Вирок
від 08.12.2014 по справі 524/268/14-к
АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 524/268/14-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2014 року Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

захисника ОСОБА_6

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальне провадження №42013180090000102 відносно обвинуваченого:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця станції Ваннівська Алт-Арикського району Ферганської області, Узбекистан, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Фірма «Лаад», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України;

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_5 , призначений наказом № 1-К від 21.07.2008 року на посаду директора ТОВ «Фірма «Лаад» (ЄДРПОУ 36007655), зареєстрованого 21.07.2008 року виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області свідоцтво №15851020000006388, на якого згідно статуту ТОВ «Фірма «Лаад» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, тобто являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Фірма «Лаад», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізаційних витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з 29.01.2010 року по 07.05.2012 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Формула 2012» (код за ЄДРПОУ 36844340), ПП «Актив-Центр ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37141259), ПП «Нафта- Капітал» (код за ЄДРПОУ 34987667), ТОВ ТБК «Оріон» (код ЄДРПОУ 34289808), ТОВ «МК 75» (код за ЄДРПОУ 36652819), ТОВ «Чєнгун» (код ЄДРПОУ 36520455), ТОВ «Кремавтобуд» (код ЄДРПОУ 30132398), ТОВ «Арвет» (код ЄДРПОУ 243705523), ПП «Лон і Компані» (код ЄДРПОУ 34698139), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Продсервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38066089), фактично не поставляли товарно-матеріальні цінності та не надавали транспортні послуги для ТОВ «Фірма «Лаад», імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 650,277 грн 95 коп., занизив податок на прибуток на суму 650. 997 грн та ухилився від сплати податків на загальну суму 1301275 грн 85 коп, що становить 2425 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у січні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Формула 2012»: №231 від 29.01.2010 року на загальну суму 30 000 грн. в тому числі ПДВ 5 000грн.; № 137 від 30.01.2010 року на загальну суму 400000 грн. в тому числі ПДВ 66666,67 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за січень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9000279315 від 18.02.2010 року та 5-й додаток до неї від 18.02.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 71666,67грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 18.02.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 26/02-2 від 26.02.2010 року на загальну суму 88 500грн. в тому числі ПДВ 14 750 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за лютий 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9000714327 від 19.03.2010 року та 5-й додаток до неї від 18.03.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 14750 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.03.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 137 від 30.03.2010 року на загальну суму 185000 грн. в тому числі ПДВ 30833,33 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за березень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №78466 та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 30833,33 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.09.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мала, транспортні послуги від останнього не отримувала, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 1373 від 30.04.2010 року на загальну суму 125 500 грн. в тому числі ПДВ 20 916,67 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за квітень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №78278 від 06.09.2010 року та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 20 916,67 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.09.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у травні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 55 від 30.05.2010 року на загальну суму 43699,98 грн. в тому числі ПДВ 7283,33 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за травень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №78428 від 06.09.2010 року та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 7283,33грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 06.09.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 110 від 30.06.2010 року на загальну суму 91 800 грн. в тому числі ПДВ 15 300 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за червень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №78147 від 03.09.2010 року та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 15300 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.09.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Формула 2012» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Формула 2012» № 120 від 31.07.2010 року на загальну суму 21 000 грн. в тому числі ПДВ 3 500 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за липень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №78146 та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 3 500 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.09.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Актив Центр ЛТД» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ПП «Актив Центр ЛТД» № 561 від 30.10.2010 року на загальну суму 184166,67грн. в тому числі ПДВ 36833,33 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за жовтень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9005209913 від 19.11.2010 року та 5-й додаток до неї від 19.11.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 36833,33грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.11.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Актив Центр ЛТД» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ПП «Актив Центр ЛТД» № 748 від 30.11.2010 року на загальну суму 41250 грн. в тому числі ПДВ 8250 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за листопад 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9005839012 від 21.12.2010 року та 5-й додаток до неї від 21.12.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 8250 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 21.12.2010 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2010 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Нафта-Капітал» не мало, транспортні послуги від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ПП «Нафта-Капітал» № 1363 від 01.12.2010 року на загальну суму 220 600 грн. в тому числі ПДВ 36766,67 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за грудень 2010 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9006293614 від 19.01.2011 року та 5-й додаток до неї від 19.01.2011 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 36766,67грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.01.2011 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у травні 2011 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ ТБК «Оріон» підприємству ТОВ «Фірма «Лаад» товарно-матеріальних цінностей не поставляло, послуг не надавало, робіт не виконувало підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за травень 2011 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9004075296 від 19.05.2011 року та 5-й додаток до неї від 19.05.2011 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 21911,55 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.05.2011 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2011 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто будучи службовою особою підприємства, тобто діючи з прямим умислом, під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ ТБК «Оріон» підприємству ТОВ «Фірма «Лаад» товарно-матеріальних цінностей не поставляло, послуг не надавало, робіт не виконувало підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за червень 2011 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9004875369 від 18.07.2011 року та 5-й додаток до неї від 18.07.2011 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 40868,78грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 18.07.2011 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2011 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ ТБК «Оріон» підприємству ТОВ «Фірма «Лаад» товарно-матеріальних цінностей не поставляло, послуг не надавало, робіт не виконувало підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за липень 2011 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9007042306 від 19.08.2011 року та 5-й додаток до неї від 19.08.2011 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 34208,67грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.08.2011 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2011 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Чєнгун» не мало, запірно-пломбувальні пристрої від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Чєнгун» № 16 від 30.11.2011 року на загальну суму 98665,41 грн. в тому числі ПДВ 19 733,08 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за листопад 2011 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9012741901 та 5-й додаток до неї від 20.12.2011 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 19 733,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 20.12.2011 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2011 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Чєнгун» не мало, запірно-пломбувальні пристрої від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкову накладну ТОВ «Чєнгун» № 13 від 30.12.2011 року на загальну суму 86 795 грн. в тому числі ПДВ 17 359 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за грудень 2011 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9013954841 від 19.01.2012 року та 5-й додаток до неї від 19.01.2012 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 17359,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.01.2012 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2012 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, тобто діючи з прямим умислом, під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що для ТОВ «Фірма «Лаад» підприємства ПП «Лон і Компані» і ТОВ «Арвет» запірно-пломбувальних пристроїв не поставляли, підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за січень 2012 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9006795297 від 20.02.2012 року та 5-й додаток до неї від 17.02.2012 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 109 764,79 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 20.02.2012 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2012 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лон і Компані» не мало, запірно-пломбувальні пристрої від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ПП «Лон і Компані»: № 22 від 02.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 23 від 03.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 24 від 06.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 25 від 09.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 26 від 10.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 27 від 15.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 28 від 16.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 29 від 17.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 30 від 20.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 31 від 21.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 32 від 22.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 33 від 23.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 34 від 27.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 35 від 28.02.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за лютий 2012 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9012684957 від 19.03.2012 року та 5-й додаток до неї від 16.03.2012 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 113333,33грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 19.03.2012 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2012 року ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ТОВ «Фірма «Лаад» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лон і Компані» не мало, запірно-пломбувальні пристрої від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні ПП «Лон і Компані»: № 110 від 01.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 111 від 02.03.2012 року на загальну суму 16666,67 грн. в тому числі ПДВ 3333,33 грн.; № 112 від 05.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 118 від 13.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 119 від 14.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 120 від 15.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 121 від 16.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 125 від 21.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 126 від 22.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.; № 129 від 27.03.2012 року на загальну суму 41666,67 грн. в тому числі ПДВ 8333,33 грн.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 з метою умисного ухилення від сплати податків підробив посвідчені ним офіційні документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за березень 2012 року вхідний Кременчуцької ОДПІ №9020637411 від 20.04.2012 року та 5-й додаток до неї від 19.04.2012 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 78333,33грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 20.04.2012 року засобами телекомунікаційного зв`язку подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 1 кварталі 2010 року, завідомо знаючи, що з ТОВ «Формула 2012» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді, відобразивши їх у складі отримання транспортних послуг.

