Постанова

від 14.01.2013 по справі 295/31/13- к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

cpg1251 Справа №295/31/13- к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14.01.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В. розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32012060000000094 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення, а також додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням в якому зазначає, що СУ ДПС у Житомирській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.12.2012 року за №32012060000000094, про те, що службові особи ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" в період серпня 2011 року, шляхом завищення податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ В«ГрантВ» , умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" придбавало у ТОВ "Грант", що має ознаки фіктивності, шкіряний напівфабрикат "Вет-блу", який в подальшому експортувався через комісіонерів ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг".

Крім того, як зазначається в клопотанні, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт), послуг у ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест".

В обгрунтування клопотання слідчий зазначає, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню. Дані відомості необхідні для підтвердження розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також можуть вплинути на кваліфікацію дій службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", у зв'язку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", за період часу з 01.01.2010 по 01.12.2012 року.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження №32012060000000094, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Розгляд даного клопотання, відповідно до вимог ст. 163 КПК України, проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває необхідна документація, з урахуванням доведених підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речей чи документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження №32012060000000094, досудове розслідування в провадженні проводиться по факту умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" в період серпня 2011 року від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. шляхом завищення податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ В«ГрантВ» .

У липні-листопаді 2011 року ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" придбавало у ТОВ "Грант", що має ознаки фіктивності, шкіряний напівфабрикат "Вет-блу", який в подальшому експортувався через комісіонерів ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг". ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" уклало 31.05.2010 року договір комісії із ТОВ "Хартманс", а 09.04.2012 року уклало договір комісії із ТОВ "Альфа Аутсорсінг".

Проте, ні з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, ні з матеріалів кримінального провадження №32012060000000094 не вбачається, яким чином до умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. мало відношення діяльність ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", ТОВ "Агроукрпостач", ТОВ В«Інвест-Капітал-ГрупВ» , які відомості, можуть містити бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та вищезазначеними юридичними особами, що мають значення для кримінального провадження №32012060000000094. У зв'язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання у частині тимчасового доступу до речей і документів, що мають відношення до ТОВ "Укр Енерго Холдінг", ТОВ "Газтрейдінвест", ТОВ В«Інвест-Капітал-ГрупВ»та ТОВ "Агроукрпостач", та їх вилучення.

Також у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів слідчим не обґрунтована необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів за період із 01.01.2010 року по 01.12.2012 року, не зазначена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах за три роки та яке вони мають відношення до умисного ухилення службових осіб ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" від сплати ПДВ на суму 2 768 532 грн. в період серпня 2011 року. Також у клопотанні не обґрунтоване значення речей і документів, що планується вилучити за період із 01.01.2010 року по 01.12.2012 року для встановлення обставин у кримінальному провадженні №32012060000000094.

Згідно п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що початку досудового розслідування в кримінальному провадженні №32012060000000094 відносно порушень законодавства України службовими особами ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" передувала планова виїзна перевірка ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" з питань дотримання останнім вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, слідчий суддя вважає за доцільне визначити період за який дозволити тимчасовий доступ до речей і документів -із 01.01.2011 року по 01.12.2012 року, окрім тимчасового доступу до документів, що стосуються взаємовідносин ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" із ТОВ "Хартманс", які могли розпочатись із моменту укладання двостороннього договору комісії, тобто із 31.05.2010 року.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163 - 166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" (код за ЄДР 00375504) та ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797), ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536), ТОВ "Альфа Аутсорсінг" (код ЄДР 31986964) за період часу з 01.01.2011 року по 01.12.2012 року, з можливістю їх вилучення у ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", а саме:

- договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- додатків до договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- журналів реєстрації договорів ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- накладних та податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" у ТОВ "Грант" та перевезення ТМЦ, переданих згідно договорів комісії ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- довіреностей на отримання представниками ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- журналів реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- рахунків-фактури на оплату за поставлені товари (роботи, послуги) на ТОВ "Грант", ТОВ "Хартманс", ТОВ "Альфа Аутсорсінг";

- платіжних доручень про перерахування ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" на банківські рахунки ТОВ "Грант" коштів в якості оплати за поставлені товари (роботи, послуги);

- платіжних доручень про перерахування ТОВ "Хартманс" та ТОВ "Альфа Аутсорсінг" на банківські рахунки ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" коштів за експортований товар (роботи, послуги);

- актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг).

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" (код за ЄДР 00375504) та ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536) за період із 30.05.2010 року по 01.01.2011 року, з можливістю їх вилучення у ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод", а саме:

- договорів укладених між ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" та ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536) та додатків до них.

В іншій частині клопотання відмовити за безпідставністю та необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 11.02.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій на підставі ухвали надано право на доступ до речей і документів, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: