Ухвала

від 26.11.2014 по справі 405/9014/14-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/9014/14-к

1-кп/405/307/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2014 року Ленінський райсуд м. Кіровограда в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Розумівка Олександрівського району Кіровоградської області, українця, гр. України, не одруженого, з вищою освітою, працюючого начальником відділу технічного нагляду департаменту розвитку інфраструктури та житловокомунального господарства Одеської обласної державної адміністрації, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_6 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_6 вчинив службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Кримінальні правопорушення вчинено за наступних обставин.

ТОВ «Промбезпека» зареєстровано 09.09.2005 року виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради, про що видано реєстраційне свідоцтво №14441020000001739 та присвоєно ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) №33708816.

На податковий облік як платник податків ТОВ «Промбезпека» взято в податковому органі Кіровоградській ОДПІ 13.09.2005 року за №7759 та присвоєно індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 .

ТОВ «Промбезпека» являється платником податку на прибуток на загальних підставах, а також з 07.07.2006 року зареєстроване платником ПДВ на загальних підставах відповідно до свідоцтва № НОМЕР_2 .

09.02.2007 відповідно до протоколу зборів засновників №5 та наказу по ТОВ «Промбезпека» №4 на посаду директора був призначений ОСОБА_5 .

Працюючи директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_5 в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на нього службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту підприємства, виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності,здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являвся службовою особою підприємства приватної форми власності.

Внаслідок вказаного та відповідно до ст.8, 11, 13 Статуту ТОВ «Промбезпека» директор ОСОБА_5 був наділений правом очолювати адміністрацію підприємства, здійснювати керівництво поточною діяльністю підприємства, самостійно представляти підприємство у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями, укладати без доручення договори та інші угоди, правочини по відчуженню та придбанню товарів (робіт, послуг), видавати накази, приймати та звільняти працівників, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних.

Також на ОСОБА_5 , як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно вимог ст.ст.3, 6, 8, 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" покладена організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухобліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухобліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст.9 Статуту ТОВ «Промбезпека» підприємство здійснює оперативний та бухгалтерський облік своєї роботи, веде податкову звітність і подає її у встановленому обсязі органам державної податкової служби, виконання чого забезпечувалось діючою на договірній засаді із ОСОБА_5 призначеною відповідно до наказу ТОВ «Промбезпека» від 25.05.2007 головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 (теперішнє прізвище ОСОБА_8 надалі ОСОБА_9 ), яка у відповідності із наданими їй в роботу ОСОБА_5 договірними та первинними документами складала та відправляла з використанням аналогом комп`ютерної програми МЕДОК до відповідних органів податкову звітність ТОВ «Промбезпека» на паперовому носії інформації із проставленням підпису від імені ОСОБА_5 , який володів правом єдиного підпису та відтиском печатки ТОВ «Промбезпека».

Для забезпечення свого основного напрямку діяльності пов`язаного з будівництвом житлових і нежитлових будівель, створюючи умови для здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання неконтрольованих прибутків у вигляді несплаченого у встановленому законом порядку до бюджету держави податку на додану вартість, директор ПП «Промбезпека» ОСОБА_5 упродовж березня 2008 - січня 2010 року, зокрема з метою заниження належного до сплати в бюджет держави податку на додану вартість використовував протягом березня липня 2008 року реквізити ПП «Мельхіор» надаючи відповідні вказівки та бухгалтерські реквізити із зазначенням сум із загальним обсягом придбання будівельних матеріалів відповідно до їх вартості, в тому числі ПДВ, непоставленій до відома про злочинність своїх намірів головному бухгалтеру ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_9 для відображення у складі податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Промбезпека» у податкових деклараціях з податку на додану вартість за березень липень 2008 року, чим безпідставно занижував до сплати податок на додану вартість на суму 317780 грн.

