Вирок

від 10.12.2008 по справі 1-721/08

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №1-721/08

Дело №1-721/08

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 декабря 2008 г.                        Приморский

районный суд г. Одессы

в составе: пред - щего                                 судьи

Цильмак К.П.

при секретаре:                                              Остафьевой О.В.

с участием прокурора:                                Абловой Ю.Ю.

рассмотрев в открытом судебном

заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца г. Сокаль,

Львовской области, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, не

работающего, проживающего: АДРЕСА_1, ранее судимого 2 9.05.2007 года Ширяевским районным судом Одесской

по ст.ст. 15 ч.

2, 191 ч. 5, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением

права занимать материально-ответственные руководящие должности сроком на 3 года с конфискацией личного

имущества, на основании ст. 7 5 УК

Украины освобождён с испытанием сроком на 2 года, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 15, 191 ч.5, 366 ч. 1, 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 занимал должность директора с

04.08.2002 г. 000 «ОЛВЗ» (протокол собрания учредителей

№2 от 04.08.02,

приказ №1-К от 04.08.02)

по 21.07.03 (протокол собрания учредителей №6 от 21.07.03, приказ №1/07-ОК от 21.07.03).

Согласно Закона Украины «О

бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» № 1003-XIV от 16.07.99 г. и Положения «О документальном

обеспечении записей в бухгалтерском отчёте», утверждённого приказом Минфина

Украины от 21.05.95 за

№ 88 на него

возложено выполнение следующих служебных обязанностей: осуществление общего

руководства предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учёта, своевременное

составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой

отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и

уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты и

государственные целевые фонды.

ОСОБА_1, как директор 000 «ОЛВЗ», выполнял организационно

-распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, а именно: составлял

руководство трудовым коллективом предприятия, осуществлял распоряжение

имуществом (денежными средствами) предприятия, владел правом первой подписи

финансовых документов и документов налоговой отчетности этого предприятия, а

также осуществлял финансово -хозяйственную

деятельность от имени предприятия по приобретению и продаже товаров, выполнению

работ и предоставлению услуг, то есть являлся должностным лицом.

000 «ОЛВЗ» (ЕГРПОУ - 32067443) зарегистрировано 24.07.2002

г. Приморской районной

администрацией г. Одессы, решение № 04056931Ю0031675. Взято на налоговый учёт СГНИ по

работе с КПН в г. Одессе за № 72 от

23.10.02, юридический

адрес: г. Одесса, Люстдорфская дорога, 9.

В январе 2003г. ОСОБА_1, являясь директором 000 «ОЛВЗ» и осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность предприятия, составил, подписал, заверил

печатью 000 «ОЛВЗ»

и предоставил в СГНИ по работе с КПН в г. Одессе заведомо фиктивную уточнённую

налоговую декларацию по НДС указанного предприятия за ноябрь 2002г.,

зарегистрированную за № 3 от

03.01.03. Согласно

указанной декларации налоговый кредит по НДС за ноябрь 2002г., отражённый в

строке 17 раздела

2 Декларации

составил 2814595 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы НДС, которая подлежит

возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении

трёх последующих отчетных периодов», подлежащая возмещению из бюджета

государства, за указанный период составила 4162217 грн.

Проведенной СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового

законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.09.2002 г.

по 31.03.03 (акт №21/26-8/32067443

от 24.06.03) установлено, что ОСОБА_1 в состав

налогового кредита по НДС за ноябрь 2002г. включены суммы НДС по приобретению

ТМЦ у 000 «Ширяевский

Коопзаготпромторг» (ЕГРПОУ - 31309798, г.

Одесса) - 948 799 грн.,

«Коопзаготпромторг Ширяевского РПС» (ЕГРПОУ - 01784951, Одесская область, шт. Ширяево) - 500

000 грн., ЧП

«Зирка-2002» (ЕГРПОУ - 31995654, г.

Луганск) - 400 000 грн.,

ЧП «Аделаида-3»(ЕГРПОУ - 31829951, г.

Одесса) - 930 830 грн.,

000 ННПК «Гранит»

(ЕГРПОУ - 23872493, Одесская

область, Ширяевский район, с. Жовтень) - 34 965,33 грн., а также 1 360 022 грн., согласно строки 8 раздела 1 Декларации «корректирование на

основании предыдущих периодов», а всего на общую сумму 4 162 217 грн.

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.1997г., директором 000 «ОЛВЗ»

ОСОБА_1 умышленно, по предварительному сговору с неустановленными следствием

лицами, с

целью хищения денежных средств из

государственного бюджета, путём незаконного возмещения налога на добавленную

стоимость из бюджета государства и внесения в налоговую декларацию по НДС за

ноябрь 2002г. недостоверных сведений, необоснованно включены в состав

налогового кредита суммы НДС в размере 2814595 грн., в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий и якобы переданных им же на хранение, которые

фактически отсутствуют.

Так, в период с 1 по 20.11.2002 г. ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор б/н от 01.11.2002 г.,

договор б/н от 07.11.02, договор

б/н от 12.11.2002 г.,

договор б/н 14.11.02, договор

б/н от 20.11.02, на

основании которых 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (бутылка стеклянная 0,5л., масло мяты

перечной, сахар, колпачок, короб, клей, масло анисовое) согласно налоговых

данных №37 от

07.11.02, №38 от 12.11.02,

№40 от 14.11.02,

№41 от 14.11.02.

№42 от 20.11.02,

№ 44 от 27.11.02

у 000 «Ширяевский Коопзаготпромторг»

Доставщик) на общую сумму 5692795 грн.,

в т.ч. НДС - 948799 грн.

Кроме того, 27.11.02 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 2 7.11.02, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы на хранение 000 «Ширяевский огоаготпромторг», в т.ч.

по накладной №4-хр от 27.11.02, однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Также, ОСОБА_1 в период с 4 по 6.11.02 умышленно, по предварительному

сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и заверил печатью договор

купли-продажи б/н от 04.11.02, а

также договор купли-продажи б/н от 06.11.02, на основании которых 000 «ОЛВЗ» (покупатель) якобы приобрело

ТМЦ (концентрированный яблочный сок, лакокрасочные изделия и др.) согласно

накладных №37 от

04.11.02, №38 от 06.11.02,

налоговых накладных №37 от 04.11.02, №38 от 06.11.02 у «Коопзаготпромторга Ширяевского

РПС» (поставщик) на общую сумму 3000000 грн.,

в т.ч. НДС - 500000 грн.

Кроме того, с 4 по 6.11.02 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 04.11.02 и

договор хранения б/н от 06.11.02, на

основании которых по накладным №1-хр от 04.11.02 и №2-хр от 06.11.02 вышеуказанные ТМЦ были якобы переданы

на хранение «Коопзаготпромторгу Ширяевского РПС», однако фактическое наличие

указанных ТМЦ и их местонахождение не установлено.

Он же, 21.11.02 умышленно, по предварительному сговору

с неустановленными лицами, составил, подписал и заверил печатью договор

купли-продажи б/н от 21.11.03, согласно

которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (химическая продукция) по налоговой накладной №16 от 21.11.02 у ЧП «Зирка-2002» (поставщик) на

сумму 2400000 грн., в т.ч.

НДС - 400000 грн.,

которые в это же время якобы были переданы на хранение ЧП «Зирка-2002», однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Также, 08.11.02 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью договор поставки б/н от 08.11.02, согласно которого 000 «ОЛВЗ» (покупатель) якобы приобрело

ТМЦ (бутылка 0,5 л.,

короб) согласно накладной № 1 от

25.11.02 и налоговой

накладной № 1 от

25.11.02 у ЧП

«Аделаида-3» (поставщик) на сумму 5 584 980 грн.,

в т.ч. НДС - 930 830 грн.

Кроме того, 25.11.02 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 2 5.11.02, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ были якобы переданы на хранение ЧП

«Аделаида-3» по накладной № 3-хр

от 25.11.02, однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Он же, 28.11.02 умышленно, по предварительному

сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и заверил печатью договор

б/н от 28.11.02, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (бутылка 0,5 л., поддон) согласно накладной № 64 от 28.11.02, залоговой накладной № 64 от 28.11.02 у 000 ННПК «Гранит» (поставщик) на сумму 209792 грн., в т.ч. НДС -

34965,33 грн.

Кроме того, 28.11.02 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 28.11.02, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ были якобы переданы на хранение 000 ННПК «Гранит» по накладной на

хранение №5-хр от 28.11.02, однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Всего, за указанный период ОСОБА_1

необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.

7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.1997г., путём внесения в уточнённую налоговую декларацию по НДС за

ноябрь 2002г. недостоверных сведений в части отражения сумм НДС по якобы

приобретённым ТМЦ у вышеуказанных предприятий, завышен налоговый кредит по НДС,

подлежащий возмещению из государственного бюджета, на сумму 2814595 грн., которая более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом

минимум доходов граждан (по состоянию на январь 2003г. 17 грн.) с целью дальнейшего хищения

денежных средств на указанную сумму из государственного бюджета Украины путём

незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, которое не было

доведено до конца по причинам, не зависящим от его воли.

В январе 2003г. ОСОБА_1, являясь

директором 000 «ОЛВЗ»

и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, продолжая свою

преступную деятельность, направленную на покушение на незаконное возмещение НДС

из бюджета государства, составил, подписал, заверил печатью 000 «ОЛВЗ» и предоставил в СГНИ по работе

с КПН в г. Одессе заведомо фиктивную налоговую декларацию по НДС указанного

предприятия за декабрь 2002г., зарегистрированную за №625 от 20.01.03.

Согласно указанной декларации налоговый

кредит по НДС, отражённый в строке 17 раздела 2 Декларации

составил 2800000 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы НДС, которая подлежит

возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении

трёх последующих отчётных периодов», подлежащая возмещению из бюджета

государства, за указанный период составила 2800000 грн.

Проведенной СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового законодательства

000 «ОЛВЗ» за период

с 01.09.02 по 31.03.03

(акт №

21/26-8/32067443 от 24.06.03)

установлено, что ОСОБА_1

в состав налогового кредита по НДС за декабрь 2002г. включены суммы НДС по

приобретению ТМЦ у ЧП «Эллен» (ЕГРПОУ - 31594961, г. Луганск) -1450000 грн., а также у ЧП «Смунк» (ЕГРПОУ -

31081711, г. Одесса) -

1350000 грн.

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.1997 г.,

директором 000 «ОЛВЗ»

ОСОБА_1 умышленно, по предварительному сговору с неустановленными лицами, с

целью хищения денежных средств из государственного бюджета, путём незаконного

возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета государства и внесения в

налоговую декларацию по НДС за указанный период недостоверных сведений,

необоснованно включены в состав налогового кредита суммы НДС на общую сумму 2800000 грн. в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий и якобы переданных им же на хранение, которые

фактически отсутствуют.

Так, 10.12.02 ОСОБА_1, умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор поставки б/н от 10.12.02, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

- покупатель якобы

приобрело ТМЦ (масло эфирное) согласно налоговой накладной №46 от 10.12.02 у ЧП «Смунк» (поставщик) на сумму 8100000 грн., в т.ч. НДС -1350000

грн.

Кроме того, 21.01.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 21.01.03 на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение ЧП «Смунк», однако

фактическое наличие указанных ТМЦ и их местонахождение не установлено.

Он же, 16.12.02 умышленно, по предварительному сговору

с неустановленными составил, подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ» договор б/н от 16.12.02,

на основании которого 000 «ОЛВЗ» (покупатель) якобы приобрело

ТМЦ (масло эфирное), согласно налоговой накладной № 84 от 16.12.02 у ЧП «Эллен» (поставщик) на сумму 8700000 грн., в т.ч. НДС -

1450000 грн., которые в

это же время якобы были переданы на хранение ЧП «Эллен», однако фактическое

наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Всего, за указанный период ОСОБА_1

необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.

7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, путём внесения в налоговую декларацию

по НДС за декабрь 2002г. недостоверных сведений в части отражения сумм

налогового кредита по НДС по якобы приобретенным ТМЦ у вышеуказанных

предприятий, сформирован и отражён налоговый кредит по НДС, подлежащий

возмещению из государственного бюджета, на сумму 2800000 грн., которая более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом

минимум доходов граждан с целью дальнейшего хищения денежных средств на

указанную сумму из государственного бюджета Украины путём незаконного

возмещения налога на добавленную стоимость, которое не было доведено до конца

по причинам, не зависящим от его воли.

В феврале 2003г. ОСОБА_1, являясь

директором 000 «ОЛВЗ»

и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, продолжая свою

преступную деятельность, направленную на покушение на незаконное возмещение НДС

из бюджета государства, составил, подписал, заверил печатью 000 «ОЛВЗ» и предоставил в СГНИ по работе

с КПН в г. Одессе заведомо фиктивную налоговую декларацию по НДС указанного

предприятия за январь 2003г., зарегистрированную за №1831 от 19.02.03.

Согласно указанной декларации

налоговое обязательство по НДС за январь 2003г., отражённое,.в строке 9 раздела 1 Декларации, составило 0 грн, налоговый кредит по НДС,

отражённый;1 в строке 17 раздела

2 Декларации

составил 5000000 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы НДС, которая подлежит

возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении

трёх последующих отчётных периодов», подлежащая возмещению из бюджета

государства, за указанный период составила 5000000 грн.

Проведенной СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового

законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.09.02 по

31.03.03 (акт  № 

21/26-8/32067443  от 

24.06.03)  установлено,  что 

ОСОБА_1  в  состав

налогового кредита по НДС за январь

2003г. включены суммы НДС по приобретению ТМЦ у ЧП «Зирка-2002» (ЕГРПОУ -

31995654, г. Луганск) -

1691666,67 грн., у ЧП

«Аделаида-3» (ЕГРПОУ - 31829951, г.

Одесса) -1675000,00 грн.,

у ЧП «Смунк» (ЕГРПОУ - 31081713, г.

Одесса) - 1633333,33 грн.

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, директором ООО «ОЛВЗ» - ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью хищения денежных

средств из государственного бюджета, путём незаконного возмещения налога на

добавленную стоимость из бюджета государства и внесения в налоговую декларацию

по НДС за указанный период недостоверных сведений, необоснованно включены в

состав налогового кредита суммы НДС на общую сумму 5 000 000 грн. в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий и якобы переданных им же на хранение вторые

фактически отсутствуют.

Так, 16.01.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью ООО «ОЛВЗ» договор б/н от 16.01.03, на основании которого ООО «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (семена овощных культур) согласно накладной №37 от 16.01.03 и налоговой накладной №37 от 16.01.03 у ЧП «Зирка-2002» (поставщик) на

сумму 10150000 грн., в

т.ч. НДС -1691666 грн.

Кроме того, 16.01.03 ОСОБА_1 составил, подписал и заверил

печатью ООО «ОЛВЗ» договор хранения б/н от 16.01.03, на основании которого вышеуказанные

ТМЦ якобы были переданы на хранение ЧП «Зирка-2002» по накладной №1-хр от 16.01.03,

однако фактическое

наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Также, 20.01.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью ООО «ОЛВЗ» договор б/н от 20.01.03, на основании которого ООО «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (семена овощных культур) согласно накладной №4 от 21.01.03 и налоговой накладной №4 от 21.01.03 у ЧП «Аделаида-3» (поставщик) на

сумму 10050000 грн., в

т.ч. НДС -1675000 грн.

