Вирок

від 01.08.2014 по справі 199/5392/14-к

АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 199/5392/14-к

(1-кп/199/270/14)

ВИРОК

іменем України

21 липня 2014 року Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

за участі обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Дніпропетровська кримінальне провадження № №32014040040000012 відносно обвинуваченого:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровськ, українця, громадянина України неодруженого, не працюючого, на утриманні неповнолітніх і непрацездатних не маючого, зареєстрованого та проживаючого у будинку АДРЕСА_1 , раніше не судимого

у вчиненні кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , являючись згідно наказу №12 від 26.06.2013 директором ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223), яке відповідно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців зареєстроване 26.08.2010 під №12241020000050410, за адресою: м. Дніпропетровськ, пл. Петровського, б. 2н, прим.2, будучи відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку й звітності, а також за нарахування й сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, здійснюючи в ролі підзвітної особи на виконання умов договору комісії №13 від 28.08.2013 року укладеного із директором ТОВ КФ «Альтіма» (код ЄДРПОУ 38599291) ОСОБА_6 , зняття коштів з поточного рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223) відкритого у АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), при відсутності відповідних документів, які підтверджують використання в господарській діяльності підприємства коштів, отриманих із зазначених рахунків, у період вересня-жовтня 2013 року в порушення п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу України № 2755 - VI від 02.12.2010 (з змінами та доповненнями) приховав об`єкт оподатковування шляхом недекларування податку з доходів фізичних осіб, у результаті чого умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у сумі 1 436 168,52 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на зазначену суму, яка більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

ОСОБА_4 , на виконання договору комісії №13 від 28.08.2013 про закупівлю сільгосппродукції між ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223 Комітент) та ТОВ КФ «Альтіма» (код ЄДРПОУ 38599291 Комісіонер), мав право бути представником ТОВ КФ «Альтіма» в усіх без винятку установах, на підприємствах, в організаціях незалежно від їх форми власності та підпорядкування (в органах державної влади та управління, міністерствах, відомствах, їх структурних підрозділах, в банківських установах, в житлово-комунальних органах, на пошті, в органах державної влади та місцевого самоврядування та їх структурних підрозділах, у фондах, інспекціях, адміністраціях, комісіях та комітетах), мав повноваження подавати від імені ТОВ КФ «Альтіма» документи, включаючи заяви, довідки, реєстраційні картки; отримувати необхідні довідки та інші документи; вести від імені ТОВ КФ «Альтіма» переговори та представляти інтереси перед державними службовцями та службовими особами установ, підприємств, організацій, а також перед фізичними особами; надавати роз`яснення; при необхідності відкривати на ім`я ТОВ КФ «Альтіма» поточні та інші види рахунків в банківських установах, в тому числі рахунок для формування статутного капіталу; вносити кошти на рахунки; підписувати документи при проведенні банківських операцій; приймати майно, як внесок в статутний капітал підприємства; сплачувати встановлені платежі (податки, збори, мито); розписуватися за директора ТОВ КФ «Альтіма»; одержувати грошові кошти на рахунках ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» для закупівлі сільгосппродукції, згідно договору комісії між ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» та ТОВ КФ «Альтіма».

Грошові кошти, які знімались з банківських рахунків ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» відповідно до квитанцій до прибуткових касових ордерів від ТОВ КФ «Альтіма» оприбутковані від ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», підстава: «на закупівлю сільгосппродукції згідно договору комісії № 13 від 28.08.2013 року».

Документально не підтверджується витрачання грошових коштів отриманих ОСОБА_4 на загальну суму 8 450 749 грн., в тому числі:

- 20.09.2013 р. на суму 330 495,00 грн.

- 23.09.2013 р. на суму 212 318,00 грн.

- 25.09.2013 р. на суму 1 027 424,00 грн.

- 26.09.2013 р. на суму 938 859,00 грн.

- 27.09.2013 р. на суму 1 949 488,00 грн.

- 30.09.2013 р. на суму 671 379,00 грн.

- 30.09.2013 р. на суму 50 075,00 грн.

- 01.10.2013 р. на суму 562 401,00 грн.

- 02.10.2013 р. на суму 150 225,00 грн.

- 03.10.2013 р. на суму 1 000 845,00 грн.

- 04.10.2013 р. на суму 670 389,00 грн.

- 04.10.2013 р. на суму 150 000,00 грн.

- 07.10.2013 р. на суму 400 368,00 грн.

- 08.10.2013 р. на суму 336 483,00 грн.

При організації й здійсненні фінансово-господарської діяльності директором ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223) ОСОБА_4 , як директор, зобов`язаний був керуватися:

1) Законом України «Про систему оподатковування» від 25.06.1991, стаття 9 якого передбачає зобов`язання, Вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її збереження у строки встановлені законом; Надавати в державні податкові органи й інші державні органи відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність і інші документи й відомості пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів); Оплачувати відповідні суми податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановленим законом термін.

Згідно статті 11 вказаного Закону, відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і дотримання законів про оподатковування несуть платники податків і зборів (обов`язкових платежів) відповідно до законів України.

2) Податковим кодексом України № 2755-IV від 02.12.2010, за вимогами п.16.1- 16.1.13 якого передбачені зобов`язання: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов`язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов`язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання; подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв`язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб`єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку); подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством; виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки; не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов`язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи; повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов`язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації); повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця; забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених цим Кодексом; допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов`язані з утриманням об`єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом. (положення підпункту 16.1.13 пункту 16.1 статті 16, згідно з яким платник податків зобов`язаний допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов`язані з утриманням об`єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом, визнано такими, що відповідають Конституції України (є конституційними), згідно з Рішенням Конституційного Суду України від 12.06.2012 р. N 13-рп/2012).

Відповідно до ст. 36 Податкового кодексу, Податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи. Відповідно до п. 36.2-36.5, Податковий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором, і є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків, крім випадків, передбачених законом. Виконання податкового обов`язку може здійснюватися платником податків самостійно або за допомогою свого представника чи податкового агента. Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Відповідальність за складення податкової звітності передбачена ст. 47 Податкового кодексу, який вказує на те, що Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.Відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить; фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом; податкові агенти.

3) Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, а саме ч.2,ч.3 ст. 8 розділу 3 - Організація й ведення бухгалтерського обліку. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві стосуються компетенції його власника (власників) або вповноваженого органа (службової особи) відповідно до законодавства й установчих документів; Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку й забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого строку, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (службова особа), що здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства й установчих документів; частина 5 статті 9 розділу 3 - Первинні бухгалтерські документи й регістри бухгалтерського обліку. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені; частина 8 статті 9 розділу 3 - Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку й недостовірність відображених у ній даних несуть особи, які склали й підписали ці документи; частина 1 статті 11 розділу 4 - Загальні вимоги до фінансової звітності. Фінансова звітність. На основі даних бухгалтерського обліку підприємства зобов`язані становити фінансову звітність. Фінансова звітність підписується керівником і бухгалтером підприємства.

4) «Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстроване в Мін`юсті України 05.06.1995 року за №168/704, а саме підпунктами 2.13 2.17 пункту 2 - Первинні документи. Керівник підприємства, організації забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, які були зроблені, у первинних документах і виконання всіма підрозділами, службами й працівниками правомірних вимог головного бухгалтера по порядку оформлення й подачі для обліку відомостей і документів; Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи; Забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Такі документи повинні бути передані керівнику підприємства, установи для прийняття рішення; Первинні документи, які пройшли обробку, повинні мати відмітку, що виключає можливість їхнього повторного використання: при ручній обробці - дату запису в обліковому регістрі, а при обробці на обчислювальній техніці - відбиток штампа оператора, відповідального за їхню обробку, або відмітку, придатну для її оброблення електронними засобами.

5) Статтею 67 Конституції України, відповідно до якої: «Кожний зобов`язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом».

Тобто, директору ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» ОСОБА_4 достовірно було відомо, що виступаючи в ролі підзвітної особи, він є податковим агентом платником податку з доходів фізичних осіб, і відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», в порушення вищевказаних норм законодавчих актів, що покладають відповідальність за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, забезпечення достовірності бухгалтерського обліку й звітності, будучи достовірно обізнаним про дійсні результати своєї фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, в порушення вимог п. 170.9 ст.170 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами й доповненнями), згідно з яким передбачено оподатковування готівкових коштів, отриманих платником податків на відрядження або під звіт з поточного рахунку підприємця, і не повернутих у встановлений строк без надання підтверджувальних документів про їх використання, у період вересня-жовтня 2013 року одержав шляхом зняття з рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223) відкритого у АТ «Фінростбанк» (МФО 328599) грошові кошти у сумі 8 450 749 грн., які в подальшому не оприбуткував, і будучи зобов`язаним обчислити за 2013 рік за ставкою 17 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, і здійснити перерахування податку з доходів фізичних осіб, маючи намір на ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб не обчислив його, а також, у встановлений законом строк не сплатив в державний бюджет зазначений податок, а саме:

-за 2013 рік в сумі 1 436 168,52 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» ОСОБА_4 у період вересня-жовтня 2013 року, діючи умисно, шляхом приховування об`єкта оподатковування, в порушення п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу України, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 436 168,52 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на зазначену суму, яка більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Факт порушення податкового законодавства та необхідність сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 436 168,52 грн. підтверджується висновками судово-економічної експертизи №58/36 від 25.06.2014, згідно якої сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає донарахуванню та сплаті ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 37274223), у зв`язку з тим, що з поточних рахунків видавались готівкові кошти ОСОБА_4 (документальне підтвердження про витрачання цих коштів відсутнє), за вересень-жовтень 2013 р. становить 1 436 168,52 грн.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 , свою вину у вчиненні кримінального правопорушення при обставинах, викладених вище, визнав повністю і у вчиненому щиро розкаявся, не оспорюючи фактичні обставини справи, підтвердив обставини про час і місце вчиненого кримінального правопорушення. Просив суд суворо не карати, врахувати щиросерде каяття.

Ухвалою суду згідно ч. 3. ст. 349 КПК України визнано недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються.

Крім пояснень ОСОБА_4 із визнанням винуватості, його вина знайшла своє підтвердження в ході судового слідства та підтверджується:

- узагальненим матеріалом № 0083/2014/ДСК ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» від 12.02.2014 року, відповідно до якого у Держфінмоніторингу України є підстави вважати фінансові операції, пов`язані зі зняттям готівкових коштів з рахунку ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» (м. Дніпропетровськ), що відкритий в ПАТ «Фінростбанк», через касу вказаної банківської установи (м. Дніпропетровськ), на загальну суму 39,00 млн. грн., такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування незаконного походження коштів) ( том №1 а.с.11-33)

- свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», відповідно до якого державну реєстрацію проведено 26.07.2010 року Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради, ідентифікаційний код юридичної особи 37274223, номер запису в ЄДР юридичний та фізичних осіб-підприємців 12241020000050410 ( том №1 а.с.78)

- статутом ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», який затверджено протоколом загальних зборів ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» № 11 від 25.06.2013 року (том №1 а.с.83-108)

- наказом № 12 ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» від 26.06.2013 року, відповідно до якого на посаду директора ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» призначено ОСОБА_4 з 26.06.2014 року (том №2 а.с.19)

- випискою з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», відповідно до якої ідентифікаційний код юридичної особи 37274223, місце знаходження юридичної особи: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, площа Петровського, буд.2н, приміщення 2 (том 2 а.с.22)

- грошовими чеками Дніпропетровського відділення № 1 ПАТ «Фінростбанк» (том 2 а.с.46-97)

- договором № 3161/МПК на відкриття поточного рахунку та обслуговування банківської платіжної катки міжнародної платіжної системи MasterCard юридичної особи ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», рахунок № НОМЕР_2 , дата відкриття 26.09.2013 р. (том 2 а.с.98-101)

- випискою з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», відповідно до якої ідентифікаційний код юридичної особи 37274223, місце знаходження юридичної особи: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, площа Петровського, буд.2н, приміщення 2 (том 2 а.с.124)

- висновком експерта № 58/36 від 25.06.2014 року, відповідного до якого за результатами судово-економічної експертизи частково підтверджуються висновки Узагальнених матеріалів № 0706/2013/ДСК ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» Державнї служби фінансового моніторингу України в частині документального не підтвердження витрачання готівкових грошових коштів. Для проведення експертизи надані квитанції до прибуткових касових ордерів від ТОВ КФ «Альтіма» на загальну 30550355,00 грн. з відомостями про те, що грошові кошти прийняті від ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», а як підстава зазначено: «на закупівлю сільгосппродукції згідно договору комісії № 13 від 28.08.2013 року». Статтею 164 Податкового кодексу України № 2755 YІ від 02.12.2010 року (з змінами та доповненнями) визначено, що базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб є загальний оподаткований дохід, з урахуванням особливостей, визначених цим розділом, в тому числі відповідно до підпункту п.п.164.2.11 сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, розмір якої обчислюється відповідно до п.170.9 ст.170 цього Кодексу. За результатами судово-економічної експертизи встановлено, що сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає донарахуванню та сплаті ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп», у зв`язку з тим, що з поточних рахунків видавались готівкові кошти ОСОБА_7 (документальне підтвердження про витрачення цих коштів відсутнє), за вересень-жовтень 2013 року становить 1436168,52 грн. ( том №3 а.с.165-170)

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про доведеність вини обвинуваченого ОСОБА_4 і його умисні дії правильно кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як такі що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненні службовою особою або особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_4 суд відповідно до ст.65 КК України, враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, які пом`якшують та обтяжують покарання. Особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для виправлення та попередження нових злочинів.

Так, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого обвинуваченим ОСОБА_4 злочину, який скоєно умисно, і, відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до невеликої тяжкості злочинів, дані про особу обвинуваченого, який свою вину в інкримінованому кримінальному правопорушенні визнав та покаявся, у лікаря нарколога і психіатра на обліку не перебуває, раніше до кримінальної відповідальності не притягався, не працює, на утриманні неповнолітніх і непрацездатних не має, не одружений.

Суд відносить визнання вини, активне сприяння розкриттю злочину, до обставин, що пом`якшують покарання, оскільки він визнав свою вину, проявив дійове каяття, що характеризуючи суб`єктивне ставлення винної особи до вчиненого нею злочину, означає, що особа визнає свою вину за усіма пунктами висунутого проти неї обвинувачення, дає правдиві свідчення, щиро жалкує про вчинене, негативно оцінює злочин, бажає виправити ситуацію, яка склалася, демонструє готовність понести заслужене покарання.

Відповідно до роз`яснень, що містяться у п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України, від 24.10.2003, № 7 "Про практику призначення судами кримінального покарання" Призначення основного покарання, нижчого від найнижчої межі, передбаченої законом за даний злочин, або перехід до іншого, більш м`якого виду основного покарання, або непризначення обов`язкового додаткового покарання (ст. 69 КК) може мати місце лише за наявності декількох (не менше двох) обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, з урахуванням особи винного. У кожному такому випадку суд зобов`язаний у мотивувальній частині вироку зазначити, які саме обставини справи або дані про особу підсудного він визнає такими, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину і впливають на пом`якшення покарання, а в резолютивній - послатися на ч. 1 ст. 69 КК. При цьому необхідно враховувати не тільки мету й мотиви, якими керувалась особа при вчиненні злочину, а й її роль серед співучасників, поведінку під час та після вчинення злочинних дій тощо.

З врахуванням викладеного, суд дійшов висновку про відсутність обставин, що обтяжують покарання обвинуваченому ОСОБА_4 , крім вказаного, враховуючи мету й мотиви, якими керувався ОСОБА_4 при вчиненні злочину, а також його поведінку під час та після вчинення злочинних дій, доводи захисника про наявність у суду підстав для застосування вимог ст. 69 КК України та призначення ОСОБА_4 покарання нижче від найнижчої межі, свого підтвердження під час судового розгляду кримінального провадження не знайшли.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченому згідно ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Так, призначаючи покарання, суд, відповідно вимог ст.65 КК України, враховує:

вищенаведені обставини, позицію прокурора який просив призначити обвинуваченому ОСОБА_4 покарання у виді штрафу в сумі 34 000.00 гривень та задовольнити цивільний позов, позицію обвинуваченого який цивільний позов не визнав і просив суд суворо не карати, позицію захисника, який просив відмовити у задоволенні цивільного позову і призначити ОСОБА_4 покарання із застосуванням вимог ст. 69 КК України, врахувати, що обвинувачений не працює, у зв`язку з викладеним, суд вважає за необхідне призначити покарання у виді позбавлення права обіймати керівні посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, при цьому, суд вважає, що саме таке покарання, виходячи з принципів законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації, буде необхідним і достатнім для виправлення обвинуваченого і попередження вчинення нових злочинів.

Цивільний позов прокурора прокуратури м. Дніпропетровська в інтересах держави в особі ДПІ у Амур-Нижньодніпровській районній м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області залишити без розгляду, з огляду на наступне.

Як вбачається із поданого прокурором позову відповідачем вказаний ОСОБА_4 , однак, обґрунтовуючи позов прокурор просить стягнути завдані державі збитки в сумі 1 436 168.52 гривень з колишнього директора ТОВ «Імпекс Трейдінг Груп» ОСОБА_4 в повному обсязі солідарно. Крім вказаного, прокурор у позові посилається на вимоги ст. 1172 ЦК України, за вимогами якої, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ними своїх трудових(службових) обов`язків.

Відповідно до ч.1 ст. 11 КПК України, суд розглядає цивільні справи не інакше як за зверненням фізичних чи юридичних осіб, поданим відповідно до цього Кодексу, в межах заявлених ними вимог і на підставі доказів сторін та інших осіб, які беруть участь у справі. З огляду на вказане, прокурору необхідно з`ясувати коло відповідачів по заявленому ним позову, оскільки солідарність за цивільним законодавством є відповідальністю кількох боржників, у той час як у пред`явленому прокурором позові вказаний лише один відповідач.

Керуючись ст.ст.369, 370,373, 374 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді позбавлення права обіймати керівні посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на строк два роки.

Цивільний позов прокурора прокуратури м. Дніпропетровська в інтересах держави в особі ДПІ у Амур-Нижньодніпровській районній м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області залишити без розгляду, роз`яснивши прокурору право на звернення до суду з позовом про відшкодування шкоди, завданої внаслідок скоєння злочину, в порядку цивільного судочинства.

На вирок можуть бути подані апеляційні скарги протягом 30 днів з дня його проголошення до судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Дніпропетровської області через Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

СуддяАмур-Нижньодніпровського

районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_8