Постанова

від 09.06.2008 по справі 4-476/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

          Справа

№4-476/08

                                                                    П О С Т А Н О В А

іменем  України 

 09 червня 2008 року суддя

Ленінського районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А., розглянувши подання

заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, майора

податкової міліції ОСОБА_1.про надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки в  ЗАТ КБ

“ПРИВАТБАНК”  документів, що становлять

банківську таємницю відносно клієнта банку 

ТОВ “Рейнбоу ЛТД”,

Встановив:

Заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, майор

податкової міліції ОСОБА_1  звернувся до

суду з поданням  про  надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що кримінальна справа

порушена СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області 23.04.2008 року відносно

засновника ОСОБА_2. ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ 34033044, м.Світловодськ) та

директора ОСОБА_3. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо

великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне підприємство „Дефо плюс” зареєстроване рішенням реєстраційної

палати виконавчого комітету Світловодської міської Ради Кіровоградської області

- свідоцтво про державну реєстрацію від 26.12.2005 року № 14461020000000378.

22.03.2006 року приватне підприємство „Дефо плюс”  взяте на податковий облік в Світловодській

ОДПІ за №Ч-507/990.

Згідно свідоцтва від 06.03.07 року №100026383 виданого Світловодською ОДПI

ПП „Дефо плюс” зареєстроване платником податку на додану вартість.

У квітні 2008 року  спеціалістами

відділу по взаємодії із структурними підрозділами управління аудиту юридичних

осіб ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз фінансово-господарської

діяльності ПП „Дефо плюс”   за період з

01.01.07р. по 30.09.07р. відповідно до отриманого з  ДПІ у Бабушкінському районі м.

Дніпропетровська запиту на проведення 

зустрічної перевірки і копій договірних та первинних документів (вих.

№12607/7/23-4-12 від 19.03.08, том 1 а.с. 72-286) щодо взаємовідносин ПП “Дефо

плюс” з ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ 33324626, м.Дніпропетровськ) та з

використанням висновку №1382/23 від 08 квітня 2008 року Кіровоградського

відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз  експертного економічного дослідження  задекларованих ПП „Дефо плюс” обсягів продажу

за період з 01.01.2007р. по 01.03.2008р.

За результатами аналізу складено довідку №4/23-319 від 09.04.2008 року, яка

у відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних

документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання

податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА

України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в

Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205, являється носієм доказової

інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового,

валютного та іншого законодавства.

Перевіркою встановлено, що ПП “Дефо плюс” засноване на приватній власності

однієї фізичної особи ОСОБА_2.

За перевіряємий період відповідальними особами за фінансово-господарську

діяльність ПП „Дефо плюс”  були засновник

ПП „Дефо плюс” ОСОБА_2 та призначений ним відповідно до Статуту виконавчий

орган -  директор ОСОБА_3.

Згідно Статуту ПП “Дефо плюс”, затвердженого власником ОСОБА_2, Засновник

здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо або через

уповноважені ним органи (п.5.2); в коло питань, які вирішуються винятково

Засновником підприємства входять: визначення фондів підприємства, порядку їх

утворення і напрямків їх використання (п. 5.3); рішення Засновника підприємства

є обов'язковими для  виконання виконавчим

органом і всіма посадовими особами підприємства, якщо вони не суперечать

Статуту і чинному законодавству України (п. 5.4); для успішної організації

діяльності підприємства в складі його структури управління створюються наступні

ланки: виконавчий орган управління, який формується Засновником і здійснює

керівництво поточною діяльністю підприємства - директор підприємства (п.5.5).

Відповідно до п.5.7.2 Статуту ПП “Дефо плюс” директор ОСОБА_3. підзвітний

Засновнику і організовує виконання його рішень і згідно п.5.7.4 Статуту

затверджує підписами всі документи фінансового, матеріального, майнового,

розрахункового та кредитного характеру, які є основою бухгалтерських з записів,

в тому числі угоди, зобов'язання, звіти та баланси.

Діючи відповідно до Статуту за рішенням засновника ОСОБА_2. між ПП „Дефо

плюс” (Продавець)  в особі директора

ОСОБА_3. та  ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (Покупець)

укладено договори поставок нафтопродуктів №ДФ-01/07 від 01.06.07р. та №ДФ-02/07

від 01.06.07р. на умовах EXW (франко-склад) ВАТ „Дніпронафтопродукт” за період

з 01.04.2007р по 31.12.2007р. Загальна вартість поставки товару визначається в

специфікаціях, які є невід'ємною частиною договорів.

На виконання умов договору №ДФ-01/07 від 01.06.07р. ПП „Дефо плюс” в червні

2007 року реалізувало дизельне пальне згідно видаткової та податкової накладних

№605 від 01.06.2007 року на суму 5710729,50грн.(без ПДВ) та ПДВ 1 142

145,90грн. загальною вартістю 6 852 875,40грн.

Відповідно наданих ТОВ “Рейнбоу ЛТД” копій документів, розрахунки за

відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі.

            Відповідно

до вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість,

№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням) датою визначення

податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка

припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що

сталася раніше:

-     або дата

зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у

разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування

в касі платника податків;

-     або дата відвантаження товарів,

а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

            Вказана

господарська операцій повинна бути відображена в податковій декларацій з ПДВ ПП

“Дефо Плюс” у розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний червень

місяць 2007року.

Але, засновник ПП “Дефо плюс” ОСОБА_2, здійснюючи свої права по

управлінню підприємством через уповноважений ним орган - директора та директор

ОСОБА_3., в порушення вимоги п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок

на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням),

умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого

державою прибутку, шляхом приховування об'єкту від оподаткування, склали та

подали до Світловодської ОДПІ за підписом останнього податкову декларацію з

податку на додану вартість за червень 2007 року згідно якої податкове

зобов'язання з ПДВ по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 000,00 грн. проти належних

до відображення по вищезазначеній операції сплаченого покупцем ТОВ “Рейнбоу

ЛТД” ПДВ в сумі  1 142 145,90грн., що

менше на  1 132 145,90грн., що призвело

до фактичного ненадходження до бюджету 1132145,9 грн. податку на додану

вартість, тобто завдано державі матеріальних збитків в особливо великих

розмірах.

                Крім вищезазначеного,

проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що у період протягом

2007-2008рр. ПП „Дефо Плюс” не задекларовані в повному обсязі в поданій до

податкового органу податковій звітності фінансово-господарські операції з

отримання на рахунок підприємства та подальшого перерахування безготівкових

коштів наступним підприємствам м. Дніпропетровська та м. Києва:

-     ТОВ “Метрідат”

(код ЄДРПОУ №33384088) за ПММ і товари нафтохімії;

-     ПП “Платінум індастріз” (код

ЄДРПОУ №32193243) передплата за нафтопродукти;

-     ТОВ “Оптіма трейд” (код ЄДРПОУ

№30414863) оплата за ПММ;

-     АТЗТ  ФК “Дніпро-96” (код ЄДРПОУ №24440560) сплата

за нафтопродукти;

-     ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ

№33324626) за нафтопродукти;

-     ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ

№30198309), оплата за ПММ;

-     ТОВ „Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №

34240537) за ПММ та повернення останньому коштів в якості сплати по борговим

зобов'язанням.

Вказані підприємства задіяні в товарно-грошових потоках ПП „Дефо-Плюс”

разом з ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ

№31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ

№31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват

Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ

№33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ №30558017), ТОВ “Маргтрейд”

(код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок”

(код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП

“Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП “Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ

“Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492), ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ

№30852953), ТОВ “Євротрейдінг Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ

“Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ №20217492).

Документи, які б підтвердили

виконання фінансово-господарських операцій з переліченими контрагентами на

перевірку не надано та їх місцезнаходження на даний час не встановлено.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи централізованої бази даних

обліку юридичних осіб ДПА України ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626)

перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м.

Дніпропетровська, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської

діяльності подає податкову звітність.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що для здійснення

фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код

ЄДРПОУ №33324626) в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 

305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) відкрито

розрахункові рахунки №26000050025016 (українська гривня), №26002050002123 (долар

США), №26003050037517 (українська гривня), №26007050001282 (українська гривня).

 Документи та дані про рух коштів по

розрахунковим рахункам ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626) №26000050025016

(українська гривня), №26002050002123 (долар США), №26003050037517

 (українська гривня), №26007050001282

(українська гривня)  та документи, які

підтверджують повноваження службових осіб з правом першого та другого підпису

фінансових документів і розпорядження грошовими активами по розрахункових

рахунках знаходяться в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 

305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

          За таких підстав, вважаю, що

подання підлягає задоволенню, оскільки з метою виконання вимог ст. 22 КПК

України щодо повноти, всебічності та об'єктивності розслідування, а також

встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного злочину необхідно

провести виїмку документів в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м.

Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) по рахункам  №26000050025016 (українська гривня), №26002050002123

(долар США), №26003050037517 (українська гривня), №26007050001282 (українська

гривня) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року з розкриттям банківської

таємниці відносно клієнта банку ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626). 

          На підставі викладеного, керуючись ст.

ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

                      Надати дозвіл  на розкриття

банківської таємниці та проведення виїмки в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м.

Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) документів по рахунках, що

становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код

ЄДРПОУ №33324626) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року,  в т.ч.:

-     роздруківок

руху коштів по рахунках  №26000050025016

(українська гривня), №26002050002123 (долар США), №26003050037517 (українська

гривня), №26007050001282 (українська гривня) за період з 01.01.2007 року по

05.06.2008 року  на паперовому носії,

завірених підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку з

магнітного носія інформації серверу банку, з розшифровкою банківських рахунків

кореспондентів, коду ЄДРПОУ кореспондентів, дати, часу (годин, хвилин, секунд)

проведення та призначення платежів;

-     заяв про відкриття (закриття)

рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінець

повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку,

довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних

документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій

довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів

(розпоряджень) про призначення директорів, анкет;

-     договорів з

додатками до них про надання банківських послуг з використанням

програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а

також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які

мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону

через який здійснювався зв'язок з сервером банку з доступом до рахунку ТОВ

“Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626);

-     заяв на

отримання чекових книжок;

-     чеків на

отримання готівкових коштів по вищезазначених розрахункових рахунках;

-     довіреностей

на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

-     карток із

зразками підписів та відбитку печатки ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626),

що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявних копій

паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-     реєстр платіжних доручень;

-     платіжні доручення, в т.ч. з

магнітного носія інформації на паперовому носії інформації по вказаних

розрахункових рахунках підприємства щодо надходження та перерахувань

коштів  підприємствами ПП “Дефо плюс”,

ТОВ „Метрідат”, ТОВ „Платінум Індастріз”, ТОВ „Оптіма-трейд”, ФК „Дніпро-96”,

ТОВ „Рейнбоу ЛТД”, ТОВ „Аякс”, ТОВ „Будторгтранс”, ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ

№31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ

№24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код

ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП

Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ

№30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код

ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія

Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП

“Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492),

ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг

Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ

№20217492);

-     документи, що

підтверджують рух коштів ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626) за період з

01.01.2007 року по 05.06.2008 року по всіх вище перелічених рахунках відкритих

в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги,

буд. 50).

2.   В разі

вилучення документів на паперовому носії раніше правоохоронними органами,

надати на виїмку їх завірені копії та роздруковані  з магнітного носія інформації на паперовий

носій.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда                                                                          Циганаш І.А.