Кроме того, 21.01.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью ООО «ОЛВЗ» договор хранения б/н от 21.01.03, на основании которого вышеуказанные

ТМЦ были якобы переданы на хранение ЧП «Аделаида-3» по накладной № 3-хр от 21.01.03, однако фактическое наличие и

местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

В этот же день, 21.01.03г., ОСОБА_1

умышленно, по предварительному сговору с неустановленными лицами, составил,

подписал и заверил печатью ООО «ОЛВЗ» договор б/н от 21.01.03, на основании которого ООО «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (хладон в баллонах, моторное масло) согласно

накладной №51 от

21.01.03 и налоговой

накладной № 51 от

21.01.03 у ЧП

«Смунк» (поставщик) на сумму 9800000 грн.,

в т.ч. НДС - 1633333,33 грн.

Также, в этот же день, 21.01.03,

ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью ООО «ОЛВЗ» договор хранения б/н от 21.01.03, на основании которого вышеуказанные

ТМЦ были якобы переданы на хранение ЧП «Смунк» по накладной №2-хр от 21.01.03,

однако фактическое

наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Всего, за указанный период ОСОБА_1

необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.

7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» от 03.04.97, путём

внесения в налоговую декларацию по НДС за январь 2003 г.. недостоверных сведении в части

отражения сумм налогового кредита по НДС якобы приобретенным ТМЦ у

вышеуказанных предприятий, сформирован и отражён в вышеуказанной налоговой

декларации по НДС налоговый кредит, подлежащий возмещению из государственного

бюджета, на общую сумму 5000000 грн.,

которая более чем в 600 раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан с целью дальнейшего

хищения денежных средств на указанную сумму из государственного бюджета

Украины, путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, которое

было доведено до конца по причинам, не зависящим от его воли.

В марте 2003г. ОСОБА_1, являясь

директором ООО «ОЛВЗ» и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность

предприятия, продолжая свою преступную деятельность, направленную на покушение

на незаконное возмещение НДС из бюджета государства, составил, подписал,

заверил печатью ООО «ОЛВЗ» и предоставил в СГНИ по работе с КПН в г. Одессе

налоговую декларацию по НДС указанного предприятия за февраль 2003г.,

зарегистрированную за №2825 от

18.03.03.

Согласно указанной декларации

налоговое обязательство по НДС за февраль 2003г., самостоятельно определённое

плательщиком и отражённое в строке 9 раздела 1 «Операции,

подлежащие налогообложению по ставке 20%...», составило 400000 грн., налоговый кредит по НДС,

отражённый в строке 17 раздела

2 Декларации

составил 5339015 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы  НДС, 

которая  подлежит  возмещению 

после  погашения  налоговых 

обязательств

плательщика на протяжении трёх

последующих отчётных периодов», подлежащая возмещению из бюджета государства,

за указанный период составила 4 939015 грн.

Проведённой СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового

законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.0 9.02 по

31.03.03 (акт №

21/26-8/32067443 от 24.06.03)

установлено, что в

состав налогового кредита по НДС за февраль 2003 г. включены суммы НДС по приобретению

ТМЦ у ЧП «Зирка-2002» (ЕГРПОУ - 31995654, г.

Луганск) - 2800000 грн.,

000 «Дельта-98»

(ЕГРПОУ - 31382581, г.

Одесса) 2533333 грн.,

Бджильнянский спиртзавод - 5682 грн.

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.97, директором

000 «ОЛВЗ» ОСОБА_1

умышленно, по предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью

уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путём внесения

недостоверных сведений, необоснованно включена в состав налогового кредита по

налоговой декларации по НДС за февраль 2003г. сумма НДС в размере 2533333 грн. в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий и якобы переданных им же на хранение, которые

фактически отсутствуют.

Так, 12.02.2003г. ОСОБА_1 умышленно,

по предварительному сговору с неустановленными лицами составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор поставки б/н от 12.02.03, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (химическая продукция) согласно налоговой

накладной №4 от

12.02.03 у

поставщика ЧП «Зирка-2002» (поставщик) на сумму 16800000 грн., в т.ч. НДС -

2800000 грн.

Кроме того, 12.02.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами составил, подписал и заверил

печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 12.02.03, на

основании которого указанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение ЧП «Зирка-2002» по

накладной на хранение б/н от 12.02.03, однако

фактическое наличие и нахождение указанных ТМЦ не установлено.

Также, ОСОБА_1 20.02.03 умышленно, по предварительному

сговору с неустановленными лицами составил, подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ» договор поставки б/н от 20.02.03,

на основании которого 000 «ОЛВЗ» покупатель якобы приобрело ТМЦ

(регулятор роста, инсектициды) согласно налоговой накладной №8 от 21.02.03 у 000 «Дельта-98» (поставщик) на общую

сумму 15200000 грн., в

т.ч. НДС - 2533333 грн.

Кроме того, 21.03.02 ОСОБА_1 умышленно, по предварительному

вору с неустановленными лицами составил, подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ» договор хранения б/н 21.02.03,

на основании которого

вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение 000 «Делъта-98» по накладной на хранение

№5-хр от 21.02.03, согласно

которых вышеуказанные ТМЦ переданы на хранение 000 «Дельта-98», однако фактическое

наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

В результате указанных действий,

ОСОБА_1 необоснованно включена в состав налогового кредита в вышеуказанной налоговой

декларации сумма НДС по вышеуказанным сделкам в размере 5 333 333 грн. (2 800 000+2 533

333= 5 333 333).

Всего за указанный период налоговый

кредит по НДС подтверждён в сумме 5682 грн.

(по приобретению спирта этилового у Вджильнянского спиртзавода), в связи с чем сумма обязательств по

НДС, подлежащая перечислению в бюджет государства, за указанный период

составляет 394318 грн.

(400000-5682=394 318).

Таким образом, за указанный период

ОСОБА_1 необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, путём внесения в налоговую декларацию

по НДС за февраль 2003г. недостоверных сведений в части отражения сумм НДС по

якобы приобретенным ТМЦ у вышеуказанных предприятий, завышен налоговый кредит

на сумму 5333333 грн.,

что привело к необоснованному завышению налогового кредита, подлежащего

возмещению из государственного бюджета, на сумму 4939015 грн. (5339015-5682-394318=

4939015), которая более

чем в 600 раз превышает

необлагаемый налогом минимум доходов граждан (по состоянию на март 2003г. - 17 грн.) с целью дальнейшего хищения

указанных денежных средств из государственного бюджета Украины путём

незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. Однако, преступный

умысел ОСОБА_1 не был доведён до конца по причинам, не зависящим от его воли.

Кроме того, в марте 2003г. ОСОБА_1,

являясь директором 000 «ОЛВЗ»

и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, продолжая свою

преступную деятельность, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,

составил, подписал, заверил печатью 000 «ОЛВЗ» и предоставил в СГНИ по работе с КПН в г. Одессе

налоговую декларацию по НДС указанного предприятия за февраль 2003г.,

зарегистрированную за №2825 от

18.03.03.

Соврасно указанной декларации

налоговое обязательство по НДС за февраль 2003г., самостоятельно определённое

плательщиком и отражённое в строке 9 раздела 1 «Операции,

подлежащие налогробложению по ставке 20%...», составило 400 000 грн., налоговый кредит по,' НДС,

отражённый в строке 17 раздела

2 декларации

составил 5339015 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы  НДС, 

которая  подлежит  ;возмещению  после 

погашения  налоговых  обязательств

плательщика на протяжении последующих

отчётных периодов», подлежащая возмещению из бюджета государства, за указанный

период составила 4939015 грн.

(5339015 грн. -400000грн.

=4939015 грн.).

Проведённой СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового

законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.09.02 по

31.03.03 (акт №

21/26-8/32067443 от 24.06.03)

установлено, что в

состав налогового кредита по НДС за февраль 2003 г. включены суммы НДС по приобретению

ТМЦ у ЧП «Зирка-2002» (ЕГРПОУ - 31995654, г.

Луганск) - 2800000 грн.

000 «Дельта-98

(ЕГРПОУ - 31382581, г.

Одесса) - 2533333 грн.,

Вджильнянский спиртзавод - 5682 грн.

