Рішення

від 13.07.2009 по справі 2о-153/09

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа№2о-153/09

РІШЕННЯ

ІМ"ЯМ УКРАЇНИ

13 липня 2009 року                                                              Кіровський районний суд м.Кіровограда

в складі:      головуючого судді -  Кабанової В.В.

                     при секретарі          - Трофименко О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кіровограді цивільну справу за заявою Кіровоградської міжрайонної державної податкової інспекції, зацікавлена особа Відділення №8 Філії «Придніпровське регіональне управління» ВАТ « Банк»Фінанси та кредит», Приватне підприємство « Ньюкон» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємства « Ньоюкон»,-

ВСТАНОВИВ :

Позивач звернувся до суду з заявою  про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємства « Ньоюкон».

В обґрунтування заявлених вимог зазначив, що Кіровоградською районною державною адміністрацією   Приватне підприємство  "Ньюкон"    згідно  запису  №1 429 102 0000 000779 та Свідоцтва Серія

НОМЕР_1

 про державну реєстрацію, зареєстровано   07.06.2007р..   Код ЄДРПОУ 35189702.  06 серпня 2007року     Приватне підприємство "Ньюкон"  зареєстровано платником податків та видано Свідоцтво про №

НОМЕР_2

НОМЕР_3

. Засновником та директором   з правом одного підпису     згідно реєстраційних  документів   була громадянка

ОСОБА_1

 . 29.05.08р. відбулася  процедура  переходу      прав та обов'язків  власника (засновника) Приватного  підприємства "Ньюкон "  

ОСОБА_1

    до

ОСОБА_2

 .В січні 2009року  згідно   плану-графіка  проведення  документальних  перевірок на січень 2009р.    було заплановано   провести документальну  перевірку   Приватного  підприємства "Ньюкон " . За зазначеною     в установчих документах  адресою :  с.Соколівське вул.Шевченка68     було     направлено      лист   з повідомленням   про початок  перевірки ПП "Ньюкон". Лист    з повідомленням      про початок  перевірки  ПП "Ньюкон"  20.01.09р.     повернувся  до Кіровоградської МДПІ,  із відміткою :   "За  даною  адресою  не існує".  21 січня 2009р.  в порядку п.1.15 Наказу ДПА України №355 від 27.05.08р.  Про затвердження Методичних рекомендацій  щодо порядку  взаємодії між підрозділами  органів державної податкової служби України при організації   та проведенні  перевірок  платників          у зв'язку із відсутністю платника  за місцезнаходженням, до  Відділу  податкової міліції Кіровоградської МДПІ    на обліку в якій перебуває  Приватне  підприємство "Ньюкон "  як платник податків   передано окремий запит     для встановлення місцезнаходження платника податків, розшуку посадових  осіб     із забезпеченням надання бухгалтерських, первинних  документів           для проведення перевірки у 1 кварталі 2009р..  

Відділом податкової міліції Кіровоградської МДПІ  здійснено  заходи щодо встановлення місцезнаходження платника  податків Приватного  підприємства "Ньюкон "  , та    встановлено  наступне.

ОСОБА_3

 як власник вказаної будівлі,  що  по вул. Шевченко 68 с.Соколівське   співробітникам  податкової міліції     при цьому пояснив, що :  " 26.12.07р. згідно договору купівлі-продажу    придбав нежитлову будівлю, яка знаходиться в с.Соколівське вул.Шевченка68     зареєстрував  як свою власність,   та  став   приватним підприємцем.     При цьому,  юридичним особам  та фізичним  особам - СПД        ні на яких умовах      повністю  або  частково       свою  будівлю по вул.Шевченка 68   у якій знаходиться його магазин "Світ продуктів"      в оренду  або тимчасове користування,   не надавав.     Про Приватне  підприємство "Ньюкон "  ,  та про прізвища

ОСОБА_1

 та

ОСОБА_2

 йому, нічого  не відомо."

Таким чином,    і

з огляду на  вищезазначені обставини      і вимагається розкрити       інформацію, що містить банківську таємницю.    

Із роздруківки по банківському рахунку вбачатиметься  сума конкретних операцій,   в тому числі   податок на додану вартість та  ,що необхідно   для  проведення перевірки. Інтереси  держави   порушуються .

Зацікавлені особи, Відділення №8 Філії «Придніпровське регіональне управління» ВАТ « Банк»Фінанси та кредит», Приватне підприємство « Ньюкон», в судове засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи були  повідомлені належним чином суд ухвалює розгляд справи  про розгляд справи без їх участі.

