Постанова

від 03.04.2012 по справі 2117/2223/12

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2117/2223/12 .

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

03 квітня 2012 року

Суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Пилипенко С.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «СМТ-Будівництво», -

встановив:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ ОСОБА_1 звернувся до суду з зазначеним поданням, погодженим з прокурором м. Нова Каховка ОСОБА_2, в якому просив зобов'язати ПАТ «Актабанк» м. Дніпропетровськ надати інформацію про рух та обіг коштів на банківських рахунках ТОВ «СМТ-Будівництво».

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 66 КПК України, особа, яка провадить дізнання, слідчий, прокурор і суд в справах, які перебувають в їх провадженні, вправі викликати в порядку, встановленому цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпілих для допиту або як експертів для дачі висновків; вимагати від підприємств, установ, організацій, посадових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимагати проведення ревізій, вимагати від банків інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

Згідно ст. 60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації, за рішенням суду.

Згідно ч.ч. 1, 3 ст. 178 КПК України, виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Судом встановлено, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка знаходиться кримінальна справа № 330602-12 порушена відносно службових осіб ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3», умисно з метою ухилення від сплати податків, в період 01.10.2010 року по 30.09.2011 року, знаходячись за адресою фактичного розташування підприємства, здійснювали документальне оформлення господарських операцій з суб'єктом підприємницької діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме - ТОВ «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716 ) м. Дніпропетровськ, при цьому такі фінансово - господарські операції не створювали настання реальних наслідків, а зводились тільки до їх маскування, шляхом складання відповідних документів та відображення операцій в податковому та бухгалтерському обліках.

Так, в порушення вимог пп. 5.2.1, п. 5.2, п. 5.1, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, п. 14.1.27, 138.2, 138.4 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями, внесеними Законами України) службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3» безпідставно збільшили валові витрати, чим занизили об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства, а також в порушення п.п. 7.4.1, п.7.4, п. 7.7 ст. 7 Закону України № 168/97 - ВР від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями, внесеними Законами України) неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по фінансово - господарських операціях з вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності.

Таким чином, службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3», умисно, з метою ухилення від сплати податків, зменшили податкові зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 1 796 460 грн. та шляхом безпідставного збільшення валових витрат, зменшили об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств в результаті чого до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємств за ставкою 25% у четвертому кварталі 2010 року, першому кварталі 2011 року в сумі 639 239 грн.

Відповідно до договорів укладених ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3» з ТОВ «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716) м. Одеса в договорах зазначена юридична адреса та банківські реквізити ТОВ «СМТ-Будівництво» м.Одеса, вул. Середньофонтанська, 19-Б, оф. 441 р/р 26002001301339 в ПАТ «Актабанк», м. Дніпропетровськ, МФО 307394, ІПН 370097115538, свідоцтво № 100336501.

В цілях об'єктивного, всебічного та повного розслідування кримінальної справи, встановлення істини по справі, з метою одержання інформації про здійснення розрахунків ТОВ «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716 ) м. Дніпропетровськ з ТОВ «Кам'янка ОСОБА_3» за придбання товарів, робіт, послуг, в справі виникає необхідність в проведені виїмки роздруківки руху грошових коштів по розрахунковому рахунку 26002001301339 в ПАТ «Актабанк», м. Дніпропетровськ, МФО 307394 оригіналів документів (платіжних доручень, чеків), реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716) м. Дніпропетровськ та інших оригіналів документів, які знаходяться в реєстраційній справі.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 66, 97, 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», -

постановив:

Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «СМТ-Будівництво» задовольнити.

Зобов'язати публічне акціонерне товариство «Актабанк», м. Дніпропетровськ, МФО 307394 надати:

- роздруківки руху грошових коштів, по розрахунковому рахунку 26002001301339, що належить товариству з обмеженою відповідальністю «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716) за період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року із зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, юридична адреса), змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків, реквізитів платіжних документів;

- оригінали документів (платіжних доручень, чеків);

- реєстраційні документи товариства з обмеженою відповідальністю «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716), накази про призначення на посади, картки зі зразками підписів службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю «СМТ-Будівництво» (код ЄДРПОУ 37009716) та інші оригінали документів, які знаходяться в реєстраційній справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя С.В. Пилипенко