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, директором 000 «ОЛВЗ» ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью уклонения от уплаты

налога на добавленную стоимость, путём внесения недостоверных сведений, в

состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС за февраль 2003г.

необоснованно включена сумма НДС в размере 5333333 грн. в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий якобы переданных им же на хранение, которые

фактически отсутствуют.

Так, 12.02.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор поставки б/н от 12.02.03, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (химическая продукция) согласно налоговой

накладной № 4 от

12.02.03 у ЧП

«Зирка-2002» (поставщик) на сумму 16 800 000 грн.,

в т.ч. НДС - 2 800 000 грн.

Кроме того, 12.02.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с следствием лицами, составил, подписал и заверил

печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 12.02.03, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение ЧП «Зирка-2002» по

накладной на хранение б/н от 12.02.03, однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Также, 20.02.03 ОСОБА_1 умышленно, по предварительному

сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ» договор поставки б/н от 20.02.03,

на основании которого 000 «ОЛВЗ» (покупатель) якобы приобрело

ТМЦ (регулятор роста, инсектициды) согласно налоговой накладной № 8 от 21.02.03 у ООО «Дельта-98» (поставщик) на

общую сумму 15200000 грн.,

в т.ч. НДС -2533333 грн.

Кроме того, 21.03.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н 21.02.03, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы ООО «ОЛВЗ» на хранение

000 «Дельта-98» по

накладной на хранение № 5-хр

от 21.02.03, однако

фактическое наличие и местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

В результате указанных действий,

ОСОБА_1 необоснованно включены в состав налогового кредита в вышеуказанной

налоговой декларации суммы НДС по вышеуказанным сделкам в размере 5 333

333 грн. (2 800

000 + 2 533 333 = 5 333 333).

Всего, за указанный период налоговый

кредит по НДС подтверждён в сумме 5682 грн.

(по приобретению спирта этилового у Бджильнянского спиртзавода), в связи с чем. сумма обязательств по

НДС 000 «ОЛВЗ»,

подлежащая перечислению в :хжет, за указанный период составляет 394 318 грн. (400 000 - 5682

= 394 318 грн.).

Однако, в бюджет государства налог на

добавленную стоимость в указанной сумме 000 «ОЛВЗ» не перечислен, что повлекло фактическое не

поступление в бюджет государства налога на добавленную стоимость на указанную

сумму, которая в 23195 раз

превышает необлагаемый налогом.

Кроме того, в апреле 2003г. ОСОБА_1, являясь директором 000 «ОЛВЗ» осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью дальнейшего покушения

на хищение денежных средств из бюджета государства, составил, подписал и

предоставил в СГНИ по работе с КПН в г. Одессе налоговую декларацию по НДС

указанного предприятия за март 2003 г.,

зарегистрированную за №2087 от

21.04.03.

Согласно указанной декларации

налоговое обязательство, отражённое в строке раздела 1 Декларации за март 2003г. составило 33333 грн., налоговый кредит, отражённый в

строке 17 раздела

2 указанной

Декларации, составил 5117538 грн.,

при этом чистая сумма налогового кредита по НДС, отражённая в строке 25 раздела 3 «Остаток суммы НДС, которая подлежит

возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении

трёх последующих отчётных периодов, подлежащая возмещению из бюджета

государства за указанный период, составила 5084205 грн. (5 117 538-33

333=5 084 205).

Проведенной СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе внеплановой документальной проверкой соблюдения налогового

законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.09.02 по

31.03.03 (акт №

21/26-8/32067443 от 24.06.03)

установлено, что в

апреле 2003г. ОСОБА_1 в состав налогового кредита по НДС за март 2003г.

включены суммы НДС по приобретению ТМЦ у ЧП «Смунк» (ЕГРПОУ -

31081713, г. Одесса) -

2500000 грн., 000 ННПК «Гранит» (ЕГРПОУ -

23872493, Одесская

область, Ширяевский район, с. Жовтень) -2500000 грн.,

а также 117805 грн.,

состоящая из сумм НДС по предоплате за спирт

этиловый, приобретённый на

Бджильнянском спиртзаводе, с. Бджильна, Винницкая обл., (сумма НДС - 62

537,61 грн.), за спирт

этиловый, приобретённый на Мартыновском спиртзаводе, с. Мартыновка, Жмеринского

р-на, Винницкой области (сумма НДС - 55000 грн.}, и МПП «ТОР» (сумма НДС - 267,39

грн.)-

Вместе с тем, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.97, ОСОБА_1

умышленно, по предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью

хищения денежных средств из государственного бюджета путём незаконного

возмещения налога на добавленную стоимость и внесения в налоговую декларацию по

НДС за указанный период недостоверных сведений, необоснованно включены в состав

налогового кредита суммы НДС на общую сумму 5000000 грн. в результате якобы приобретения

ТМЦ у вышеуказанных предприятий и якобы переданных им же на хранение, которые

фактически отсутствуют.

Так, 11.03.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор поставки б/н от 11.03.03, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (кофе «Золотой Якоб») согласно накладной №63 от 11.03.03 и налоговой накладной №63 от 11.03.03 у ЧП «Смунк» (поставщик) на сумму 15000000

грн., в т.ч. НДС -

2500000 грн.

Кроме того, 11.03.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 11.03.03, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение ЧП «Смунк»

накладной №7-хр от 11.03.03, однако

фактическое наличие и местонахождение данных ТМЦ не установлено.

Также, 2 6.03.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, составил, подписал и

заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор б/н от 26.03.03, на

основании которого 000 «ОЛВЗ»

(покупатель) якобы приобрело ТМЦ (лакокрасочные изделия) согласно накладной №7 от 26.03.03 налоговой накладной №7 от 26.03.03 у 000 ННПК «Гранит» (поставщик) на сумму 15000000

грн., в т.ч. НДС -

2500000 грн.

Кроме того, 26.03.03 ОСОБА_1 умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, составил,

подписал и заверил печатью 000 «ОЛВЗ»

договор хранения б/н от 26.03.03, на

основании которого вышеуказанные ТМЦ якобы были переданы 000 «ОЛВЗ» на хранение 000 ННПК «Гранит» по накладной № 8-хр от 26.03.03, однако фактическое наличие и

местонахождение указанных ТМЦ не установлено.

Всего за указанный период налоговый

кредит по НДС подтверждён на сумму 117805 грн., состоящую из сумм НДС по

предоплате за спирт этиловый, приобретённый на Бджильнянском спиртзаводе, с.

Бджильна, Винницкая обл. (сумма НДС - 62 537,61 грн.), за спирт этиловый,

приобретённый на Мартыновском спиртзаводе, с. Мартыновка, Жмеринского р-на,

Винницкой области (сумма НДС -55 000 грн.), и МПП «ТОР» (сумма НДС - 267,39

грн.).

Таким образом, в указанный период

ОСОБА_1 необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03.04.97, путём

внесения в налоговую декларацию по НДС за март 2003 г. недостоверных сведений в части

отражения сумм налогового кредита по НДС по якобы приобретённым ТМЦ у

вышеуказанных предприятий, необоснованно завышен и отражён налоговый кредит 000 «ОЛВЗ» по НДС на общую сумму 5000000 грн., что привело к необоснованному

завышению суммы налогового кредита, подлежащего возмещению из государственного

бюджета, на сумму 4999733 грн.

(5117538-117805=4999733), которая

более чем в 600 раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (по состоянию на апрель 2003 г. 17грн.), с целью дальнейшего

хищения денежных средств на указанную сумму из государственного бюджета

Украины, путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, которое

не было доведено до конца по причинам, не зависящим от его воли.

Всего, ОСОБА_1 за период с 03.01.03

по 21.04.03 покушался на присвоение денежных

средств на общую сумму 20 947 661 грн.

(2 814 595 + 2 800 000 + 5 000 000 + 4 939 015 + 4 999 733 + 394 318 = 20

947 661).

