Ухвала

від 19.06.2015 по справі 646/7784/15-к

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 646/7784/15-к

№ провадження 1-кс/646/3128/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.06.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42015220000000303 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування Харківської ОДПІ за адресою: м.Харків, провулок Пархоменка, буд.3 Харківська області, з метою відшукання і вилучення довідок, які вносились замість актів перевірок за вказаними запитами, журнал реєстрації актів перевірок Харківської ОДПІ, журнал реєстрації довідок Харківської ОДПІ, або зустрічних перевірок, юридична справа ТОВ «Арді Буд», контрольні завдання, які надходили по ТОВ «Арді Буд» до Харківської ОДПІ, журнал вхідної кореспонденції Харківської ОДПІ, журнал паролів логіків, згідно якого отримували працівники Харківської ДПІ доступ до системи АІС, журнал інвентарних номерів Харківської ОДПІ, інформаційні носії (жорсткий диски комп`ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - листи відповіді на зустрічні звірки по ТОВ «Арді Буд» та інших джерел, які мають суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

23.04.2015 до прокуратури Харківської області надійшли матеріали з УВБ ГУ ДФС у Харківській області щодо вчинення працівниками Харківської ОДПІ Міндоходів в Харківській області умисного приховування відпрацювання підприємства та свідомого нездійснення контрольно-перевірочних заходів передбачених діючим законодавством під час відпрацювання ТОВ «Арді Буд» що призвело до втрат бюджету у вигляді ненадходження відповідних сум ПДВ, відомості про що були в цей же день внесено до ЄРДР за №42015220000000303.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 06.02.2015 року Управлінням внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів у Харківській області здійснено аналіз наявної оперативної інформації щодо можливих неправомірних дій посадових осіб Харківської ОДНІ ГУ Міндоходів у Харківській області, в частині противоправного сприяння господарської діяльності ТОВ «Арді Буд», код 38257869, шляхом не проведення контрольно-перевірочних заходів та внесення до службових документів завідомо недостовірної інформації.

При відпрацюванні бази співставлення податкових розбіжностей (блок податковий аудит) встановлено, що на адресу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області неодноразово надходили запити з ДПІ, ОДПІ, МДПІ районів та областей України, про проведення зустрічних перевірок ТОВ «Арді Буд» з платниками податків, які перебували у фінансово-господарських відносинах по 1-й і 2-й ланці ланцюга проходження ТМЦ, щодо проведення зустрічних звірок на підставі п.п. 20.1.6. ст.20, п.п.73.3, п.п.73.5 ст.73 Податкового кодексу України.

Також встановлено, що в періоді з травня 2013 року по грудень 2014 року на адресу Харківської ОДНІ надійшло 22 такі запити. Вищевказані запити вносилися до бази ІС «Зустрічні звірки», у відповідності до Порядку проведення зустрічної звірки, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 22 квітня 2011 року №236 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок», із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової служби України від 10 травня 2012 року №390 та є обов`язком для застосування всіма підрозділами державної податкової служби.

В порушення вимог п. 3.1, п. 3.2 Наказу №236, посадовими особами Харківської ОДПІ вищезазначені запити, не зареєстровані по облікам податкового органу в загальному порядку.

В ході проведення аналізу бази ІС «Зустрічні звірки» встановлено, що отримані запити про проведення зустрічних звірок, закривалися викривленою інформацією, шляхом внесення в базу неправдивих даних про те, що проведені зустрічні перевірки, які фактично не проведені, та замість довідки в базу внесено проміжні листи, реєстраційні номери, яких не обліковуються в реєстраційній базі АС «Ділкон».

Також встановлено, що 27.08.2013 року на адресу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області надійшла (вхідний №1227/8) постанова слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Харківській області ОСОБА_5 від 22.08.2013 №4587/7/20-40-09-02-10, про призначення зустрічної звірки ТОВ «Арді Буд» з підприємством ТОВ «Восток-Строй» (код 31635673), яку розписано «до виконання».

Також встановлено, що 27.08.2013 року на адресу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області надійшла (вхідний №1227/8) постанова слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Харківській області ОСОБА_5 від 22.08.2013 №4587/7/20-40-09-02-10, про призначення зустрічної звірки ТОВ «Арді-Буд» з підприємством ТОВ «Восток-Строй» (код 31635673), яку розписано «до виконання».

В порушення вимог пп. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ та ст.110 Кримінального процесуального кодексу України від 13.04.2012 Ля 4651-VI постанова слідчого не виконана. Відповідь на адресу слідчого не направлена.

Обставинами, що дають підстави вважати скоєння працівниками Харківської ОДПІ кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, є викладені вище відомості, що містяться в матеріалах перевірки УВБ ГУ ДФС у Харківській області.

Дані докази як самостійно, так і в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення осіб, причетних до нього.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно Державна податкова інспекція по Харківській області знаходиться за адресою: Харківська обл., м.Харків, провулок Пархоменко, будинок 3, форма власності - загальнодержавна.

Таким чином є підстави вважати, що інформація, довідки які вносились замість актів перевірок за вказаними запитами, журнал реєстрації актів перевірок, журнал реєстрації довідок, або зустрічних перевірок, юридична справа ТОВ «Арді Буд», контрольні завдання які надходили по ТОВ «Арді Буд», журнал вхідної кореспонденції, журнал паролів логіків, згідно якого отримували працівники Харківської ДПІ доступ до системи АІС, журнал інвентарних номерів Харківської ОДПІ, інформаційні носії (жорсткий диски комп`ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - листи відповіді на зустрічні звірки по ТОВ «Арді Буд», а також інші предмети та документи, які цікавлять слідство, можуть знаходитися за місцем розташування Харківської ОДПІ за адресою: Харківська обл., м.Харків, провулок Пархоменка, буд.3.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Прокурор підтримав клопотання, вважаючи наявність законних підстав для його задоволення.

Викладені слідчим обставини підтверджені наданими до клопотання доказами.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що є законні підстави для задоволення клопотання слідчого і надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування Харківської ОДПІ за адресою: м.Харків, провулок Пархоменка, буд.3 Харківська області

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Виходячи з викладеного, керуючись ст. ст.223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування Харківської ОДПІ за адресою: м.Харків, провулок Пархоменка, буд.3 Харківська області, з метою відшукання і вилучення довідок, які вносились замість актів перевірок за вказаними запитами, журнал реєстрації актів перевірок Харківської ОДПІ, журнал реєстрації довідок Харківської ОДПІ, або зустрічних перевірок, юридична справа ТОВ «Арді Буд», контрольні завдання, які надходили по ТОВ «Арді Буд» до Харківської ОДПІ, журнал вхідної кореспонденції Харківської ОДПІ, журнал паролів логіків, згідно якого отримували працівники Харківської ДПІ доступ до системи АІС, журнал інвентарних номерів Харківської ОДПІ, інформаційні носії (жорсткий диски комп`ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - листи відповіді на зустрічні звірки по ТОВ «Арді Буд» та інших джерел, які мають суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1