Ухвала

від 26.11.2014 по справі 712/5773/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/5773/13-к

Провадження № 1 кп/712/267/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 листопада 2014 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурорів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

обвинуваченого ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 320122500000042 відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Черкаси, громадянина України, українця, працюючого: директором ПП «Дизельгазсервіс», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_6 , будучи згідно свого рішення як засновника від 28.04.2009 та своєї заяви від 24.03.2010 директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Дизельгазсервіс» (код ЄДРПОУ: 33903256), що зареєстроване у виконавчому комітеті Черкаської міської ради 28 листопада 2005 року та знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Луценка, буд. 7, оф. 1/2, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності з приватною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період з липня по вересень 2011 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ «Компанія Тегра» та ТОВ «Полімер-Столиця», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 1 186 493 грн., що в 2 521 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-VI, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №373 від 08.07.2011, податкову накладну №356 від 04.07.2011, податкову накладну №401 від 28.07.2011, податкову накладну №399 від 26.07.2011, податкову накладну №398 від 26.07.2011, податкову накладну №397 від 25.07.2011, податкову накладну №394 від 23.07.2011, податкову накладну №395 від 21.07.2011, податкову накладну №393 від 20.07.2011, податкову накладну №391 від 18.07.2011, податкову накладну №389 від 13.07.2011, податкову накладну №378 від 09.07.2011, податкову накладну №379 від 09.07.2011, податкову накладну №400 від 27.07.2011, які виписані нібито від імені службових осіб ТОВ «Полімер-Столиця», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року за № 157072 від 17.08.11 та в додаток № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 157073 від 17.08.2011, які власноручно підписав і подав до ДПІ у м. Черкасах завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 460 392 грн., тоді як фактично він склав 123 852 грн., умисно завищивши його на 336 540,24 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця» (код за ЄДРПОУ 36566711), хоча фактично ОСОБА_6 з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив.

Крім того, ОСОБА_6 , в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 2777 грн., тоді як фактично вона склала 342 094 грн., безпідставно занизивши її на 336 540 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-VI, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну № 1001345 від 22.08.2011, податкову накладну №1001346 від 24.08.2011, податкову накладну №1001347 від 25.08.2011, податкову накладну №1001348 від 26.08.2011, податкову накладну №1001350 від 26.08.2011, податкову накладну №1001351 від 27.08.2011, податкову накладну №1001349 від 26.08.2011, які виписані нібито від імені службової особи ТОВ «Компанія Тегра» та податкову накладну №444 від 20.08.2011, податкову накладну №442 від 16.08.2011, податкову накладну №435 від 02.08.2011, податкову накладну №437 від 08.08.2011, податкову накладну №436 від 04.08.2011, податкову накладну №434 від 02.08.2011, податкову накладну №440 від 12.08.2011, податкову накладну №439 від 11.08.2011, податкову накладну №438 від 09.08.2011, податкову накладну №441 від 14.08.2011, які виписані нібито від імені службових осіб ТОВ «Полімер-Столиця», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2011 року за №9007604636 від 16.09.2011 та в додаток № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9007604397 від 16.09.2011, які подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1070 про визнання електронних документів від 14.09.2011 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 606 893 грн., тоді як фактично він склав 194 943 грн., умисно завищивши його суму на 411 950 грн., до якої безпідставно увійшла сума ПДВ 226 656,67 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця» (код за ЄДРПОУ 36566711) та суми ПДВ у розмірі 185 293 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Компанія Тегра» (код ЄДРПОУ: 37288388), хоча фактично ОСОБА_6 з вказаними підприємствами фінансово-господарських взаємовідносин не мав.

Крім того, ОСОБА_6 в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 7 302 грн., тоді як фактично вона склала 419 251,67 грн., безпідставно занизивши її на 411 949.67 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України № 2775-VI від 02.12.2010, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №1001443 від 02.09.2011, податкову накладну №1001461 від 03.09.2011, податкову накладну №1001462 від 06.09.2011, податкову накладну №1001463 від 08.09.2011, податкову накладну №1001510 від 12.09.2011, податкову накладну №1001541 від 13.09.2011, податкову накладну №1001542 від 13.09.2011, податкову накладну №1001543 від 13.09.2011, податкову накладну №1001544 від 19.09.2011, податкову накладну №1001616 від 22.09.2011, податкову накладну №1001615 від 22.09.2011, податкову накладну №1001782 від 27.09.2011, податкову накладну №1001783 від 27.09.2011, податкову накладну №1001784 від 27.09.2011, податкову накладну № 1001614 від 20.09.2011 виписані нібито від імені службової особи ТОВ «Компанія Тегра», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року за № 9009284395 від 20.10.2011 та в додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість № 9009283298 від 20.10.2011, які подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1070 про визнання електронних документів від 14.09.2011 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 571 423 грн., тоді як фактично він склав 133 421 грн., умисно завищивши його на 438 002 грн., до якої безпідставно увійшла сума ПДВ 407 022 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Компанія Тегра» та суми ПДВ у розмірі 30 980 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця», хоча фактично ОСОБА_6 з вказаними підприємствами фінансово-господарських взаємовідносин не мав.