Суд, в порядке ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным

исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела,

которые никем не оспариваются и рассмотрел дело, не вызывая в суд свидетелей.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в

инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ст.ст. 15, 191 ч. 5, 366 ч. 1, 212 ч. 3, 366 ч. 4 УК Украины, признал полностью, от

дачи показаний отказался, пояснив, что подтверждает полностью показания, данные

им в процессе досудебного следствия.

Согласно показаний, данных в процессе

досудебного следствия в период 2002-2003 г.

он работал в должности директора 000 «Одесский

ликеро-водочный завод», юридический адрес: г. Одесса, Люстдорфская дорога, 9. Учредителями данного предприятия,

являлись 000 «Дельта-98»,

в лице директора ОСОБА_2 и 000 «Ширяевский

Коопзаготпромторг», в лице директора ОСОБА_3 На указанную должность он был

назначен согласно собрания учредителей 000 «ОЛВЗ», а именно ОСОБА_2 и ОСОБА_3 протокол собрания

учредителей № 2 от  04.08.02,  приказ о возложении на него

обязанностей

директора №1-К от 04.08.02.

В занимаемой должности

находился до .21.07.03. В

этот же день, на основании решения собрания учредителей был освобожден от

занимаемой должности, протокол собрания учредителей №6 от 21.07.03, приказ №1/07-ОК от 21.07.03.

В его обязанности, как директора

предприятия, входило осуществление общего руководства предприятием, ведение

бухгалтерского и налогового учёта, своевременное составление и предоставление в

налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной

деятельности предприятия, начисление и уплата налогов, сборов и других

обязательных платежей в бюджеты государственные целевые фонды.

Основным видом деятельности

предприятия являлось производство ликеро-водочной продукции, оптовая торговля

товарами народного потребления, посреднические услуги при купле-продаже товаров

народного потребления.

Фактически, с момента создания,

указанное предприятие не имело собственных основных фондов и производственных

мощностей для производства ликеро-водочной продукции. В связи с этим он, по

указанию учредителей, заключил договор о совместной деятельности от 24.10.02

с «Коопзаготпромторгом

Ширяевского РПС» в лице директора Нычыпорчука А.А. Согласно указанного договора

«Коопзаготпромторг Ширяевского РПС» взял на себя обязательство по оказанию:

помощи в поиске деловых партнёров, оказывать содействие в реализации совместных

производственных программ, выделял производственные мощности своего предприятия

для производства ликеро-водочной продукции: цех розлива, подсобные помещения,

спиртохранилища, которые находятся по адресу: п.г.т. Ширяево, ул. Набережная, 2. На основании указанного договора, на

производственных мощностях, арендуемых у «Коопзаготпромторг Ширяевского РПС»,

производилась ликеро-водочная продукция, а именно водка «Русская», «Столичная»,

«Пшеничная» и другие. Для производства вышеуказанной продукции 000 «ОЛВЗ» приобретался спирт на

спиртзаводах Украины, в т.ч. на Бджильнянском спиртзаводе Винницкой области.

С момента его вступления в должность

директора, одним из учредителей 000 «ОЛВЗ»,

а именно ОСОБА_3 ему был представлен мужчина по имени ОСОБА_4, которому со слов

ОСОБА_3 он может полностью доверять при ведении хозяйственной деятельности 000 «ОЛВЗ». По указанию ОСОБА_3 он

предоставлял ОСОБА_4 все документы, которые к нему поступали. ОСОБА_4, который

в свою очередь также предоставлял ему на подпись документы, в том числе и

договора с другими предприятиями, которые он подписывал и заверял печатью 000 «ОЛВЗ», а затем возвращал их ОСОБА_4,

который возвращал указанные документы уже с подписями должностных лиц и

заверенные печатью других юридических лиц-контрагентов 000 «ОЛВЗ». Кому предоставлялись

документы на подпись он не знает и никогда лично ни с кем указанные договора не

заключал и не подписывал. Как происходило исполнение договоров, заключённых при

посредничестве ОСОБА_4, не знает, он только подписывал необходимые документы, в

том числе часто подписывал и заверял печатью чистые бланки различных документов

и чистые листы бумаги, которые им также передавались ОСОБА_4 Приобретение ТМЦ

от других предприятий-контрагентов и передача им на хранение этих ТМЦ

происходило по инициативе ОСОБА_4, он лично к заключению указанных договоров

отношения не имел. Какие именно ТМЦ приобретались 000 «ОЛВЗ» и куда они поступали на

хранение указать не может.

Ведением бухгалтерского учёта,

финансовой и налоговой отчётности он не занимался, так как не имел и не имеет

никакого опыта в их ведении. Этим занимался ОСОБА_4, который передавал ему на

подпись документы бухгалтерского учёта, Финансовой и налоговой отчётности.

Иногда он также подписывал чистые бланки налоговой отчётности -налоговые декларации и другие

документы, которые затем передавал ОСОБА_4 Кроме того, он посещал офис, в

котором бывал ОСОБА_4 находившийся по адресу: г. Одесса, ул. Ришельевская, 38, где он получал уже Готовую налоговую

отчётность или же ему предоставляли на подпись чистые бланки Финансовой и

налоговой отчётности.

В 2003г., при проведении СГНИ по

работе с КПН в г. Одессе внеплановой документальной проверки соблюдения

налогового законодательства 000 «ОЛВЗ»

за период с 01.09.02 по

31.03.03, (акт №21/26-8/32067443

от 24.06.03), было установлено, что за период с

ноября 2002г. по март 2003 г.

включительно 000 «ОЛВЗ»

в состав налогового кредита по налоговым декларациям НДС за указанный период,

были необоснованно включены суммы НДС по приобретению различных ТМЦ у 000 «Дельта-98», ЧП «Зирка-2002», ЧП

«Эллен», ЧП «Аделаида-3», 000 ННПК

«Гранит», «Коопзаготпромторг» Ширяевского РПС», 000 «Ширяевский Коопзаготпромторг», ЧП

«Смунк», а всего на сумму 20553343 грн.,

так как в результате проверки не было установлено фактическое местонахождение

указанных предприятий, а также не были установлены места хранения ТМЦ,

переданных им на хранение в соответствии с договорами хранения, заключенными

между указанными предприятиями и 000 «ОЛВЗ». Кроме того, по результатам проверки

также было установлено, что 000 «ОЛВЗ»

за период - февраль

2003 г. не уплатило

в бюджет государства налоговое обязательство по НДС на сумму 394 318 грн., которое было самостоятельно

определено предприятием и отражено в налоговой декларации по НДС за февраль

2003г. Всего, общая сумма установленных нарушений составила 20947

661 грн.

По существу взаимоотношений 000 «ОЛВЗ» с указанными предприятиями он

пояснил, что подготовкой и заключением договоров и других документов занимался

непосредственно ОСОБА_4, или иные лица по его поручению, который предоставлял

ему на подпись договора, накладные и другие документы. Иногда указанные договора

были уже подписаны руководителями предприятий-контрагентов. С должностными лицами указанных

предприятий он лично не знаком, договора о поставках ТМЦ и их хранении не

заключал, фактическое наличие ТМЦ в местах хранения не проверял и ничего об их

дальнейшей судьбе сказать не может. Производилась

ли оплата за приобретение указанных ТМЦ и услуги по хранению, он не знает.

Право подписи банковских документов у него было, но платёжные документы

составлял и предоставлял на подпись ОСОБА_4, или другие лица по его поручению.

Подписывая платёжные документы, предоставляемые ему ОСОБА_4 или иными лицами по

поручению последнего, он не интересовался назначением платежей, фактическим

исполнением договорных обязательств, а во всём доверял ОСОБА_4, который лично

занимался финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Однако, он

сознавал, что это необходимо для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, он подписывал налоговые декларации по НДС за период ноябрь 2002 г. - март 2003 г. включительно, которые он сдавал в

СГНИ по работе с КПН в г. Одессе. Указанные декларации также составлялись и

представлялись ему на подпись ОСОБА_4, или иными лицами по его поручению, при

этом большая часть указанных деклараций им подписывалась на чистых бланках

наказания каких-либо данных. Составлением писем по возмещению НДС из

государственного бюджета он не занимался, однако допускает, что им были даны

чистые листы бумаги, в которые затем был внесён соответствующий. За период

нахождения в должности директора 000 «ОЛВЗ»

он получал вознаграждение в размере 300 долларов США ежемесячно. Деньги ему передавал ОСОБА_4

лично, или последний оставлял деньги в вышеуказанном помещении на Ришельевской,

38.

В настоящий момент он осознаёт, что

полностью доверяя фактически незнакомым ему людям, в т.ч. ОСОБА_4, которые

воспользовались его доверчивостью в своих личных целях, он совершил

инкриминируемые ему преступления, т.е. покушение на хищение денежных средств из

государственного бюджета в особо крупных размерах, а также умышленное уклонение

от уплаты налогов, путём составления заведомо ложных документов, т. 1: л.д. 247, 289; т. 6: л.д. 225-226, 290; т. 13: 303; т. 15: 200, 206; т. 16: л.д. 63-66,123,161-164.

Кроме полного признания своей вины

подсудимым ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 15, 191 ч. 5, 366 ч. 1, 212 ч. 3, 366 ч. 4 УК Украины, она подтверждается:

протоколом опознания ОСОБА_1 по фотографии проведенного

с участием ОСОБА_3, которая на представленных фотоснимках ОСОБА_1не опознала,

(т. 6: л.д. 11.)

протоколом опознания ОСОБА_1 по фотографии проведенного

с участием ОСОБА_5, которая на представленных фотоснимках ОСОБА_1 не опознала,

т. 6: л.д. 37.

протоколом опознания ОСОБА_1 по

фотографии проведенного с участием ОСОБА_6, который на представленных

фотоснимках ОСОБА_1не опознал., указав при этом, что предъявленные для

опознания лица ему не знакомы, ранее с ними не встречался и их не знает, (т. 6: л.д. 231-233)

протоколом опознания ОСОБА_1 по фотографии проведенного

с участием ОСОБА_6, которая на представленных фотоснимках ОСОБА_1не опознала,

указав при этом,  что из предъявленных

лиц никого не опознает,  с ними ранее не

встречалась и их не знает, (т. 6: л.д.

276-277).

· протоколом опознания ОСОБА_7 по

фотографии проведенного с участием ОСОБА_1, который на представленных

фотоснимках ОСОБА_6 не опознал, указав при этом, что из предъявленных на

фотоснимках лиц никого не опознает, с ними не встречался и с ними не знаком,

(т. 6: л.д. 282-284).

· протоколом опознания ОСОБА_6 по

фотографии проведенного с участием ОСОБА_1, который на представленных

фотоснимках ОСОБА_6 не опознал, указав при этом, что из предъявленных на

фотоснимках лиц никого не опознает, с ними не встречался и с ними не знаком,

(т. 6: л.д. 285-286).

протоколом

опознания ОСОБА_3  по фотографии проведенного

с участием ОСОБА_1, который на представленных фотоснимках ОСОБА_3 не опознал,

указав при этом, что с представленными для опознания лицами ранее не

встречался, (т. 6: л.д.

294-296)

-     протоколом опознания ОСОБА_5  по фотографии проведенного  с участием

ОСОБА_1,

который на представленных фотоснимках ОСОБА_5 не опознал, указав

  при

этом, что с представленными для опознания лицами ранее не встречался, (т. 6: л.д. 297-299)

заключением №

8442/02 от 26.09.2007г.

судебно-почерковедческой экспертизы согласно которой, подписи от имени ОСОБА_8

в договоре поставки б/н от 28.11.2002г., договоре хранения б/н от 28.11.2002г.,

в договоре б/н от 26.03.03, договоре

хранения б/н от 26.03.03, составленным

между 000 «ОЛВЗ» и 000 ННПК «Гранит» -

выполнены не ОСОБА_8, а

иным лицом (лицами) с тщательным подражанием подписи ОСОБА_8 (т. 15 л.д. 47-53)

заключением

№ 6607, 10065-10068/02 от

19.09.2007г. судебно-почерковедческой экспертизы,

согласно которой подписи от имени ОСОБА_1: договоре поставки б/н от 01.11.02, договоре б/н от 07.11.02, договоре б/н от 12.11.02,  договоре б/н 14.11.02 с дополнительными соглашениями от 14.11.02,договоре б/н от 20.11.02, договоре хранения б/н от 27.11.02,

составленным между 000 «ОЛВЗ» и 000 «Ширяевский Коопзаготпромторг»; договоре

поставки б/н от 28.11.02, договоре

хранения б/н от 28.11.02, договоре

б/н от 26.03.03, договоре

хранения б/н от 26.03.03, составленным

между 000 «ОЛВЗ» и 000 ННПК «Гранит»; договоре поставки б/н

от 08.11.02, договоре

хранения б/н от 25.11.02, составленным

между 000 «ОЛВЗ» и ЧП

«Аделаида-3»; договоре купли-продажи б/н от 04.11.02, договоре хранения б/н от 04.11.02,

актах выполненных работ

от 30.04.2003г., от 30.05.2003г., от 30.06.2003г. по договору хранения б/н от

04.11.2002       г., договоре купли-продажи б/н от 06.11.02

- составленным между 000 «ОЛВЗ»

и

«Коопзаготпромторг Ширяевского РПС»; договоре купли-продажи б/н от 21.11.02

составленным между 000 «ОЛВЗ» и ЧП «Зирка-2002», договоре

хранения б/н от 21.01.03, договоре

б/н от 21.01.03, договоре

хранения б/н от 21.01.03, договоре

б/н от 11.03.03, договоре

хранения б/н от 11.03.03, составленным

между 000 «ОЛВЗ» и ЧП

«Смунк», договоре б/н от 16.12.02,

составленным между 000 «ОЛВЗ» и ЧП «Эллен», договоре

поставки б/н от 20.02.03,

составленным между 000 «ОЛВЗ» и 000 «Дельта-98», налоговой декларации по НДС 000 «ОЛВЗ» за декабрь 2002г., вх. № 625 от 20.01.03, налоговой декларации по НДС 000 «ОЛВЗ» за январь 2003г., вх. № 1831 от 19.02.03, налоговой декларации по НДС 000 «ОЛВЗ» за февраль 2003г., вх. № 2825 от 18.03.03, налоговой декларации по НДС 000 «ОЛВЗ» за март 2003г., вх. № 2087 от 21.04.03 - выполнены самим ОСОБА_1 (т.

15: л.д.

151-172) .

заключением№11165/02,   11265/03  от  15.10.2007г.  

судебно-почерковедческой экспертизы установлено, что подписи от имени

Нычыпорчука А.А. в договоре:

хранения б/н от

04.11.2002г., акте выполненных работ от 30.04.2003г. по договору хранения б/н

от 04.11.2002г., акте выполненных работ от 30.05.2003г. по договору хранения

б/н от 04.11.2002г., акте выполненных работ от 30.06.2003г. по договору

хранения б/н от 04.11.2002г., акте выполненных работ от 31.07.2003г. по

договору хранения б/н от 04.11.2002г., акте выполненных работ от 31.10.2003г.

по договору хранения б/н от 04.11.2002г., акте выполненных работ от 28.11.2003г.

по договору хранения б/н от 04.11.2002г., акте выполненных работ от

31.12.2003г. по договору хранения б/н от 04.11.2002 г. - выполнены не Нычыпорчуком А.А., а иным лицом (лицами) с подражанием

подписи Нычыпорчука А.А., а в договоре купли-продажи б/н от 4.11.2002г. и

договор купли-продажи б/н от 6.11.2002г. - выполнены струйно-капельным способом при помощи цветного

струйного принтера к ПЭВМ. т. 15: л.д.

126-133.

заключением №

6601/02 от 03.10.2007г.

