Вирок

від 06.02.2015 по справі 523/1403/15-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Суворовський районний суд міста Одеси

Справа № 523/1403/15-к

Провадження № 1-кп/523/206/15

В И Р О К

І м е н е м У к р а ї н и

06.02.2015 року м. Одеса

Суворовський районний суд м. Одеси під головуванням судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , представника цивільного позивача ДПІ у Приморському районі м. Одеси ОСОБА_4 , обвинуваченого та його захисника адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в приміщенні суду обвинувальний акт та угоду про визнання винуватості в кримінальному провадженні №32012170000000120 по звинуваченню

ОСОБА_6 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Березівка Солонешенського району Алтайського краю Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працевлаштованого, інваліда 2 групи, не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України,

в с т а н о в и в:

20 квітня 1998 року протоколом №1 загальних зборів засновників Малого приватного підприємства «Фірма Енергоремонтналадка», код ЄДРПОУ 23990703, юридична адреса: м. Одеса, вул. Марсельська, буд.27, кв.67, ОСОБА_6 було призначено на посаду генерального директора зазначеного підприємства.

Відповідно до діючих в період травень-грудень 2010 року та лютий-листопад 2011 року:

- пункту 6.2 Статуту підприємства, затвердженого рішенням його засновників від 02 серпня 2005 року, на ОСОБА_6 було покладено обов`язки з організації роботи підприємства, відповідальність за результати його діяльності, з правом без довіреності представляти підприємство у всіх організаціях, підприємствах, установах, діяти від його імені, відкривати рахунки в банках і проводити по ним фінансові операції;

- ст.128 Господарського кодексу України на ОСОБА_6 , як директора підприємства, покладено обов`язки ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків, інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.ст.8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_6 був зобов`язаний: нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечувати неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображати в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

- ст.ст.9 і 11 Закону України «Про систему оподаткування» ОСОБА_6 був зобов`язаний: вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами; подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни;

- пунктів 10.1, 10.2 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» ОСОБА_6 був відповідальним за достовірність і своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту і своєчасність їх сплати підприємством до бюджету.

У вищезазначений час, в порушення вимог вищевикладених нормативних актів, ОСОБА_6 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, із корисливим умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту, відображення його в податковій звітності та завищення валових витрат, склав і використав первинні бухгалтерські документи, згідно з якими МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» в особі обвинуваченого нібито придбало товари, роботи, послуги у TOB «Добробут Овідій» в особі директора ОСОБА_7 , а саме договори:

№290/2010 від 02 грудня 2010 року, №295-СП від 05 грудня 2010 року, №347/21-СП від 06 грудня 2010 року, №310/1-СП від 17 грудня 2010 року, №25/12-2010 від 25 грудня 2010 року, №17011, №17012 від 17 січня 2011 року, №23/01-11 від 23 січня 2011 року, №28/1-11СП від 28 січня 2011 року, №31/1 від 31 січня 2011 року, №18-1 від 18 лютого 2011 року, №1/3-1, №01/03 від 01 березня 2011 року, №26/03-11 від 26 березня 2011 року, №26/21-СП від 03 березня 2011 року, №07/03-11 від 07 березня 2011 року, № 63-ДО від 28 березня 2011 року, №04/17, №04/04/11-16, №04/15, №04/14 від 04 квітня 2011 року, №4/05 від 04 травня 2011 року, №05/16-4, №05/16-2, №05/16-1 від 16 травня 2011 року, №05/16-3 від 26 травня 2011 року, №26/5 від 16 травня 2011 року, №31/5 від 31 травня 2011 року, №611-ДО від 10 червня 2011 року, №14/6, №14/7 від 14 червня 2011 року, №21/6, №20/6, №23/6 від 20 червня 2011 року, №27/6 від 27 червня 2011 року, №29/311, №29/312, №29/313, №29/310, №29/06 від 29 червня 2011 року, №04/151, №33/07 від 04 липня 2011 року, №25/07 від 14 липня 2011 року, №15/07-1, №15/07-2, №31 від 15 липня 2011 року, №241/2011СБП від 25 липня 2011 року, №53М, №28/21 від 18 серпня 2011 року, №63М від 19 серпня 2011 року, №05/79 від 20 серпня 2011 року, №329/2011- СП від 30 серпня 2011 року, №2530-П, №15/28, №76М від 07 вересня 2011 року, №69М від 08 вересня 2011 року, №01/09/Ф від 09 вересня 2011 року, №72М від 10 вересня 2011 року, №14/09 від 14 вересня 2011 року, №82М від 23 вересня 2011 року, №б/н від 19 жовтня 2011 року, №96, №101М від 22 жовтня 2011 року,

