Ухвала

від 17.03.2015 по справі 761/5565/15-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/5565/15-к

Провадження № 1-кп/761/469/2015

У Х В А Л А

Іменем України

17 березня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні №32014100100000025 /внесеному до ЄРДР 04.02.2014 р./ відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Сарканди Талди-Курганської області Республіка Казахстан, українця, громадянина України, з вищою освітою, розлученого, маючого на утриманні неповнолітніх дітей 2006 р.н., 2009 р.н., працюючого директором ПП «Профмонтажсервіс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

з клопотанням старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що відповідно до положень ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості, вперше вчинив злочин, з дня вчинення злочину, а саме: з 20.05.2012р. минуло понад два роки, в зв`язку з чим ОСОБА_4 підпадає під дію ч.1 ст.49 КК України.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважає наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст.49 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав, та вважає за необхідне звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного, вивчивши матеріали клопотання та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи із наступного.

Як вбачається з клопотання прокурора, 04.02.2014 р. зареєстровано кримінальне провадження №32014100100000025 за ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно з клопотанням, у період з жовтня 2011 року по квітень 2012 р., у ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) виникали податкові зобов`язання, які згідно вимог податкового законодавства необхідно сплачувати до державного бюджету України. Будучи директором товариства, та знаючи про необхідність нараховувати та сплачувати до бюджету податки, з метою мінімізації податкових зобов`язань у ОСОБА_4 , директора ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), виник злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків шляхом використання документів від імені підприємств, які мають ознаки фіктивних та за своїм надають право на формування податкового кредиту з ПДВ, але не дійсним обставинам фінансово-господарських взаємовідносин.

Реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , у період з жовтня 2011 року по квітень 2012 року, займаючи посаду директора ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), достовірно знаючи, що відповідно до вимог податкового законодавства придбання товарів, без підтверджуючих документів, є незаконним, погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб, отримати та використати первинні документи фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386), TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) та TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173), під час ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, усвідомлюючи, що вказані підприємства ніяких робіт, послуг ніколи не надавали та не виконували.

Продовжуючи реалізовувати умисел направлений на ухилення від сплати податків, директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 , отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб первинні документи по взаємовідносинам ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) з TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386), TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) та TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173), серед яких договір поставки обладнання №20/10 від 20.10.10, згідно якого TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386) зобов`язується поставити вентиляційне обладнання. На підтвердження виконання умов договорів укладених з TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №2510-2 від 31.10.11, №2110-1 від 03.11.11, №2810-1 від 31.10.11, №2510-3 від 03.11.11, №1903-01 від 19.03.12, №1203-1 від 12.03.12, №2903-1 від 29.03.12, №0303-1 від 03.03.12, №1503-02 від 15.03.12, №2803-01 від 28.03.12, №1403-01 від 14.03.12, №1603-01 від 16.03.12 , податкові накладні: №106 від 31.10.11, №116 від 31.10.11, №118 від 31.10.11, №117 від 31.10.11, №39 від 17.03.12, №41 від 19.03.12, №23 від 12.03.12, №64 від 29.03.12, №8 від 03.03.12, №32 від 15.03.12, №62 від 28.03.12, №31 від 14.03.12, №34 від 16.03.12, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві.

Крім того, ОСОБА_4 , директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб первинні документи по взаємовідносинам з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), серед яких договір поставки обладнання №1509 від 15.09.11, згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), зобов`язується поставити вентиляційне обладнання. На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №23/09-1 від 23.09.11, №23/09-2 від 23.09.11, податкові накладні: №113 від 23.09.11, №112 від 23.09.11, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві. Договір №24/10-1 від 24.10.11, згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) зобов`язується своїми силами з використанням власних матеріалів, техніки та устаткування, виконати комплекс робіт з монтажу та пуско-наладки систем вентиляції і кондиціювання повітря. На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №33 від 02.11.11, податкові накладні: №12 від 02.11.11, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві. Договір №14/11-1 від 14.11.11, згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) зобов`язується поставити вентиляційне обладнання і підготувати його до монтажу (покраска окремих елементів). На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №2111-1 від 21.11.11, № 1/11 від 21.11.11, №2911-2 від 29.11.11, №2/11 від 29.11.11, №2911-1 від 29.11.11, №3/11 від 29.11.11, №2511-1 від 25.11.11, податкові накладні: №43 від 21.11.11, №65 від 29.11.11, №74 від 29.11.11, №63 від 25.11.11, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві. Договір №10/11-1 від 10.11.11 згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) зобов`язується своїми силами з використанням власних матеріалів, техніки та устаткування, виконати комплекс робіт з монтажу та пуско-наладки систем вентиляції і кондиціювання повітря існуючої будівлі торгово-офісного центру. На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №31 від 21.11.11, податкова накладна №12 від 02.11.11. Договір №03/01/12-1 від 03.01.12 згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) зобов`язується виконати роботи по монтажу системи вентиляції та кондиціювання повітря в приміщеннях торгівельно-офісного центру. На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №1 від 06.04.12,№1 від 26.01.12, №2 від 26.01.12, №б/н від 26.01.12, податкові накладні: №11 від 06.04.12, №41 від 26.01.12, №40 від 26.01.12, №39 від 26.01.12, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві. Договір №2802/12-ПТ від 28.02.12 згідно якого TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) зобов`язується виконати роботи по монтажу системи вентиляції паркінга. На підтвердження виконання умов укладених договорів з TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105), директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ33461502) ОСОБА_4 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №4 від 28.03.12, №3 від 22.03.12, №2 від 16.03.12, №1 від 03.04.12, №2 від 05.04.12, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві.

Також, ОСОБА_4 , директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб документи по взаємовідносинам з TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄРДПО 38013173), серед яких акти передачі-прийняття робіт/видаткові накладні: №1/1004 від 10.04.12, №1/1104 від 11.04.12, №1/1604 від 16.04.12, від 18.04.12, №1/0204 від 02.04.12, №2 від 02.04.12, №1/0904 від №1/0504 від 05.04.12, №1/0504 від 05.04.12, №1/0404 від 04.04.12, від 04.04.12, №1/0304 від 03.04.12, податкові накладні: №26 від 10.04.2012, №29 від 11.04.12, №33 від 16.04.12, №37 від 18.04.12, №2 від 02.04.12, №1 від 02.04.12, №22 від 09.04.12, №18 від 05.04.12, №14 від 05.04.12, №13 від 04.04.12, №7 від 04.04.12, №4 від 03.04.12, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності на підприємстві.

Вказані завідомо неправдиві первинні документи за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово - господарської діяльності між ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386), TOB «Алатар-Техно» (код )У 35619105) та TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173), директор TOB «Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386) ОСОБА_5 , директор TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) ОСОБА_6 та TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173) ОСОБА_7 відношення до діяльності товариств не мали, реєстрацію та перереєстрацію підприємства здійснили без наміру ведення фінансово-господарської діяльності. Документи фінансово-господарської діяльності підприємства (договори, акти приймання-передачі виконаних робіт, податкові і накладні), у тому числі по взаємовідносинам з ПП «Профмонтажсервіс» (код 33461502) не складали та не підписували. Будь-які послуги від імені товариства не надавали. Таким чином, реєстрація та діяльність TOB «Спрос (код ЄДРПОУ 36857386), TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173) була спрямована на прикриття незаконної діяльності легально діючих підприємств, шляхом готування первинних документів бухгалтерського обліку. Первинні документи, в окремості акти приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг),податкові накладні, складені від імені зазначених підприємств, за своїм змістом відповідають дійсності, але підтверджують законність начебто проведених фінансово-господарських операцій, що надає можливість легально діючим підприємствам формувати податковий кредит з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати цього податку.

Директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 , усвідомлюючи прийняті на себе обов`язки щодо забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, будучи обізнаним про те, що не має права відображати в реєстрах отриманих податкових накладних, накладні не підтверджені первинними документами, вносити відомості з таких накладних до декларації з податку на додану вартість, в супереч покладених на нього обов`язків щодо забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, у період з жовтня 2011 року по квітень 2012 року, в приміщенні ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), розташованому за адресою: м. О. Теліги, 37, кв.71, відобразив в реєстрі отриманих податкових накладних, податкові накладні зазначені вище та включив накладні отримані від ТОВ « Спрос Юей» (код ЄДРПОУ 36857386), TOB «Алатар-Техно» (код ЄДРПОУ 35619105) та TOB «ВКП Спецінвест-2012» (код ЄДРПОУ 38013173) до складу податкового кредиту з податку на додану вартість при складанні звітних декларацій з податку на додану вартість ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) у період з жовтня 2011 року по квітень 2012 року, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 604041 грн.

Так, директор ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502) ОСОБА_4 , достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у період з жовтня 2011 року по квітень 2012 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ПП «Профмонтажсервіс» (код ЄДРПОУ 33461502), та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значному розмірі, декларації з податку на додану вартість з жовтня 2011 року по квітень 2012 року подав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, які були прийняті контролюючим органом.

Згідно Акту №2022/22-08/3346105 від 27.11.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Профмонтажсервіс» (код 33461502) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з TOB «Медпрофіт» (37395786), TOB «Алатар-Техно» (35619105) TOB «ТД-Техінвест» (38013189), ПП «Гран-Трейд» (31989352), ТОВ «Руст» (23242272), TOB «Спрос-Юей» (36857386), TOB «Зв`язок-Буд» 33542476), TOB «Едвертайзинг Консалт» (36972694), TOB «Статус Люкс» ( 33298366), TOB «Фрістайл-Спорт» (36602679), TOB «ВКП Спецінвест 2012» 38701372), TOB «Акватрейдінг» (33883979), TOB «Камелот Київ» (35040010) за період з 01.01.2012 р. по 30.06.2013 року, складеного ДПІ у Шевченківському ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено порушення п. 198.6, ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із та доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, належного сплаті до бюджету усього сумі 604 041 грн., про що було складено податкове повідомлення-рішення № 0000322208 від 14.01.2014 року., в т. ч по періодах: вересень 2011 р. - 27 472 грн., жовтень 2011 р. - 64 103 грн., листопад 2011 р. - 93 417 грн., грудень 2011 р. - 36 630 грн., січень 2012 р. - 30 459 грн., березень 2012 р. - 121 333 грн., квітень 2012 р. - 230 627 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до положень ч.1 та ч.2 ст.286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з положеннями п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно положень ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні дій, які мали місце 20.05.2012 р., тобто більше 2-х років тому, будь-яких даних про зупинення перебігу давності суду не надано. ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому будь-яких заперечень щодо закриття кримінального провадження останній не заявив.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України віднесено до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст.287 КПК України та є обґрунтованим.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.44, 49 КК України, ч.2 ст.284, 285-288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №32014100100000025 відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя