Рішення

від 03.05.2012 по справі 1622/4604/2012

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 03.05.2012 Справа № 1622/4604/2012 № 2о/1622/133/2012

Р І Ш Е Н Н Я

і м е н е м у к р а ї н и

19 квітня 2012 року м.Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі головуючої судді Блажко І.О. розглянувши цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві, зацікавлені особи акціонерний комерційний банк «Укргазбанк»в особі Полтавської філії акціонерний комерційний банк «Укргазбанк», публічне акціонерне товариство «Полтавський хлібокомбінат»про розкриття банківської таємниці, -

В С Т А Н О В И В :

ДПІ у м. Полтаві 03 квітня 2012 року звернулося до суду з заявою про розкриття АКБ «Укргазбанк»інформації, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ПАТ «Полтавський Хлібокомбінат»код ЄДРПОУ 00376923, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року на розрахункових рахунках №2606373 (українська гривня), № 2600773 (українська гривня) у ПФ АКБ «Укргазбанк»у м. Полтаві МФО 331520, що знаходиться за адресою м. Полтава, вулиця Жовтнева,19 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку. В заяві вказали, що на обліку в ДПІ в м. Полтава перебуває СПД ПАТ «Полтавський хлібокомбінат», що зареєстровано за адресою: 36008, м. Полтава, вулиця Комарова,10-А, код ЄДРПОУ 00376923. ПАТ «Полтавський Хлібокомбінат»відкрито розрахункові рахунки №2606373 (українська гривня), №2600773 (українська гривня) у ПФ АКБ «Укргазбанк»у м. Полтаві МФО 331520, що знаходиться за адресою м. Полтава, вулиця Жовтнева, 19. До ДПІ у м. Полтаві надійшла постанова від 10 червня 2011 року старшого слідчого з ОВ СВ ПМ ДПА у Луганській області ОСОБА_1 щодо призначення позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ «Полтавський хлібокомбінат»(код ЄДРПОУ 00376923) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Олімпія будсервіс»(код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ «Автобудсервіс-плюс»(код ЄДРПОУ 36991256) ПП «НВФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року. На підставі наказу начальника ДПІ у м. Полтаві №3870 від 09 вересня 2011 року розпочато позапланову виїзну документальну перевірку ПАТ «Полтавський хлібокомбінат». При виході на юридичну (фактичну) адресу ПАТ «Полтавський хлібокомбінат»м. Полтава, вулиця Комарова,10А було встановлено відсутності директора та головного бухгалтера ОСОБА_2 та вручено 15 вересня 2011 року направлення на проведення перевірки за довіреністю від 15 вересня 2011 року представляти інтереси довірителя (ОСОБА_2В.) в органах ДПІ та ведення справ пов'язаних із платою податків ОСОБА_3 Також ОСОБА_3 вручено лист від 15 вересня 2011 року про надання перинних бухгалтерських документів ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс" (код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ "Автобудсервіс-плюс" (код ЄДРПОУ 36991256) та ПП "НКФ "Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008року по 10 червня 2011року. Отримано відповідь голови ліквідаційної комісії ПАТ "Полтавський хлібокомбінат»листом від 23 вересня 2011 року №01/345 (вх.. №23949/10 від 23 вересня 2011року) про те, що документи бухгалтерського та податкового обліку стосовно взаєморозрахунків між ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" з ТОВ "Олімпія Будсервіс", ТОВ "Автобудсервіс-плюс" та ПП НКФ "Агрохімсервіс" знаходяться в СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві. Також повідомлено, що старшим слідчим прокуратури Октябрського району м. Полтави в 2010 року неодноразово вилучалися бухгалтерські документи ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" в яких також могли бути відомості бухгалтерського та податкового обліку стосовно взаєморозрахунків вищевказаними між контрагентами. До ВПМ ДПІ у м. Полтаві направлено запит від 23 вересня 2011 року №931/23-541 про надання можливості ознайомлення з первинними бухгалтерськими документами ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс", ТОВ "Автобудсервіс та ПП "НКФ "Агрохімсервіс". Старшому слідчому прокуратури Октябрського району м. Полтави направлено запит від 23 вересня 2011 року №17991/9/23-540 про надання можливості для ознайомленням з первинними документами бухгалтерського та податкового обліку "Полтавський хлібокомбінат" по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс", "Автобудсервіс-плюс" та ПП "НКФ "Агрохімсервіс". Отримано відповідь листом 12 жовтня 2011 року №106-9956 про те, що документи направлено до Октябрського районного суду м. Полтави. Направлено запит від 19 жовтня 2011 року №19515/9/23-538 до Октябрського районного суду м. Полтави про надання документів ПАТ "Полтавський хлібокомбінат". Отримано відповідь листом від 15 листопада 2011 року №16045/11 про те, що видача завірених копій фінансово-господарських документів, які знаходяться у матеріалах кримінальної справи, законодавством не передбачена. Ініціатору перевірки старшому слідчому з ОВС СВ ПМ ДПА у Луганській ОСОБА_4 направлено лист від 23 вересня 2011 року №11032/7/23-538 про надання доказової бази для оформлення матеріалів перевірки ПАТ "Полтавський хлібокомбінат". До ДПІ у м. Полтаві не надходили матеріали документальних невиїзних перевірок ТОВ «Олімпія будсервіс»(код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ «Автобудсервіс -плюс» (код ЄДРПОУ 36991256) та ПП «НВФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826). Таким чином, провести виїзну позапланову документальну перевірку ПАТ «Полтавський хлібокомбінат» з питань дотримання вимог плдаткового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Олімпія Будсервіс»(код ЄДРПОУ34427991), ТОВ «НКФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року на даний час не має можливості. Отже ДПІ у м. Полтаві потрібно прослідити рух коштів по розрахункових рахунках підприємства, щоб встановити фінансові відносини ПАТ «Полтавський Хлібокомбінат».

В судове засідання представник заявника ДПІ у м.Полтаві не з'явився, надавши суду заяву про розгляд заяви без участі представника.

АКБ «Укргазбанк», надав суду заяву про розгляд заяви без участі представника банку.

ПАТ «Полтавський хлібокомбінат»в судове засідання не з'явився, що не перешкоджає розгляду справи.

Відповідно до ч.2 ст.197 ЦПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, чи в разі якщо відповідно до положень ЦПК розгляд справи здійснюється судом за відсутності осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється.

Суд, дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що на на обліку в ДПІ в м. Полтава перебуває СПД ПАТ «Полтавський хлібокомбінат», що зареєстровано за адресою: 36008, м. Полтава, вулиця Комарова,10-А, код ЄДРПОУ 00376923.

ПАТ «Полтавський Хлібокомбінат»відкрито розрахункові рахунки №2606373 (українська гривня), №2600773 (українська гривня) у ПФ АКБ «Укргазбанк»у м. Полтаві МФО 331520, що знаходиться за адресою м. Полтава, вулиця Жовтнева,19.

10 червня 2011 року постановою старшого слідчого з ОВ СВ ПМ ДПА у Луганській області ОСОБА_1 призначено позапланової виїзну документальну перевірку ПАТ «Полтавський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00376923); з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Олімпія будсервіс»(код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ «Автобудсервіс-плюс»(код ЄДРПОУ 36991256) ПП «НВФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року.

09 вересня 2011 року видано наказ начальника ДПІ у м. Полтаві №3870 від 09 вересня 2011 року про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ «Полтавський хлібокомбінат».

При виході на юридичну (фактичну) адресу ПАТ «Полтавський хлібокомбінат»м. Полтава, вулиця Комарова,10А було встановлено відсутності директора та головного бухгалтера ОСОБА_2

15 вересня 2011 року вручено направлення на проведення перевірки за довіреністю від 15 вересня 2011 року представляти інтереси довірителя (ОСОБА_2В.) в органах ДПІ та ведення справ пов'язаних із платою податків ОСОБА_3

Також ОСОБА_3 вручено лист від 15 вересня 2011 року про надання перинних бухгалтерських документів ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс" (код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ "Автобудсервіс-плюс" (код ЄДРПОУ 36991256) та ПП "НКФ "Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011року.

23 вересня 2011 року листом від №01/345 (вх. №23949/10 від 23 вересня 2011 року) отримано відповідь голови ліквідаційної комісії ПАТ "Полтавський хлібокомбінат»про те, що документи бухгалтерського та податкового обліку стосовно взаєморозрахунків між ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" з ТОВ "Олімпія Будсервіс", ТОВ "Автобудсервіс-плюс" та ПП НКФ "Агрохімсервіс" знаходяться в СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві. Також повідомлено, що старшим слідчим прокуратури Октябрського району м. Полтави в 2010 року неодноразово вилучалися бухгалтерські документи ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" в яких також могли бути відомості бухгалтерського та податкового обліку стосовно взаєморозрахунків вищевказаними між контрагентами.

23 вересня 2011року до ВПМ ДПІ у м. Полтаві направлено запит №931/23-541 про надання можливості ознайомлення з первинними бухгалтерськими документами ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс", ТОВ "Автобудсервіс та ПП "НКФ "Агрохімсервіс".

23 вересня 2011 року старшому слідчому прокуратури Октябрського району м. Полтави направлено запит №17991/9/23-540 про надання можливості для ознайомленням з первинними документами бухгалтерського та податкового обліку "Полтавський хлібокомбінат" по взаємовідносинах з ТОВ "Олімпія Будсервіс", "Автобудсервіс-плюс" та ПП "НКФ "Агрохімсервіс".

12 жовтня 2011 року листом №106-9956 отримано відповідповідь про те, що документи направлено до Октябрського районного суду м. Полтави.

19 жовтня 2011року до Октябрського районного суду м. Полтави направлено запит №19515/9/23-538 про надання документів ПАТ "Полтавський хлібокомбінат".

15 листопада 2011 року отримано відповідь про те, що видача завірених копій фінансово-господарських документів, які знаходяться у матеріалах кримінальної справи, законодавством не передбачена.

23 вересня 2011 року ініціатору перевірки старшому слідчому з ОВС СВ ПМ ДПА у Луганській ОСОБА_4 направлено лист №11032/7/23-538 про надання доказової бази для оформлення матеріалів перевірки ПАТ "Полтавський хлібокомбінат". До ДПІ у м. Полтаві не надходили матеріали документальних невиїзних перевірок ТОВ «Олімпія будсервіс» (код ЄДРПОУ 34427991), ТОВ «Автобудсервіс -плюс» (код ЄДРПОУ 36991256) та ПП «НВФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826).

Таким чином, провести виїзну позапланову документальну перевірку ПАТ «Полтавський хлібокомбінат»з питань дотримання вимог плдаткового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Олімпія Будсервіс»(код ЄДРПОУ34427991), ТОВ «НКФ «Агрохімсервіс»(код ЄДРПОУ 34279826) за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року на даний час не має можливості. Отже ДПІ у м. Полтаві потрібно прослідити рух коштів по розрахункових рахунках підприємства, щоб встановити фінансові відносини ПАТ «Полтавський Хлібокомбінат»та отримана інформація буде використовуватися як доказова база при проведенні документальної перевірки.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.197, 234, 287, 289 ЦПК України, п.2.ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»№2121-ІІІ від 07.12.2000 року суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Зобов'язати акціонерний комерційний банк «Укргазбанк»в особі Полтавської філії акціонерний комерційний банк «Укргазбанк»розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності публічне акціонерне товариство «Полтавський Хлібокомбінат»код ЄДРПОУ 00376923, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2008 року по 10 червня 2011 року на розрахункових рахунках №2606373 (українська гривня), № 2600773 (українська гривня) у Полтавській філії акціонерний комерційний банк «Укргазбанк»у м.Полтаві МФО 331520, що знаходиться за адресою м. Полтава, вулиця Жовтнева, 19 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом п'яти днів після його отримання.

СуддяОСОБА_5