а також, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, відомості витрачених ресурсів, податкові накладні:

№19083 від 19 серпня 2011 року, №31083 від 31 серпня 2011 року, №23082 від 23 серпня 2011 року, №31084 від 31 серпня 2011 року, №30082, №30081 від 30 серпня 2011 року, №10061 від 10 червня 2011 року, №31068 від 30 червня 2011 року, №30033 від 30 березня 2011 року, №1083 від 01 серпня 2011 року, №20073 від 20 липня 2011 року, №22031 від 22 березня 2011 року, №30036 від 30 березня 2011 року, №30092, №30091 від 30 вересня 2011 року, №7092 від 07 вересня 2011 року, №5091 від 05 вересня 2011 року, №4102 від 04 жовтня 2011 року, №23112 від 23 листопада 2011 року, №28104 від 28 жовтня 2011 року, №31086 від 31 серпня 2011 року, №28101 від 28 жовтня 2011 року, №23091 від 23 вересня 2011 року, №31085 від 31 серпня 2011 року, №21092 від 21 вересня 2011 року, №22095 від 22 вересня 2011 року, №21095 №21094, №21093 від 21 вересня 2011 року, №28103 від 28 жовтня 2011 року, №31087 від 31 серпня 2011 року, №29081 від 29 серпня 2011 року, №1113 від 01 листопада 2011 року, №30929, №7094 від 07 вересня 2011 року, №4111 від 03 листопада 2011 року, №18111 від 18 листопада 2011 року, №5101 від 05 жовтня 2011 року, №25083, №25082 від 25 серпня 2011 року, №22091 від 22 вересня 2011 року, №29710 від 29 липня 2011 року, №18081 від 18 липня 2011 року, №29075, №29077 від 29 липня 2011 року, №9081 від 09 серпня 2011 року, №5081 від 05 серпня 2011 року, №12081 від 12 серпня 2011 року, №19081 від 19 серпня 2011 року, №15081 від 15 серпня 2011 року, №29076 від 29 серпня 2011 року, №20074 від 20 серпня 2011 року, №1082 від 01 серпня 2011 року, №20072 від 20 липня 2011 року, №1081 від 01 серпня 2011 року, №30113 від 30 листопада 2011 року, №25101 від 25 жовтня 2011 року, №30919 від 30 вересня 2011 року, №25103 від 25 жовтня 2011 року, №28091 від 28 вересня 2011 року, №1112 від 01 листопада 2011 року, №19101 від 19 жовтня 2011 року, №30921 від 30 вересня 2011 року, №28031 від 28 березня 2011 року, №14031 від 14 березня 2011 року, №30034 від 30 березня 2011 року, №30083 від 30 серпня 2011 року, №29079, №29720 від 29 липня 2011 року, №31066, №31065 від 30 червня 2011 року, №24061 від 24 червня 2011 року, №21091 від 21 вересня 2011 року, №22093 від 22 вересня 2011 року, №29078 від 29 червня 2011 року, №31062 від 30 червня 2011 року, №29061 від 29 червня 2011 року, №7091 від 07 вересня 2011 року, №31067, №30069, №30068, №31061, №31064 від 30 червня 2011 року, №8062 від 08 червня 2011 року, №17061 від 17 червня 2011 року, №31053 від 31 травня 2011 року, №30032 від 30 березня 2011 року, №31031 від 31 березня 2011 року, №7093 від 07 вересня 2011 року, №6041 від 06 квітня 2011 року, №8041 від 08 квітня 2011 року, №29042 від 29 квітня 2011 року, №1031 від 01 березня 2011 року, №10031 від 10 березня 2011 року, №15031 від 15 березня 2011 року, №21031 від 21 березня 2011 року, №22032, № 28032 від 22 березня 2011 року, №25021, № 25022 від 25 лютого 2011 року, №29032 від 29 березня 2011 року, №1084 від 01 серпня 2011 року, №22096 від 22 вересня 2011 року, №28121 від 28 грудня 2010 року, №15122 від 15 грудня 2010 року, №21121 від 21 грудня 2010 року, відповідно до яких підрядник нібито виконував на адресу замовника роботи та послуги у вигляді капітальних загально будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних і ремонтних робіт на загальну суму 23 241 510 грн., в т.ч. ПДВ на суму 3 873 585 грн.