В подальшому з метою реалізації свого злочинного замислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, ОСОБА_5 підробив посвідчений ним офіційний документ

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, зареєстровану у Кременчуцькій ОДПІ за вхідним № 78268 від 03.09.2010 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 146562,50 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.09.2010 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 2 кварталі 2010 року, завідомо знаючи, що з ТОВ «Формула 2012» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді, відобразивши їх у складі отримання транспортних послуг відповідно до акту №НП-000040 від 30.05.2010 р. прийому-передачі робіт (надання послуг) за транспортно-експедиційні послуги на загальну суму 135 500 грн. в т.ч. ПДВ 22583,3 грн.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, зареєстровану у Кременчуцькій ОДПІ за вхідним № 142463 від 02.03.2011 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 54 375 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 02.03.2011 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», тобто службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 3 кварталі 2010 року, завідомо знаючи, що з ТОВ «Формула 2012» та ПП «Актив Центр ЛТД», в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді, відобразивши їх у складі отримання транспортних послуг відповідно до актів прийому-передачі робіт (надання послуг) за транспортно-експедиційні послуги, у тому числі від ТОВ «Формула 2012» № НП-000042 від 30.08.2010 р. на суму 49 200 грн. в т.ч. ПДВ 8 200 грн.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ за вхідним № 142464 від 02.03.2011 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 4 375 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 02.03.2011 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 4 кварталі 2010 року, завідомо знаючи, що з ПП «Актив Центр ЛТД», ПП «Нафта-Капітал» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді, відобразивши їх у складі отримання транспортних послуг відповідно до актів прийому-передачі робіт (надання послуг) за транспортно-експедиційні послуги, у тому числі ПП «Актив Центр ЛТД» № НП-000052 від 30.10.2010 року на суму 170 500,0 грн. в т.ч. ПДВ 28416,70 грн.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ за вхідним №142465 від 03.02.2011 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 102312,50 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 03.02.2011 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2011 року, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ за вхідним № 9010139795 від 04.11.2011 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 59450,88 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 04.11.2011 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 4 кварталі 2011 року, завідомо знаючи, що з ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Кремавтобуд» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме: податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2011 рік, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ за вхідним №9015868521 від 01.02.2012 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 230517,98 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 01.02.2012 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», службовою особою підприємства на яку покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у 1 кварталі 2012 року, завідомо знаючи, що з ПП «Лон і Компані» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Фірма «Лаад» у зазначеному податковому періоді, відобразивши їх у складі отримання запірно-пломбувальних пристроїв:

- видаткові накладні ПП «Лон і Компані» в адресу ТОВ «Фірма «Лаад»: №0000022 від 02.02.2012 року, №0000023 від 03.02.2012 року, №0000024 від 06.02.2012 року, №0000025 від 09.02.2012 року, №0000026 від 10.02.2012 року, №0000027 від 15.02.2012 року, №0000028 від 16.02.2012 року, №0000029 від 17.02.2012 року, №0000030 від 20.02.2012 року, №0000031 від 21.02.2012 року, №0000032 від 22.02.2012 року, №0000034 від 27.02.2012 року, №0000035 від 28.02.2012 року, №0000110 від 01.03.2012 року, №0000111 від 02.03.2012 року, №0000112 від 05.03.2012 року, №0000118 від 13.03.2012 року, №0000119 від 14.03.2012 року, №0000120 від 15.03.2012 року, №0000121 від 16.03.2012 року, №0000125 від 21.03.2012 року, №0000126 від 22.03.2012 року, №0000129 від 27.03.2012 року.

ТОВ «Фірма «Лаад», а саме: податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2012 року, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ за вхідним № 9024284564 від 07.05.2012 року, в рядку 01.6 «інші доходи» не вказав суму отриманого доходу, чим умисно безпідставно занизив валові доходи ТОВ «Фірма «Лаад» та ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді в сумі 204750,02 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_5 07.05.2012 року подав до Кременчуцької ОДПІ.

Таким чином, внаслідок вищевказаних умисних злочинних дій директор ТОВ «Фірма «Лаад» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків умисно порушив вимоги:

- п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами і доповненнями, у разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту.

- п. 138.2.ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами і доповненнями Витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом ІІ цього Кодексу.

У разі якщо платник податку здійснює виробництво товарів, виконання робіт, надання послуг з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва за умови, що договорами, укладеними на виробництво таких товарів, виконання робіт, надання послуг, не передбачено поетапної їх здачі, до витрат звітного податкового періоду включаються витрати, пов`язані з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг у цьому періоді.

Платник податку для визначення об`єкта оподаткування має право на врахування витрат, підтверджених документами, що складені нерезидентами відповідно до правил інших країн.

- п.164.1. ст.164 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами і доповненнями Базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням пункту 164.6 цієї статті на суми податкової знижки такого звітного року.

Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений)

- п.170.9.2. п.170.9 ст.170 Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом державної податкової служби, до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку:

а) завершує таке відрядження;

б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт.

За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання зазначеного звіту.

- п.176.2. ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ із змінами і доповненнями Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов`язані:

а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок;

б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Кодексу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку зазначена особа протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету, податковий розрахунок у вигляді окремого витягу за такий підрозділ подає юридична особа до органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та надсилає копію такого розрахунку до органу державної податкової служби за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу в установленому порядку;

в) подавати на вимогу платника податку відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку;

г) подавати органу державної податкової служби інші відомості про оподаткування доходів окремого платника податку в обсягах та згідно з процедурою, визначеною цим розділом та розділом ІІ цього Кодексу;

ґ) нести відповідальність відповідно до закону в разі неподання або несвоєчасного подання податкового розрахунку. Зазначені в ньому суми податку, що сплачуються до бюджету, є узгодженими сумами податкових зобов`язань податкового агента та в разі неповної чи несвоєчасної сплати стягуються до бюджету разом із сплатою штрафів та пені, які нараховуються від першого до останнього дня строку подання податкового розрахунку, встановленого цим Кодексом;

д) подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету.

Така декларація подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду.

- п. 4.1.1. п.4.1 ст.4 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), у тому числі допоміжних та обслуговуючих виробництв, що не мають статусу юридичної особи, а також доходи від продажу цінних паперів, деривативів, іпотечних сертифікатів участі, іпотечних сертифікатів з фіксованою дохідністю, сертифікатів фондів операцій з нерухомістю (за винятком операцій з їх первинного випуску (розміщення), операцій з їх кінцевого погашення (ліквідації) та операцій з консолідованим іпотечним боргом відповідно до закону).

- п. 4.1.6. п.4.1 ст.4 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Доходи з інших джерел, у тому числі, але не виключно, у вигляді:

сум безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному періоді, вартості товарів (робіт, послуг), безоплатно наданих платнику податку у звітному періоді, крім їх надання неприбутковим організаціям згідно з пунктом 7.11 статті 7 цього Закону та у межах таких операцій між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи, крім випадків, визначених у частині четвертій статті 3 Закону України "Про списання вартості несплачених обсягів природного газу";

- п. 5.1. ст 5. Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Валові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

- п. 5.2.1. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв`язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.7 цієї статті.

- п. 5.6.1. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями З урахуванням норм пункту 5.3 цієї статті до складу валових витрат платника податку відносяться витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат, виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на виплату авторських винагород та виплат за виконання робіт (послуг), згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в грошовій або натуральній формі, встановлені за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами закону, що регулює питання оподаткування доходів фізичних осіб (законодавства, що встановлює правила оподаткування прибутковим податком з громадян).

- п. 5.7. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи

- п.11.3.5. п. 11.3 ст.11Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Датою збільшення валового доходу в разі продажу товарів (робіт, послуг) з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата надходження таких коштів на поточний рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якому іншому вигляді, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед таким бюджетом.

- п.11.3.6. п. 11.3 ст.11Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із змінами та доповненнями Датою збільшення валових доходів кредитора від здійснення кредитно-депозитних операцій є дата нарахування процентів (комісійних) у строки, визначені кредитним (депозитним) договором.

- п. 3.1.Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями Об`єктом оподаткування є операції платників податку з:

3.1.1. поставки товарів та послуг, місце поставки яких знаходиться на митній території України, у тому числі операції з:

передачі права власності на об`єкт застави позичальнику (кредитору) для погашення заборгованості заставодавця;

передачі об`єкта фінансового лізингу в розпорядження лізингоотримувача;

поставки послуг з міжнародних перевезень пасажирів, багажу та вантажів автомобільним транспортом, а також міжнародних відправлень будь-яким видом транспорту на відрізку від пункту їх відправлення (прийняття для перевезення) на митній території України до пункту їх митного оформлення, а також від пункту їх митного оформлення до пункту призначення (доставки) на митній території України;

поставки послуг з міжнародних перевезень пасажирів, багажу та вантажів (крім міжнародних відправлень) будь-яким видом транспорту (крім автомобільного) на відрізку від пункту їх відправлення (прийняття для перевезення) на митній території України до пункту проведення прикордонного контролю з їх випуску за межі державного кордону України, а також від пункту прикордонного контролю з їх впуску у межі державного кордону України до пункту їх призначення (доставки) на митній території України;

- п.4.1. ст.4 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями База оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов`язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов`язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв`язку, що включається до ціни товарів (послуг)). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв`язку з компенсацією вартості товарів (послуг).

У разі якщо звичайна ціна на товари (послуги) перевищує договірну ціну на такі товари (послуги) більше ніж на 20 відсотків, база оподаткування операції з поставки таких товарів (послуг) визначається за звичайними цінами.

- п.7.3.1.п.7.3ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97 ВР (із змінами та доповненнями) Датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.

Крім цього, щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Фірма «Лаад» обвинувачений ОСОБА_5 , на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, в період часу з 10.01.2010 року по 27.03.2012 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта- Капітал», ТОВ «МК 75», ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Арвет», ПП «Лон і Компані», ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляли послуг не надавали, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

- договір № 18/01-10 перевозки грузу від 10.01.2010 року ООО «Формула-2012» з ООО «Фірма «Лаад»;

- акти прийому-передачі робіт (надання послуг) ТОВ «Формула 2012» для ТОВ «Фірма «Лаад»: № НП-000040 від 30.05.2010 р., № НП-000042 від 30.08.2010 р.;

- договір № 01/08-10 перевозки грузу від 01.08.2010 года ЧП «Актив-Центр ЛТД» з ООО «Фірма «Лаад»;

- акт прийому-передачі робіт (надання послуг) ПП «Актив-Центр ЛТД» для ТОВ «Фірма «Лаад» № НП-000052 від 30.10.2010 р.;

- договір № 01/12-10 перевозки грузу від 01.12.2010 года ЧП «Нафта-Капітал» з ООО «Фірма «Лаад»;

- договір № 01/09-11 перевозки грузу від 01.09.2011 года ООО «МК 75» з ООО «Фірма «Лаад»;

- акти прийому-передачі робіт (надання послуг) ПП ТОВ «МК-75» для ТОВ «Фірма «Лаад»: № НП-000154 від 30.09.2011 р., № НП-000247 від 28.10.2011 р.;

- договір №01/11 від 01.11.2011 року, заключений між ТОВ «Ченгун» і ТОВ «Фірма «Лаад»;

- договір №01/01 від 02.02.2012 року, заключений між ТОВ «Арвет» і ТОВ «Фірма «Лаад»;

Крім викладеного, у період часу з 18.02.2010 року по 08.02.2013 року обвинувачений ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Фірма «Лаад», службовою особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, знаючи, що ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта Капітал», ТОВ ТБК «Оріон», ТОВ «МК 75», ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Кремавтобуд», ТОВ «Арвет», ПП «Лон і Компані», ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляли послуг не надавали, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» з додатками №5 до них Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, декларації з податку на прибуток підприємства, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, відобразивши у них господарські взаємовідносини з зазначеними підприємствами, яких фактично не було:

