Вирок

від 01.04.2015 по справі 711/3944/13-к

ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 711/3944/13-к

Провадження №1кп/711/3/15

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2015 року Придніпровський районний суд м.Черкаси в складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальне провадження про обвинувачення:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженці м.Черкаси, освіта вища, розлучена, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 , громадянці України, тимчасово непрацююча, раніше несудимій;

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1, 358 ч.4 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В :

Обвинувачена ОСОБА_6 , будучи, згідно наказу №1/1 від 17.03.2010, директором та згідно наказу №35 від 09.09.2010 виконуючою обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140), що зареєстроване за адресою: м.Черкаси, вул.Добровольського 1, офіс 239, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог п. 138.2, п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9. п. 139.1. ст. 139, та п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301) та ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), які мають ознаки «фіктивності», за період з 01.04.2011 по 01.12.2011, склала неправдиві документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами, і використовуючи ці неправдиві документи, внесла до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) та додатків до них, завідомо неправдиві відомості, які на підставі договору про визнання електронних документів №423 від 30.06.2010, подала електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах, внаслідок чого ухилилась від сплати податку на прибуток на суму 3 109 122 грн. та податок на додану вартість на суму 2 511 019 грн., а всього на загальну суму 5 620 041 грн., що у 11945 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах при слідуючих обставинах:

Так, ОСОБА_6 , в порушення вимог п. 138.2, п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9. п.139.1. ст.139 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), а саме: накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011, незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) з податку на прибуток підприємства за II квартал 2011 року, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 11693643 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 11453733 грн., завищивши їх на 239910 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказала суму 6061,0 грн., тоді як фактично вона склала 61240 грн., занизивши її таким чином на суму 55179 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІ квартал 2011 року на 55179 гривень.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за II квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9006068818 від 08.08.2011.

Так, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п.138.2, п.138.8 ст.138, пп. 139.1.9. п.139.1. ст.139 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), а саме: по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_7 - накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011; видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «Тала-Груп» - видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «Ревекон» - видаткову накладну №000516 від 09.09.2011, видаткову накладну №000515 від 09.09.2011, податкову накладну №11 від 09.09.2011, податкову накладну №12 від 09.09.2011,

незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) з податку на прибуток підприємства за III квартали 2011 року, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 21495872 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 20853048 грн., завищивши їх на 642824 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказав суму 10519 грн., тоді як фактично вона склала 158368 грн., занизивши її таким чином на суму 147849 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІІ квартали 2011 року на 147849 гривні. В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за ІII квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9010743391 від 09.11.2011.

Так, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п.138.2, п.138.8 ст.138, пп. 139.1.9. п.139.1. ст.139 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), а саме: по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_7 - накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011; видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «Тала-Груп» - видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «Ревекон» - видаткову накладну №000516 від 09.09.2011, видаткову накладну №000515 від 09.09.2011, податкову накладну №11 від 09.09.2011, податкову накладну №12 від 09.09.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «МК-75» - договір купли-продажи №2710 від 27.10.2011, податкову накладну №1 від 01.11.2011, податкову накладну №3 від 01.11.2011, податкову накладну №20 від 03.11.2011, податкову накладну №24 від 03.11.2011, податкову накладну №29 від 04.11.2011, податкову накладну №31 від 04.11.2011, податкову накладну №35 від 05.11.2011, податкову накладну №39 від 07.11.2011, податкову накладну №43 від 08.11.2011, податкову накладну №48 від 09.11.2011, податкову накладну №52 від 10.11.2011, податкову накладну №54 від 11.11.2011, податкову накладну №58 від 12.11.2011, податкову накладну №63 від 15.11.2011, податкову накладну №69 від 17.11.2011, видаткову накладну №50111 від 01.11.2011, видаткову накладну №40111 від 01.11.2011, видаткову накладну №10311 від 03.11.2011, видаткову накладну №30311 від 03.11.2011, видаткову накладну №20411 від 04.11.2011, видаткову накладну №10411 від 04.11.2011, видаткову накладну №20711 від 07.11.2011, видаткову накладну №20811 від 08.11.2011, видаткову накладну №20911 від 09.11.2011, видаткову накладну №21011 від 10.11.2011, видаткову накладну №21111 від 11.11.2011, видаткову накладну №21211 від 12.11.2011, видаткову накладну №11511 від 15.11.2011, видаткову накладну №11711 від 17.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-40111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10511 від 05.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20711 від 07.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20811 від 08.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30911 від 09.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31011 від 10.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31111 від 11.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-21211 від 12.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11511 від 15.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11711 від 17.11.2011, податкову накладну №202 від 01.12.2011, податкову накладну №205 від 02.12.2011, податкову накладну №212 від 05.12.2011, податкову накладну №223 від 07.12.2011, податкову накладну №229 від 08.12.2011, податкову накладну №233 від 09.12.2011, податкову накладну №238 від 12.12.2011, податкову накладну №247 від 14.12.2011, податкову накладну №248 від 15.12.2011, податкову накладну №251 від 16.12.2011, податкову накладну №256 від 20.12.2011, податкову накладну №258 від 22.12.2011, податкову накладну №260 від 23.12.2011, податкову накладну №264 від 26.12.2011, податкову накладну №266 від 27.12.2011, податкову накладну №272 від 28.12.2011, податкову накладну №276 від 29.12.2011, видаткову накладну №000302 від 01.12.2011, видаткову накладну №000305 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000405 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000412 від 05.12.2011, видаткову накладну №000312 від 05.12.2011, видаткову накладну №000323 від 07.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000423 від 07.12.2011, видаткову накладну №000329 від 08.12.2011, видаткову накладну №000333 від 09.12.2011, видаткову накладну №000338 від 12.12.2011, видаткову накладну №000347 від 14.12.2011, видаткову накладну №000348 від 15.12.2011, видаткову накладну №000351 від 16.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000451 від 16.12.2011, видаткову накладну №000356 від 20.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000456 від 20.12.2011, видаткову накладну №000358 від 22.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000458 від 22.12.2011, видаткову накладну №000360 від 23.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000460 від 23.12.2011, видаткову накладну №000364 від 26.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000464 від 26.12.2011, видаткову накладну №000366 від 27.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000466 від 27.12.2011, видаткову накладну №000372 від 28.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000472 від 28.12.2011, видаткову накладну №000402 від 29.12.2011, видаткову накладну №000476 від 29.12.2011, незаконно відобразила неправдиві відомості в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) з податку на прибуток підприємства за II-ІV квартали 2011 року, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 51232051 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 37714128 грн., завищивши їх на 13517923 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказав суму 25737 грн., тоді як фактично вона склала 3134859 грн., занизивши її таким чином на суму 3109122 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІ-ІV квартали 2011 року на 3109122 гривні.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за II-ІV квартали 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 235775 від 09.02.2012.

Таким чином, ОСОБА_6 в період з 01.04.2011 по 31.12.2011 умисно ухилилася від сплати до державного бюджету податку на прибуток на загальну суму 3109122 грн.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), а саме: накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_7 , вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 337203,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 6223,75 грн. від ФОП ОСОБА_7 . Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 14, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 6223,75 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за травень 2011 року на суму 6223,75 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9004222297, №9004222180 від 20.06.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), а саме: по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_7 - накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011; по взаємовідносинах із ТОВ «Тала-Груп» - видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_7 та ТОВ «Тала-Груп», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1120733 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 29693,55 грн. від ФОП ОСОБА_7 , в розмірі 925000 грн. від ТОВ «Тала-Груп». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 10, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 29693,55 грн., в рядку № 14, зазначивши код 371706615530, який належить ТОВ «Тала-Груп» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 925000 грн. Крім того, ОСОБА_6 , відобразила в уточнюючому додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за серпень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», суму яка підлягає збільшенню за червень 2011 року, а саме в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 2, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 12064,5 грн., чим збільшила суму податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 в розмірі 41758,05 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за червень 2011 року на суму 966758,05 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року і уточнюючий додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за №9005030075 від 20.07.2011, №9005029661 від 20.07.2011, №9005942731 від 05.08.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), а саме: видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_7 , вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 422720,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 3833,33 грн. від ФОП ОСОБА_7 . Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №19, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 3833,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року на суму 3833,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9009148626, №9009524853 від 20.10.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), а саме: договір купли-продажи №2710 від 27.10.2011, податкову накладну №1 від 01.11.2011, податкову накладну №3 від 01.11.2011, податкову накладну №20 від 03.11.2011, податкову накладну №24 від 03.11.2011, податкову накладну №29 від 04.11.2011, податкову накладну №31 від 04.11.2011, податкову накладну №35 від 05.11.2011, податкову накладну №39 від 07.11.2011, податкову накладну №43 від 08.11.2011, податкову накладну №48 від 09.11.2011, податкову накладну №52 від 10.11.2011, податкову накладну №54 від 11.11.2011, податкову накладну №58 від 12.11.2011, податкову накладну №63 від 15.11.2011, податкову накладну №69 від 17.11.2011, видаткову накладну №50111 від 01.11.2011, видаткову накладну №40111 від 01.11.2011, видаткову накладну №10311 від 03.11.2011, видаткову накладну №30311 від 03.11.2011, видаткову накладну №20411 від 04.11.2011, видаткову накладну №10411 від 04.11.2011, видаткову накладну №20711 від 07.11.2011, видаткову накладну №20811 від 08.11.2011, видаткову накладну №20911 від 09.11.2011, видаткову накладну №21011 від 10.11.2011, видаткову накладну №21111 від 11.11.2011, видаткову накладну №21211 від 12.11.2011, видаткову накладну №11511 від 15.11.2011, видаткову накладну №11711 від 17.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-40111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10511 від 05.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20711 від 07.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20811 від 08.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30911 від 09.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31011 від 10.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31111 від 11.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-21211 від 12.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11511 від 15.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11711 від 17.11.2011, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «МК-75», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2288504,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 1122437,26 грн. від ТОВ «МК-75». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 24, зазначивши код 366528111183, який належить ТОВ «МК-75» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1122437,26 грн.. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за листопад 2011 року на суму 1122437,26 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9012850455, №9012850484 від 20.12.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), а саме: податкову накладну №202 від 01.12.2011, податкову накладну №205 від 02.12.2011, податкову накладну №212 від 05.12.2011, податкову накладну №223 від 07.12.2011, податкову накладну №229 від 08.12.2011, податкову накладну №233 від 09.12.2011, податкову накладну №238 від 12.12.2011, податкову накладну №247 від 14.12.2011, податкову накладну №248 від 15.12.2011, податкову накладну №251 від 16.12.2011, податкову накладну №256 від 20.12.2011, податкову накладну №258 від 22.12.2011, податкову накладну №260 від 23.12.2011, податкову накладну №264 від 26.12.2011, податкову накладну №266 від 27.12.2011, податкову накладну №272 від 28.12.2011, податкову накладну №276 від 29.12.2011, видаткову накладну №000302 від 01.12.2011, видаткову накладну №000305 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000405 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000412 від 05.12.2011, видаткову накладну №000312 від 05.12.2011, видаткову накладну №000323 від 07.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000423 від 07.12.2011, видаткову накладну №000329 від 08.12.2011, видаткову накладну №000333 від 09.12.2011, видаткову накладну №000338 від 12.12.2011, видаткову накладну №000347 від 14.12.2011, видаткову накладну №000348 від 15.12.2011, видаткову накладну №000351 від 16.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000451 від 16.12.2011, видаткову накладну №000356 від 20.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000456 від 20.12.2011, видаткову накладну №000358 від 22.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000458 від 22.12.2011, видаткову накладну №000360 від 23.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000460 від 23.12.2011, видаткову накладну №000364 від 26.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000464 від 26.12.2011, видаткову накладну №000366 від 27.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000466 від 27.12.2011, видаткову накладну №000372 від 28.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000472 від 28.12.2011, видаткову накладну №000402 від 29.12.2011, видаткову накладну №000476 від 29.12.2011, незаконно відобразила в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «МК-75», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2961196,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 1406333,33 грн. від ТОВ «МК-75». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 25, зазначивши код 366528111183, який належить ТОВ «МК-75» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1406333,33 грн.. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за грудень 2011 року на суму 1406333,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9014249486, №9014259349 від 20.01.2012.

Таким чином, ОСОБА_6 в період з 01.05.2011 по 31.12.2011, умисно ухилилася від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2511019 грн.

Всього, в зв`язку з умисними діями ОСОБА_6 , до державного бюджету України фактично не надійшло коштів за період з 01.04.2011 по 31.12.2011 в сумі 5 620041 грн., що у 11 945 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_6 , будучи директором та виконуючою обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301) та ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, в період з 01.04.2011 по 31.12.2011, використала отримані від невстановленої під час досудового слідства особи, підроблені документи, включивши дані цих документів до податкової звітності підприємства, а саме: накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на прибуток підприємства за II квартал 2011 року; накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011; видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 ; видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011, які виписані від ТОВ «Тала-Груп»; видаткову накладну №000516 від 09.09.2011, видаткову накладну №000515 від 09.09.2011, податкову накладну №11 від 09.09.2011, податкову накладну №12 від 09.09.2011, які виписані від ТОВ «Ревекон» та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на прибуток підприємства за IIІ квартали 2011 року; накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011; видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 ; видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011, які виписані від ТОВ «Тала-Груп»; видаткову накладну №000516 від 09.09.2011, видаткову накладну №000515 від 09.09.2011, податкову накладну №11 від 09.09.2011, податкову накладну №12 від 09.09.2011, які виписані від ТОВ «Ревекон»; договір купли-продажи №2710 від 27.10.2011, податкову накладну №1 від 01.11.2011, податкову накладну №3 від 01.11.2011, податкову накладну №20 від 03.11.2011, податкову накладну №24 від 03.11.2011, податкову накладну №29 від 04.11.2011, податкову накладну №31 від 04.11.2011, податкову накладну №35 від 05.11.2011, податкову накладну №39 від 07.11.2011, податкову накладну №43 від 08.11.2011, податкову накладну №48 від 09.11.2011, податкову накладну №52 від 10.11.2011, податкову накладну №54 від 11.11.2011, податкову накладну №58 від 12.11.2011, податкову накладну №63 від 15.11.2011, податкову накладну №69 від 17.11.2011, видаткову накладну №50111 від 01.11.2011, видаткову накладну №40111 від 01.11.2011, видаткову накладну №10311 від 03.11.2011, видаткову накладну №30311 від 03.11.2011, видаткову накладну №20411 від 04.11.2011, видаткову накладну №10411 від 04.11.2011, видаткову накладну №20711 від 07.11.2011, видаткову накладну №20811 від 08.11.2011, видаткову накладну №20911 від 09.11.2011, видаткову накладну №21011 від 10.11.2011, видаткову накладну №21111 від 11.11.2011, видаткову накладну №21211 від 12.11.2011, видаткову накладну №11511 від 15.11.2011, видаткову накладну №11711 від 17.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-40111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10511 від 05.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20711 від 07.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20811 від 08.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30911 від 09.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31011 від 10.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31111 від 11.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-21211 від 12.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11511 від 15.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11711 від 17.11.2011, податкову накладну №202 від 01.12.2011, податкову накладну №205 від 02.12.2011, податкову накладну №212 від 05.12.2011, податкову накладну №223 від 07.12.2011, податкову накладну №229 від 08.12.2011, податкову накладну №233 від 09.12.2011, податкову накладну №238 від 12.12.2011, податкову накладну №247 від 14.12.2011, податкову накладну №248 від 15.12.2011, податкову накладну №251 від 16.12.2011, податкову накладну №256 від 20.12.2011, податкову накладну №258 від 22.12.2011, податкову накладну №260 від 23.12.2011, податкову накладну №264 від 26.12.2011, податкову накладну №266 від 27.12.2011, податкову накладну №272 від 28.12.2011, податкову накладну №276 від 29.12.2011, видаткову накладну №000302 від 01.12.2011, видаткову накладну №000305 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000405 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000412 від 05.12.2011, видаткову накладну №000312 від 05.12.2011, видаткову накладну №000323 від 07.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000423 від 07.12.2011, видаткову накладну №000329 від 08.12.2011, видаткову накладну №000333 від 09.12.2011, видаткову накладну №000338 від 12.12.2011, видаткову накладну №000347 від 14.12.2011, видаткову накладну №000348 від 15.12.2011, видаткову накладну №000351 від 16.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000451 від 16.12.2011, видаткову накладну №000356 від 20.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000456 від 20.12.2011, видаткову накладну №000358 від 22.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000458 від 22.12.2011, видаткову накладну №000360 від 23.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000460 від 23.12.2011, видаткову накладну №000364 від 26.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000464 від 26.12.2011, видаткову накладну №000366 від 27.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000466 від 27.12.2011, видаткову накладну №000372 від 28.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000472 від 28.12.2011, видаткову накладну №000402 від 29.12.2011, видаткову накладну №000476 від 29.12.2011, які виписані від ТОВ «МК-75» та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на прибуток підприємства за II-ІV квартали 2011 року; накладну №ПФНК1 від 30.05.2011, накладну №ПФНК2 від 31.05.2011, податкову накладну №1 від 30.05.2011, податкову накладну №2 від 31.05.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року (з додатками до неї); накладну №ПФНК3 від 01.06.2011, накладну №ПФНК4 від 16.06.2011, накладну №ПФНК5 від 18.06.2011, накладну №ПФНК6 від 23.06.2011, накладну №ПФНК7 від 25.06.2011, податкову накладну №3 від 01.06.2011, податкову накладну №4 від 16.06.2011, податкову накладну №5 від 18.06.2011, податкову накладну №6 від 23.06.2011, податкову накладну №7 від 25.06.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 ; видаткову накладну №РН-000107 від 01.06.2011, видаткову накладну №РН-000109 від 02.06.2011, видаткову накладну №РН-000112 від 03.06.2011, податкову накладну №40 від 01.06.2011, податкову накладну №44 від 02.06.2011, податкову накладну №54 від 03.06.2011, які виписані від ТОВ «Тала-Груп», та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року (з додатками до неї); видаткову накладну №82 від 12.09.2011, видаткову накладну №83 від 22.09.2011, видаткову накладну №84 від 23.09.2011, податкову накладну №258 від 12.09.2011, податкову накладну №259 від 22.09.2011, податкову накладну №260 від 23.09.2011, які виписані від ФОП ОСОБА_7 та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року (з додатками до неї); договір купли-продажи №2710 від 27.10.2011, податкову накладну №1 від 01.11.2011, податкову накладну №3 від 01.11.2011, податкову накладну №20 від 03.11.2011, податкову накладну №24 від 03.11.2011, податкову накладну №29 від 04.11.2011, податкову накладну №31 від 04.11.2011, податкову накладну №35 від 05.11.2011, податкову накладну №39 від 07.11.2011, податкову накладну №43 від 08.11.2011, податкову накладну №48 від 09.11.2011, податкову накладну №52 від 10.11.2011, податкову накладну №54 від 11.11.2011, податкову накладну №58 від 12.11.2011, податкову накладну №63 від 15.11.2011, податкову накладну №69 від 17.11.2011, видаткову накладну №50111 від 01.11.2011, видаткову накладну №40111 від 01.11.2011, видаткову накладну №10311 від 03.11.2011, видаткову накладну №30311 від 03.11.2011, видаткову накладну №20411 від 04.11.2011, видаткову накладну №10411 від 04.11.2011, видаткову накладну №20711 від 07.11.2011, видаткову накладну №20811 від 08.11.2011, видаткову накладну №20911 від 09.11.2011, видаткову накладну №21011 від 10.11.2011, видаткову накладну №21111 від 11.11.2011, видаткову накладну №21211 від 12.11.2011, видаткову накладну №11511 від 15.11.2011, видаткову накладну №11711 від 17.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-40111 від 01.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20311 від 03.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10411 від 04.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-10511 від 05.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20711 від 07.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-20811 від 08.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-30911 від 09.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31011 від 10.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-31111 від 11.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-21211 від 12.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11511 від 15.11.2011, рахунок-фактуру №СФ-11711 від 17.11.2011, які виписані від ТОВ «МК-75» та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року (з додатками до неї); податкову накладну №202 від 01.12.2011, податкову накладну №205 від 02.12.2011, податкову накладну №212 від 05.12.2011, податкову накладну №223 від 07.12.2011, податкову накладну №229 від 08.12.2011, податкову накладну №233 від 09.12.2011, податкову накладну №238 від 12.12.2011, податкову накладну №247 від 14.12.2011, податкову накладну №248 від 15.12.2011, податкову накладну №251 від 16.12.2011, податкову накладну №256 від 20.12.2011, податкову накладну №258 від 22.12.2011, податкову накладну №260 від 23.12.2011, податкову накладну №264 від 26.12.2011, податкову накладну №266 від 27.12.2011, податкову накладну №272 від 28.12.2011, податкову накладну №276 від 29.12.2011, видаткову накладну №000302 від 01.12.2011, видаткову накладну №000305 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000405 від 02.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000412 від 05.12.2011, видаткову накладну №000312 від 05.12.2011, видаткову накладну №000323 від 07.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000423 від 07.12.2011, видаткову накладну №000329 від 08.12.2011, видаткову накладну №000333 від 09.12.2011, видаткову накладну №000338 від 12.12.2011, видаткову накладну №000347 від 14.12.2011, видаткову накладну №000348 від 15.12.2011, видаткову накладну №000351 від 16.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000451 від 16.12.2011, видаткову накладну №000356 від 20.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000456 від 20.12.2011, видаткову накладну №000358 від 22.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000458 від 22.12.2011, видаткову накладну №000360 від 23.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000460 від 23.12.2011, видаткову накладну №000364 від 26.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000464 від 26.12.2011, видаткову накладну №000366 від 27.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000466 від 27.12.2011, видаткову накладну №000372 від 28.12.2011, рахунок-фактуру №СФ-000472 від 28.12.2011, видаткову накладну №000402 від 29.12.2011, видаткову накладну №000476 від 29.12.2011, які виписані від ТОВ «МК-75» та дані яких відображені в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року (з додатками до неї),

Так, ОСОБА_6 , у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), внесла до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) за II квартал 2011 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 11693643 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 11453733 грн., завищивши їх на 239910 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказала суму 6061,0 грн., тоді як фактично вона склала 61240 грн., занизивши її таким чином на суму 55179 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІ квартал 2011 року на 55179 гривень.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за II квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9006068818 від 08.08.2011.

Так, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), внесла до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) за IIІ квартал 2011 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 21495872 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 20853048 грн., завищивши їх на 642824 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказав суму 10519 грн., тоді як фактично вона склала 158368 грн., занизивши її таким чином на суму 147849 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІІ квартали 2011 року на 147849 гривні.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за ІII квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9010743391 від 09.11.2011.

Так, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), внесла до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) за II-ІV квартал 2011 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши у рядку «04» «Витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування» суму в розмірі 51232051 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 37714128 грн., завищивши їх на 13517923 грн., а також у рядку «14» «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» вказав суму 25737 грн., тоді як фактично вона склала 3134859 грн., занизивши її таким чином на суму 3109122 грн., внаслідок чого, ОСОБА_6 умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств за ІІ-V квартали 2011 року на 3109122 гривні.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на прибуток за II-ІV квартали 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 235775 від 09.02.2012.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), внесла до офіційних документів податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_6 в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року, вказала в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 337203,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 6223,75 грн. від ФОП ОСОБА_7 . Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за травень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 14, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 6223,75 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за травень 2011 року на суму 6223,75 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9004222297, №9004222180 від 20.06.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), внесла до офіційних документів податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року, додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року, уточнюючому додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за серпень 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_6 в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року, вказала в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1120733,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 29693,55 грн. від ФОП ОСОБА_7 , в розмірі 925000,0 грн. від ТОВ «Тала-Груп». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за червень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 10, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 29693,55 грн., в рядку № 14, зазначивши код 371706615530, який належить ТОВ «Тала-Груп» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 925000,0 грн. Крім того, ОСОБА_6 , відобразила в уточнюючому додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за серпень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», суму яка підлягає збільшенню за червень 2011 року, а саме в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 2, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 12064,5 грн., чим збільшила суму податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 в розмірі 41758,05 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за червень 2011 року на суму 966758,05 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року і уточнюючий додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за №9005030075 від 20.07.2011, №9005029661 від 20.07.2011, №9005942731 від 05.08.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), внесла до офіційних документів податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_6 в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року, вказала в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 422720,0 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 3833,33 грн. від ФОП ОСОБА_7 . Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за вересень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №19, зазначивши код 2735602578, який належить ФОП ОСОБА_7 та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 3833,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року на суму 3833,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9009148626, №9009524853 від 20.10.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), внесла до офіційних документів податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_6 в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року, вказала в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2288504 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 1122437,26 грн. від ТОВ «МК-75». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за листопад 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку № 24, зазначивши код 366528111183, який належить ТОВ «МК-75» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1122437,26 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за листопад 2011 року на суму 1122437,26 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9012850455, №9012850484 від 20.12.2011.

Крім того, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, використовуючи підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), внесла до офіційних документів податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_6 в податковій декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року, вказала в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2961196 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 1406333,33 грн. від ТОВ «МК-75». Також, ОСОБА_6 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» з податку на додану вартість за грудень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №25, зазначивши код 366528111183, який належить ТОВ «МК-75» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1406333,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_6 завищила податковий кредит з ПДВ за грудень 2011 року на суму 1406333,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №423 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у м. Черкасах, в особі начальника ОСОБА_8 , та ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», в особі директора ОСОБА_6 , подала податкову декларацію з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № 9014249486, №9014259349 від 20.01.2012.

Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, а також надання законності не існуючим операціям по реалізації та придбанню товарів, робіт та послуг, за період з 01.04.2011 по 31.12.2011, використовуючи підроблені документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Тала-Груп» (код ЄДРПОУ 37170667), ТОВ «МК-75» (код ЄДРПОУ 36652819), ТОВ «Ревекон» (код ЄДРПОУ 37316301) та ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), внесла до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» (код ЄДРПОУ 36995140) та додатків до них, завідомо неправдиві відомості, які на підставі договору про визнання електронних документів №423 від 30.06.2010, подала електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_6 свою вину в пред`явленому йому обвинуваченні визнала повністю та підтвердила факти скоєння нею кримінальних правопорушень, зазначених в обвинувальному акті та пояснила, що він дійсно ухилялась від сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2011 по 31.12.2011 на суму 5 620041 грн. В скоєному щиро кається.

Враховуючи, що учасники судового провадження визнали недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ними не оспорюються, з`ясовано, що обвинувачений правильно розуміє зміст цих обставин і у суду немає сумнівів у добровільності їх позиції, а також йому роз`яснено, що у такому випадку він буде позбавлений права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку, суд розглядає справу відповідно до ч.3 ст.349 КПК України.

Вина обвинуваченого ОСОБА_6 підтверджується доказами, які були зібрані органами досудового розслідування і які вони визнали в судовому засіданні відповідно до ч.3 ст.349 КПК України.

Суд вважає, що пред`явлене обвинувачення доведено і дії обвинуваченої ОСОБА_6 суд кваліфікує за ч.3 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ч.4 ст.358 КК України використання завідомо підробленого документа, за ч.1 ст.366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача неправдивих документів.

При призначенні покарання обвинуваченому суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчинених ним кримінальних правопорушень, особу обвинуваченої, яказа місцем проживання характеризується позитивно, самостійно утримує двох неповнолітніх дітей.

В якості пом`якшуючих відповідальність ОСОБА_6 обставин суд враховує щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, наявність на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обтяжуючих відповідальність обвинуваченого ОСОБА_6 обставин суд не вбачає.

Враховуючи наявність декількох обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину обвинуваченою ОСОБА_6 , з урахуванням її особи, яка до кримінальної відповідальності притягується вперше, самостійно утримує двох неповнолітніх дітей, суд вважає за можливе призначити їй покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкцією ч.3 ст.212 КК України, на підставі ст.69 КК України, а саме не призначати обов`язкого додаткового покарання у вигляді конфіскації майна.

При призначенні покарання суд враховує правові позиції Верховного Суду України, викладені в постанові Верховного Суду України №5-26кс14 від 30.10.2014 року.

У відповідності до ст.12 КК України, кримінальні правопорушення, передбачені ст.ст.358 ч.4, 366 ч.1 КК України, відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно п.2 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки.

Враховуючи, що з дня вчинення ОСОБА_6 минули строки притягнення до кримінальної відповідальності, суд вважає за необхідне звільнити останню від кримінальної відповідальності за ст.ст.358 ч.4, 366 ч.1 КК України.

Цивільний позов прокуратури Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м.Черкаси на суму 5620041 грн. підлягає до задоволення.

Судові витрати по справі відсутні. Доля речових доказів повинна бути вирішена в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись ст.ст.373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_6 винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України та призначити йому покарання:

за ст.212 ч.3 КК України з застосуванням ст.69 КК України у вигляді штрафу в сумі 15000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на три роки без конфіскації майна.

за ч.1 ст.366 КК України у вигляді штрафу в сумі 150 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 2550 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на один рік.

за ч.4 ст.358 КК України у вигляді штрафу в сумі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 850 грн.

Звільнити обвинувачену ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ст.ст.358 ч.4, 366 ч.1 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку з минуванням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід обвинуваченій ОСОБА_6 не обирався.

Цивільний позов прокуратури Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси на суму 5620041 грн. задовольнити. Стягнути з ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ» на користь ДПІ у м.Черкаси завдані державні збитки у вигляді несплачених податків в сумі 5620041 грн.

Речові докази по справі: документи податкової звітності ТОВ «Паперова фабрика «Новий Київ», які зберігаються в матеріалах кримінального провадження залишити при матеріалах провадження.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 30 діб.

Головуючий: ОСОБА_1