судебно-почерковедческой экспертизы согласно которой подписи от имени ОСОБА_6 в

договоре поставки б/н от 10.12.2002г., договоре хранения б/н от 21.01.2003г.,

дополнительном соглашении № 1 от

31.03.2003       г. к договору поставки б/н от

10.12.2002г., дополнительном соглашении № 1 от 31.03.2003 г.

к договору хранения б/н от 21.01.2003г., акте выполненных работ от 30.04.2003г. по договору хранения б/н

от 21.01.2003г., акте выполненных работ от 30.07.2003г.

по договору хранения б/н от 21.01.2003г. - составленным между 000 «ОЛВЗ» и ЧП «Смунк», налоговой накладной № 46 от 10.12.2002г., накладной на

хранение №2-хр от 21.01.2003г договоре

б/н от 21.01.03, накладной

№ 51 от 21.01.03,

налоговой накладной № 51 от 21.01.03, договоре хранения б/н от 21.01.03,

накладной № 2-хр от 21.01.03, договоре б\н от 11.03.2003г., договоре

хранения б/н от 11.03.2003г., дополнительном соглашении № 1 от

31.03.2003г. к договору б/н от 11.03.2003г., акте выполненных работ от 30.04.2003г. по договору хранения

б/н от 11.03.2003г., акте выполненных работ от 30.07.2003г. по договору хранения б/н от 11.03.2003г.,

налоговой накладной № 63 от 11.03.2003г., накладной на хранение № 7-хр от 11.03.2003г. - выполнены не ОСОБА_6, а иным лицом т. 15: л.д. 87-96 .

заключением №

6608/02 от 21.09.2007г.

судебно-почерковедческой экспертизы согласно которой подписи от имени ОСОБА_3 в

договоре б/н от 16.12.2002г., налоговой накладной № 84 от 16.12.2002г., - выполнены не ОСОБА_3, а иным лицом

(лицами) . (т.

15: л.д. 72-79).

-   заключением №6609,

10069-10071/02 от 16.10.2007

г.

судебно-почерковедческой экспертизы

Согласно которой подпись от имени ОСОБА_6 в договоре поставки б/н от 20.02.:2003г., составленным между 000 «Дельта-98» и 000 «ОЛВЗ» - выполнена не самим ОСОБА_7, а иным лицом (т. 15: л.д. 87-96).

-           актом №21/26-8/32067443

от 24.06.03 внеплановой документальной проверки

соблюдения налогового

законодательства 000 «0ЛВЗ>

за период с 01.09.02 по

31.03.03, согласно которого установлено, что директором 000 «ОЛВЗ» ОСОБА_1 необоснованно включены в состав налогового кредита по НДС,

подлежащего возмещению из государственного бюджета,

суммы НДС в размере: в ноябре 2002г. -2 814 595 грн. , в декабре 2002г. - 2 800

000 грн., в январе

2003г. - 5 000 000 грн.,

в феврале 2003г. - 4 939 015 грн.,

в марте 2003г. - 4 999 733 грн., а также установлено, что за

период февраля 2003г.

налоговое обязательство

по НДС, подлежащее перечислению в бюджет государства, составляет 394 318 грн., однако указанная сумма в бюджет

государства не поступила общая сумма установленных нарушений за период с 01.09.02

по 31.03.03 составляет 20 947 661 грн. (т. 2: л.д. 26-41.)

· подложной уточненной налоговой

декларацией по НДС 000 «ОЛВЗ»

за ноябрь 2002г., вх.№3 от 03.01.03., согласно

которой за указанный период в состав налогового кредита по НДС, подлежащего

возмещению из государственного бюджета, включена сумма НДС в размере 2 814

595 грн. (т. 9: л.д. 61-64)

· подложной налоговой декларацией по

НДС 000 «ОЛВЗ» за

декабрь 2002г., вх.№625 от 20.01.03, согласно

которой за указанный период в состав налогового кредита по НДС, подлежащего

возмещению из государственного бюджета, включена сумма НДС в размере 2 800

000 грн. (т. 9: л.д. 58-59)

· подложной налоговой декларацией по

НДС 000 «Одесский

ликеро-водочный завод» за январь 2003г., вх.№1831 от 19.02.03, согласно которой за указанный период

в состав налогового кредита по НДС, подлежащего возмещению из государственного

бюджета, включена сумма НДС в размере 5 000 000 грн (т. 9: л.д. 53-54)

· подложной налоговой декларацией по

НДС 000 «Одесский

ликеро-водочный завод> за февраль 2003г., вх.№2825 от 18.03.03, согласно которой за указанный период

в состав налогового кредита по НДС, подлежащего возмещению из государственного

бюджета, включена сумма НДС в размере 4 939 015 грн. (т. 9: л.д. 51-52)

· подложной налоговой декларацией по

НДС 000«ОЛВЗ>за март 2003г., вх.№ 2087 от 21.04.03, согласно

которой за указанный период в состав налогового кредита по НДС, подлежащего

возмещению из государственного бюджета, включена сумма НДС в размере 4 999

733 грн. (т. 9: л.д. 49-50)

· подложным письмом директора ООО

«ОЛВЗ» ОСОБА_1 за исх. № 67 от

11.03.03. в СГНИ по

работе с КПН в г. Одессе о проведении проверки правильности начисления

налогового кредита по НДС за декабрь 2002 г. на сумму 2 799 988 грн., с целью его возмещения из

государственного бюджета в связи с истечением 3-х месячного срока подачи указанной

декларации, (т 9: л.д.

49).

· подложным письмом директора ООО

«ОЛВЗ» ОСОБА_1 за исх. № 28 от

26.12.02. в СГНИ по

работе с КПН в г. Одессе о проведении проверки правильности начисления

налогового кредита по НДС за ноябрь 2002г. на сумму 4 162 217 грн.

(т

9: л.д. 51)

· актом №15 от 24.04.03 об отсутствии 000 «ОЛВЗ» по юридическому адресу: г.

Одесса, Люстдорфская дорога, 9, а

также о не установлении его фактического местонахождения (т. 2: л.д. 136).

· актом №17 от 12.05.03 об отсутствии 000 «ОЛВЗ» по юридическому адресу: г.

Одесса, Люстдорфская дорога, 9, а

также о не установлении его фактического местонахождения (т. 2: л.д. 154)

· актом от 18.06.03 о не нахождении ЧП «Смунк» по

юридическому адресу: г. Одесса, ул. Михайловская, 46-а, кв. 52, а также о не установлении его

фактического местонахождения (т. 2: л.д.

161-163)

· актом от 18.06.03 о не нахождении 000 «Дельта-98» по юридическому адресу:

г. Одесса, ул. Дальницкая, 46, а

также о не установлении его фактического местонахождения

(т.

2: л.д. 209-210).

актом от 03.06.03

о не нахождении ЧП

«Эллен» по юридическому адресу: г. Луганск, кв. Димитрова, 22, кв. 61, а также о не установлении его

фактического местонахождения (т. 3: л.д.

20)

-  актом от 04.06.03 об отсутствии ЧП «Зирка-2002» по

юридическому адресу: г.

Луганск,

Новый городок з-да «ОР», 4, кв.

12, а также о не

установлении его

фактического

местонахождения (т. 3: л.д.

62).

· актом от 28.05.03 о проверке мест хранения ТМЦ по

договору хранения от 4.11.02 в

«Коопзаготпромторге Ширяевского РПС», согласно которого установлено, что ТМЦ по

указанному в договоре месту хранения отсутствуют (т. 3: л.д. 77).

· актом №54 от 07.05.03 об отсутствии 000 ННПК «Гранит» по юридическому адресу:

Одесская обл., Ширяевский р-н, с. Жовтень, а

также о не установлении его фактического местонахождения, (т. 3 л.д. 116)

-              справкой №11/26-8 от 08.05.03 об отсутствии ЧП «Аделаида-3» по

юридическому

адресу:

г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, а

также о не установлении его фактического

местонахождения,

(т. 3: л.д. 128).

