Постанова

від 08.05.2012 по справі 1915/7754/2012

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.05.2012 Справа №1915/7754/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого -судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення обшуку володіння особи.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Слідчим відділом ДПC у Тернопільській області розслідується кримінальна справа № 1096250, порушена за фактом умисного ухилення службовими особами ЗАТ В«КременецьцукорВ»від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Розслідуванням справи встановлено, що службові особи ЗАТ В«КременецьцукорВ» , в порушення п. 4.5 ст. 4, пп. 7.3.1, п.7.3, пп.7.4.1, пп. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ»від 03.05.1997 року №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), занизили податок на додану вартість за січень 2010 року в сумі 4151 грн., за травень 2010 року в сумі 40450 грн., за червень 2010 року в сумі 12759 грн., за липень 2010 року в сумі 31295 грн., за серпень 2010 року в сумі 23088 грн., за вересень 2010 року в сумі 745595 грн., за жовтень 2010 року в сумі 155347 грн., за грудень 2010 року в сумі 1384069 грн., в результаті чого ухилилися від сплати даного податку в особливо великих розмірах на загальну суму 2 396 754 грн.

Дані порушення відображені в акті № 519/2300/30917397 від 05.07.2011 р. В«Про результати документальної планової виїзної перевірки ЗАТ В«КременецьцукорВ» , код за ЄДРПОУ - 30917397, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р., валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р.В»

Ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ЗАТ В«КременецьцукорВ»здійснювалося шляхом штучного формування податкового кредиту від сільськогосподарських підприємств (в основному від тих, засновниками яких, в тому числі і ЗАТ В«КременецьцукорВ» , є одне і теж сама публічне аціонерне товариство "Дакор Вест" (код ЄДРПОУ - 03118357, м. Дубно).

Також, матеріалами справи встановлено, що службові особи ЗАТ В«КременецьцукорВ» , включали до складу податкового кредиту суми по попередній оплаті за сільськогосподарську продукцію (пшеницю, ріпак, цукровий буряк) від сільськогосподарських підприємств. Останні в свою чергу, отримані кошти повертали на цукровий завод для закупки паливно-мастильних матеріалів та мінеральних добрив по договору комісії і податкові зобовязання у ЗАТ В«КременецьцукорВ»не виникали.

В кінці 2010 р., шляхом проведення бухгалтерських проводок по перекидці заборгованості та складання договорів по переуступці боргу податковий кредит товариством не коригувався, в результаті чого занижувався до сплати податок на додану вартість.

10.10.2011 р. в ході дослідчої перевірки ЗАТ В«КременецьцукорВ»отримано постанову Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 03.10.2011 р. № 4-2633/11, відповідно до якої товариство зобов'язано надати в трьохденний термін документи, що стосуються суті вищевказаних порушень.

Станом на сьогоднішній день вказана постанова службовими особами ЗАТ В«КременецьцукорВ»не виконана, а документи не надані.

Відповідно до інформації, наданої по справі працівниками ВПМ Кременецької МДПІ встановлено, що документи ЗАТ В«КременецьцукорВ» , а саме: накладні, податкові накладні, рахунки, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішнє переміщення товарів, документи про списання ТМЦ товариства, відрядні листи, договори, акти звірок, оборотно-сальдові відомості, документи податкової звітності, складського та бухгалтерського обліку товариства за період діяльності з 01.01.2007 р. по 31.03.2011 р., а також інші документи, які мають значення для встановлення істини в справі знаходяться в приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Піскова, 7.

Згідно довідки № 66/07-2 від 20.04.2012 р. ТОВ В«Міське бюро технічної інвентаризаціїВ» , право приватної власності на приміщення за адресою: м. Тернопіль, вул. Піскова, 7 зареєстровано за ВАТ В«Тернопільський кар'єрВ»(код ЄДРПОУ 00292623), засновником якого є ПАТ В«НадрабудінвестВ»(код ЄДРПОУ 35304748), яке засноване фізичними особами.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи -задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Піскова, 7, право власності на які зареєстровано за ВАТ В«Тернопільський кар'єрВ»(код ЄДРПОУ 00292623), засновником якого є ПАТ В«НадрабудінвестВ»(код ЄДРПОУ 35304748), яке засноване фізичними особами.

Головуючий -суддя О.М. Вийванко