Директор ТОВ «Добробуд Овідій» ОСОБА_7 приблизно в травні 2010 року (точну дату та місце досудовим розслідуванням встановити не надалось можливим),погодилась на пропозицію директора МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 внести недостовірні відомості до вищезазначених договорів, податкових накладних, актів приймання виконаних робіт по взаємовідносинам ТОВ «Добробуд Овідій» із МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» без виконання самих робіт.

Так, відповідно до вказаних фінансово-господарських документів, ТОВ «Добробуд Овідій» (підрядник за договорами) для МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» (замовник) нібито виконувало підрядні роботи у вигляді капітальних загально-будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних, ремонтних та проектних робіт на об`єктах: підстанція 330 кВ «Херсонська» Херсонської МЕС у м. Херсон, ПС 330 кВ «Миколаївська» Миколаївської МЕС, ПС 330 кВ «Березань», ПС 330 кВ «Трихати» Миколаївської МЕС Миколаївської МЕС у м. Миколаїв, ПС 7500 кВ «Вінницька» ДП НЕК «Укренерго» Південно-Західної EC у м. Вінниця, ВАТ «Крименерго» Ялтинської ГЕС, ПС «Феодосія» НЕК «Укренерго» Кримської EC Феодосіївської СМЕС, ПС «Донузлав» та ПС «Казантип» ДП НЕК «Укренерго» Кримської EC, ПС 220 кВ «Насосна-2», ПС 220 кВ «Феодосіївська», ТП-244 Феодосіївської РЕС, ПС «Феодосіївська», ПС «Мар`янівка» ДП НЕК «Укренерго» Кримської EC, ПС-220кВ ПС «Мар`янівка», ПС 330 кВ «Джанкой» Джанкойської МЕС в АР Крим на загальну суму 23 241 510 грн., в т.ч. ПДВ -3 873 585 грн.

Разом з цим, у TOB «Добробуд Овідій» відсутні трудові ресурси, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби для виконання капітальних загальнобудівельних, монтажних, пусконалагоджувальних, ремонтних та проектних робіт, які безпосередньо стали об`єктом даних взаємовідносин. В штаті підприємства в 2010-2011 роках перебувало 6 співробітників, які не мають відповідного рівня знань та спеціалізації, яка б дозволила виконувати такого роду роботи. Також, у ТОВ «Добробуд Овідій» відсутній дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки, передбачений«Порядком видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання підвищеної небезпеки», затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 26 жовтня 2011 року №1107.

Крім того, фактично вказані роботи виконали співробітники МПП «Фірма «Енергоремонтналадка»: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 . Крім цих осіб працівники інших підприємств для виконання зазначених робіт на територію підстанцій ДП «НЕК Укренерго» не допускались.

Грошові кошти, перераховані підприємством МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» на рахунок ТОВ «Добробуд Овідій» № НОМЕР_1 в АБ «Порто-Франко», ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_6 перерахувала на рахунок № НОМЕР_2 підприємства ТОВ «Науково-маркетингова фірма «Бюро мінеральних ресурсів - К» (код ЄДРПОУ 34815433), рахунок № НОМЕР_3 ПП «Вайлід» (код ЄДРПОУ 36955768) та рахунок № НОМЕР_4 ПП «Грузовозофф» (код ЄДРПОУ 35640933). При цьому, вказані підприємства для ТОВ «Добробуд Овідій» ніяких робіт (в тому числі електромонтажних, проектних) не виконували, товари не поставляли.

Крім того, відповідно до тендерних пропозицій, направлених ОСОБА_6 до ВП «Південна електроенергетична система» ДП «НЕК Укренерго» для участі в конкурсі на виконання вищезазначених робіт, він зобов`язався усі роботи виконати «власними силами, без залучення субпідрядних організацій».

Так, будучи обізнаним про безтоварність операцій з TOB «Добробут Овідій», переслідуючи корисливу мету спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ОСОБА_6 склав, підписав і подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з податку на додану вартість за період травень-грудень 2010 року та лютий-листопад 2011, в яких необгрунтовано відніс до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 3 873 585 грн., яка нібито утворилася в результаті фінансово-господарських операцій з TOB «Добробут Овідій», що призвело доненадходження до бюджету податку на додану вартість у вказаному розмірі.

Однак, в результаті відображення безтоварних операцій, щодо отримання від TOB «Добробут Овідій» товарів, робіт та послуг у вигляді капітальних загально будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних і ремонтних робіт, та шляхом надання податкової звітності за 2010-2011 роки, ОСОБА_6 було завищено витрати МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» в сумі 19 367 927 грн., у тому числі за: 2 квартал 2010 року -1453444 грн., 3 квартал 2010 року - 1346412 грн., 4 квартал 2010 року - 3279445 грн., 1 квартал 2011 року - 906097 грн., 2 квартал 2011 року 2629422 грн., 3 квартал 2011 року - 7051677 грн., 4 квартал 2011 року - 2701430 грн.

Внаслідок зазначених дій ОСОБА_6 , в порушення п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, завищено валові витрати, та витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, що призвело до фактичного заниження податку на прибуток МПП «Фірма Енергоремонтналдка» на суму 4 594 331 грн.

В результаті таких неправомірних дій директора МПП «Фірма Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 , у державний бюджет фактично не обчислено та не сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства узагальній сумі 8 467 916 грн., що в п`ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Продовжуючи свої дії, спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, директор МПП «Фірма Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 , у період з травня по грудень 2010 року та з лютого по листопад 2011 року, безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів державної податкової звітності МПП «Фірма Енергоремонтналадка», що полягає у відображенні в них фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт-послуг у ТОВ «Добробут Овідій».

Так, в період з травня по грудень 2010 року та з лютого по листопад 2011 року директор МПП «Фірма Енергоремонтналадка» з метою зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету податків, достовірно знаючи про відсутність операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ «Добробут Овідій», перебуваючи за юридичною адресою підприємства: м. Одеса, вул. Марсельська, буд.27, кв.67, склав документи державної податкової звітності - податкові декларації з ПДВ МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» та додатки №5 до зазначених декларацій, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості та подав їх до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси, а саме: декларацію із податку на додану вартість за травень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 20 983 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 21 червня 2010 року за №9002240583); декларацію із податку на додану вартість за червень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 269 705 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 20 липня 2010 року за №9002795454); декларацію із податку на додану вартість за липень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 105 051 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 18 серпня 2010 року за №9003383398); декларацію із податку на додану вартість за вересень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 164 231 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 20 жовтня 2010 року за №73921); декларацію із податку на додану вартість за жовтень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 185 465 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 04 лютого 2011 року за №9000211070); декларацію із податку на додану вартість за листопад 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 104 937 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 20 грудня 2010 року за №9005716441); декларацію із податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 365 487 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 20 січня 2011 року за №9006401833); декларацію із податку на додану вартість за лютий 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 4 935 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 07 червня 2011 року за №9003790662); декларацію із податку на додану вартість за березень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 176 284 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 20 квітня 2011 року за №9002437511); декларацію із податку на додану вартість за квітень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 165 960 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 16 травня 2011 року за №9003182541); декларацію із податку на додану вартість за травень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 87 260 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 17 червня 2011 року за №9003922372); декларацію із податку на додану вартість за червень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 272 665 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 15 липня 2011 року за №9004747683); декларацію із податку на додану вартість за липень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 265 943 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 16 серпня 2011 року за №9006715319); декларацію із податку на додану вартість за серпень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 727 278 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 19 вересня 2011 року за №9007721887); декларацію із податку на додану вартість за вересень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 417 114 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 19 жовтня 2011 року за №9009026922); декларацію із податку на додану вартість за жовтень 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 315 417 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 18 листопада 2011 року за №9011481174); декларацію із податку на додану вартість за листопад 2011 року, в якій відобразив завідомо неправдиві відомості щодо формування податкового кредиту з ПДВ від підприємства ТОВ «Добробуд Овідій» на суму 224 869 гривень (декларація зареєстрована в ДПІ 16 грудня 2011 року за №9012378353).

