахунків відкритих в одній і

тій же банківській установі - Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський

банк:

-     з рахунку ПП

„ПТА „Юнімікс ”на рахунок „Крімпекс” №26000051001702 вже не за

обладнання по виробництву піноблоків, а по договору №25/1 від 14.05.07  за обладнання для виробництва хрумкої

картоплі (чіпсів) вартістю 12 200 000 грн. та по договору №25/2 від 15.05.0 за

обладнання для виробництва соків нектарів та розливу їх у тетрапаках вартістю 7

400 000 грн., а всього по двох договорах на загальну суму 19 600 000грн.;

-     в цей же день, з рахунку ПП „Крімпекс”

зазначені кошти перераховані на рахунок ПП „Агромобекс” №26006051000901, вже

не за обладнання по договорах №25/1 та № 25/2, а  як „попередня оплата за матеріали по договору

№ 132 від 25.04.07 та по договору № 138 від 27.04.07”;

-     із загальної суми 19 600 000грн. отриманих

на рахунок ПП „Агромобекс” знято готівкою через ІНФОРМАЦІЯ_2 ПП „Агромобекс”

ОСОБА_3 з призначенням „на закупівлю сільгосппродукції” грошові кошти в сумі 4

600 000грн., а 15 000 000грн. повернуті на рахунок підприємства від якого і

вийшли дані кошти на рахунок ТОВ „Укрсфера”, тобто на рахунок приватного

підприємства „Еліопродукт” №26003051001301 відкритому в Кіровоградській філії

АКБ „СЄБ” з призначенням платежу „оплата за сільгосппродукцію”,

замкнувши таким чином проведений в один операційний банківський день

вищенаведений ланцюг руху коштів.

Згідно долучених

до справи реєстраційних документів ПП „Торговий альянс „Еліопродукт”

(м.Кіровоград) та ПП „Крімпекс” (м.Кривий Ріг) ІНФОРМАЦІЯ_1 у вказаний період

цих підприємств являвся житель м.Кіровограда ОСОБА_4.

   В справі наявні дані про те, що ОСОБА_4

вищевказані договори від ПП „Крімпекс” та ПП „Т „Еліопродукт” чи будь-які інші

договори не укладав та не підписував. 

Згідно висновку

проведеної у даній справі техніко-почеркознавчої експертизи №2920/02 від

25.06.2008року Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного

інституту судових експертиз  Міністерства

юстиції України встановлено, що вище перелічені договори, специфікації,

додаткові угоди, листи,  рахунки-фактури

та податкові накладні від імені ІНФОРМАЦІЯ_2 ПП „Крімпекс” ОСОБА_4 підписані не

ОСОБА_4

           Також,

згідно вилучених роздруківок руху коштів також встановлено причетних

контрагентів до ланцюгу руху коштів, що надійшли на рахунок ПП „ПТА „Юнімікс”

від ТОВ „Укрсфера” в сумі 20млн.грн.:

-     на рахунок ТОВ

„Укрсфера” № 26001599000015 вказані кошти одним платежем в сумі 4млн.грн.

надійшли 26.10.2007року, двома платежами по 4 млн. надійшли 30.10.2007року та

двома платежами по 2млн. надійшли 31.10.2007року з рахунку ПП „Торговий дім

„Елітагро” №26004599000012 з призначенням платежів „попередня плата за

с/г продукцію зг.рах.№17/10/07 від 17.10.07, в т.ч. ПДВ”;

-     з рахунку ТОВ „Укрсфера” в ті ж банківські

дні без зміни розміру сум грошові кошти перераховані на рахунок ПП „ПТА

„Юнімікс” № 26000000980001 із призначенням платежів „попередня плата за

обладнання зг.додатк.угоди №3 від 17.10.2007року до дог.№22-05-07 від

22.05.2007року. Додаткова угода укладена датою, коли 17.10.2008року на

вищевказаний рахунок в банку ТОВ „Укрсфера” надійшло бюджетне відшкодування по

декларації за червень 2007року в сумі 704554грн. та по декларації за липень

2007року в сумі 2562794грн. по вищевказаних договорах та дали впевненість у

реальності подальшої імітації оплати неіснуючих поставок шляхом переадресації

коштів по рахунках фіктивних підприємств, зареєстрованих на осіб, які працюють

в ТОВ „Укрсфера”. Отримане бюджетне відшкодування в повному розмірі також

спрямоване на імітацію поставок та перераховано 30.10.2008року на рахунок ПП

„ПТА „Юнімікс”;

-     з рахунку ПП „ПТА „Юнімікс” вказані кошти в

ті ж банківські дні без зміни розміру сум перераховані на рахунки фіктивних

підприємств ПП „Фобос-2007” (ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3), та ПП „Транс-2007”(ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_3), що перебували на податковому обліку на той час в ДПІ м.Нова

Каховка Херсонської області, з призначенням платежів „плата за будівельні

матеріали зг.дог.б/№ від 03.07.07”.

