Рішення

від 08.12.2008 по справі 2о-310/08/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2о-310/08/17

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2008 року Київсь кий районний суд м. Харкова у с кладі:

головуючого - судді Губської Я.В.

при секретарі Плотниковій К.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної п одаткової інспекції у Київсь кому районі м. Харкова, заціка влені особи : ТОВ науково-виро бниче підприємство «Хартрон -Альфа», філія «Слобожансько го РУ» ВАТ «Фінанси та Кредит » про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю ,

ВСТАНОВИВ:

Державна подат кова інспекція у Київському районі м. Харкова 13.10.2008 року зве рнулася до суду з заявою про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю, і просила зобов' язати ВАТ «Фінанси та Кредит» нада ти відомості про обсяг та обі г грошових коштів на рахунка х ТОВ науково-виробниче підп риємство «Хартрон-Альфа» за період з 20.07.2005 р. по 20.07.2008 року з вка зівкою контрагентів, дати, су ми та призначення платежів н а наступних рахунках ТОВ нау ково-виробничого підприємст ва «Хартрон-Альфа» код ЄДРПО У 25182730: №26007014121980, у філії «Слобожанс ького РУ» ВАТ» Банку «Фінанс и та Кредит» м. Харків МФО 350697, по силаючись на наступне:

Відповідно до дові дки про взяття на облік платн ика податків № 552 від 12.10.99 р. ТОВ Н ВП «Хартрон-Альфа» як платни к податків, зборів та забов»я заних платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ у Ки ївському районі м. Харкова з 25 .11.1997 р. за № 3238. Місцезнаходження товариства, відповідно до ре єстраційних документів м. Ха ркова, вул. Ак. Проскури 1.

У зв»язку з ліквід ацією ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА » фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова було надісл ано лист № 11437 від 07.08.2008 р. ліквідат ору товариства Білому В.В., що знаходиться за адресою: м. Хап рків, вул. Полтавський шлях 177, к . 2, про надання та забезпеченн я проведення позапланової ви їзної перевірки фінансово-го сподарської діяльності ТОВ Н ВП «ХАРТРОН-АЛЬФА».У відпові дь ліквідатора товариства Бі лий В.В. посилаючись на норми д іючого законодавства, повідо мив, що позапланова виїзна пе ревірка може здійснюватись л ише на підставі рішення суду тому ДПІ у Київському районі м. Харкова відмовлено у надан ні документів та проведення перевірки.

Враховуючи вищеви кладене фахівцями ДПІ у Київ ському районі м. Харкова було складено АКТ № 559/23-506/25182730 від 13.08.2008 р ., про відмову у наданні докуме нтів для перевірки фінансово -господарської діяльності ТО В НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА» з питан ь своєчасності, достовірност і нарахування і сплати подат ків та збрів, додержання валю тного законодавства за періо д з 20.02.2005 р. по 20.07.2008 р.

В судовому засіданні пре дставник заявника підтверд ив вимоги, викладені в заяві , просив задовольнити їх заяв у.

Представник банку проти ро зкриття банківської таємниц і не заперечував, просив розг лядати справу на розсуд суду . Представники ТОВ НПА «ХАРТР ОН-АЛЬФА» в судове засідання не з' явились, будучи належн им чином оповіщеними про ден ь та час розгляду справи. Прич ини неявки суду не повідомил и.

Суд, вислухавши сторони, до слідивши матеріали справи, з адовольняє заяву частково, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбача ється, що ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬ ФА» з 1997 року знаходиться на обліку як платник податків у ДПІ Київському району м. Хар кова. Згідно свідоцтва про де ржавну реєстрацію місцезна ходження ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛ ЬФА»: м. Харків вул. Ак. Проскур и 1.Позапланової перевірки зд ійснено не було, у відповідь л іквідатор товариства посила ючись на норми діючого закон одавства, повідомляє, що «поз апланова виїзна перевірка мо же здійснюватись лише не під ставі рішення суду», тому ДПІ у Київському районі відмовл ено у наданні документів та п роведення повірки. Таким чин ом, державна податкова інспе кція позбавлена можливості провести перевірку господа рської діяльності вказаног о підприємства.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну подат кову службу в Україні» від 4.12.19 90 р. органи державної податков ої служби мають право одержу вати безоплатно від платникі в податків, а також від устано в національного банку Україн и та комерційних банків у пор ядку, встановленому Законом України «Про банки і банківс ьку діяльність», довідки та к опії документів про наявніст ь банківських рахунків, а на п ідставі рішення суду - про о бсяг та обіг коштів на рахунк ах, у тому числі про ненадходж ення у встановлені терміни в алютної виручки від суб' єкт ів підприємницької діяльнос ті.

Згідно п.2 ст. 62 За кону України «Про банки і бан ківську діяльність» від 7.12.2000 р . інформація щодо юридичних т а фізичних осіб, яка містить б анківську таємницю, розкрива ється банками на письмову ви могу суду або за рішенням суд у. Згідно вимог ст. 124 Конститу ції України юрисдикція суді в поширюється на всі правові дносини, що виникають у держа ві.

Таким чином, суд вв ажає, що позовні вимоги ДПІ у Київському районі м. Харкова стосовно надання інформац ії про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ТОВ НВП « Х АРТРОН-АЛЬФА» за період з 20.07.200 5 р. по 20.07.2008 року дати, суми та при значення платежів, довідку п ро залишки коштів на рахунка х , станом на поточну дату, зна йшли своє повне підтвердженн я у судовому засіданні та під лягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 с т. 62 Закону України « Про банки та банківську діяльність» б анку забороняється надавати інформацію про клієнтів інш ого банку, навіть якщо їх імен а зазначені у документах, уго дах та операціях клієнтів. Н адання інформації про клієн тів іншого банку ні Законом У країни « Про банки і банківсь ку діяльність», ні Законом Ук раїни « Про державну податко ву службу» не передбачено.

Крім того, стос овно інших вимог ДПІ суд зазн ачає, що органи державної п одаткової служби мають право на отримання від банку будь- якої інформації, яка станови ть банківську таємницю, тіль ки відповідно до ст. 178 КПК Укр аїни за наявності оперативн о-розшукової чи карної справ и. Доказів наявності операт ивно-розшукової чи карної сп рави заявником до суду не на дано.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, с т. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст .11 Закону України «Про державн у податкову службу в Україні » суд -

ВИРІШИВ:

Заяву ДПІ у Київському р айоні м. Харкова задовольнит и частково.

Зобов' язати філію Слобож анського РУ ВАТ «Фінанси та К редит» надати відомості до Д ПІ у Київському районі м. Харк ова про обсяг та обіг коштів н а рахунках № 26007014121980 товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробниче підприємс тво «ХАРТРОН-АЛЬФА» (код 25182730) за період з 20.07.2005 року по 20.07.2008 року.

В іншій частині заяви - від мовити.

Рішення підляг ає негайному виконанню.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щ одо якої банк розкриває банк івську таємницю, або заявник мають право у п' ятиденний с трок оскаржити ухвалене судо м рішення до апеляційного су ду Харківської області в уст ановленому порядку через Ки ївський районний суд м. Харко ва. Оскарження рішення не зуп иняє його виконання.

Суддя.Підпис.З ори гіналом згідно.Суддя -