Постанова

від 19.09.2008 по справі 4-779/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №

4-779/2008 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

            19

вересня 2008 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон

С.М.,  розглянувши подання старшого

слідчого відділення

розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант

податкової міліції ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину по

рахунках юридичної особи ТОВ “Альтек” № 26002020020001 в Світловодській філії АТ „Український

інноваційний банк”, -

                                                                        ВСТАНОВИВ:

             Старший слідчий відділення розслідування

кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової

міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про накладення арешту на видаткову

частину по рахунках юридичної особи ТОВ “Альтек” № 26002020020001 в Світловодській

філії АТ „Український інноваційний банк” . Вказав, що слідчим відділом податкової міліції ДПА у

Кіровоградській області 28.07.2008 року порушена кримінальна справа № 11-1872

відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек” (код ЄДРПОУ №23692319) ОСОБА_2. по факту

умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками

злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. 25.07.2008 року головними

державними податковими ревізорами-інспекторами відділу організації роботи та

моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів

одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз

документів фінансово-господарської діяльності ТОВ “Альтек” (код ЄДРПОУ

№23692319) за березень 2008 року, квітень 20098 року, червень 2008 року. За

результатами проведеного аналізу складено довідку від 25.07.2008 року

№35-10/10-8/23692319 “Про результати аналізу звітності з податку на додану

вартість ТОВ “Альтек” за березень 2008 року, квітень 2008 року, червень 2008

року згідно якої, по питанню щодо правильності визначення податкового

зобов'язання з податку на додану вартість за період з 01.06.2008 року по

30.06.2008 року, встановлено наступне. Згідно

декларації з податку на додану вартість за червень 2008 р. за № 68306 від

15.07.2008 р. поданої до ДПІ у м.Кіровограді ТОВ „Альтек” задекларовано обсяг

поставки без ПДВ 719 025 грн. та сума ПДВ 

143 805 грн., тобто загальна сума з ПДВ складає 862 830 грн. Поряд з цим

відповідно до руху коштів по розрахунковому рахунку                     № 26002020020001

відкритому в Світловодській філії АТ „Український інноваційний банк” (МФО

323585) за період з 01.06.2008 р. по 30.06.2008 р. ТОВ „Альтек” було отримано

грошові кошти на загальну суму 7 788 206,67 грн., в т.ч. ПДВ 1 298 034,45

грн.  Таким чином різниця між

задекларованим обсягом поставки товарів та фактично отриманими коштами за

червень 2008 р. складає 6 925 376,67 грн. (7 788 206,67 - 862 830 ) в тому

числі ПДВ 1 154 229,45 грн. (1 298 034,45 - 143 805). Крім зазначеного,

проведеним аналізом правильності визначення податкового кредиту ТОВ

”Альтек”  за  березень та квітень 2008 року встановлено, що

згідно додатку № 5 до декларацій з ПДВ за березень та квітень 2008 року,

ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Альтек” ОСОБА_2., було відображено наявність взаємовідносин з

наступними контрагентами:

-     ТОВ

„Арізона плюс” (код ЄДРПОУ 33847600);

-     ТОВ

„Укрпромсервіс АГ” (код ЄДРПОУ 34614331);

-     ВАТ

„Черкасибудматеріали”(код ЄДРПОУ 291994);

-     ЗАТ

„Західенергобуд”(код ЄДРПОУ 33000128);

-     ТОВ

„ТПК Неомодуль” (код ЄДРПОУ 34692886);

-     ДК

„Укртрансгаз” НАК „Нафтогаз України” (код ЄДРПОУ 30019801).

Задекларовані

показники, які відобразив у податковій звітності ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Альтек”

ОСОБА_2 у складі податкового кредиту за період березень-квітень 2008 р., не

підтверджено підприємствами-постачальниками на загальну суму 915 667,97 грн., в

т.ч. ПДВ 152 611,32 грн.

ОСОБА_2 є ІНФОРМАЦІЯ_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ „Альтек” у вказаний період в одній особі з

правом єдиного підпису фінансово-платіжних документів, розпорядження активами

підприємства. Згідно

реєстраційних та статутних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек” є ОСОБА_2 інші

особи на дану посаду останнім часом не залучались. Майно товариства становлять

виробничі і невиробничі фонди, а також інші цінності, вартість яких

відображається в самостійному балансі товариства. (п. 4.1. Статуту).

В ході

проведення досудового слідства встановлено, що для здійснення фінансово-господарської

діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек” відкрито банківські рахунки, а саме:

в ВАТ “Банк “Фінанси та кредит”

(МФО №331564 Полтавська область, м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65) 14.09.2007

року відкрито рахунок №26002136164980 (українська гривня);

в Світловодській філії АТ

“Український інноваційний банк” (МФО №323585 м. Світловодськ, вул. Леніна, 78)

05.10.2007 року відкрито рахунок №26002020001 (українська гривня);

            Відкритий ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек”

в  Світловодській філії АТ “Український

інноваційний банк” рахунок №26002020001 (українська гривня) був задіяний по

ланцюгу руху товарно-грошових потоків для здійснення безготівкових розрахунків

через зазначений рахунок грошовими коштами і який на час скоєння злочину,

передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України був діючим та залишається діючим до

теперішнього часу, через який ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек” ОСОБА_2. здійснювались

і фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в

бюджет податків в особливо великих розмірах.

            Таким

чином, умисними, протиправними діями ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Альтек” ОСОБА_2. завдано

державі майнової шкоди у вигляді не нарахування та несплати до бюджету ПДВ за

березень, квітень та червень 2008 року на загальну суму 1 306 840, 77 грн.,

тобто в особливо великих розмірах.

            На

підставі викладеного слідчий просить винести рішення про накладення арешту на

грошові кошти, що знаходиться в Світловодській філії АТ „Український інноваційний банк”

(МФО №323585, м. Світловодськ, вул. Леніна, 78) по рахунку ТОВ “Альтек” №26002020020001

(українська гривня) в односторонньому порядку, із зазначенням на момент арешту

залишків по рахунку, без зупинення операцій по надходженню коштів на  рахунок та з повним зупиненням видаткових

операцій по зазначеному рахунку (як готівкою так і безготівковою), окрім

безготівкового перерахування коштів до бюджетів та державних цільових фондів з

рахунку №26002020020001 (українська гривня) в погашення заборгованості по

сплаті податків, зборів та інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування,

введених у встановленому законом порядку, до вирішення справи по суті.

            Дослідивши матеріали подання та кримінальної справи,

вважаю, що подання не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

            Статтею 125 КПК України визначено

обов”язок слідчого прийняти міри забезпечення можливого цивільного позову у

кримінальній справі та виконання вироку в частині конфіскації майна шляхом

винесення відповідної постанови в порядку визначеному ст. 126 КПК України.

            Відповідно до ст. 126 КПК

України забезпечення цивільного позову та можливої конфіскації саме за рішенням

суду провадиться шляхом накладення арешту лише на вклади обвинуваченого чи

підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність.

            Зі змісту подання встановлено, що

слідчий просить накласти арешт на кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ

“Альтек”. Виходячи із загальних понять господарського права рахунки суб”єктам

господарювання відкриваються в установах банків для проведення розрахунків

пов”язаних з фінансовим забезпеченням їх діяльності за допомогою розрахункових

операцій банків.

            В свою чергу, утворення вкладів

відносяться до депозитних операцій банків, що залучаються за рахунок коштів у

готівковій або у безготівковій формі, що розміщені клієнтами на їх рахунках у

банку на договірних засадах на певний строк зберігання або без зазначення

такого строку і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства та

умов договору. Договір банківського вкладу укладається у письмовій формі.

З урахуванням

того, що вирішення питання про накладення арешту на видаткову частину по

рахунках юридичної особи ТОВ “Альтек” № 26002020020001 в Світловодській

філії АТ „Український інноваційний банк” є обов”язком слідчого, не відноситься

до компетенції суду, підстав для задоволення подання , судом не встановлено.

Керуючись

ст.ст. 125, 126 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

            Відмовити

у задоволенні подання старшого слідчого відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у

Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про накладення

арешту на видаткову частину по рахунках юридичної особи ТОВ “Альтек” № 26002020020001 в Світловодській

філії АТ „Український інноваційний банк”.         

            Постанова може бути

оскаржена протягом 3-х діб з дня її винесення до апеляційного суду

Кіровоградської області.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда                                                                                                                                   

Льон С.М.