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за січень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ № 9000279315 від 18.02.2010 року) та 5-й додаток до неї від 18.02.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за лютий 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9000714327 від 19.03.2010 року) та 5-й додаток до неї від 18.03.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за березень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №78466) та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за квітень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №78278 від 06.09.2010 року) та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за травень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №78428 від 06.09.2010 року) та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за червень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №78147 від 03.09.2010 року) та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за липень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №78146) та 5-й додаток до неї від 03.09.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за жовтень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9005209913 від 19.11.2010) року та 5-й додаток до неї від 19.11.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за листопад 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9005839012 від 21.12.2010 року) та 5-й додаток до неї від 21.12.2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за грудень 2010 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9006293614 від 19.01.2011 року) та 5-й додаток до неї від 19.01.2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за травень 2011 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9004075296 від 19.05.2011 року) та 5-й додаток до неї від 19.05.2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за червень 2011 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9004875369 від 18.07.2011 року) та 5-й додаток до неї від 18.07.2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за липень 2011 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9007042306 від 19.08.2011 року) та 5-й додаток до неї від 19.08.2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за листопад 2011 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9012741901) та 5-й додаток до неї від 20.12.2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за грудень 2011 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9013954841 від 19.01.2012 року) та 5-й додаток до неї від 19.01.2012 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за січень 2012 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9006795297 від 20.02.2012 року) та 5-й додаток до неї від 17.02.2012 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за лютий 2012 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9012684957 від 19.03.2012 року) та 5-й додаток до неї від 16.03.2012 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» за березень 2012 року (вхідний Кременчуцької ОДПІ №9020637411 від 20.04.2012 року) та 5-й додаток до неї від 19.04.2012 року;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2010 року (від 03.09.2010 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №78268);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року (від 02.03.2011 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №142463);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року (від 02.03.2011 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №142464);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік (від 03.02.2011 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №142465);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2011 року (від 02.08.2011 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9005627869);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2011 року (від 04.11.2011 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9010139795);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2011 рік (від 01.02.2012 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9015868521);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2012 року (від 07.05.2012 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9024284564);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року (від 24.07.2012 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9043487159);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2012 року (від 25.10.2012 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9067558784);

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2012 рік (від 08.02.2013 року, вхідний Кременчуцької ОДПІ №9087348870).

Крім цього обвинувачений ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Фірма «Лаад», на якого згідно статуту ТОВ «Фірма «Лаад» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Фірма «Лаад», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку підприємства, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, у період часу 29.01.2010 року по 27.03.2012 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта-Капітал», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд», ТОВ «Чєнгун», ПП «Лон і Компані» фактично не поставляли запірно-пломбувальні пристрої, офісні меблі та не надавали транспортні послуги для ТОВ «Фірма «Лаад», з метою імітації взаємовідносин з вказаними підприємствами використав завідомо підроблені документи:

- податкові накладні ТОВ «Формула-2012»: про реалізацію офісних меблів - №231 від 29.01.2010 року та про надання транспортних послуг - №137 від 30.01.2010 року та №123 від 31.07.2010 року для ТОВ «Фірма «Лаад»;

- податкові накладні про надання ПП «Актив-Центр ЛТД» транспортних послуг для ТОВ «Фірма «Лаад»: №304 від 30.09.2010 року, №561 від 30.10.2010 року, №748 від 30.11.2010 року;

- податкову накладну про надання ПП «Нафта-Капітал» транспортних послуг для ТОВ «Фірма «Лаад» №1363 від 01.12.2010 року;

- податкові накладні про надання ТОВ «МК 75» транспортних послуг для ТОВ «Фірма «Лаад»: №90 від 30.09.2011 року, №2180 від 31.10.2011 року;

- податкові накладні про надання ТОВ «Кремавтобуд» транспортних послуг для ТОВ «Фірма «Лаад»: №251 від 14.11.2011 року, №252 від 17.11.2011 року, №253 від 22.11.2011 року, №254 від 24.11.2011 року, №255 від 30.11.2011 року, №166 від 07.12.2011 року, №167 від 12.12.2011 року, №168 від 12.12.2011 року, №169 від 14.12.2011 року, №170 від 19.12.2011 року, №171 від 26.12.2011 року, №172 від 26.12.2011 року, №173 від 26.12.2011 року;

- податкові накладні про реалізацію ТОВ «Чєнгун» запірно-пломбувальних пристроїв в адресу ТОВ «Фірма «Лаад»: №16 від 30.11.2011 року, №13 від 30.12.2011 року;

- податкові накладні про реалізацію ПП «Лон і Компані» запірно-пломбувальних пристроїв в адресу ТОВ «Фірма «Лаад»: №22 від 02.02.2012 року, №23 від 03.02.2012 року, №24 від 06.02.2012 року, №25 від 09.02.2012 року, №26 від 10.02.2012 року, №27 від 15.02.2012 року, №28 від 16.02.2012 року, №29 від 17.02.2012 року, №30 від 20.02.2012 року, №31 від 21.02.2012 року, №32 від 22.02.2012 року, №33 від 23.02.2012 року, №34 від 27.02.2012 року, №35 від 28.02.2012 року, №110 від 01.03.2012 року, №111 від 02.03.2012 року, №112 від 05.03.2012 року, №118 від 13.03.2012 року, №119 від 14.03.2012 року, №120 від 15.03.2012 року, №121 від 16.03.2012 року, №125 від 21.03.2012 року, №126 від 22.03.2012 року, №129 від 27.03.2012 року,

відобразивши на підставі них неіснуючі господарські взаємовідносини ТОВ «Фірма «Лаад» з підприємствами ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта-Капітал», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд», ТОВ «Чєнгун», ПП «Лон і Компані» в документах податковій звітності - податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Фірма «Лаад» з додатками, які подав до Кременчуцької ОДПІ у відповідні звітні періоди, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст.358 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_5 в судовому засіданні не визнав себе винним в інкримінованих йому кримінальних правопорушенях та пояснив, що закон не порушував, але якщо суд всетаки визнав його винним, тому в зв`язку з тим, що він на утриманні має неповнолітню доньку ОСОБА_7 20.03.2003 ІНФОРМАЦІЯ_1 , просить застосувати до нього акт амністі від 08.04.2014 року.

Не дивлячись на невизнання вини обвинуваченим ОСОБА_5 , вина останього повністю доведена в суді та підтверджується зібраними по справі доказами:

Показами свідка ОСОБА_8 , пояснившого, що був директором ТОВ «Формула 2012» близько чотирьох місяців - до червня 2010 року. Заробітну плату не отримував. Де знаходився офіс підприємства не пам`ятає. Жодних обставин ведення господарської діяльності не знає. Про взаємовідносини з ТОВ «Фірма «ЛААД» нічого не відомо. Довіреності на право підпису документів нікому не давав. Печатки підприємства знаходились у чоловіка на ім`я ОСОБА_9 . У червні 2010 перереєстрував підприємство на іншу жінку, прізвище та ім`я якої не пам`ятає.

Показами свідка ОСОБА_10 пояснившого, що з початку 2012 року був заступником директора ТОВ «Лон і Компані». Його підприємство поставляло для ТОВ «Фірма «ЛААД» запірно-пломбувальні пристрої, які придбавали у м. Києві (де конкретно не знає). Офіс ТОВ «Лон і Компані» знаходився у селі Кривуші, вул. Радянська, буд. 5. На підприємстві офіційно працювало 5 осіб. Директором був ОСОБА_11 . Основних засобів на підприємстві не було. ЗПП возили легковим автомобілем «ДЕУ». Податкову звітність подавав директор. Восени 2012 ТОВ «Лон і Компані» позбавили свідоцтва платника ПДВ, у зв`язку з чим підприємство перестало працювати.

