Ухвала

від 18.02.2015 по справі 666/592/15-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 666/592/15-к

Провадження № 1-кп/666/103/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2015 року, Дніпровський районний суд м. Херсона у складі

головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника : ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Дніпровського районного суду м. Херсона кримінальне провадження № 3201523000000014 внесене до ЄРДР від 30.01.2015 р. за обвинуваченням ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Приазовське Запорізької області, громадянина України, маючого вищу освіту, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не працюючого, раніше не судимого, у скоєні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , займаючи у період часу з 23.10.2012 року по 23.10.2013 року на підставі наказу № 3к від 23.10.2012 року посаду директора ТОВ «Херсонтрансгруп» (код ЄДРПОУ 37631522, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради 29.04.2011 року за № 1499102 0000 013338 за адресою: м. Херсон, с. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2-Д, взяте на податковий облік у ДПІ у м. Херсоні Херсонської області ДПС за № 72299 від 04.05.2011 року, зареєстроване платником податку на додану вартість 14.09.2011 року (свідоцтво № 200000976) у зв`язку з чим на нього були покладені обов`язки та відповідальність за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави відповідно до вимог:

- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.п. 2.14 п. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24 травня 1995 року - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

- ст. 8 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI - в Україні установлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори; до загальнодержавних належать податки та збори, що установлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

- ст. 9 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI - до загальнодержавних належать такі податки та збори: податок на додану вартість (п. 9.1.3)

- ст. 49 Господарського кодексу України № 436-IV від 16 січня 2003 року - не порушувати права та законні інтереси держави;

- статуту ТОВ «Херсонтрансгруп»: директор товариства

- організовує роботу товариства та несе відповідальність зі його діяльність

- приймає на роботу та звільняє з роботи членів трудового колективу

- організовує ведення статистичного, бухгалтерського і податкового обліку та звітності товариства

- затверджує правила внутрішнього трудового розпорядку, правила документообігу та , при необхідності, інші документи товариства, визначає організаційну структуру товариства.

- укладає всі угоди, правочини, договори від імені товариства.

- вчиняє від імені товариства будь-які юридично значимі дії.

Таким чином, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Херсонтрансгруп» та виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, упродовж грудня 2012 року, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, безпідставно, в порушення вимог п. 198.2., п. 198.3., п. 198.6., п. 201.1 та п.201.8 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із наступними змінами та доповненнями), якими передбачено, що:

«Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.»

«Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків.»

«Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.»

«Платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.»

«Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 цього розділу.

Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

При здійсненні операцій з постачання товарів (послуг), платник податку - продавець товарів (послуг) зобов`язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних»

Достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Херсонтрансгруп», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, розуміючи, що у грудні 2012 року ТОВ «Люксорт-Групп.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38307940) товарно-матеріальні цінності на адресу ТОВ «Херсонтрансгруп» не постачало (робіт не виконувало, послуг не надавало), перебуваючи за місцем реєстрації підприємства, у не встановлений точний час, незаконно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Херсонтрансгруп» за вказаний звітний період суми податку за безтоварними операціями із ТОВ «Люксорт-Групп.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38307940) чим незаконно сформував податковий кредит з ПДВ у розмірі 1705303,05 грн.

Своїми злочинними діями директор ТОВ «Херсонтрансгруп» ОСОБА_5 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту та відповідно заниження об`єкту оподаткування з податку на додану вартість, спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість за грудень 2012 року на загальну суму 1705303,05 грн., яка більше ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром коштів.

ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_5 у зв`язку із закінченням строків давності. Позов прокурора просив залишити без розгляду.

Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав заявлене клопотання та надав відповідну заяву.

Прокурор не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання.

Вислухавши прокурора, обвинуваченого та його адвоката, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.2 ст. 12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Відповідно до п.1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш сурове ніж обмеження волі.

Суд, вислухавши думки учасників судового провадження, розглянувши матеріали кримінального провадження приходить до висновку, що клопотання захисника ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, оскільки обвинуваченому ОСОБА_5 інкримінується вчинення злочину невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло більше ніж 2 роки, що є підставою для закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 12,49 КК України, ст.ст. 284,285, 314, 315 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 3201523000000014 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2015 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст.212 КК України - закрити.

Позовну заяву прокурора залишити без розгляду.

Речові докази залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Херсонської області через Дніпровський районний суд м. Херсона та набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя ОСОБА_1