Крім цього, з метою завищення валових витрат підприємства МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» та, як наслідок, заниження податку на прибуток підприємства, ОСОБА_6 в серпні, листопаді 2010 року, лютому, травні, серпні 2011 року та в лютому 2012 року вніс завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» до декларацій з податку на прибуток, а саме: вніс в декларацію з податку на прибуток за півріччя 2010 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі363361 гривень та 09 серпня 2010 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9003199684);вніс в декларацію з податку на прибуток за три квартали 2010 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі699 964 гривень та 09 листопада 2010 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9004943776);вніс в декларацію з податку на прибуток за 2010 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі1519 825 гривень та 09 лютого 2011 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9006931954);вніс в декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі226 524 гривень та 10 травня 2011 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9003056829);вніс в декларацію з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі604 767 гривень та 09 серпня 2011 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9006264539);вніс в декларацію з податку на прибуток за 3 квартал 2011 року завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі2226 653 гривень та 24 жовтня 2011 року подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9009438484);вніс в декларацію з податку на прибуток за 2011 рік завідомо недостовірні дані щодо відображення безтоварних взаємовідносин із ТОВ «Добробуд Овідій» в сумі2847 982 гривень та 07 лютого 2012 подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси (зареєстрована за №9015307380).

28 січня 2015 року між підозрюваним ОСОБА_6 та старшим прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_3 було укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до якої сторони погодились на призначення ОСОБА_6 покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України, із застосуванням положень ст.5, частин 2 та 4 ст.53 цього ж кодексу, у виді штрафу, в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 255000 грн., з розстрочкою виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами у розмірі 21250 грн. кожний, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна;

- за ч.1 ст.366 КК України у виді штрафу, в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 4250 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки;

- на підставі ст.70 КК України, за сукупністю вищезазначених злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити остаточне покарання у виді штрафу, в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 255000 грн., з розстрочкою виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами у розмірі 21250 грн. кожний, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна.

Крім того, на ОСОБА_6 покладається обов`язок щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочинів та повного визнання даного обвинувачення.

ОСОБА_6 роз`яснено характер пред`явленого обвинувачення, вид та розмір узгодженого покарання, наслідки укладення і затвердження угоди про визнання винуватості, в тому числі про обмеження права оскарження вироку суду в апеляційному або касаційному порядку з підстав розгляду провадження за відсутності його учасників, не дослідження доказів у судовому засіданні або оспорення встановлених досудовим розслідуванням обставин, обмеження права обвинуваченого на відмову давати показання, подавати та досліджувати докази, внаслідок чого ОСОБА_6 заявив про розуміння роз`ясненого, добровільність укладення цієї угоди.

Оскільки укладена угода про визнання винуватості відповідає вимогам ст.472 КПК України, не суперечить інтересам суспільства та не порушує права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, а також вимоги матеріального і процесуального законів, за відсутності заперечень прокурора та інших учасників процесу, суд вважає можливим її затвердити, призначивши обвинуваченому узгоджену сторонами міру покарання.

При цьому суд вважає встановленим, що ОСОБА_6 , будучи директором МПП «Фірма Енергоремонтналадка» вчинив злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Продовжуючи свої дії, спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_6 , у період з травня по грудень 2010 року та з лютого по листопад 2011 року, безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів державної податкової звітності МПП «Фірма Енергоремонтналадка», що полягало у відображенні в них фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт-послуг у ТОВ «Добробут Овідій», чим вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Судом розглянуто цивільний позов, заявлений Державною податковою інспекцією у Приморському районі м. Одеси ГУ Державної фіскальної служби в Одеській області до обвинуваченого про стягнення на користь держави несплачених податків на загальну суму 8467916 грн., що обґрунтовано обставинами вчинених ОСОБА_6 злочинів.

Позитивно вирішуючи заявлений позов суд виходить із факту доведеності вини обвинуваченого в умисному ухиленні від сплати податків, загальна сума яких відповідає позовним вимогам.

Заявлені органом досудового слідства до відшкодування з обвинуваченого судові витрати на загальну суму 14948 грн., пов`язані з проведенням в справі криміналістичних експертиз, є обґрунтованими та підлягають задоволенню в повному обсязі.

При призначенні покарання обвинуваченому суд визнає його щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів в якості обставин, які пом`якшують покарання, а також констатує про відсутність обставин, які б його обтяжували.

Суд також враховує дані про ОСОБА_6 як про особу, що вперше притягується до кримінальної відповідальності, є інвалідом 2 групи.

На підставі викладеного, з урахуванням особи винного, суд вважає можливим призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу, із застосуванням положень ст.5 частин 2 та 4 ст.53 та ст.70 цього ж кодексу, з розстрочкою його виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами кожний, з одночасним покладенням на ОСОБА_6 додаткових покарань, вищевказаних обов`язків щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочину та повного визнання вини.

Визнані в якості речових доказів установчі та бухгалтерські документи МПП «Фірма Енергоремонтналадка» слід зберігати в копіях в матеріалах досудового розслідування.

Відповідно до вимог ч.11 ст.182 КПК України дію застосованого до ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді застави слід припинити, а предмет застави, що фактично була внесена не обвинуваченим, а іншою особою, слід повернути заставодавцю.

Керуючись ст.ст.374,474-475 КПК України, суд,

у х в а л и в:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 28 січня 2015 року між підозрюваним ОСОБА_6 та старшим прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_3 .

ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ) визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України, на підставі яких призначити покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України, із застосуванням положень ст.5, частин 2 та 4 ст.53 цього ж кодексу, у виді штрафу, в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 255000 грн., з розстрочкою виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами у розмірі 21250 грн. кожний, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна;

- за ч.1 ст.366 КК України у виді штрафу, в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 4250 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, за сукупністю вищезазначених злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_6 остаточне покарання у виді штрафу, в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 255000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) грн., з розстрочкою виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами у розмірі 21250 грн. кожний, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна.

Покласти на ОСОБА_6 обов`язки щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочину та повного визнання вини

Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави в особі Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси ГУ Державної фіскальної служби в Одеській області несплачені податок на додану вартість у сумі 3873585 (три мільйони вісімсот сімдесят три тисячі п`ятсот вісімдесят п`ять) грн., а також податок на прибуток в сумі 4594331 (чотири мільйони п`ятсот дев`яносто чотири тисячі триста тридцять одну) грн.

Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави судові витрати на загальну суму 14948 (чотирнадцять тисяч дев`ятсот сорок вісім) грн.

Після набрання вироком законної сили:

- застосований до ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 24360 грн. скасувати, з наступним поверненням предмету застави заставодавцю;

- визнані в якості речових доказів установчі та бухгалтерські документи МПП «Фірма Енергоремонтналадка» - зберігати в копіях в матеріалах досудового розслідування.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Одеської області через Суворовський районний суд м. Одеси протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити учасникам судового розгляду.

Головуючий ОСОБА_1