Постанова

від 10.02.2015 по справі 815/507/15

ОДЕСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Справа № 815/507/15

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2015 року м. Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі: головуючого судді - Завальнюка І.В., розглянувши о 16:40 годині в порядку скороченого провадження справу за адміністративним позовом Державної податкової інспекції у Київському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Юбіком Торг» про стягнення заборгованості та накладення арешту,

ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся до суду із зазначеним позовом, в якому просить суд стягнути з банківських рахунків відповідача податковий борг в сумі 194195,40 гривень та накласти арешт на кошти та інші цінності, що знаходяться у банках.

Оцінивши належність, допустимість, достовірність наданих позивачем доказів, а також достатність та взаємний зв'язок у їх сукупності, суд вважає зазначені позовні вимоги підлягаючими задоволенню.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Юбіком Торг» зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції 11.06.2012 року за № 15561020000043982 та перебуває на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси.

Заявлена до стягнення податковим органом сума податкового боргу по штрафу за перевищення готівки по РРО утворилась у ТОВ «Юбіком Торг» в результаті несплати донарахованих штрафних санкцій, застосованих ДПІ у Київському районі м. Одеси податковим повідомленням-рішенням від 05.11.2013 року № 0003902203.

Так, фактичною перевіркою, оформленою актом від 18.10.2013 р. № 292/04/36/23/38574429 встановлено неоприбуткування готівкових коштів в касі філії «Партнер» (м. Дніпропетровськ, вул. Винокурова,1) ТОВ «Юбіком Торг» на суму 38839,08 грн., чим порушено п.2.2, п.2.6 гл.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637.

На підставі вищевказаного акту перевірки ДПІ у Київському районі м. Одеси прийнято податкове повідомлення-рішення від 05.11.2013 р. № 0003902203, яким застосовано суму штрафних (фінансових) санкцій в розмірі 194195,40 грн., що розраховані на підставі п.1 Указу Президента України від 12.06.1995 р. № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» - в п'ятикратному розмірі суми неоприбуткованої готівки (38839,08 грн. х 5).

Зазначене податкове повідомлення-рішення було оскаржено ТОВ «Юбіком Торг» в судовому порядку (справа № 815/8017/13-а), проте за результатами судового розгляду (постанова Одеського окружного адміністративного суду від 19.12.2013 р., ухвала Одеського апеляційного адміністративного суду від 15.05.2014 р.) позовні вимоги залишені без задоволення з підстав правомірності оскаржуваного податкового повідомлення-рішення. Таким чином, в силу п.56.18 ст.56 ПК України податкове зобов'язання є узгодженим.

Згідно довідки про суми податкового боргу ТОВ «Юбіком Торг» станом на 24.11.2014 року відповідач має недоїмку по сплаті фінансових санкцій (21080900) в розмірі 194195,40 грн., що також убачається з облікової картки, копія якої наявна в матеріалах справи.

Відповідно до п.59.1 ст.59 ПК України у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов'язання в установлені законодавством строки, орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

На підставі вищезазначеної норми та у зв'язку із несплатою підприємством податкових зобов'язань ДПІ у Київському району м. Одеси на адресу ТОВ «Юбіком Торг» направлена податкова вимога від 29.09.2014 року № 887-25, проте борг платником податків не сплачений.

Згідно з пп.20.1.28 п.20.1 ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право застосовувати до платників податків фінансові (штрафні) санкції, стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми грошових зобов'язань та/або податкового боргу у випадках, порядку та розмірі, встановлених цим Кодексом, стягувати суми простроченої заборгованості суб'єкта господарювання перед державою (Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста) за кредитом (позикою), залученим державою (Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста) або під державну (місцеву) гарантію, а також за кредитом з бюджету в порядку, визначеному цим Кодексом.

Відповідно до пп.20.1.18 п.20.1 ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, обслуговуючого такого платника, на суму податкового боргу або його частини.

В силу пп.20.1.33 п.20.1 ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право звертатися до суду щодо накладення арешту на кошти та інші цінності, що знаходяться в банку, платника податків, який має податковий борг, у разі якщо у такого платника податків відсутнє майно та/або його балансова вартість менша суми податкового боргу, та/або таке майно не може бути джерелом погашення податкового боргу.

Як слідує з наведеної норми, право звертатися до суду з позовом про накладення арешту на кошти, виникає у податкового органу в разі одночасної наявності двох умов: наявність у платника податків податкового боргу та відсутність майна для його погашення.

Відповідно інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно щодо ТОВ «Юбіком Торг» у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні. Крім того, згідно АІС «Автомобіль» ДАІ МВС України за ТОВ «Юбіком Торг» транспортні засоби не зареєстровані. Також за відомостями ГУ Держземагентства в Одеській області відповідач не має зареєстрованих прав власності, права користування, договорів оренди землі тощо.

Відповідно до п.10.1 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 року № 22, виконання банком арешту коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, здійснюється за постановою державного виконавця чи рішенням суду (у тому числі ухвалою, постановою, наказом, виконавчим листом суду) про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, установленому законом.

Банк приймає до виконання постанову державного виконавця та/або рішення суду, які доставлені до банку самостійно державним виконавцем, слідчим, представником суду, органу державної податкової служби або які надійшли рекомендованим або цінним листом, відправником якого є суд, державний виконавець, слідчий, орган державної податкової служби.

Пунктом 10.2 Інструкції передбачено, що арешт за постановою державного виконавця або за рішенням суду (далі - документ про арешт коштів) накладається на кошти, що обліковуються за рахунками, відкритими клієнтами в банку, відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють порядок відкриття та використання рахунків.

Також, п.10.3 вказаної Інструкції визначено, що арешт на підставі документа про арешт коштів може бути накладений на всі кошти, що є на всіх рахунках клієнта банку, без зазначення конкретної суми, або на суму, що конкретно визначена в цьому документі. Якщо в документі про арешт коштів не зазначений конкретний номер рахунку клієнта, на кошти якого накладений арешт, але обумовлено, що арешт накладено на кошти, що є на всіх рахунках, то для забезпечення суми, визначеної цим документом, арешт залежно від наявної суми накладається на кошти, що обліковуються на всіх рахунках клієнта, які відкриті в банку, або на кошти на одному/кількох рахунку/ах.

Пункт 10.6 Інструкції вказує, що залежно від наявності/відсутності коштів на рахунку клієнта, на кошти якого накладено арешт, банк здійснює такі дії: якщо на рахунку є кошти в сумі, що визначена документом про арешт коштів, то банк арештовує їх на цьому рахунку та продовжує виконання операцій за рахунком клієнта. Документ про арешт коштів банк обліковує на відповідному позабалансовому рахунку; якщо на рахунку клієнта недостатньо визначеної документом про арешт коштів суми коштів, то банк арештовує на цьому рахунку наявну суму коштів, обліковує цей документ на відповідному позабалансовому рахунку і не пізніше ніж наступного робочого дня письмово повідомляє орган, який надіслав документ про арешт коштів, про недостатність коштів для його виконання; якщо на рахунку клієнта немає коштів для забезпечення виконання документа про арешт коштів, то банк обліковує його на відповідному позабалансовому рахунку і не пізніше ніж наступного робочого дня письмово повідомляє орган, який надіслав документ про арешт коштів, про відсутність коштів для його виконання.

Суд зазначає, що під час дії документа про арешт коштів банк протягом операційного дня відповідно до статті 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зупиняє видаткові операції за рахунком клієнта та здійснює арешт усіх надходжень на рахунок клієнта до забезпечення суми коштів, що зазначена в документі про арешт коштів, або до отримання передбачених законодавством документів про зняття арешту з коштів.

Отже, у Державної податкової інспекції у Київському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області є всі законні підстави для звернення до суду з позовом щодо накладення арешту на кошти та інші цінності платника податків, що знаходяться в банках боржника, в якого відсутнє майно; в свою чергу, позовні вимоги є обґрунтованими, документально підтвердженими та такими, що підлягають до задоволення у повному обсязі.

Керуючись п.57.3 ст.57, пп.14.1.175 п.14.1 ст.14, 16.1.4 п.16.1 ст.16, , 20.1.33, пп.20.1.28 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 року № 22, ст.ст.158-163, 183-2 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Позов Державної податкової інспекції у Київському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області задовольнити.

Стягнути з рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю «Юбіком Торг» (код ЄДРПОУ 38156344, 65088, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 92/94) №№ 26000010081793 (англ. фунт), 26000010081793 (рос. рубль), 26002030081793 (укр. грн.), 26001020081793 (укр. грн.), 26000010081793 (укр. грн.), 26000010081793 (євро), 26000010081793 (дол. США), відкритих в ПАТ «Банк Восток», МФО 307123; №№ 26006312327304 (рос. рубль), 26001332327301 (укр. грн.), 26005312327305 (англ. фунт), 26000322327301 (укр. грн.), 26009312327301 (укр. грн.), 26008312327302 (дол. США), 26007312327303 (євро), відкритих в АБ «Південний», МФО 328209, на користь державного бюджету України (р/р 31116104700005, код бюджетної класифікації 21080900, одержувач ГУ ДКСУ в Одеській області, код ЄДРПОУ 37607526, банк ГУ ДКСУ в Одеській області, МФО 828011) податковий борг в розмірі 194195,40 гривень (сто дев'яносто чотири тисячі сто дев'яносто п'ять грн. 40 коп.).

Накласти арешт та кошти та інші цінності Товариства з обмеженою відповідальністю «Юбіком Торг» (код ЄДРПОУ 38156344, 65088, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 92/94), що знаходяться у банках: ПАТ «Банк Восток», МФО 307123 (рахунки №№ 26000010081793 (англ. фунт), 26000010081793 (рос. рубль), 26002030081793 (укр. грн.), 26001020081793 (укр. грн.), 26000010081793 (укр. грн.), 26000010081793 (євро), 26000010081793 (дол. США)) та АБ «Південний», МФО 328209 (рахунки: №№ 26006312327304 (рос. рубль), 26001332327301 (укр. грн.), 26005312327305 (англ. фунт), 26000322327301 (укр. грн.), 26009312327301 (укр. грн.), 26008312327302 (дол. США), 26007312327303 (євро)), на суму податкового боргу в розмірі 194195,40 гривень (сто дев'яносто чотири тисячі сто дев'яносто п'ять грн. 40 коп.).

Допустити негайне виконання постанови та повідомити відповідачу його обов'язок виконати постанову негайно.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі в 10-денний строк з дня отримання копії постанови апеляційної скарги.

Суддя І.В. Завальнюк