Показами свідка ОСОБА_12 пояснившого, що з 1999 року працює на ТОВ «Глобинський елеватор». Взаємовідносин із ТОВ «Фірма «ЛААД» та ТОВ «Формула 2012» не було. При пред`явленні ТТН, виписаної ТОВ «Глобинський елеватор» для ТОВ «Фірма «ЛААД» та «Формула 2012» показав, що ТТН виписувало не ТОВ «Глобинський елеватор», на них немає печаток підприємства, та працівники зазначені в ТТН на його підприємстві ніколи не працювали.

Показами свідка ОСОБА_13 , пояснившого, що працює менеджером на ТОВ «Фірма «ЛААД» з липня 2011 року. До кола її посадових обов`язків входить приймання заявок від замовників на відвантаження зернових. Заявок від ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта- Капітал», ТОВ ТБК «Оріон», ТОВ «МК 75», ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Кремавтобуд», ТОВ «Арвет», ПП «Лон і Компані», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Продсервіс 2012» не отримувала, назви підприємств не відомі. ЗПП ТОВ «Фірма «ЛААД» купувала лише у «Вінницятрансприлад».

Показами свідка ОСОБА_14 , пояснившого, що придбані у Державного підприємства «Вінницятрансприлад» ним, як фізичною особою-підприємцем, запірно-пломбувальні пристрої ним були реалізовані: у 2009, 2010, 2011 роках виключно двом підприємствам ТОВ «Кернел-Трейд» (м.Київ, м.Полтава) і ТОВ «Бурат» (м.Полтава), а в 2012 роках - ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Бурат», ТОВ «Альянс» (м.Одеса), ТОВ «Трейн Укрейн» (м.Одеса), Вирівське ХПП (Сумська область). Підприємству ТОВ «Фірма «Лаад» запірно-пломбувальні пристрої, а також пломбувальні пристрої підприємствам ТОВ «Чєнгун», ПП «Лон і Компані», ТОВ «Арвет», ТОВ «Мега Пром», ТОВ «Маритен», ТОВ ТБК «Оріон», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Продсервіс 2012» ніколи не реалізовував.

Показами свідка ОСОБА_15 , пояснившої, що на посаді головного бухгалтера ТОВ «Амарант» працює з 2008 року по теперішній час. Додала, що у ТОВ «Амарант» ні у 2010 році, ні взагалі ніколи не було фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «ЛААД» та ПП «Актив-Центр ЛТД». Крім цього, оглянувши пред`явлену товарно-транспортну накладну № 843, вилучену в ході проведення обшуку у ТОВ «Фірма «ЛААД», про завантаження 24.09.2010 року зерна ячменю для вантажоотримувача ТОВ «Фірма «Лаад» за адресою: м.Полтава, вул.Вузька, 19, в автомобіль КАМАЗ 65-20145-72 ПО автоперевізника ПП «Актив-Центр ЛТД» зазначила, що підприємство ТОВ «Амарант» її не виготовляло і зазначене в ній не відповідає дійсності.

Показами свідка ОСОБА_16 , пояснившого, що ТОВ «Логостранс-Полтава» створив у 1997 року і з того часу по теперішній час являється його власником та директором. Підприємство займається виключно реалізацією запірно-пломбувальних пристроїв виробництва ДП «Вінницятрансприлад». ТОВ «Логостранс-Полтава» являється одним із 32 пунктів реалізації запірно-пломбувальних пристроїв виробництва ДП «Вінницятрансприлад» на території України. Також додав, що ТОВ «Логостранс-Полтава» однозначно ніколи не реалізовувало запірно-пломбувальні пристрої підприємствам ТОВ «Чєнгун» (код ЄДРПОУ 36520455), ПП «Лон і Компані» (код ЄДРПОУ 34698139), ТОВ «Арвет» (код ЄДРПОУ 243705523), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ ТБК «Оріон» (код ЄДРПОУ 34289808), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Продсервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38066089).

Показами свідка ОСОБА_17 , пояснившого, що заступником директора ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт працює з 2002 року. ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт займається розвантаженням і навантаженням вантажів з вагонів та у вагони. Крім цього одним із видів діяльності являється реалізація запірно-пломбувальних пристроїв виробництва ДП «Вінницятрансприлад». ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт є одним з пунктів реалізації таких запірно-пломбувальних пристроїв. ТОВ «Фірма «ЛААД» придбало запірно-пломбувальні пристрої у ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт: 24.02.2009 року 420 штук, 11.03.2009 року 7 штук, 9.04.2009 року 14 штук, 23.09.2010 року 106 штук, 20.09.2010 року 80 штук. Дані взаємовідносини з ТОВ «Фірма «ЛААД» у відповідні звітні періоди були відображені у документах податкової звітності ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт. Також додав, що ДТГО «Південна залізниця» Полтавська механізована дистанція навантажувально-розвантажувальних робіт однозначно ніколи не реалізовувало запірно-пломбувальні пристрої підприємствам ТОВ «Чєнгун», ПП «Лон і Компані», ТОВ «Арвет», ТОВ «Мега Пром», ТОВ «Маритен», ТОВ ТБК «Оріон», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Продсервіс 2012».

Показами свідка ОСОБА_18 , пояснившої, що на посаді головного бухгалтера Гребінківського елеватора працює з 2003 року. Гребінківський елеватор розташований за адресою: Полтавська область, м.Гребінка, пров.Пирятинський, 46. До Гребінківського елеватору підведені колії від залізної дороги для завантаження зернових безпосередньо у вагони і транспортування залізницею. Основним видом Гребінківського елеватору є складське господарство. На елеваторі зберігаються зернові та олійні культури. Гребінківський елеватор у 2010-2011 роках фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «ЛААД» (код ЄДРПОУ 36007655, м.Кременчук, вул.Бутиріна, 8-б), ТОВ «Формула 2012» (код за ЄДРПОУ 36844340), ПП «Актив-Центр ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37141259), ПП «Нафта Капітал» (код за ЄДРПОУ 34987667), ТОВ «МК 75» (код за ЄДРПОУ 36652819) не мав.Також, оглянувши пред`явлені товарно-транспортні накладні, вилучені в ході обшуку у ТОВ «Фірма «ЛААД», про завантаження у 2010-2011 роках пшениця, ячмінь, соя та кукурудза для вантажотримувача ТОВ «Фірма «Лаад» підприємством ТОВ «Гребінківський елеватор» за адресою: м.Гребінка, пр.Пирятинський, 46, в автомобілі ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд» ГАЗ 53 41-90 ПО, КАМАЗ 65-20145-72 ПО, КАМАЗ 65-20 11-82 ПО, КАМАЗ 65-20 49-66 ПО, КАМАЗ 65-20 39-38 ПО, ЗІЛ 130 19-10 ПО Гребінківським елеватором зазначила, що вказані накладні виготовлені не її підприємством.

Показами свідка ОСОБА_19 , пояснившого, що у Гребінківському елеваторі, який знаходиться за адресою: Полтавська область, м.Гребінка, пров.Пирятинський, 46, працює з 2000 року старшим майстром елеватору. До його обов`язків входить приймання зерна, його сушка, зберігання та відпуск-відвантаження зерна. До Гребінківського елеватору підведені колії від залізної дороги для завантаження зернових безпосередньо у вагони і транспортування залізницею. У 2010-2011 роках згідно записів у журналах зважування та відвантаження Гребінківського елеватору пшениця, ячмінь, соя та кукурудза для вантажотримувача ТОВ «Фірма «Лаад» Гребінківським елеватором за адресою: м.Гребінка, пр.Пирятинський, 46, в автомобілі ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд» ГАЗ 53 41-90 ПО, КАМАЗ 65-20145-72 ПО, КАМАЗ 65-20 11-82 ПО, КАМАЗ 65-20 49-66 ПО, КАМАЗ 65-20 39-38 ПО, ЗІЛ 130 19-10 ПО однозначно не завантажувались. Крім цього, оглянувши пред`явлені товарно-транспортні накладні, вилучені в ході обшуку у ТОВ «Фірма «ЛААД», про завантаження у 2010-2011 роках пшениці, ячменю, сої та кукурудзи для вантажотримувача ТОВ «Фірма «Лаад» підприємством ТОВ «Гребінківський елеватор» за адресою: м.Гребінка, пр.Пирятинський, 46, в автомобілі ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд» ГАЗ 53 41-90 ПО, КАМАЗ 65-20145-72 ПО, КАМАЗ 65-20 11-82 ПО, КАМАЗ 65-20 49-66 ПО, КАМАЗ 65-20 39-38 ПО, ЗІЛ 130 19-10 ПО Гребінківським елеватором пояснив, що дані товарно-транспортні накладні виготовлені не їх підприємством, здачу - завантаження зерна, зазначені в товарно-транспортних накладних Гребінківський елеватор та особисто він не здійснював; підписи про здачу - завантаження зерна, зазначені в товарно-транспортних накладних, від його імені як старшого майстра дільниці, виконані не ним; в деяких накладних неправильно зазначене його прізвище ОСОБА_20 , а він ОСОБА_21 .

Показами свідка ОСОБА_22 , пояснившого, що з 2007 року працює заступником директора ДП «Вінницятрансприлад». Відповідно до наказів Укрзалізниці від 24.11.2000 №ЦЗМ-4721, від 29.05.2003 №ЦЗМ-10/11-13, від 11.01.2005 №ЦЗМ-10/14, від 25.04.2007 №ЦЗМ-14/804, від 21.06.2007 №ЦЗМ-14/168 виготовляти ЗПП «Варта-Універсал М», «Варта М», «Варта Л», «Канкан», «Люкс» має право виключно ДП «Вінницятрансприлад». Підприємства ТОВ «Чєнгун» (код ЄДРПОУ 36520455), ПП «Лон і Компані» (код ЄДРПОУ 34698139), ТОВ «Арвет» (код ЄДРПОУ 243705523), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ ТБК «Оріон» (код ЄДРПОУ 34289808), ТОВ «Сі Гейт» (код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Продсервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38066089) не є та не були пунктами реалізації ЗПП, виробництва ДП «Вінницятрансприлад». Права реалізовувати ЗПП виробництва ДП «Вінницятрансприлад» вищевказані підприємства не мали.

Показами свідка ОСОБА_23 , пояснившого, що директором ТОВ «Арвет» став за винагороду у розмірі близько 300 грн. Гроші отримав від ОСОБА_24 . Досвіду ведення підприємницької діяльності не має. Як реєструвати підприємство не знає. Куди і коли подавати документи податкової звітності не знає. Документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності не підписував. Чим займалось ТОВ «Арвет» не знає. Директора ТОВ «Фірма «ЛААД» не знає. Довіреностей на право підпису документів від імені ТОВ «Арвет» нікому не давав. Про взаємовідносини ТОВ «Арвет» з ТОВ «Фірма «ЛААД» нічого не відомо. ТОВ «Арвет» господарську діяльність не вело.

Показами свідка ОСОБА_25 пояснившого, що директором вказаного підприємства є з березня 2011 року. ТОВ «Ченгун» придбав у гр. ОСОБА_26 , за яку суму коштів не пам`ятає, як оформив купівлю підприємства не пам`ятає. На підприємстві працював один. Про взаємовідносини з ТОВ «Фірма «ЛААД» нічого конкретного не пам`ятає, в чому вони полягали не знає, як проводилися розрахунки між підприємствами не пам`ятає, з директором ТОВ «Фірма «ЛААД» ОСОБА_5 особисто не знайомий.

Показами свідка ОСОБА_27 , пояснившого, що працює менеджером на ПП «Кернел Трейд» з 2010 року. На підприємстві займається організацією відвантаження зерна з/д транспортом. Про підприємство ТОВ «Фірма «ЛААД» знає, оскільки особисто знайомий з його керівником ОСОБА_5 Свідку відомо, що ТОВ «Фірма «ЛААД» надає експедиційні послуги з перевезення вантажів. Також додав, що ЗПП «Варта Універсал М» ПП «Кернел Трейд» закуповує виключно у ДП «Вінниця Трансприлад». Він особисто опломбовує вагони вказаними ЗПП. Випадків придбання ЗПП не у ДП «Вінниця Трансприлад», а за готівкові кошти, не знає.

Показами свідка ОСОБА_28 , директора ПП « Актив центр ЛТД», пояснившого, що очолював вказане підприємство протягом 2010 2012 рр. Підприємство займалося продажем будівельних матеріалів, які він придбавав у м. Києві. На підприємстві працював один. Про взаємовідносини з ТОВ «Фірма «ЛААД» нічого конкретного не пам`ятає, в чому вони полягали не знає, як проводилися розрахунки між підприємствами не пам`ятає, з директором ТОВ «Фірма «ЛААД» ОСОБА_5 особисто не знайомий. Довіреностей на право підпису документів від імені ПП «Актив центр ЛТД» нікому не давав.

Показами експерта ОСОБА_29 який підтвердив висновки судово економічної експертизи від 12.11.2013 року, що підтвердила висновки акту перевірки ТОВ « Фірма Лаад» від 22.02.2013 року та від 12.04.2013 року, та пояснив, що йому було поставлено умовне питання і тому як наслідок ним була дана відповідь з урахуванням та на підставі наданих йому матеріалів кримінального провадження.