Крім того, ОСОБА_6 в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 2 235 грн., тоді як фактично вона склала 440 237 грн., безпідставно занизивши її на 438 002 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Таким чином, ОСОБА_6 , умисно ухилився від сплати до державного бюджету упродовж липня вересня 2011 року податку на додану вартість в загальній сумі 1 186 493 грн., що в 2 521 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що діяв протягом 2011 року та є значним розміром.

Крім цього, ОСОБА_6 , являючись згідно свого рішення як засновника від 28.04.2009 та заяви від 24.03.2010 директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Дизельгазсервіс» (код ЄДРПОУ: 33903256), що зареєстроване у виконавчому комітеті Черкаської міської ради 28 листопада 2005 року та знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Луценка, буд. 7, оф. 1/2, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності з приватною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період з липня по вересень 2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, скоїв службове підроблення, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-VI вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року за № 157072 від 17.08.11 та в додаток № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 157073 від 17.08.2011, які власноручно підписав і подав до ДПІ у м. Черкасах завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 460 392 грн., тоді як фактично він склав 123 852 грн., умисно завищивши його на 336 540,24 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця» (код за ЄДРПОУ 36566711), хоча фактично ОСОБА_6 з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив.

Крім того, ОСОБА_6 в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 2777 грн., тоді як фактично вона склала 342 094 грн., безпідставно занизивши її на 336 540 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-VI вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2011 року за №9007604636 від 16.09.2011 та в додаток № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9007604397 від 16.09.2011, які подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1070 про визнання електронних документів від 14.09.2011 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 606 893 грн., тоді як фактично він склав 194 943 грн., умисно завищивши його на 411 950 грн., до якого безпідставно увійшла сума ПДВ 226 656,67 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця» (код за ЄДРПОУ 36566711) та суми ПДВ у розмірі 185 293 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Компанія Тегра» (код ЄДРПОУ: 37288388), хоча фактично ОСОБА_6 з вказаними підприємствами фінансово-господарських взаємовідносин не мав.

Крім того, ОСОБА_6 в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 7 302 грн., тоді як фактично вона склала 419 251,67 грн., безпідставно занизивши її на 411 949.67 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України № 2775-VI від 02.12.2010 вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року за № 9009284395 від 20.10.2011 та в додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість № 9009283298 від 20.10.2011, які подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №1070 про визнання електронних документів від 14.09.2011 завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 571 423 грн., тоді як фактично він склав 133 421 грн., умисно завищивши його на 438 002 грн., до якого безпідставно увійшла сума ПДВ 407 022 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Компанія Тегра» та суми ПДВ у розмірі 30 980 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Полімер-Столиця», хоча фактично ОСОБА_6 з вказаними підприємствами фінансово-господарських взаємовідносин не мав.

Крім того, ОСОБА_6 в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет» в розмірі 2 235 грн., тоді як фактично вона склала 440 237 грн., безпідставно занизивши її на 438 002 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Крім цього, ОСОБА_6 , являючись згідно свого рішення як засновника від 28.04.2009 та заяви від 24.03.2010 директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Дизельгазсервіс» (код ЄДРПОУ: 33903256), що зареєстроване у виконавчому комітеті Черкаської міської ради 28 листопада 2005 року та знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Луценка, буд. 7, оф. 1/2, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності з приватною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період з липня по вересень 2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, використав завідомо підроблені документи при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, у липні 2011 року, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Дизельгазсервіс» та ТОВ «Полімер-Столиця» щодо поставки пічного палива, використав завідомо підроблені податкові накладні №373 від 08.07.2011, №356 від 04.07.2011, №401 від 28.07.2011, №399 від 26.07.2011, №398 від 26.07.2011, №397 від 25.07.2011, №394 від 23.07.2011, №395 від 21.07.2011, №393 від 20.07.2011, №391 від 18.07.2011, №389 від 13.07.2011, №378 від 09.07.2011, №379 від 09.07.2011, №400 від 27.07.2011, які виписані нібито від імені службових осіб ТОВ «Полімер-Столиця», суми ПДВ яких відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2011 року за № 157072 від 17.08.11 та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 157073 від 17.08.2011, внаслідок чого умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2011 року, в сумі 336 540 грн.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, у серпні 2011 року, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Дизельгазсервіс» та ТОВ «Полімер-Столиця» і ТОВ «Компанія Тегра» щодо поставки пічного палива, використав завідомо підроблені податкові накладні № 1001345 від 22.08.2011, №1001346 від 24.08.2011, №1001347 від 25.08.2011, №1001348 від 26.08.2011, №1001350 від 26.08.2011, №1001351 від 27.08.2011, №1001349 від 26.08.2011, які виписані нібито від імені службової особи ТОВ «Компанія Тегра», та податкові накладні №444 від 20.08.2011, №442 від 16.08.2011, №435 від 02.08.2011, №437 від 08.08.2011, №436 від 04.08.2011, №434 від 02.08.2011, №440 від 12.08.2011, №439 від 11.08.2011, №438 від 09.08.2011, №441 від 14.08.2011, які виписані нібито від імені службових осіб ТОВ «Полімер-Столиця», суми ПДВ яких відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2011 року за №9007604636 від 16.09.2011 та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 9007604397 від 16.09.2011, внаслідок чого умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2011 року, в сумі 411 946,67 грн.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, у вересні 2011 року, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Дизельгазсервіс» та ТОВ «Полімер-Столиця» і ТОВ «Компанія Тегра» щодо поставки пічного палива, використав завідомо підроблені податкові накладні №1001443 від 02.09.2011, №1001461 від 03.09.2011, №1001462 від 06.09.2011, №1001463 від 08.09.2011, №1001510 від 12.09.2011, №1001541 від 13.09.2011, №1001542 від 13.09.2011, №1001543 від 13.09.2011, №1001544 від 19.09.2011, №1001616 від 22.09.2011, №1001615 від 22.09.2011, №1001782 від 27.09.2011, №1001783 від 27.09.2011, №1001784 від 27.09.2011, № 1001614 від 20.09.2011, виписані нібито від імені службової особи ТОВ «Компанія Тегра», суми ПДВ яких відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2011 року за № 9009284395 від 20.10.2011 та додатку № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість № 9009283298 від 20.10.2011, внаслідок чого умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2011 року, в сумі 438 002 грн.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_6 вину у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України не визнав.

ОСОБА_6 та захисник ОСОБА_5 звернулись до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України та закриття провадження по справі в зв*язку з закінченням строків давності.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України та закриття провадження по справі в зв*язку з закінченням строків давності.

Заслухавши пояснення обвинуваченого, думку захисника, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження суд вважає за необхідне закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, так як відповідно до ст. 49 ч. 1 п. 2 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України, тобто за злочини невеликої тяжкості. Санкція ст. 212 ч. 1, КК України передбачає покарання менш суворе, ніж обмеження волі; санкція ст. 366 ч. 1 КК України передбачає покарання у вигляді обмеження волі; санкція ст. 358 ч. 4 КК україни передбачає покарання у вигляді обмеження волі

Відповідно до ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв*язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Цивільний позов прокурора в інтересах державної податкової інспекції у м. Черкаси до ПП Дизельгазсервіс необхідно залишити без розгляду.

Керуючись ст. ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України, ст. 49 КК України, -

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження № 320122500000042 відносно ОСОБА_6 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 1, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 КК України закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_6 заставу скасувати, після вступу ухвали в законну силу.

Заставу в сумі 91 760 грн., яка була обрана, як запобіжний захід ОСОБА_6 згідно ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 24.09.2014 року, які згідно платіжного доручення № 74046154 від 27.09.2013 року знаходяться на зберіганні в АТ «Сбербанк Росії» Черкаське відділення № 2 повернути ОСОБА_7 .

Заставу в сумі 3000,00 грн., яка була обрана, як запобіжний захід ОСОБА_6 згідно постанови Соснівського районного суду м. Черкаси від 05.11.2012 року, які згідно квитанції № 1 від 07.11.2012 року знаходяться на зберіганні у відділенні № 329 АТ «УкрСиббанк» - повернути ОСОБА_6 .

Цивільний позов прокурора в інтересах державної податкової інспекції у м. Черкаси до ПП Дизельгазсервіс залишити без розгляду.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб.

Головуючий: