Ухвала

від 10.07.2013 по справі 668/8749/13-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/8749/13-к

10.07.2013 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., за участю слідчого Легкого Д.В. розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000127 від 13.06.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 яке на праві власності належить ОСОБА_3.

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000127 від 13.06.2013 2, за фактом ухилення від сплати податків Фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Фізична особа - підприємець ОСОБА_4, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 01.01.10 по 31.12.11р. шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість умисно ухилилась від сплати податків на суму понад 850 000 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в період з 01.01.10 по 31.12.11р. здійснювала реалізацію сільськогосподарської продукції як на території України так і за її межами, та з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість в ланцюгу постачання використовувала реквізити суб'єкта господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «РПП «Євросталь» (код ЄДРПОУ 35329846).

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 без мети здійснення господарської діяльності та отримання прибутку придбав товариство з обмеженою відповідальністю «Регіональне промислове підприємство «Євросталь» (код ЄДРПОУ 35329846) яке в подальшому використовував для прикриття незаконної діяльності пов'язаної з переведенням безготівкових коштів у готівку (конвертація грошових коштів).

Додатково встановлено, що послугами ТОВ «РПП «Євросталь» (код ЄДРПОУ 35329846), в особі ОСОБА_5, протягом 2010 - 2011рр користувалась ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) тим самим умисно ухилилась від сплати податків на суму понад 850 000 грн.

За результатами проведених заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, документи податкового та бухгалтерського обліку та печатка ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) знаходяться за місцем реєстрації вказаного суб'єкта підприємницької діяльності та безпосередньо місцем проживання та реєстрації гр-ки ОСОБА_4 (відомості САДР УДМС України в Херсонській області): АДРЕСА_1 яке згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно видана реєстраційною службою Суворовського районного управління юстиції у м. Херсоні на праві власності належить ОСОБА_3.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить гр. ОСОБА_3 ідентифікаційний код НОМЕР_2, та в якій зареєстрована та проживає ОСОБА_4 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), а саме: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов'язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

На підставі викладеного, враховуючи що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження , суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, з метою відшукання вищезазначених документів та речей, які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: . Херсон, АДРЕСА_2, у зв'язку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за місцем реєстрації та фактичного здійснення діяльності ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) за адресою: АДРЕСА_1, що належать на праві власності гр. ОСОБА_3 ідентифікаційний код НОМЕР_2, з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності фізичної особи - підприємця та можуть підтверджувати причетність осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_6