            Проведеною

імітацією сплати по вищевказаних договорах за рахунок багаторазового

перерахування по колу задіяних у схемі фіктивних підприємств створено умови для

безпідставного отримання бюджетного відшкодування на рахунок у банку для ПП

„ПТА „Юнімікс” та ТОВ „Укрсфера” по господарських операціях не підтверджених

фактичними обставинами.

Відображення

вказаних господарських відносин в податковій звітності ПП „ПТА „Юнімікс” надало

як останньому так і його контрагентам спільно задіяних по ланцюгу переадресації

безготівкових грошових коштів можливість в звітності безпідставно завищувати

розмір податкового кредиту  і, як

наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобов'язання

перед бюджетом України, декларуючи фінансово-господарські відносини, що не

відповідають дійсності.

В ході

вищезазначеної документальної перевірки ПП „ПТА „Юнімікс” встановлено, що вище

перелічені договори укладено з порушенням норм п.1 ст.173, ст.180

Господарського кодексу України та ст.530, ст.663, п.1 ст.712 Цивільного кодексу

України, а саме: відповідно до вказаних нормативно-правових актів суб'єкти

господарювання при укладенні договорів, спрямованих на встановлення, зміну або

припинення господарського зобов'язання в силу якого один суб'єкт зобов'язаний

вчинити певну дію господарського характеру на користь іншого суб'єкта, в

обов'язковому порядку мають визначити істотні умови при зазначені яких, даний

договір буде чинним та не суперечити вимогам Закону, чого в даному випадку не

було дотримано, зокрема не визначено істотних умов договору таких як строки і

дата поставки та строк дії договору взагалі.

            Також в

ході проведення перевірки не надавались документи, які підтверджують наміри

підприємства використовувати обладнання для ведення власної господарської

діяльності.

Відповідно до

п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на

додану вартість” податковий кредит звітного періоду складається із сум

податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою

пунктом 6.1 протягом такого звітного періоду в зв'язку з :

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх

імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях

у межах господарської діяльності платника податків.

Відповідно п.п.

7.4.4 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на

додану вартість” „Якщо платник податку придбаває (виготовляє)  матеріальні та нематеріальні активи (послуги),

які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого

платника, то сума  податку, сплаченого у

зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу

податкового кредиту.

Враховуючи

вищевикладене, в порушення п. 1 ст. 173, ст. 180 Господарського кодексу України

від 16.01.03р. №436-ІV,  ст. 663, ст.

530, п. 1 ст. 712 Цивільного кодексу України від 16.01.03р. №435-ІV - не

визначено істотних умов договору таких як строки і дата поставки, та строк дії

договору взагалі, у разі не досягнення згоди сторонами з усіх істотних умов

господарського договору, такий договір вважається не укладеним;  п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п. 7.4 ст.7 Закону

України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”

підприємством віднесено до складу податкового кредиту суму податку на додану

вартість по попередні оплаті за обладнання, використання якого в господарській

діяльності підприємством не доведено, в т.ч.:

-     за травень

2007року  по договору з ПП „Крімпекс”

№25/2 від 15.05.07р. в сумі 300 000грн.;

-     за червень 2007 року по договору з ПП

„Крімпекс” №25/2 від 15.05.07р. в сумі 933 333,33грн.

На підставі висновків зазначеного акту планової перевірки

ПП „ПТА „Юнімікс” ДПІ в м. Кіровограді 14.05.2008року винесено податкове

повідомлення-рішення № 000562300/0 та  №

0000552300/0, якими ПП „ПТА „Юнімікс” на вищезазначені суми зменшено заявлене

бюджетне відшкодування на 2 948 333грн. та донараховано до сплати податок на

додану вартість, зокрема по порушеннях, які стали наслідком складання договору

з ПП „Крімпекс” №25/2 від 15.05.07р. вартістю 7 400 000грн., ПДВ в розмірі 1

233 333,33грн., в т.ч.: за травень 2007року в сумі 300 000грн. та за червень

2007 року в сумі 933 333,33грн.

