Постанова

від 17.10.2007 по справі

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

ПОСТАНОВА

17 жовтня 2007 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Ж итомира в складі:

головуючого - судді Григору сь Н.Й. секретар Лисенко Н.О.

з участю прокурора Капинос О.В. розглянув подання старшо го слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Ж итомирській області по кримі нальній справі № 07/089008 про прове дення виїмки інформації, що м істить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області з вернувся до Богунського райо нного суду м. Житомира з подан ням про надання дозволу на ро зкриття інформації, що місти ть банківську таємницю та зг оди на проведення виїмки док ументів, що становлять банкі вську таємницю клієнта ВАТ А Б «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478) - ПСП «Агрофірма «Дукат» (ко д ЄДР 30806472).

В поданні вказано, що дана к римінальна справа порушена С В ПМ ДПА в Житомирській облас ті відносно директора ТОВ «Д оминант-Юг» Красняка Сергія Васильовича, фінансового дир ектора даного підприємства С аханова Володимира Валерійо вича та заступника керуючого ЗАТ «Прайм-банк» Васильченк о Олени Вікторівни за ознака ми злочину передбаченого ч.3 с т.212 КК України.

В ході проведення дослідчо ї перевірки оперативними пра цівниками УПМ ДПА в Житомирс ькій області встановлено, що директор ТОВ «Доминант-Юг» (к од ЄДР 31893550, м. Одеса) Красняк СВ. д іючи за попередньою змовою з фінансовим директором даног о підприємства Сахановим В.В ., громадянкою Васильченко О.В ., а також з рядом керівників і нших підприємств з різних ре гіонів України, організували злочинну схему направлену н а сприяння підприємствам - фа ктичним платникам податку на додану вартість в ухиленні в ід сплати даного податку до д ержавного бюджету.

Суть злочинної схеми поляг ає в незаконного формуванні податкового кредиту при прид банні сільськогосподарсько ї продукції (горіху волосько го, насіння гарбузового, прос а жовтого), по значно завищени м цінам через ланцюг «транзи тних» та «фіктивних» підприє мств: ТОВ «Юса» (код ЄДР 31562815, м. Од еса), ПСП «Агрофірма «Дукат» (к од ЄДР 30806472, Вінницька обл.), ТОВ « Тіфєрєт» (код ЄДР 34552438, м. Одеса), Т ОВ «Урожай Україна» (код ЄДР 34 609117, м. Черкаси), ТОВ «Стімекс» (к од ЄДР 31332965, м. Черкаси), ТОВ «Вект ор ЛТД» (код ЄДР 31948096, м. Черкаси), ТОВ «Злагода ЛТД плюс» (код ЄД Р 34608802, м. Черкаси), ТОВ «Хесед Тре йдінг» (код ЄДР 34753786, Одеська обл .), ТОВ «Малькут-М» (код ЄДР 35157089, О деська обл.), ТОВ «Гарданс» (ко д ЄДР 34463296, Одеська обл.), ТОВ «Гер меті-С» (код ЄДР 34463322, Одеська об л.).

Зазначені вище підприємст ва, в свою чергу, купують вказа ну сільськогосподарську про дукцію у «псевдовиробників» : ТОВ «Дружба» (код ЄДР 31972789, Кіро воградська обл.), ПП «Бобринец ь - Агро» (код ЄДР 32037109, Кіровогра дська обл.), СФГ «Ніка» (код ЄДР 19209056, Одеська обл.).

Проведеними оперативно-пе ревірочними заходами було вс тановлено що зазначені підпр иємства не вирощують сільгос ппродукцію (горіхи волоські, насіння гарбузове, просо жов те), а експортована продукція фактично закуповується у на селення.

Тобто підприємства «псевд овиробники» сільгосппродук ції на підставі сфальсифіков аних документів (договорів о ренди дерев; довідок, виданих місцевими органами влади пр о походження сільгосптоварі в), незаконно видавали податк ові накладні про реалізацію вищезазначеної сільгосппро дукції і таким чином надавал и право на отримання кредиту з податку на додану вартість «транзитним» підприємствам , який в подальшому незаконно використовувався для ухилен ня від сплати податку на дода ну вартість підприємствами - фактичними платниками даног о податку.

Таким чином по вказаному ла нцюгу підприємств проводить ся лише документообіг та пер ерахування коштів по розраху нкових рахунках, відкритих в ЗАТ „Прайм-Банк" (м. Київ, вул. Б огданівська, 24, (нова адреса: м. Київ, вул. Михайлівська, 6-А, МФО 300669), координацію якими здійсн ює Васильченко О.В.

Дана схема використовуєть ся в діяльності ВАТ по газопо стачанню та газифікації «Жит омиргаз», службові особи яко го протягом IVкварталу 2006 року - І кварталу 2007 року, реалізувал и придбану таким шляхом сіль госппродукцію на експорт за нульовою ставкою ЦДВ через к омісіонера ТОВ «Доминант-Юг» , внаслідок чого, шляхом безпі дставного формування податк ового кредиту по податку на д одану вартість, в порушення с т. 6, ст. 7 Закону України "Про под аток на додану вартість" за № 1 68/97-ВР від 03.04.1997 року, було зменшен о сплату податку на додану ва ртість на загальну суму пона д 1.000.000,0 грн. що призвело до факти чного ненадходження до бюдже тів коштів у особливо велики х розмірах.