решением Ленинского

районного суда г. Луганска от 27.06.03 о

признании недействительными учредительных документов ЧП «Эллен» с момента

регистрации, т.е. с 06.08.2001 г.

(т. 1: л.д. 193-195)

·

решением

Хозяйственного суда Одесской области от 18.03.04 по делу№3/312-03-9746, согласно которого договор б/н от 16.12.02,

составленный между ЧП

«Эллен и ООО «ОЛВЗ» признан недействительным (т. 13: л.д. 242-243).

постановлением Высшего хозяйственного

суда Украины от 30.09.04 по

делу№ 3/312-03-9746, согласно

которого решение Хозяйственного суда Одесской области от 18.03.04 по

делу №

3/312-03-9746 оставлено

без изменений, а кассационная жалоба 000 «ОЛВЗ» - без

удовлетворения (т. 13: л.д.

244-246).

· постановлением Одесского

апелляционного хозяйственного суда от 04.10.05 по делу №21/196-04-10685,

согласно которого

постановление хозяйственного суда Одесской области от 22.07.05 по делу №

21/196-04-10685 оставлено

без изменений, а апелляционная жалоба 000 «ОЛВЗ» - без

удовлетворения (т. 13: л.д.

220-226).

· определением Высшего хозяйственного

суда Украины от 24.01.06 по

делу № 21/186-04-10685, согласно

которого постановление Одесского апелляционного хозяйственного суда от 04.10.05

по делу №

21/186-04-10685 оставлено

без изменений, а кассационная жалоба 000 «ОЛВЗ» - без

удовлетворения (т. 13: л.д.

237).

постановлением Апелляционного

хозяйственного суда Одесской области от 06.09.2005 г. по делу№23/243-03-7885, согласно

которого решение хозяйственного суда Одесской области от 04.04.05 по делу № 23/243-0307885

в части признания

недействительными налоговых решений уведомлений № 0000010840/1 от 29.07.03 и № 0000010840/0 от 25.06.03 по акту №

21/26-8/32067443 от 24.06.07

по результатам

внеплановой документальной проверки соблюдения требований налогового

законодательства по вопросам возмещения НДС 000 «ОЛВЗ» (ЕГРПОУ - 32067443) за период с 01.09.02 по 31.03.03, проведенной СГНИ по работе с КПН в г.

Одессе -отменено (т. 13:л.д. 116-119)

постановлением Высшего

административного суда Украины от 28.03.03 по

делу №23/243-03-7885, согласно

которого постановление Одесского апелляционного хозяйственного суда от 06.09.05

по делу №

23/243-03-7885 оставлено

без изменений, а кассационная жалоба 000 «ОЛВЗ» - без

удовлетворения (т. 13: л.д.

249-259).

определением

апелляционного суда Одесской области от 16.11.07, согласно которого постановление

Приморского районного суда г. Одессы от 05.11.07 об отмене постановления о возбуждении

уголовного дела № 201200700010 - отменено.(т.

1: л.д. 276-278)

.

-   осмотренными и приобщёнными к делу

вещественными доказательствами, а именно подложной

первичной бухгалтерской документацией.

(т. 2:-л.д. 161-163, 211,

212, 213, 213 (на

обороте).

т.3:-л.д. 5-6, 47, 67, 71,

81-87,123-126, 128,

т. 4:-л.д. 63, 69, 72, 74,

92-93, 95-97, 101, 103-105, 116-119, 122-123, 126,

128-119,

133-140, 143, 156-159, 161-162, 164.

т. 5: - л.д. 1-3, 5, 24-29,

31-32, 34, 40-41, 43, 45-48, 50-51, 56-57,

59,

67-70, 73-74, 95, 96, 98, 101, 104-108.

т. 5:-л.д. 134-143; т. 12: л.д. 251; т. 13: л.д. 278-279.)

Действия подсудимого ОСОБА_1суд

квалифицирует:

· по ст. ст. 15, 191 ч. 5 УК Украины по признакам: покушение на

присвоение чужого имущества путём злоупотребления должностным лицом служебным

положением, по предварительному сговору группой лиц, совершённые в особо

крупных размерах;

· по ст.ст. 15, 191 ч. 5 УК Украины по признакам: покушение на

присвоение чужого имущества путём злоупотребления должностным лицом служебным

положением, совершённое повторно, по предварительному сговору группой лиц,

совершённые в особо крупных размерах;

· по ч. 3 ст. 212 УК Украины по признакам: умышленное

уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в

установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, по

предварительному сговору группой лиц и повлекшее фактическое не поступление в

бюджет средств в особо крупных размерах;

· по ч. 2 ст. 366 УК Украины по признакам: внесение

должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также

составлением и выдачей заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие

последствия;

Назначая подсудимому ОСОБА_1

наказание, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность

виновного - положительную

характеристику с места жительства (т. 16 л.д. 189) и

работы (т. 16 л.д.

190) обстоятельства,

смягчающие наказание: чистосердечное раскаяние.

Суд исключает подсудимому

ОСОБА_1 обстоятельства отягчающие наказание: совершение преступления лицом

повторно, совершения преступления группой лиц по предварительному сговору,

тяжкие последствия, причинённые преступлением, так как данные обстоятельства

является квалифицирующими признаками ч. 5 ст. 191 УК

Украины, а не обстоятельствами отягчающими наказание, и считает, что его

исправление возможно без изоляции от общества, и к нему возможно применить

действие ст. 69 УК

Украины.

Суд исключает подсудимому

ОСОБА_1 обстоятельство отягчающие наказание: рецидив преступления, так как

уголовное дело возбуждено по факту совершённых преступлений в 2003 году, а ОСОБА_1 судим Ширяевским

районным судом 29.05.2007 года,

таким образом, факт рецидива отсутствует.

Руководствуясь, ст. 321-324 УПК Украины,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным

в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 15, 191 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины УК Украины, и назначить

ему наказание в виде:

- по ч. 5 ст. 191 УК Украины - к 5 (пяти) годам лишения свободы без

конфискации

имущества,

с лишением права занимать материально-ответственные должности сроком на 3

(три) года с применением ст. 69 УК Украины;

·

по

ч. 2 ст. 366 УК Украины к 2 (двум) годам лишения свободы;

· по ч. 3 ст. 212 УК Украины к 5 (пяти) годам лишения свободы, без

конфискации имущества, с лишением права занимать материально-ответственные

должности сроком на 3

(три)

года;

В соответствии с ч. 1 ст. 7 0 УК Украины, путем поглощения менее

строгого наказания более строгим, окончательно определить осужденному ОСОБА_1

наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет.

В соответствии с ч. 4 ст. 7 0 УК Украины путём поглощения менее

строгого наказания окончательно определить ОСОБА_1 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением

права занимать материально-ответственные должности сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного

ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытанием сроком на 3 (три) год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на осужденного

ОСОБА_1 следующие обязанности:

· не выезжать за пределы Украины на

постоянное проживание без разрешения органа уголовно - исполнительной системы;

· сообщать органам

уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, учёбы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 - подписку о невыезде оставить прежней

до вступления приговора в законную силу, а затем - отменить.

Вещественные доказательства:

документы приобщённые в качестве вещественных доказательств т. 9 л.д. 19-20, 110, 169,

323, т. 10 л.д. 35, т. 11 л.д. 51, 78, 215,

269, 275, 323, т. 12 л.д. 251, т. 13 л.д. 280 - хранить при материалах дела.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1

судебные издержки: 8701 (восемь

тысяч семьсот одна) грн. 4 (четыре)

коп. в пользу ОНИИСЭ.

Арест, наложенный постановлением

следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Одессе Малейчик И.Т. от 21.11.2007

года на легковой

автомобиль марки «Хюндаи АССЕНТ», гос. номер НОМЕР_1, принадлежащий ОСОБА_1 - отменить.

Приговор может быть обжалован в

Апелляционный суд Одесской области в течение 15 суток со дня оглашения.