Постанова

від 14.07.2008 по справі 4-619/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

                  Справа 4-619/2008р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

            14

липня   2008 року суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., розглянувши      подання старшого слідчого ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта

податкової міліції   ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та

проведення виїмки, -

ВСТАНОВИЛА:

             Старший слідчий ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській

області лейтенант податкової міліції   ОСОБА_1 звернулася до суду з даним

поданням. Вказала, що в провадженні знаходиться кримінальна справа  порушена СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області

23.04.2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_2. ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ

34033044, м.Світловодськ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3. за фактом умисного ухилення

від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину,

передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне підприємство „Дефо плюс” зареєстроване рішенням реєстраційної

палати виконавчого комітету Світловодської міської Ради Кіровоградської області

- свідоцтво про державну реєстрацію від 26.12.2005 року № НОМЕР_2.

22.03.2006 року приватне підприємство „Дефо плюс”  взяте на податковий облік в Світловодській

ОДПІ за №НОМЕР_1.

Згідно свідоцтва від 06.03.07 року №НОМЕР_3 виданого Світловодською ОДПI ПП

„Дефо плюс” зареєстроване платником податку на додану вартість.

У квітні 2008 року  спеціалістами

відділу по взаємодії із структурними підрозділами управління аудиту юридичних

осіб ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз фінансово-господарської

діяльності ПП „Дефо плюс”   за період з

01.01.07р. по 30.09.07р. відповідно до отриманого з  ДПІ у Бабушкінському районі м.

Дніпропетровська запиту на проведення 

зустрічної перевірки і копій договірних та первинних документів (вих.

№12607/7/23-4-12 від 19.03.08, том 1 а.с. 72-286) щодо взаємовідносин ПП “Дефо

плюс” з ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ 33324626, м.Дніпропетровськ) та з

використанням висновку №1382/23 від 08 квітня 2008 року Кіровоградського

відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз  експертного економічного дослідження  задекларованих ПП „Дефо плюс” обсягів продажу

за період з 01.01.2007р. по 01.03.2008р.

За результатами аналізу складено довідку №4/23-319 від 09.04.2008 року, яка

у відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних

документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання

податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА

України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в

Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205, являється носієм доказової

інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового,

валютного та іншого законодавства.

Перевіркою встановлено, що ПП “Дефо плюс” засноване на приватній власності

однієї фізичної особи ОСОБА_2.

За перевіряємий період відповідальними особами за фінансово-господарську

діяльність ПП „Дефо плюс”  були

ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП „Дефо плюс” ОСОБА_2 та призначений ним відповідно до Статуту

виконавчий орган -  ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3.

Згідно Статуту ПП “Дефо плюс”, затвердженого власником ОСОБА_2.,

ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо або

через уповноважені ним органи (п.5.2); в коло питань, які вирішуються винятково

ІНФОРМАЦІЯ_1ом підприємства входять: визначення фондів підприємства, порядку їх

утворення і напрямків їх використання (п. 5.3); рішення ІНФОРМАЦІЯ_1

підприємства є обов'язковими для 

виконання виконавчим органом і всіма посадовими особами підприємства,

якщо вони не суперечать Статуту і чинному законодавству України (п. 5.4); для

успішної організації діяльності підприємства в складі його структури управління

створюються наступні ланки: виконавчий орган управління, який формується

ІНФОРМАЦІЯ_1ом і здійснює керівництво поточною діяльністю підприємства -

ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства (п.5.5).

Відповідно до п.5.7.2 Статуту ПП “Дефо плюс” ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3.

підзвітний ІНФОРМАЦІЯ_1у і організовує виконання його рішень і згідно п.5.7.4

Статуту затверджує підписами всі документи фінансового, матеріального,

майнового, розрахункового та кредитного характеру, які є основою бухгалтерських

з записів, в тому числі угоди, зобов'язання, звіти та баланси.

Діючи відповідно до Статуту за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_2. між ПП „Дефо

плюс” (Продавець)  в особі ІНФОРМАЦІЯ_2

ОСОБА_3. та  ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (Покупець)

укладено договори поставок нафтопродуктів №ДФ-01/07 від 01.06.07р. та №ДФ-02/07

від 01.06.07р. на умовах EXW (франко-склад) ВАТ „Дніпронафтопродукт” за період

з 01.04.2007р по 31.12.2007р. Загальна вартість поставки товару визначається в

специфікаціях, які є невід'ємною частиною договорів.

