Ухвала

від 17.12.2014 по справі 336/8595/14-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

№ 336-8595-14к

пр. 1кп-336-572-2014

17 грудня 2014 року м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Коктас, Карагандинської області, Казахстан, росіянина, громадянина України, освіта вища гуманітарна, працює директором ПП «Золотой Век», раніше не судимого, зареєстрованого та мешкаючего за адресою:

АДРЕСА_1 ,

якого повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В С Т А Н О В И В:

Від прокурора до Шевченківського районного суду м. Запоріжжя надійшли вищевказане клопотання, яке отримано в провадження суду під головуванням судді ОСОБА_1 .

З клопотання вбачається наступне.

Так, ОСОБА_4 , обіймаючи відповідно до наказу №1 від 04.12.2002 посаду директора приватного підприємства «Золотой Век» (далі ПП «Золотой Век»), а також відповідно до посадової інструкції від 10.01.2007 посаду головного бухгалтера ПП «Золотой Век», (код за ЄДРПОУ 32297623, свідоцтво про державну реєстрацію від 04.12.2002 за № 1 103 120 0000 004265, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11.12.2002 за номером 3824, зареєстровано платником податку на додану вартість 24.12.2002 за №11712245, індивідуальний податковий номер 322976208281), виконуючи відповідно до статуту підприємства та законодавства України організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та повноту сплати податків, діючи умисно, шляхом заниження об`єкту оподаткування в період травень-червень 2011, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у сумі 470 953 грн., за наступних обставин.

В період 2011 року ПП «Золотой Век» здійснювало діяльність пов`язану з виробництвом та ремонтом ювелірних виробів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП «Золотой Век» ОСОБА_4 , маючи умисел на несплату податків, в період часу з травня по червень 2011 року здійснило продаж ювелірних виробів в адресу ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_5 ) на загальну суму 1 095 238,44 грн. Також встановлено, що отримані в результаті проведення операцій, пов`язаних з продажем ювелірних виробів ПП «Золотой Век» в адресу зазначених ФОП, грошові кошти ОСОБА_4 , в порушення податкового законодавства, не було включено до бухгалтерського та податкового обліку підприємства з метою заниження валового доходу підприємства, податкових зобов`язань з ПДВ та, відповідно, заниження об`єкта оподаткування.

Таким чином, директор ПП «Золотой Век» ОСОБА_4 , в період часу з травня по червень 2011 року в порушення п.п 135.4.1 п. 135.4 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р №2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилився від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 251 905 грн. та в порушення п. 188.1 ст. 188, п. 186.1 ст. 186, п. 185.1 ст. 185 , п. 187.1 ст. 187, п. 201.4, 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р №2755-VІ (із змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 219 048 грн.

В результаті злочинних дій директора ПП «Золотой Век» ОСОБА_4 , об`єднаних єдиним умислом, до державного бюджету фактично не надійшли кошти на загальну суму 470 953 грн., що є значним розміром, яка більше ніж в 1000 разів, але менше ніж в 3000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Такі дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_4 пояснив, що він є відповідальним за ведення бухгалтерського обліку ПП «Золотой Век» з 2002 по і по теперішній час, та за достовірність інформації, що відображається у податковій звітності. ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області проведено позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП «Золотой Век» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_5 ). Результатом зазначеної перевірки став акт №164/22-01/32297623 від 31.10.2014. Перевіркою виявлено ряд порушень податкового законодавства ПП «Золотой Век» за період з травня по червень 2011, що призвело до несплати податку на прибуток підприємства у сумі 251 905 грн., та податку на додану вартість у сумі 219 048 грн., а всього податків на суму 470 953 грн. З результатами перевірки ОСОБА_4 згоден повністю. Свою вину щодо скоєння умисного ухилення від сплати податків визнає.

Крім того, вина ОСОБА_4 підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами:

- документами державної реєстрації ПП «Золотой Век», які підтверджують статус підприємства як суб`єкта фінансово-господарської діяльності;

- наказом №1 від 04.12.2002 про призначення на посаду директора

ПП «Золотой Век» ОСОБА_4 , що підтверджує його статус як суб`єкта кримінального правопорушення;

- актом № 164/22-01/33527835 від 31.10.2014 про результати документальної позапланової перевірки ПП «Золотой Век» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з

ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7

(іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_4 ) та

ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_5 ) за 2011, в якому вказані порушені підприємством норми Податкового кодексу України;

- висновком економічної експертизи №5/14 від 25.10.2014, згідно з якою сума ухилення від сплати податків ПП «Золотой Век» в 2011 році становить

470 953 грн.

У судовому засіданні прокурор наполіг на клопотанні про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття провадження у справі в силу ч. 4 ст. 212 КК України.

Обвинувачений підтримав таке клопотання.

Заслухавши думки учасників судового розгляду щодо клопотання прокурора, перевіривши обґрунтованість його доводів матеріалами справи, суд дійшов висновку про те, що заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Так, в силу положень ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення кримінального провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання. При цьому і п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачає, що кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 4 ст. 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, обвинувачего повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд переконався, що діяння, яке поставлене обвинуваченому за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад вказаного злочину і названа особа винна в його вчиненні.

Так, обвинувачений свою провину в викладеному вище визнав повністю, фактичні обставини справи також визнав та їх не оспорював.

При цьому ПП «Золотой Век» повністю погашені податкові зобов`язання та відшкодовано шкоду, завдану державі в результаті неправомірних дій ОСОБА_4 .

Так, ПП «Золотой Век» платіжними дорученнями від 24.10.2014 року та 31.10.2014 року в повному обсязі здійснило відшкодування шкоди по скоєному кримінальному правопорушенню: податок на прибуток, податок на додану вартість, штрафні санкції та пеня на загальну суму 620 447 грн. Сплата нарахованих зобов`язань та штрафних санкцій, пені підтверджується платіжними дорученнями наданими ПП «Золотой Век».

Обвинуваченому судом роз`яснювалася суть обвинувачення, підстава звільнення його від кримінальної відповідальності та право заперечувати проти закриття кримінальної справи на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Натомість, обвинувачений підтримав клопотання про закриття кримінального провадження за вищевказаною підставою, просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, суд

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Документи, що є речовими доказами, залишити в матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Запорізької області м. Запоріжжя, шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1