Вирок

від 15.12.2014 по справі 201/14292/14-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14292/14-к

Провадження № - 1КП/201/616/2014

ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 грудня 2014 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі судді ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська кримінальне провадження № 32014100090000118 відносно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Орлівщина Дніпропетровської області, українця, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, не працюючого, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого,

обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 відповідно до наказу №6 від 08.05.2013 р. являвся директором товариства з обмеженою відповідальністю «Логіста Дніпро» (37989536), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, провулок Добровільців, буд.17, офіс 8, яке перебуває на податковому обліку в органах державної податкової служби ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська з 29.12.2011 року за №19077 та зареєстроване платником ПДВ з 06.04.2012 р. на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 20.05.2013 №200124716 виданого ДГО у Жовтневому районі м. Дніпропетровська індивідуальний податковий номер-379895304637.

Будучи директором ТОВ «Логіста Дніпро», ОСОБА_3 наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями службової особи, відповідно до своїх посадових обов`язків, статуту підприємства, діючи від імені підприємства, маючи право підпису фінансових документів, який несе відповідальність за організацію бухгалтерського і податкового обліків; за надання повної, правдивої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і руху грошових коштів підприємства; за забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством; за достовірність даних, які надаються органам державної влади; за спричинення підприємству матеріального збитку; за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавствами України, при веденні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Логіста Дніпро» достовірно знаючи про те, що до податкової звітності підприємства необхідно включати виключно ті показники, що відповідають проведеним фінансово-господарським операціям, будучи об`єктивно обізнаним про реальний стан фінансово-господарської діяльності і проведеним операціям з придбання і реалізації товарів (робіт, послуг) ТОВ «Логіста Дніпро», в порушення п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, ст.185, п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.200.1, 200.2 ст.200, п.201.1, 201.10 ст.201 ПК України ухилився від сплати податків у значних розмірах, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість витрати по безтоварним операціям з ТОВ «Київський машинобудівний завод» (37107129), що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 828 043 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром за наступних обставин.

ОСОБА_3 , будучи директором ТОВ «Логіста Дніпро» уклав договори поставки від 15.07.2013 №150713-2 та від 06.08.2013 №060813-1 з контрагентом-постачальником - ТОВ «Київський машинобудівний завод» на поставку електродвигунів на загальну суму 5 200 588,80 грн. В рахунок оплати за отриманий товар відповідно до договорів передані наступні векселі: вексель простий АА2582133 від 03.09.2013 Українська гривня номінальною вартістю 1730000,00 (дата погашення - за пред`явленням), вексель простий АА2582134 від 03.09.2013 Українська гривня номінальною вартістю 1730000,00 (дата погашення - за пред`явленням), вексель простий АА2582135 від 03.09.2013 Українська гривня номінальною вартістю 1740588,80 (дата погашення - за пред`явленням). В подальшому, товарно-матеріальні цінності на адресу ТОВ «Логіста Дніпро» не надійшли, а векселі не були пред`явлені до погашення. ОСОБА_3 , знаючи про відсутність поставки товару та його оплати, з метою мінімізації податкових зобов`язань шляхом-незаконного формування податкового кредиту, діючи умисно, вніс до податкових декларацій з ПДВ за липень, серпень та вересень 2013 року відомості про придбання товарно-матеріальних цінностей у сумі 100 відсотків від номінальної вартості наданих векселів постачальнику - ТОВ «Київський машинобудівний завод». Своїми умисними діями ОСОБА_3 порушив вимоги п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, ст.185, п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.200.1, 200.2 ст.200, п.201.1, 201.10 ст.201 ПК України, оскільки ТОВ «Логіста Дніпро» фактично не здійснювало фінансово-господарську діяльність по взаємовідносинам з постачальником - ТОВ «Київський машинобудівний завод» і не мало права віднесення суми по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей до складу податкового кредиту за липень, серпень та вересень 2013 року, у зв`язку з чим до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість за липень 2013 у сумі 294 632 грн., за серпень 2013 у сумі 117 198 грн., за вересень 2013 у сумі 416 213 грн., а всього у сумі 828 043 грн., що підтверджується висновками акту ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №3890/04-63-22-03/37989536 від 02.06.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Логіста Дніпро» (код ЄДРПОУ 37989536) з питань дотримання податкового законодавства України при документальному підтвердженні господарських відносин придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Київський машинобудівний завод» ( контрагент -постачальник, код ЄДРПОУ 37107129) за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 року та їх продажу, реальності та повноти відображення в обліку», та актом ДШ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №1029/04-63-22-03/37989536 від 24.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Логіста Дніпро» (код ЄДРПОУ 37989536) з питань, що стали предметом оскарження при проведенні перевірки дотримання податкового законодавства України з податку на додану вартість при документальному підтвердженні господарських відносин придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Київський машинобудівний завод» ( контрагент -постачальник, код ЄДРПОУ 37107129) та їх продажу за липень, серпень 2013, їх реальності та повноти відображення в обліку».

Вказаними діями обвинувачений ОСОБА_3 вчинив злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 свою вину у скоєному злочині визнав у повному обсязі, у скоєному розкаявся та надав пояснення, які повністю підтверджують обставини, викладені в обвинувальному акті.

Враховуючи те, що обвинувачений та інші учасники процесу не оспорюють всі обставини кримінального провадження і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз`яснивши учасникам кримінального провадження положення ст. 349 КПК України, ухвалив проводити судовий розгляд даного провадження щодо всіх його обставин із застосуванням правил ч. 3 ст. 349 КПК України, визнавши недоцільним дослідження інших доказів.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що вина ОСОБА_3 у вчиненні ним злочину доведена в повному обсязі і умисні дії ОСОБА_3 вірно кваліфіковані органом досудового слідства за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_3 покарання, суд згідно з вимогами ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, яке являється злочином невеликої тяжкості, дані про особу обвинуваченого, який не судимий, позитивно характеризується, на обліку у лікаря нарколога не перебуває.

До обставин, що пом`якшують покарання ОСОБА_3 відповідно до ст. 66 КК України, суд відносить його щире каяття, повне визнання своєї вини.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_3 відповідно до ст. 67 КК України в судовому засіданні не встановлено.

З врахуванням викладеного, суд вважає, що з метою виправлення та попередження нових злочинів, обвинуваченому слід призначити покарання у виді штрафу, однак не в максимальному його розмірі, оскільки саме таке покарання буде повністю відповідати ступеню тяжкості вчиненого злочину, конкретним його обставинам, даним про особу обвинуваченого, крім того, таке покарання повністю буде відповідати встановленим під час розгляду кримінального провадження обставинам, що пом`якшують та обтяжують покарання ОСОБА_3 , а також, на думку суду, посприяє подальшому виправленню останнього та попередження вчинення ним нових злочинів.

Підстав для застосування до ОСОБА_3 положень ст. 69 КК України, а саме призначення покарання нижче нижчої межі встановленої санкцією статті суд не вбачає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 374-376 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі

25 500 гривень.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти діб з дня проголошення вироку суду.

Головуючий - суддя: ОСОБА_1