На виконання умов договору №ДФ-01/07 від 01.06.07р. ПП „Дефо плюс” в червні

2007 року реалізувало дизельне пальне згідно видаткової та податкової накладних

№605 від 01.06.2007 року на суму 5710729,50грн.(без ПДВ) та ПДВ 1 142

145,90грн. загальною вартістю 6 852 875,40грн.

Відповідно наданих ТОВ “Рейнбоу ЛТД” копій документів, розрахунки за

відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі.

            Відповідно до вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про

податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та

доповненням) датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт,

послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого

відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

            або дата зарахування

коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у разі

продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в

касі платника податків;

            або дата відвантаження

товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

            Вказана господарська

операцій повинна бути відображена в податковій декларацій з ПДВ ПП “Дефо Плюс”

у розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний червень місяць

2007року.

            Але, ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП “Дефо

плюс” ОСОБА_2., здійснюючи свої права по управлінню підприємством через

уповноважений ним орган - ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3., в порушення

вимоги п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість,

№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням), умисно, з метою

ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку,

шляхом приховування об'єкту від оподаткування, склали та подали до

Світловодської ОДПІ за підписом останнього податкову декларацію з податку на

додану вартість за червень 2007 року згідно якої податкове зобов'язання з ПДВ

по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 000,00 грн. проти належних до відображення по

вищезазначеній операції сплаченого покупцем ТОВ “Рейнбоу ЛТД” ПДВ в сумі  1 142 145,90грн., що менше на  1 132 145,90грн., що призвело до фактичного

ненадходження до бюджету 1132145,9 грн. податку на додану вартість, тобто

завдано державі матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

                Крім вищезазначеного,

проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що у період протягом

2007-2008рр. ПП „Дефо Плюс” не задекларовані в повному обсязі в поданій до

податкового органу податковій звітності фінансово-господарські операції з

отримання на рахунок підприємства та подальшого перерахування безготівкових

коштів наступним підприємствам м. Дніпропетровська та м. Києва:

            ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ

№33384088) за ПММ і товари нафтохімії;

            ПП “Платінум індастріз”

(код ЄДРПОУ №32193243) передплата за нафтопродукти;

            ТОВ “Оптіма трейд” (код

ЄДРПОУ №30414863) оплата за ПММ;

            АТЗТ  ФК “Дніпро-96” (код ЄДРПОУ №24440560) сплата

за нафтопродукти;

            ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код

ЄДРПОУ №33324626) оплата за нафтопродукти;

            ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ

№30198309), оплата за ПММ;

            ТОВ „Будторгтранс” (код

ЄДРПОУ № 34240537) оплата за ПММ та повернення останньому коштів в якості

сплати по борговим зобов'язанням;

            ТОВ “Блік і К” (код ЄДРПОУ

№21916358) оплата за прості іменні акції згідно договору;

            ПП “Фобос Оптімум” (код

ЄДРПОУ №33949133) оплата по борговим зобов'язанням;

            ТОВ “Байкал-2007” (код

ЄДРПОУ №34235988) попередня оплата за нафтопродукти;

            ПП «Тератрейд» (код ЄДРПОУ

№34672676) оплата за масла, оплата за товар згідно договору, оплата за

нафтопродукти;

            ПП «Ідея Плюс» (код ЄДРПОУ

№35280790);

            ТОВ Фірма «Вікторія плюс»

(код ЄДРПОУ №32282732);

Вказані підприємства задіяні в товарно-грошових потоках ПП „Дефо-Плюс”

разом з ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ

№31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ

№31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват

Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ

№33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ №30558017), ТОВ “Маргтрейд”

(код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок”

(код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП

“Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП “Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ

“Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492), ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ

№30852953), ТОВ “Євротрейдінг Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват

Холдінг” (код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Блік і К” (код ЄДРПОУ №21916358), ПП

“Фобос Оптімум” (код ЄДРПОУ №33949133), ТОВ “Байкал-2007” (код ЄДРПОУ

№34235988), ПП «Тератрейд» (код ЄДРПОУ №34672676), ПП «Ідея Плюс» (код ЄДРПОУ

№35280790), ТОВ Фірма «Вікторія плюс» (код ЄДРПОУ №32282732).