Письмовими доказами:

Листом Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» Гребінківський елеватор, яким повідомлено, що відвантаження пшениці, ячменю, сої та кукурудзи для ТОВ «Фірма «ЛААД» в автомобілі ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ТОВ МК-75, ТОВ «Кремавтобуд» у 2010-2011 році не здійснювалось, товарно-транспортні накладні, що зазначені у запиті не зареєстровані в Журналі товарно-транспортних накладних на відпуск зерна філії «Гребінківський елеватор».

Листом ПАФ «Подоляка», яким повідомлено, що зазначені у вилучених у ТОВ «Фірма «Лаад» товарно-транспортних накладних ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_19 на підприємстві ніколи не працювали, відвантаження зерна для ТОВ «Фірма «Лаад» не здійснювалося.

Листом Державного підприємства «Полтавський комбінат хлібопродуктів» Філія «Хлібна база № 88» з смт.Артемівка Чутівського району, яким повідомлено, що дане підприємство не мало у 2010-2011 роках фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «ЛААД», ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ТОВ МК-75, ТОВ «Кремавтобуд», громадяни ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 ніколи не працювали, зазначені в запиті автомобілі на територію хлібної бази не заїзджали.

Листом ТОВ «Контакт плюс» з смт.Вороніж Сумської області, яким повідомлено, що завантаження зерна в автомобілі для ТОВ «Фірма «Лаад» не здійснювалося та територію підприємства зазначені автомобілі не заїздили, а вказаний у товарно-транспортних накладних пункт навантаження являється офісом підприємства, де зерно не завантажується.

Листом Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» «Кобеляцький комбінат хлібопродуктів», яким повідомлено, що завантаження насіння сої в автомобілі для ТОВ «Фірма «Лаад» не здійснювалося та територію підприємства зазначені автомобілі не заїздили, працівник з прізвищем Грушка на даному підприємстві не працював. Товарно-транспортні накладні, які видає ПАТ «ДПЗКУ» «Кобеляцький КХП» оформляються інакше від пред`явлених копій надруковані в типографії і заповнюються вручну, в лівому верхньому вуглі ТТН ставиться штамп підприємства з адресою та реквізитами.

Листом УДАІ УМВС України в Полтавській області, згідно якого в автоматизованій системі управління обліком транспортних засобів та водіїв «ДАІ-2000» станом на 11.09.2012 року та «НАІС ДДАІ» МВС України станом на 19.08.2013 року відсутня інформація про державні номерні знаки автомобілів, зазначених у товарно-транспортних накладних вилучених у ТОВ «Фірма «Лаад», та про наявність автомобільного транспорту у підприємств, зазначених у запиті (задекларованих підприємством ТОВ «Фірма «Лаад» контрагентів-автоперевізників); також повідомлено, що у разі перевезення вантажів, у т.ч. зернових культур, необхідно отримати дозвіл на рух, коли загальна вага транспортного засобу з вантажем перевищує 28 тон, а звернень від перерахованих у запиті слідчого підприємств з питань видачі таких дозволів щодо транспортування зернових культур не надходило.

Листом Управління Укртрансінспекції в Полтавській області Державної інспекції України з безпеки на наземному, згідно якого зазначені СГД-контрагенти ТОВ «Фірма «Лаад» не звертались до органу ліцензування з питань оформлення та отримання ліцензій на надання послуг з перевезення пасажирів і небезпечних вантажів автомобільним транспортом.

Листом Укрзалізниці, з якого вбачається, що,

- згідно з Інструкцією «Про порядок розповсюдження, обліку, зберігання та звітності при використанні запірно-пломбувальних пристроїв (далі ЗПП), що застосовуються на залізничному транспорті для пломбування вагонів і контейнерів», яка затверджена наказом Міністерства транспорту України від 25.10.2001 року № 718 і зареєстрована в Міністерстві юстиції України 21.01.2002 року за № 50/6338 та відповідно до наказів Укрзалізниці визначений перелік запірно-пломбувальних пристроїв, які можуть застосовуватись при організації перевезень вантажів залізничним транспортом, а також визначено підприємство постачальник цих ЗПП, яким є ДП «Вінницятрансприлад»;

- пунктом реалізації може бути підприємство, у якого є обладнане складське приміщення, доступ до якого стороннім особам заборонено та по якому призначені спеціальні працівники, на яких покладено відповідальність за зберігання ЗПП;

- звернень до Укрзалізниці від вказаних у запиті підприємств не надходило, відповідних повноважень їм щодо продажу іншим підприємствам або фізичним особам ЗПП виробництва ДП «Вінницятрансприлад» Укрзалізницею не надавалося;

- зазначені у запиті слідчого підприємства не були і не є пунктами реалізації запірно-пломбувальних пристроїв виробництва ДП «Вінницятрансприлад».

Листом ДП «Вінницятрансприлад», згідно якого:

- ТОВ «Фірма «Лаад» у період 2010-2011 р.р. придбало у ДП «Вінницятрансприлад» 742 ЗПП «Варта-Універсал М»;

- підприємства ТОВ «Продсервіс 2012», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Арвет», ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Кремавтобуд», ПП «Лон і компані», ПП «Асторг-М» запірно-пломбувальні пристрої у ДП «Вінницятрансприлад» не придбавали;

- підприємства-пункти реалізації ЗПП, серед яких не має ПП «Лон і Компані», ТОВ «Кремавтобуд», ТОВ «Чєнгун», ТОВ «Арвет», ТОВ «МК 75», ТОВ «Формула 2012», ТОВ «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта Капітал», ТОВ ТБК «Оріон», ТОВ «Продсервіс-2012», ТОВ «Сі Гейт».

Листом Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, яким повідомлено, що договір про визнання електронних документів № 787 був укладений між Кременчуцькою ОДПІ та ТОВ «Фірмою «Лаад» в особі ОСОБА_5 22.10.2010 року, вся податкова звітність підприємства з дати підпису договору подавалась в електронному вигляді за підписом керівника ОСОБА_5 .

Протоколом обшуку офісу ТОВ «Фірма «Лаад» за адресою: м.Кременчук, вул.Бутиріна, 8Б, у ході якого вилучено первинні документи.

Актами документальних перевірок підприємства ТОВ «Фірма «Лаад», проведених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС № 1592/22.4-09/36007655 від 22.02.2013 року та № 400/22.4-09/36007655 від 12.04.2013 року.

Висновком почеркознавчої експертизи №62/04-259 від 09.08.2013 року, проведеної НДЕКЦ при ГУМВС України в Дніпропетровській області, якою встановлено, що підписи в первинних документах, оформлених в адресу ТОВ «Фірма «Лаад» від імені службових осіб ТОВ «Формула 2012», ПП «Актив-Центр ЛТД», ПП «Нафта-Капітал», ТОВ «МК 75», ТОВ «Кремавтобуд»,ПП «Лон і Компані», ТОВ «Мега Пром» виконані не ними.

Висновком судово-економічної експертизи №80 від 09.09.2013 року, яким підтверджено висновки актів документальних перевірок підприємства ТОВ «Фірма «Лаад», проведених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС №1592/22.4-09/36007655 від 22.02.2013 року та № 400/22.4-09/36007655 від 12.04.2013 року.