В ході подальшого відпрацю вання вказаного підприємств а було встановлено, що фінанс овим директором ТОВ «Доминан т-Юг» (код ЄДР 31893550, м. Одеса вул . Відрадна, 14 кв. 2а) являється

громадянин Саханов Волод имир Валерійович (і.к. 2845204256), який являється координатором схе ми по ухиленню від сплати под атків шляхом незаконного фор мування податкового кредиту по податку на додану вартіст ь внаслідок придбання сільсь когосподарської продукції у «псевдовиробників». Гр. Саха нов Володимир Валерійович ос обисто координує грошовими п отоками та документообігом п о всім експортним операціям та по всьому ланцюгу підприє мств.

В ході проведення подальш их заходів була встановлена наступна схема, за допомогою якої ВАТ «Житомиргаз» здійс нює так звану «прогонку» кош тів у вигляді перерахунку в а дресу ТОВ «Юса» за придбану п родукцію, та отримує ці самі к ошти від комісіонера ТОВ «До минант-Юг» за реалізовану на експорт продукцію.

Отримані від ВАТ «Житомирг аз» кошти ТОВ «Юса» перерахо вує на ТОВ «Урожай-Україна» (к од ЄДР 34609117, м. Черкаси). ТОВ «Урож ай-Україна» ці ж кошти перера ховує на ТОВ «Хесет Трейдінг » (код ЄДР 34753786, м. Ізмаїл, Одесько ї обл.), ТОВ «Хесет Трейдінг» о держані кошти перераховує на ПП «Бобринець-Агро» (код ЄДР 3 2037109, смт. Бобринець Кіровоград ської обл.). ПП «Бобринець-Агро » кошти перераховує на ТОВ «С оюз-торг-сервіс ЛТД» (код ЄДР 3 3695446, м. Київ) за начебто поставле ну різноманітну продукцію, я ка використовується "псевдов иробниками" при вирощуванні продукції: міндобрива, ПММ то що. Дані операції проводятьс я через рахунки, відкриті в ЗА Т «Прайм-Банк» (м. Київ, вул. Мих айлівська, 6-А, МФО 300669).

В подальшому ТОВ «Союз-торг -сервіс ЛТД» перераховує кош ти за пред'явлені до оплати ве кселі через торговця цінними паперами ТОВ "Канселлор" (код ЄДР 31724155, м. Київ, вул. Сірецька, 37А ). В подальшому кошти зарахову ються на рахунок 3641 («Кредитор ська заборгованість за цінни ми паперами для банку»), з яког о за вимогою перераховуються протягом доби від нерезиден та на рахунок комісіонера ТО В «Доминант-Юг», та надходять на розрахунковий рахунок ВА Т «Житомиргаз» і в подальшом у знову перераховуються на п остачальника ТОВ «Юса» в яко сті оплати за поставлену сіл ьгосппродукцію.

Як встановлено, така операц ія може повторюватися декіль ка разів (близько 3-4 рази на про тязі двох діб (в залежності ві д суми кредиторської заборго ваності, яку необхідно закри ти ТОВ «Доминант-Юг» перед ВА Т «Житомиргаз»). Також встано влено, що дані «прогонки» зді йснюються щомісячно, після 20-г о числа.

Враховуючи те, що інформаці я про рух грошових коштів по р озрахункових рахунках ПСП «А грофірма «Дукат» (код ЄДР 30806472) № 260095218 (російський рубль), №260095218 (укр аїнська гривня), №260095218 (евро), №260095 218 (долар США), відкритих в ВАТ А Б «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478), має суттєве значення для в становлення істини по кримін альній справі, слідчий проси ть дозволити ВАТ АБ «Укргазб анк» у м. Києві (МФО 320478) розкрити банківську таємницю клієнта банку - ПСП «Агрофірма «Дукат » (код ЄДР 30806472) та надати згоду н а проведення виїмки оригінал ів, а у разі їх відсутності коп ій документів, що становлять банківську таємницю.

Вивчивши подання, дослідив ши матеріали кримінальної сп рави, заслухавши думку проку рора, який підтримав подання та слідчого, суд вважає, що по дання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 178 КПК України , суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Дозволити проведення виїм ки інформації, що містить бан ківську таємницю в ВАТ АБ «Ук ргазбанк» у м. Києві (МФО 320478) по розрахункових рахунках ПСП « Агрофірма «Дукат» (код ЄДР 3080647 2) №260095218 (російський рубль), №260095218 (у країнська гривня), №260095218 (евро), № 260095218 (долар США), а саме.

- інформації про рух коштів на розрахункових рахунках П СП «Агрофірма «Дукат» (код ЄД Р

30806472) №260095218 (російський рубль), №2 60095218 (українська гривня), №260095218 (єв ро),

№260095218 (долар США), із зазначенн ям ідентифікаційних кодів ко респондентів, МФО банківськи х

установ, номерів розрахунк ових рахунків кореспонденті в, назв кореспондентів, призн ачення платежів, обігу

грошових коштів по дебету т а кредиту на вищевказаних ра хунках за період з моменту ві дкриття по

теперішній час.

-карток із зразками підпис ів службових осіб ПСП «Агроф ірма «Дукат» (код ЄДР 30806472).

1.3. Договір на обслуговуван ня клієнта - ПСП «Агрофірма «Д укат» (код ЄДР 30806472) в системі "кл ієнт-банк", з документами на ус тановку програмного забезпе чення та обслуговування кліє нта.

- оригіналів юридичних спр ав ПСП «Агрофірма «Дукат» (ко д ЄДР 30806472) на розрахункові

рахунки №260095218 (російський руб ль), №260095218 (українська гривня), №26 0095218 (євро), №260095218

(долар США).

Постанова оскарженню не пі длягає.