Крім того ОСОБА_5 переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах діючи умисно шляхом використання реквізитів власно створеного підприємства ПП «Промбезпека-1» (код 36156809) з листопада 2009 по січень 2010 року надавав вказівки та бухгалтерські реквізити із зазначенням обсягів непідтверджених фактичними обставинами кримінального провадження придбання послуг щодо виконання будівельних (ремонтних та інших робіт) на території Кіровоградської області та сум ПДВ головному бухгалтеру ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_9 для відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Промбезпека» за листопад 2009 - січень 2010 року щодо обсягів придбання ТМЦ (робіт та послуг) від ТОВ «Промбезпека-1» на загальну суму 1317600 грн., в тому числі ПДВ 219600 грн.

Вказані відносини ТОВ «Промбезпека» з ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор», які були задекларовані в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Промбезпека» у відповідні податкові періоди фактично та документально не підтверджуються відсутніми у підприємств податковими накладними з наявними відповідними реквізитами та підписами службових осіб підприємств контрагентів та відсутністю відображення у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» операцій щодо продажу товарів (робіт та послуг) ТОВ «Промбезпека», оскільки ПП «Мальхіор» у поданій податковій звітності підприємства за березень липень 2008 року не задекларовано реалізацію ТМЦ підконтрольним ОСОБА_5 підприємствам: ТОВ «Промбезпека» та ТОВ «Промбезпека-1», яке взагалі не звітувало до податкового органу.

У зв`язку з чим директором ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_5 в порушення вимог п.п.7.4.5. п.7.4, п.п.7.5.1. п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість завищено податковий кредит з ПДВ протягом березня 2008 січня 2010 року всього в розмірі 537480 грн.

Також, директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_5 переслідуючи злочинні наміри, достовірно знаючи про обсяги реалізованих товарів (послуг) протягом 2008-2009 років з метою заниження об`єкта оподаткування податком на додану вартість, шляхом надання вказівки головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_9 щодо не включення в повному обсязі до складу податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ «Промбезпека» обсягів продажу товарів робіт та послуг на загальну суму 2446080 грн. в податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Промбезпека» за період з 01.01.2008 по 31.12.2009, а саме:

-податкова декларація з податку на додану вартість №6701 від 20.02.2008 за 01.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №6702 від 20.02.2008 за 01.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №7560 від 04.03.2008 за 02.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №7561 від 04.03.2008 за 02.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №54941 від 20.06.2008 за 05.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №54942 від 20.06.2008 за 05.2008;

-довідка щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №54943 від 20.06.2008 за 05.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №74683 від 21.07.2008 за 06.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №74685 від 21.07.2008 за 06.2008;

-довідка щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №74682 від 21.07.2008 за 06.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №92561 від 20.08.2008 за 07.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №92563 від 20.08.2008 за 07.2008;

-довідка щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №92562 від 20.08.2008 за 07.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №100613 від 20.09.2008 за 08.2008;

-довідка щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №100615 від 22.09.2008 за 08.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №100614 від 22.09.2008;

-розшифровка податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №100616 від 22.09.2008 за 08.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №120840 від 20.10.2008 за 09.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №140387 від 20.11.2008 за 10.2008.;

-податкова декларація з податку на додану вартість №152390 від 22.12.2008 за 11.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №152389 від 22.12.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №100964 від 20.01.2009 за 12.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №170962 від 20.01.2009 за 12.2008;

-податкова декларація з податку на додану вартість №162821 від 20.01.2010 за 12.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №162820 від 20.01.2010 за 12.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №147173 від 21.12.2009 за 11.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №147172 від 21.12.2009 за 11.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №141574 від 20.11.2009 за 10.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів №147572 від 20.11.2009 за 10.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №125660 від 20.10.2009 за 09.2009;

-розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість №125661 від 20.10.2009,

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №125659 від 20.10.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №107764 від 21.09.2009 за 08.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №107763 від 21.09.2009 за 08.2009;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок №11673 від 19.02.2009 за 10.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №11672 від 19.02.2009 за 10.2008;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок №11674 від 19.02.2009 за 09.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №11671 від 19.02.2009 за 09.2009;

-розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість №11677 від 19.02.2009 за 02.2009;