Документи, які б підтвердили виконання фінансово-господарських операцій з

переліченими контрагентами на перевірку не надано та їх місцезнаходження на

даний час не встановлено.

Крім цього ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ №34033044) мало

фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ

№33540711) по придбанню паливо-мастильних матеріалів, місце знаходження

юридичної та фактичної адреси ТОВ “ВП Екосистеми-55” не встановлено, так як

підприємство за місцем реєстрації не значиться.

Крім цього, ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ №34033044) отримані від вище

перелічених підприємств за паливно-мастильні матеріали грошові безготівкові

кошти в цей же день переадресовувало на рахунок ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код

ЄДРПОУ №33540711) з призначенням платежу за борговими зобов'язанням по договору

переуступки боргу. За юридичною адресою ТОВ “ВП Екосистеми-55” не встановлене,

так як підприємство за місцем реєстрації не значиться.

В ході проведення виїмки в ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО №

305299 м. Дніпропетровськ) документів, що становлять банківську таємницю

відносно клієнта ТОВ Компанія “Будторгтранс” встановлено, що отримані на

рахунок грошові кошти від ПП „Дефо полюс” в цей же день були переадресовані на

рахунки ПП “Фобос Оптімум” (код ЄДРПОУ №33949133), ПП “Ідея Плюс” (код ЄДРПОУ

№35280790), ТОВ Фірма “Вікторія Плюс” (код ЄДРПОУ №32282732), ТОВ “Байкал-2007”

(код ЄДРПОУ №34235988)  в оплату за

боргові зобов'язання згідно договору про відступлення права вимоги, а від ТОВ

Компанія “Будторгтранс” змінено призначення платежу та переадресовано кошти в

оплату за ПММ на рахунки вказаних підприємств.

Документи, які б підтвердили виконання фінансово-господарських операцій з

переліченими контрагентами на перевірку не надано та їх місцезнаходження на

даний час не встановлено.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи

централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України ПП  “Ідея Плюс” (код ЄДРПОУ №35280790) перебуває

на податковому обліку в Кам”янець-Подільській об'єднаній ДПІ , куди за

результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності подає податкову

звітність.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що для здійснення

фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП “Ідея Плюс” (код

ЄДРПОУ №35280790) в Філії “РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ”  м. Київ (МФО 

№320649, м. Київ, проспект Перемоги, 65) відкрито розрахункові рахунки

№НОМЕР_4 (українська гривня), №НОМЕР_5 (українська гривня).

 Документи та дані про рух коштів по

розрахунковим рахункам  №НОМЕР_4

(українська гривня), №НОМЕР_5 (українська гривня) ПП “Ідея Плюс” (код ЄДРПОУ

№35280790) в Філії “РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ”  м. Київ (МФО №320649, м. Київ, проспект

Перемоги, 65) відкрито розрахункові рахунки №НОМЕР_4 (українська гривня),

№НОМЕР_5 (українська гривня) та документи, які підтверджують повноваження

службових осіб з правом першого та другого підпису фінансових документів і

розпорядження грошовими активами по розрахункових рахунках знаходяться в Філії

“РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ” 

м. Київ (МФО  №320649, м. Київ,

проспект Перемоги, 65).

            З

метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ПП „Дефо Плюс” з

контрагентами, а також з метою отримання документів, необхідних для проведення

судово-економічної експертизи, в ході досудового слідства по даній кримінальній

справі виникла необхідність провести виїмку в Філії “РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ

КБ “ПРИВАТБАНКУ”  м. Київ (МФО  №320649) документів, що становлять банківську

таємницю відносно клієнта банку приватного підприємства-контрагента ПП “Ідея

Плюс” (код ЄДРПОУ №35280790).

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську

діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш та листа Національного банку України

від 19.04.2001 року № 18-112/1467-2599, органи Державної податкової служби

мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської

таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за

рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

                                                Враховуючи те, що для повного,

всебічного та об'єктивного розслідування та встановлення істини по справі

необхідно провести  виїмку  документів  по розрахунковим рахункам №НОМЕР_4

(українська гривня), №НОМЕР_5, відкритих у філії “РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ

“ПРИВАТБАНКУ”  м. Київ (МФО  №320649) за період з 01.01.2007 року по

24.06.2008 року з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку “Ідея

Плюс” (код ЄДРПОУ №35280790), які становлять банківську таємницю. Тому вважаю, що  подання  

є мотивованим, а проведення виїмки 

документів  -  доцільним.

На підставі викладеного, ст.62 Закону України “Про банки

і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами і

доповненнями) та  керуючись ст.178 КПК

України суддя,-

ПОСТАНОВИЛА:

              Подання старшого слідчого ВРКС СВ ПМ ДПА у

Кіровоградській області лейтенанта податкової

міліції   ОСОБА_1 про надання дозволу на

розкриття банківської таємниці та проведення виїмки задовольнити.

                   Надати дозвіл на розкриття банківської

таємниці та на  проведення виїмки у Філії

“РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ” 

м. Київ (МФО  №320649)  документів по рахунку №НОМЕР_6  (українська гривня), що становлять банківську

таємницю відносно клієнта банку ТОВ Фірма “Вікторія Плюс” (код ЄДРПОУ

№32282732),  в т.ч.:

            -роздруківок руху коштів

по рахунку №НОМЕР_6 (українська гривня) за період з 01.01.2007 року по

24.06.2008 року на паперовому носії, завірених підписом керівника, головного

бухгалтера та відбитком печатки банку з магнітного носія інформації серверу

банку, з розшифровкою банківських рахунків кореспондентів, коду ЄДРПОУ

кореспондентів, дати, часу (годин, хвилин, секунд) проведення та призначення

платежів;

            -заяв про відкриття

(закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування рахунків,

корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі

банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва,

статутних документів, копій паспортів ІНФОРМАЦІЯ_1ів та ІНФОРМАЦІЯ_2ів

підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми

4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення ІНФОРМАЦІЯ_2ів, анкет;

            -договорів з додатками до

них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного

комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів,

якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до

даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який

здійснювався зв'язок з сервером банку з доступом до рахунку банку ТОВ Фірма “Вікторія

Плюс” (код ЄДРПОУ №32282732);

            -заяв на отримання чекових

книжок;

            -чеків на отримання

готівкових коштів по вищезазначеним розрахунковим рахункам;

            -довіреностей на осіб які

мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

            -карток із зразками підписів

та відбитку печатки  ТОВ Фірма “Вікторія

Плюс” (код ЄДРПОУ №32282732), що діяли на протязі

періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким

надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

            реєстр платіжних доручень;

-платіжні доручення, в т.ч. з магнітного носія інформації на паперовому

носії інформації по вказаних розрахункових рахунках підприємства щодо

надходження та перерахувань коштів  ПП

“Дефо плюс”, ТОВ „Метрідат”, ТОВ „Платінум Індастріз”, ТОВ „Оптіма-трейд”, ФК

„Дніпро-96”, ТОВ „Рейнбоу ЛТД”, ТОВ „Аякс”, ТОВ „Будторгтранс”, ЗАТ “Юніпласт”

(код ЄДРПОУ №31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм”

(код ЄДРПОУ №24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ

“Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ

№20006660), ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія

Енергоальянс” (код ЄДРПОУ №30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799),

ТОВ “Маргаринторг” (код ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737),

ТОВ “Компанія Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ

№34842488), ПП “Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ

№33829492), ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ

“Євротрейдінг Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код

ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Блік і К” (код ЄДРПОУ №21916358), ПП “Фобос Оптімум”

(код ЄДРПОУ №33949133), ТОВ “Байкал-2007” (код ЄДРПОУ №34235988), ПП

«Тератрейд» (код ЄДРПОУ №34672676), ПП «Ідея Плюс» (код ЄДРПОУ №35280790), ТОВ

Фірма «Вікторія плюс» (код ЄДРПОУ №32282732).

            -документи, що

підтверджують рух коштів ТОВ Фірма “Вікторія Плюс” (код ЄДРПОУ №32282732) за

період з 01.01.2007 року по 24.06.2008 року по всіх рахунках відкритих в Філії

“РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ” 

м. Київ (МФО  №320649).

            Постанова оскарженню не

підлягає.

Суддя Ленінського

райсуду м. Кіровограда                                                                                                        Чельник

О.І.