Матеріалами

досудового слідства встановлена причетність ІНФОРМАЦІЯ_2 ПП „ПТА „Юнімікс”

ОСОБА_2 до створення, безпідставного керування діяльністю та використання

документів ПП „Крімпекс” та відсутність участі ІНФОРМАЦІЯ_2 ПП „Крімпекс”

ОСОБА_4 в фінансово-господарській діяльності вказаного суб'єкта господарювання,

а також до прийняття рішень щодо перерахування коштів, розпорядження коштами на

рахунках і спрямування їх з рахунку ПП „Крімпекс” на рахунки фіктивних

підприємств ПП „Торговий альянс „Еліопродукт”, ПП „Торговий дім „Елітагро”, ПП

„Фобос-2007”, ПП „Транс-2007” для надання шляхом переадресації коштів по

рахунках видимості справжності господарських відносин, які не підтверджуються

фактичними обставинами.

Для

підприємств, які не являються виробниками та кінцевими споживачами товарів,

шляхом документування “мнимих” господарських відносин з наданням їм видимості

справжніх шляхом переадресації із залученням створених для цього банківських

рахунків фіктивних СГД  багатомільйонних

платежів за один банківський день через рахунки декількох задіяних в цьому

діючих підприємств створюються умови приховування та заниження об'єкту

оподаткування.

Банківські

рахунки ПП „Торговий дім „Елітагро”, ПП „Крімпекс” ПП «Фобос-2007», ПП

«Транс-2007» з ознаками фіктивності, ПП „ПТА „Юнімікс” та вище перелічених

контрагентів останнього являються ланками одного цілого механізму

взаєморозрахунків по ланцюгу підприємств тісно взаємопов'язаних між собою через

посередників із залученням фіктивних підприємств. Створений ними механізм

банківських розрахунків в один операційний день в одній і тій же  банківській установі Кіровоградській філії

АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м. Кіровоград, проспект

Комуністичний 6/5) по не підтверджених фактичними обставинами відносинах

направлений на прикриття для підприємств, які не являються виробниками та кінцевими

споживачами товарів, безтоварних операцій та безпідставного при цьому

користування податковим кредитом, ухиленням від сплати в бюджет податків та

незаконного відшкодування з бюджету ПДВ.

За

результатами вищевикладених фінансових операцій заявлено бюджетне відшкодування

з бюджету грошових коштів на рахунок в банку ТОВ „Укрсфера” в сумі майже 6 млн.

грн., з яких вже отримано 17.10.2007 року на рахунок в банку 3267448 грн. та в

судовому порядку оскаржується недотримання з бюджету 2191260 грн., а також

заявлено бюджетне відшкодування рахунок ПП в сумі  2 948 333грн.

Переадресація

багатомільйонних платежів в один день по рахунках цілого ряду залучених для

цього підприємств, в т.ч. обов'язково з участю фіктивних або розміщених за

кордоном,  вказує на не реальність у часі

фактично виконати всіма різними „уявно реальними” їх представниками отримання у

часі інформації щодо надходжень і вибуття коштів, контроль за розмірами

платежів, складання електронних платіжних документів, їх посилання на сервер

банку і так далі по всьому ланцюгу проходження безготівкових платежів від

початкової ланки виділення реальних коштів до 

повернення їх власнику після проходження по колу банківських рахунків

зацікавлених в цьому юридичних осіб під керуванням їх власників та довірених

осіб.

На даний

час не встановлено початкового власника коштів, а саме від кого в свою чергу

були отримані грошові кошти в сумі 20 млн. грн., які з рахунку ПП „Торговий дім

„Елітагро” почали свій рух та пройшли по рахунках ТОВ „Укрсфера”, ПП „ПТА

„Юнімікс”, ПП „Фобос-2007”, ПП „Транс-2007” та не визначено їх подальший рух з

рахунків ПП «Фобос-2007» та ПП „Транс-2007”.

Дані про рух коштів з рахунків ПП „Торговий дім

„Елітагро” № 26004599000012 в Кіровоградській філії АКБ „СЄБ”  та причетних до доступу і скерування грошових

коштів з рахунків останнього є важливим доказом співучасті вищевказаних

суб'єктів господарювання у досягненні єдиної мети, направленої в кінцевому

результаті на незаконне заволодіння і привласнення бюджетних коштів в особливо

великих розмірах, які неможливо отримати без розкриття банківської таємниці

відносно клієнта банку ПП „Торговий дім „Елітагро” і, як наслідок закриває

доступ до інформації, яка має доказове значення по справі та унеможливлює

встановлення в подальшому повного кола причетних до скоєння злочину.

Згідно долученої до матеріалів

справи розширених відомостей роздрукованих з централізованої бази даних ДПА

України обліку юридичних осіб приватне підприємство «Торговий дім „Елітагро”

(код ЄДРПОУ 34548128), яке як безпосередньо так і через вищенаведених

посередників задіяне в товарно-грошових потоках ПП «ПТА «Юнімікс»,

використовувались відкриті в банківських установах рахунки:

- в Кіровоградській філії АКБ

„Східно-Європейський банк” № 26004599000012 (українська гривня) відкритий 04.09.06,

що був використаний по вищевказаному ланцюгу переадресації грошових коштів по

не підтверджених фактичними обставинами господарських відносинах та №

26004599000012 (відкритий 02.08.2007 року, долар США).

- в філії ВАТ КБ „Надра” (МФО

323624) Кіровоградського РУ у м.Кіровограді № 260080040768001 (українська

гривня) відкритий 04.09.2007р. Перелічені рахунки взаємопов'язані з в

господарській діяльності підприємства.

Дані та документи по вказаних

рахунках підтверджують вищевказаний механізм розрахунків, характеризують їх

стан на момент проведення і на даний час, визначають коло причетних до цього

осіб та мають доказове значення по даній кримінальній справі, в тому числі

доказової інформації у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія

інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат,

годин, хвилин) проведення платежів, на з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими

та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою

кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати

та часу проведення та призначення платежу по рахунку.

З метою

встановлення початкового джерела фінансування, повного кола підприємств та осіб

задіяних в ланцюгу проходження грошових коштів в сумі 20 млн. грн., в т.ч.

через рахунки ПП «ТД „Елітагро”, механізму, термінів та обсягу  розрахунків по ланцюгу як по вищезазначеній

так і по інших фінансових операціях за участю ПП «Торговий альянс

„Еліопродукт”, ПП „Крімпекс”, ПП «Транс-2007», ПП Фобос-2007» з ознаками

фіктивності та ПП «ПТА «Юнімікс», документального підтвердження надходження

коштів на рахунок ПП «Торговий альянс „Еліопродукт» та їх вибуття, встановлення

та перевірки підстав декларування відповідних обсягів податкового кредиту та

податкових зобов'язань ПП „Торговий альянс «Еліопродукт” від зазначеної та

інших фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та

керування рахунком, отримання доказів вчинення злочину, необхідно проведення

виїмки даних руху коштів та інших документів пов'язаних з відкриттям та

використанням по відкритим ПП „Торговий дім «Елітагро” в Кіровоградській філії

акціонерного комерційного банку «Східно-Європейський банк» (МФО №383006)

рахунках № 26004599000012 (українська гривня) відкритий 04.09.06 що був

використаний по вищезазначеному ланцюгу пере адресації грошових коштів по не

підтверджених фактичними обставинами господарських відновинах та № 2600

4599000012 відкритий 02.08.2007 року (долар США) за період з 01.01.2007 року по

10.12.2008 року, кредитних справ, що визначають власника коштів. Задіяних в

механізмі розрахунків, а також первинних документів, якими підтверджується

надходження та списання коштів по вказаному рахунку, з розкриттям банківської

таємниці відносно клієнта банку ПП «Торговий дім «Елітагро» (код ЄДРПОУ

34548128), які знаходяться в КФ АКБ «Східно-Європейський банк» в м.

Кіровограді, пр.-т Комуністичний,6/5 і мають значення для всебічного, повного

та об'єктивного дослідження обставин по даній справі.

           На

підставі вищевикладеного, просить задовольнити подання.

Вивчивши

матеріали кримінальної справи, вважаю,що у задоволенні подання необхідно

відмовити, оскільки, згідно ч. 1 ст. 66 КПК України, особа, яка проводить

дізнання, слідчий, прокурор вправі вимагати від банків інформацію, яка містить

банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі,

встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих

вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

В поданні

заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора

податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський

банк» документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП

«Торговий дім «Елітагро» фактично ставиться питання про надання інформації, яка

становить банківську таємницю.

Також, згідно ч.

1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і

фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, банками розкривається в тому

числі органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства

внутрішніх справ, на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками

конкретної юридичної особи, або фізичної особи - суб'єкта підприємницької

діяльності за конкретний проміжок часу. При цьому постанова судді не

виноситься.

З урахуванням

викладеного, передбачених законом підстав для задоволення подання не вбачаю.

Керуючись ст. 66

КПК України, ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,-

П О С Т А Н О В И Л А:

       В задоволенні подання заступника

начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції

ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення

виїмки в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» документів, що

становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП «Торговий дім

«Елітагро»- відмовити.

На постанову

прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда                                                                                                     

Шевченко І. М.