- довідка щодо залишку від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №11676 від 19.02.2009 за 09.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №11675 за 09.2008;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок №11125 від 19.02.2009 за 08.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №11128 від 19.02.2009 за 08.2009;

-довідка щодо залишку від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №11127 від 19.02.2009 за 08.2008,

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №11126 від 19.02.2009 за 08.2008;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок №11125 від 19.02.2009 за 03.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №11596 від 19.02.2009 за 03.2009;

-довідка щодо залишку від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №11598 від 19.02.2009 за 03.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування № 11597 від 19.02.2009 за 03.2008;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок № 1334 від 20.02.2009 за 08.2008;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №13325 від 20.02.2009 за 08.2008;

-довідка щодо залишку від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду №13327 від 20.02.2009 за 08.2008;

-розрахунок суми бюджетного відшкодування №13326 від 20.02.2009 за 08.2008;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок №101763 від 20.08.2009 за 05.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №101767 від 20.08.2009 за 05.2009;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок №100890 від 19.08.2009 за 06.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №101327 від 20.08.2009 за 06.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №102243 від 20.08.2008 за 07.2009;

-розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість №102244 від 20.08.2009 за 07.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №102242 від 20.08.2008 за 07.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №84359 від 17.07.2009 за 06.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №84358 від 17.07.2009 за 06.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №67846 від 22.06.2009 за 05.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №67845 від 22.06.2009 за 05.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №59913 від 20.05.2009 за 04.2009; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №59910 від 20.05.2009 за 04.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №40761 від 21.04.2009 за 03.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №40760 від 21.04.2009 за 03.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №20867 від 20.03.2009 за 02.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №20866 від 20.05.2009 за 02.2009;

-розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість №20868 від 20.05.2009 за 02.2009;

-податкова декларація з податку на додану вартість №13299 від 20.02.2009 за 01.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №13274 від 20.02.2009 за 01.2009;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок №659 від 21.01.2010 за 12.2009;

-розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів №658 від 21.01.2010 за 12.2009,

що призвело до несплати в бюджет держави податку на додану вартість за ставкою 20% на загальну суму в тому числі ПДВ 407680 грн.

В результаті протиправних, направлених на умисне ухилення від сплати податків дій директора ПП «Промбезпека» ОСОБА_5 , в податковій звітності підприємства з ПДВ за період з січня 2008 по січень 2010 року безпідставно занижено до сплати податку на додану вартість на загальну суму 914383 грн.

Таким чином директор ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_5 своїми умисними, протиправними діями, скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 , являючись службовою особою директором ТОВ «Промбезпека», усвідомлюючи покладені на нього посадою, статутом та вищевказаними нормами законодавства обов`язки і відповідальність за дотримання законодавства про оподатковування, за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, будучи зобов`язаним здійснити вірне нарахування та перерахування податків в бюджет, діючи умисно і протиправно, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, передбачаючи і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не надходження в державний бюджет України належного до сплати розміру ПДВ, керуючись корисливим мотивом, що виразився в прагненні уникнути виконання обов`язків перед бюджетом по сплаті податку на додану вартість, та прагненні фактично протиправного одержання економічної вигоди за рахунок Державного бюджету України у вигляді неконтрольованого доходу, по закінченню відповідних звітних періодів з 01.01.2008 по 30.01.2010 своєчасно і достовірно знаючи про фактичне не проведення будь-яких фінансово господарських операцій ТОВ «Промбезпека» з ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» та відсутності виконання вказаними підприємствами будь яких робіт та послуг в адресу очолюваного ним підприємства та будучи достовірно обізнаним щодо фактичного обсягу наданих та реалізованих послуг на адресу контрагентів покупців протягом січня 2008- грудня 2009 року діючи умисно, в порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» для формування не підтвердженого фактичними обставинами податкового кредиту з ПДВ та зменшення об`єкту оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Промбезпека» вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкових декларацій з ПДВ підприємства в рядки 10.1 „підлягають оподаткуванню за ставкою 20%, р.17 „Усього податкового кредиту про обсяги неіснуючого придбання субпідрядних будівельних робіт та поставки товарноматеріальних цінностей від ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» на загальну суму 914383 грн.

Для досягнення вказаної мети ОСОБА_5 надавав необхідні реквізити та суми буцім поставлених обсягів товарів робіт та послуг від ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» бухгалтеру ТОВ «Промбезпека» ОСОБА_9 , яка в силу своєї залежності від свого роботодавця, виконуючи вказівки ОСОБА_5 відобразила в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Промбезпека» обсяги придбання від ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор»

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг в ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» не відбувалися, та розуміючи, що для зменшення податкових зобов`язань з ПДВ підприємства необхідних до сплати до державного бюджету необхідно відобразити операції придбання від вказаних підприємств у складі податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Промбезпека» у податкових деклараціях з ПДВ та в додатках №5 в розділі „Податковий кредит до декларацій з ПДВ, що формально нададуть право на податковий кредит в сторону його завищення, достовірно знаючи, що відомості щодо податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» за своєю сутністю не відповідають дійсності, для відображення в податковому обліку і звітності надавав вказівки щодо відображення сум податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Промбезпека-1» та ПП «Мельхіор» залученій для ведення обліку і складання звітності ОСОБА_9 видаючи надані реквізити та суми по проведеним операціям за буцім реально здійснені фінансово господарські операції, та не поставивши до її відома про недостовірні відомості про нібито проведені господарські операції з вказаними підприємствами, які були за його вказівкою внесені до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість та в додатках №5 в розділі „Податковий кредит до декларацій з ПДВ з якими фактично не було проведено фінансово-господарських відносин ТОВ «Промбезпека» незаконно сформував податковий кредит на суму 537480 грн. та далі продовжуючи свої злочинні наміри направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження об`єкту оподаткування податком на додану вартість за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та заниження об`єкта оподаткування шляхом не включення в повному обсязі до складу податкових зобов`язань з ПДВ обсягів продажу ТМЦ (робіт та послуг) останній, надав вказівку ОСОБА_9 не відобразити в податкових деклараціях з ПДВ та п`ятих додатках , та уточнюючих розрахунків до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Промбезпека» частину обсягів реалізації товарів робіт та послуг протягом 2008-2009 рр., на загальну суму ПДВ 407680 грн., що в свою чергу призвело до заниження суми податку на додану вартість необхідного до сплати в бюджет держави за період з 01.01.2008 по 31.01.2010 на загальну суму ПДВ 914383 грн.

Діяння ОСОБА_5 вірно кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України, як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, та за ч. 1 ст. 212 КК України , як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненому кримінальному правопорушенні визнав пояснивши, що фактичні обставини у клопотанні викладено вірно, дійсно у період з 2008 по 2010 рік був директором ТОВ «Промбезпека». Вказав, що за висунутою підозрою вину визнає повністю, на даний час ним відшкодовано до бюджету 100 тис. грн. Просив клопотання задовольнити та звільнити від кримінальної відповідальності

В судовому засіданні прокурором підтримано клопотання про закриття кримінального провадження і звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ст. ст. 44, 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочину минуло чотири роки.

Заслухавши клопотання, думку ОСОБА_5 , адвоката, який не заперечив проти закриття кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Згідно ст. 12 КК України вид злочину, передбачений ч. 1 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, відноситься до категорії невеликої тяжкості, за які передбачене найтяжче покарання у виді обмеження волі.

Як вбачається із клопотання, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення у період 2008-2010 років, тобто з часу вчинення кримінального правопорушення і на час розгляду справи в суді минуло більше ніж три роки.

Відповідно до п. 2 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі.

Вирішуючи питання щодо закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, судом також бралось до уваги, що останній не ухилявся від слідства, не вчиняв іншого злочину, тобто перебіг давності у даному випадку не зупинявся, та частково відшкодував завдану шкоду у сумі 100 тис. грн.

Керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 288, 314 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

Цивільний позов у сумі 814383 грн. залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1