Заслухавши пояснення заявника, дослідивши докази по справі в їх сукупності суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

           Судом встановлено, що право Кіровоградської міжрайонної  державної  податкової інспекції       на розкриття      згідно рішення суду банківської таємниці,  а також     право на одержання   від Відділення №8   Філії "Придніпровське  регіональне   управління"

ВАТ   "Банк  "Фінанси та Кредит"  документів   про обсяг та обіг коштів на рахунках приватного підприємства  "Ньюкон"         в порядку ст.ст.60,62 ЗУ „Про банки і банківську діяльність”   встановлено, згідно -  п.5 ст.11 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні”.

Також,   згідно ст. 20  Закону України “Про систему оподаткування”      контроль за

правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами,     в межах повноважень визначених законами.

Відповідно       до ст.2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”

завданням органів податкової служби  є здійснення  контролю  за додержанням  податкового законодавства, формування  та ведення Державного реєстру фізичних осіб-платників податків  та інших обов'язкових платежів  та Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб, запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх припинення, розкриття.

           Згідно ст.10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”  державна податкова інспекція  забезпечує облік платників податків, правильність і своєчасність надходження цих податків, здійснює реєстрацію фізичних осіб,  перевіряє достовірність  документів,  які подаються  платниками щодо правильності  визначення  об'єктів  оподаткування.

Згідно п. 1 ч.1 ст.11-2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"       н

аправлення  на перевірку       є дійсним  за умови наявності підпису керівника органу державної податкової служби, скріпленого печаткою органу державної податкової служби.

06 вересня 2007р.     Приватне  підприємство "Ньюкон "  зареєстровано платником податків та видано Свідоцтво про №

НОМЕР_2

НОМЕР_3

. Індивідуальний податковий номер

НОМЕР_4

.

Відповідно до   акту  співробітниками ВПМ Кіровоградської МДПІ    в присутності

ОСОБА_3

    який є   власником  приміщення   по вул.Шевченка 68 с.Соколівське Кіровоградського району Кіровоградської області    що є юридичною адресою Приватного  підприємства "Ньюкон " встановлено,  що     ПП "Ньюкон"  за  даною  адресою       не знаходиться.( а.с.14)

Відповідно до довідки  від 05.03.09р. за наявними даними  ОБТІ  встановлено, що

ОСОБА_3

  має зареєстроване  право власності   на нерухоме майно  за адресою: с.Соколівське вул. Шевченко 68 на підставі договору купівлі-продажу. ( а.с.19)

Згідно з відповіддю від 05.03.09р. ОБТІ встановлено, що ОБТІ навпаки, зареєстрованого майна   і за адресою с.Соколівське вул.Шевченко 68 ,   -  немає. ( а.с.24)

Відсутність ПП "Ньюкон"     за місцезнаходженням   раніше, вже  встановлювалась   та    що  підтверджується     Довідкою  №106 ВПМ  Кіровоградської МДПІ   від 26.08.08р.., із участю  Сільського Голови Соколівської сільради.

12.08.08р.  Державному реєстратору  направлено було    повідомлення від 12.08.08    про відсутність Приватного  підприємства "Ньюкон "за місцезнаходженням    для проведення заходів   згідно з ч.8 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію  юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" .

             Порушено норми  матеріального права, ПП "Ньюкон" при вказаних  обставинах         дотримати такий принцип     побудови   та призначення системи оподаткування    який,  встановлено в    абз.6 ст.3  Закону України   „Про систему оподаткування „  №1251-XII від 25.06.91р., а саме     принцип : " рівність, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації    - забезпечення однакового підходу до суб'єктів господарювання (юридичних і фізичних осіб, включаючи нерезидентів)      при визначенні обов'язків щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів)  "           можливості     -    не надає.

Згідно ст.65 ГК України       управління підприємством  здійснюється  відповідно до його установчих документів    на основі поєднання  прав  власника  щодо господарського використання свого майна  і участі  в управлінні  трудового колективу.  

Власник здійснює    свої права  щодо управління підприємством  безпосередньо  відповідно до статуту  чи інших установчих документів.

Згідно ст.135 ГК України про організаційно-установчі повноваження власника,   власник майна  має право здійснювати господарську діяльність,    на свій розсуд визначаючи мету і предмет господарської діяльності, структуру,  склад органів управління, порядок використання майна,  інші питання управління діяльністю суб'єкта господарювання.

Згідно ст.ст.136,137 ГК України власник майна, здійснює безпосередньо контроль  за використанням  та збереженням належного йому майна безпосередньо    або через уповноважений ним орган.

Згідно  п.3 ст.142 ГК України  порядок використання прибутку (доходу)  суб'єкта господарювання  визначає власник    або уповноважений  ним орган  відповідно до законодавства  та установчих документів.

              Згідно  ч.2 ст. 342 Господарського кодексу  України №436-IV    від    16.01.03р.   суб'єктам господарювання, які мають самостійний баланс        рахунки  відкриваються  для   розрахунків за продукцію, виконані роботи, надані послуги, для виплати заробітної плати,     сплати податків, зборів (обов'язкових платежів),   а також інших розрахунків, пов'язаних з    фінансовим забезпеченням їх діяльності.

Необхідність при цьому      розкриття  інформації, що містить банківську таємницю,     обумовлена  наступним.

Із роздруківки по банківському рахунку вбачатиметься  сума конкретних операцій,   також і    податок на додану вартість та  що, необхідно   для  проведення перевірки.      

            З матеріалів справи вбачається, що інтереси  держави,   порушуються  а саме:вказані дані, щодо ПП„Ньюкон"   вказують     на  недобросовісну діяльність.   ПП„Ньюкон"  за юридичною адресою не знаходиться.  Тому, вважається   ПП „Ньюкон"  встановлені законодавством України   податки, збори та обов'язкові платежі вважається  в повній мірі  не нараховує.  

          У відповідності до ст. 9  Закону України «Про систему оподаткування»,  платники  податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані в т.ч.    вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами,       подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів),       сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни.

              Судом встановлена мета використання  інформації, що містить банківську таємницю,  стосовно ПП „Ньюкон", необхідна для отримання інформації яка  необхідна    у зв”язку з тим, що    із роздруківки  розрахункового рахунку  банку та  згідно інших відповідних документів, вбачатиметься     - фактичність проведення   операцій.

Дослідивши всі докази по справі, суд вважає, що заява ґрунтується на законі і підлягає задоволенню

              Керуючись  п.1 ч.1 ст.234, ст.ст.287,288 ЦПК України,  -

В И Р І Ш И В :

Заяву Кіровоградської міжрайонної державної податкової інспекції, зацікавлена особа Відділення №8 Філії «Придніпровське регіональне управління» ВАТ « Банк»Фінанси та кредит», Приватне підприємство « Ньюкон» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємства « Ньоюкон»-задовільнити.

             Розкрити      банківську таємницю,  та зобов'язати     Відділення №8  Філії "Придніпровське  регіональне   управління"

ВАТ   "Банк  "Фінанси та Кредит"   / 25006 м.Кіровоград    Кіровський район  вул. Островського 2 корп.2 /  

      щодо,   юридичної  особи     Приватне підприємство „Ньюкон"   / 27641  с. Соколівське  вул. Шевченко 68 Кіровоградського району Кіровоградської області /           надати інформацію, що  містить банківську таємницю       одержувачу інформації Кіровоградській міжрайонній державній податковій інспекції    /25006  м. Кіровоград вул. Покровська по поточному розрахунковому  №26006036099980  в національній валюті,        у наступному обсязі :  

      - дані про рух коштів у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу

банку на паперовому носії інформації,    завірені підписом керівника та головного бухгалтера ти відбитком печатки  банку, що надає документам статус оригіналу,     з вхідним та вихідним сальдо,  дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день,  з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку) дати та часу проведення та призначення платежу по вищевказаним рахункам  приватного підприємства   ПП„Ньюкон";

     -  завірені копії  юридичної справи та анкети клієнта  ПП„Ньюкон";

     -  завірені копії заяв ПП„Ньюкон"   на  отримання бланків грошових чеків;

     -  завірені копії документів, якими підтверджується використання коштів, що

  надійшли по вищевказаним  рахункам ПП„Ньюкон" – чеків на зняття коштів  

  готівкою з рахунків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про  

  перерахування коштів на інші банківські рахунки, інших наявних документів;

    -   завірені копії документів на придбання ПП„Ньюкон" бланків простих векселів (заяви,

        накладної на видачу, платіжного доручення на оплату, довіреність);

    -   завірені копії наявних кредитних договорів з ПП„Ньюкон";

    -   завірені копії документів, що підтверджують повноваження службових осіб

        ПП„Ньюкон"  з правом першого та другого підписів фінансових документів, які діяли

        по відповідним рахункам, – карток із зразками підписів та відбитку печатки,      а

        також наявних копій паспортів, протоколів засновників та наказів про призначення на

        посади осіб, яким надано право підпису та розпорядження активами на вказаному  

        рахунку;

   -   завірені копії договорів з доповненнями та додатками до них про надання банківських

        послуг ПП„Ньюкон";

   -   завірені копії договорів з додатками до них про надання банківських послуг з

        використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”,

       “SMS послуги”, а також завірених копій документів, якими оформлено та

       підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та

       документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з

       сервером банку по вищевказаним рахункам ПП„Ньюкон".

На рішення суду може бути подано заяву про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня проголошення рішення. Апеляційна скарга подається протягом двадцяти днів з дня подачі заяви про апеляційне оскарження

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються апеляційному суду через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції .

Суддя Кіровського районного суду

м.Кіровограда                                                                                                                          В.В.Кабанова