Органами досудового слідства, згідно обвинувачення вміненого в вину ОСОБА_5 збільшене грошове зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на суму 1. 612.428 грн 35 коп. На підставі акту перевірки Кременчуцької ОДПІ винесені податкові повідомлення рішення № 0001292202/512 від 13.03.2013 року на суму 217149 грн та за № 0001302202/513 від 13.03.2013 року на суму 94003 грн 50 коп.

Постановою Полтавського окружного Адміністративного суду від 27.06.2013 року за № 19/816/1737/13а, яка набрала законної сили, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення рішення від 13.03.2013 року № 0001292202/512 та № 0001302202/513, тому суд вважає за необхідне з обвинувачення ОСОБА_5 виключити суму 311.152 грн 50 коп. Вважати розмір суми ухилення від податків ОСОБА_5 1.301.275 грн 85 коп., що є значним розміром на день вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з вище викладеного обвинувачений ОСОБА_5 , являючись службовою особою, директором ТОВ «Фірма «Лаад» у період часу з 29.01.2010 року по 08.02.2013 року, діючи з прямим умислом, на протязі декількох звітних періодів умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, у вигляді фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою особистого збагачення, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 650. 277 грн 95 коп та податку на прибуток на суму 650.997 грн, 50 коп., всього на суму 1301. 275 грн 85 коп, що становить понад 2425 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тому суд його дії кваліфікує за ч.1 ст.212 КК України, перекваліфікувавши з ст. 212 ч.2 КК України

Поскільки обвинувачений ОСОБА_5 використовував завідомо підроблені документи, тому суд його дії кваліфікує за ст. 358 ч.4 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_5 , являючись службовою особою, складав, видавав завідомо неправдиві офіційні документи, та вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тому суд його дії кваліфікує за ст. 366 ч.1 КК України.

Призначаючи обвинуваченому ОСОБА_5 вид та міру покарання у відповідності до ст.. 65 КК України суд враховує, ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, обставини скоєння злочинів, особу обвинуваченого, що характеризується позитивно, його вік та стан здоров`я, на обліку у лікаря психіатра та лікаря нарколога не перебуває, на утриманні має неповнолітню доньку ОСОБА_35 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , раніше не судимого.

Згідно ст.. 66 КК України, обставинами, що пом`якшують покарання обвинуваченого ОСОБА_5 суд не вбачає.

Згідно ст.. 67 КК України обставин що обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_5 суд не вбачає.

З урахуванням вище викладено суд приходить до переконання, що виправлення та перевиховання обвинуваченого ОСОБА_5 можливо без ізоляції від суспільства з призначенням покарання в межах санкції статтей, передбачаючих відповідальність за скоєне.

Зважаючи на те, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочинів, що не є тяжкими, на час набрання чинності Законом України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року, він має на утриманні малолітню доньку ОСОБА_35 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не позбавлений батьківських прав, дав згоду на застосування до нього акту амністії, суд приходить до висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від відбування покарання на підставі ст. 1 п. «В» Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року.

Начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 в інтересах держави в особі Кременчуцької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області було заявлено позови на суму 1.612.428 грн 35 коп до обвинуваченого ОСОБА_5 та на суму 1.612.428 грн 35 коп. до ТОВ « Фірми Лаад»

Під час судового розгляду прокурор ОСОБА_3 відмовився від позову начальника відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 в інтересах держави в особі Кременчуцької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області на суму 1.612.428 грн 35 коп. до обвинуваченого ОСОБА_5 . Відмова прокурора ОСОБА_3 від позову до обвинуваченого ОСОБА_5 судом прийнята.

Про те позов начальника відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 в інтересах держави в особі Кременчуцької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області до ТОВ « Фірма Лаад» про стягнення суми 1.612.428 грн 35 коп просив задовольнити в повному обсязі згідно з вимогами ст. 1172 ЦК України.

Поскільки, як встановлено в судовому засіданні, злочин вчинено не юридичною особою, а фізичною особою обвинуваченим ОСОБА_5 , від позову до ОСОБА_5 прокурор ОСОБА_36 відмовився, тому суд вважає за можливе, позов прокурора до фірми ТОВ « Лаад» залишити без розгляду.

Доля речових доказів вирішується у відповідності до положень ст.. 100 КПК України.

Керуючись ст. ст.129,373,374 КПК України, ст. 1 п. «В» Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014р., суд, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_5 визнати винним у скоєнні кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України, призначивши покарання:

За ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 17000 грн.

За ч. 4 ст. 358 КК України штраф в розмірі п`ятидесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян що становить 850 грн.

За ч. 1 ст. 366 КК України штраф в розмірі двохсот п`ятидесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 грн з позбавленням права займатися організаційно розпорядчою та адміністративно господарською діяльністю строком на 1 рік.

На підставі ст. 70 ч.1 КК України шляхом повного складання призначених покарань остаточно ОСОБА_5 визначити покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі трьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян в розмірі 22 100 грн з позбавлення права займатися організаційно розпорядчою та адміністративно господарською діяльністю строком на 1 рік.

ОСОБА_5 звільнити від відбування основоного і додаткового покарання призначеного за ч. 1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України на підставі ст. 1 п. «В» Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року.

Цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 в інтересах держави в особі Кременчуцької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Полтавській області до ТОВ « Фірма Лаад» залишити без розгляду.

Речові докази готівкові (грошові ) кошти в сумі 53070 грн, які були вилучені 19.02.2013 року під час проведення обшуку за адресою АДРЕСА_3 повернути ОСОБА_5 по належності ( Т. 26 а.с. 155-156);

Речові докази готівкові кошти в сумі 50000 грн, та 16520 доларів США та 100 Євро, які були вилучені під час проведення обшуку за адресою АДРЕСА_2 повернути ОСОБА_5 по належності ( Т. 26 а.с. 157-158);

Речові докази комп`ютер чорного кольору з світлою пластмасовою вставкою в нижній частині передньої панелі та з надписом на наклейці «POWER BY FSP», вилучений під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ « Фірма Лаад» за адресою м. Кременчук, вул. Бутиріна, буд. 8б повернути ОСОБА_5 по належності ( Т. 26 а.с. 244-245)

Речові докази оригінали установчих документів ТОВ « Фірми Лаад» повернути у відділ з питань державної реєстрації виконавчого комітету Кременчуцької міської ради.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Полтави через Автозаводський районний суд м. Кременчука протягом 30 днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому, захиснику та прокурору.

СУДДЯ:


Дата ухвалення рішення	08.12.2014
Оприлюднено	12.01.2023
Номер документу	42446575
Судочинство	Кримінальне

Каліновська Е. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 08.12.2014 по справі 524/268/14-кАВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Судовий реєстр по справі —524/268/14-к

Вирок
від 08.12.2014 по справі 524/268/14-к
АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА