ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5572/15-к

провадження № 1кс/201/3558/2015

УХВАЛА

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова С.О.. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

06 квітня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040000000021 від 23.02.2015 року у відношенні службових осіб підприємства ТОВ «Локо-С» (код 36295326) та невстановлених слідством осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та підроблення, використання документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст.2І2. ч.2 ст.205. ч.5 ст.27-ч.З ст.212. ч.З ст.358 ККУкраїни.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1. в денний час знаходячись у офісному приміщенні ФОП «ОСОБА_3В.», розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Спаська 6. реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів ТОВ «ЛОКО - С» (код 36295326) та інших підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів і розходів підприємства ТОВ «ЛОКО - С» (код 36295326) та інших підприємств, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон-Сервіс» (код 39378923), та незаконно використовуючи реквізити фіктивних підприємств ТОВ «Гордон-Сервіс» (код 39378923), ТОВ «Амарант-груп» (код 39163342). ТОВ «Дерріс» (код 38939381),ТОВ «Сігма Плюс»(код 38906657). ТОВ «Сейл Ком» (код 39411001), які надають права та звільняють від обов'язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського законодавства та досвід практичної роботи пов'язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період часу з 03.12.2014 по 30.01.2015 незаконно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій. склала податкові накладні від вищевказаних неіснуючих взаємовідносин, які були подані в податкові органи:

1. Підприємства вигодонабувача ТОВ «Доккос» (код ЄДРПОУ 38945279):

· ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923) - податкові накладні № 14 від 14.01.2015 року на суму 937322,4 грн.. у т.ч. ПДВ

1) грн.. № 71 від 29.12.2014 року на суму 331281 грн., у т.ч. ПДВ 55213.5 грн., № 70 від 29.12.2014 року на суму 664800 грн.. у т.ч. ПДВ 110 800 грн., № 52 від 23.12.2014 року на суму 110854.5 грн.. у т.ч. ПДВ 18475.75 грн.. № 51 від 24.12.2014 року на суму 470 205 грн.. у т.ч. ПДВ 78367,5 грн.:

· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» ( код ЄДРПОУ 39163342) податкові накладні: № 68 від 29.12.2014 року на суму 436991,76 грн.. у т.ч. ПДВ 72831,96 грн.. № 26 від 26.12.2014 року на суму 433189.44, у т.ч. ПДВ 72198,24 грн.. № 55 від 26.12.2014 року на суму 529872 грн.. у т.ч. ПДВ 88312 грн.

2. Підприємства вигодо набувача ТОВ «Локо-С» (код ЄДРПОУ 36295326):

· ТОВ «Гордон-Сервіс» ( код ЄДРПОУ 39378923) податкова накладна № 15 від 30.12.2014 р.. назва товару : клей, на загальну суму 516 000. у т.ч. ПДВ 86 000грн.;

· ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), податкова накладна №23 від 31.12.2014 року, назва товару : клей:на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.:

• ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39163342). податкова накладна №27 від 31.12.2014 року, клей: загальна сума 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;

· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39163342). податкова накладна №25 від 31.12.2014 року, фарба: на загальну суму 522 000 грн.. у т.ч. ПДВ 87 000 грн.;

· ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923). податкова накладна №20 від 30.12.2014 року. клей:на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;

· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП», (код ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №21 від 30.12.2014 року, клей; на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000грн.,

які надавались до податкових органів за місцем реєстрації та надавали підприємствам-вигодонабувачам права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств і звільняли від обов'язків із сплати податків.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3, скоїла підроблення офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством та який надає права та звільняє підприємство від обов'язків, з метою його подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч. З ст. 358 КК України.

Крім того, продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність, ОСОБА_3.З жовтня 2014 року по лютий 2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923). які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів та розходів підприємств вигодонабувачив. з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон- Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), та незаконно використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), тобто підроблення документів, які надають права та звільняють від обов'язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов'язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами,маючи на меті пособництво реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, фіктивного підприємництва ТОВ «Гордон- Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). достовірно знаючи, що фінансово-господарська діяльність підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс»

(код ЄДРПОУ 39378923) має безтоварний характер, та підприємство було створено без мети ведення фінансово-господарської діяльності, будучи посібником в умисному ухиленні від сплати податків у вигляді проведення безтоварних операцій - шляхом утворення документообігу завідомо неправдивих документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по неіснуючим господарськім відносинам, безтоварність яких, тим не менш, викривається наступними чинниками: відсутністю складських приміщень для зберігання товарно-матеріальних цінностей; відсутність автотранспорту для перевезення вантажів; кількістю співробітників на вказаних підприємствах - 1 -2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявністю «пересортиці» в даних податкового обліку, коли у завідомо неправдивих документах бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), незаконно, повторно, виготовлених ОСОБА_3, та невстановленими особами за вказівкою ОСОБА_3, зазначалося надходження від фіктивних підприємств одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах декларувався продаж іншого виду товару, притому, що товар, який згідно документів надходив до підприємств вигодонабувачів. не використовувався такими підприємствами у власній діяльності.

В ході проведеного аналізу ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) встановлено, що ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) має ознаки «фіктивності» та належить до конвертаційно-транзитної групи «Істоміна».

Крім того встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій враховуючи наступні обставини: відсутність платників за податковою адресою, реєстрація за адресами масової реєстрації, формування сум податкового кредиту від підприємств, що мають ознаки сумнівності, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів та торгівельного обладнання, відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ.

Таким чином, в період з жовтня 2014 по лютий 2015 року ТОВ "ГОРДОН-СЕРВІС" мало взаємовідносини з контрагентами покупцями: ПП «Атланта-Агро» (код ЕДРПОУ - 321500880). ТОВ «Карботехпром» (код ЄДРПОУ - 39313798). ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ - 21853959). ПП «Кросе» (код ЕДРПОУ - 32902545) та інших на загальну суму податку на додану вартість - 12 250 479 грн.. що підтверджується поданими за місцем деклараціями з податку на додану вартість, але без фактичного постачання товарів (робіт, послуг) підприємством ТОВ "ГОРДОН-СЕРВІС" в адресу контрагентів - покупців.

Тим самим, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3 скоїла фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, ПП «Атланта-Агро» (код ЕДРПОУ - 321500880). ТОВ «Карботехпром» (код ЄДРПОУ - 39313798), ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ - 21853959), ПП «Кросе» (код ЕДРПОУ - 32902545) та інших, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємств, які зобов'язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 - ч.З ст.212 КК України.

За сукупністю скоєного, умисні дії ОСОБА_3 кваліфікуються за ст. 205 ч,2, ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.З. ч. З ст.358 КК України.

З урахуванням викладеного, 21.03.2015 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 358, ч. 2 ст. 205 і ч. 5 ст. 27 - ч. З ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послугами по мінімізації податків за рахунок формування ПДВ та валових витрат від ТОВ «Гордон сервіс» (код 39378923). ТОВ «Такара-Д» (код 37987277), ТОВ «Теос К» (код 38071497), ТОВ «Амарант-груп» (код 39163342). ТОВ «Дерріс» (код 38939381). ТОВ «Сігма Плюс» (код 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код 39411001), ФОП ОСОБА_3 (код - НОМЕР_1). ТОВ «Мелькор» (код 37987256). користувались посадові особи ТОВ «Агрофірма «ОСОБА_1 А» (код ЄДРПОУ 37052777).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на ТОВ «Агрофірма «ОСОБА_1 А» (код ЄДРПОУ 37052777), з метою повного, об'єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження та з метою встановлення та підтвердження фактів нереальності вчинення товарних операцій між суб'єктами господарювання.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі

1) ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32015040000000021. вважаю клопотання обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166. 309, 369 372 та 395 КПК України. -

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Агрофірма «ОСОБА_1 А» (код ЄДРПОУ 37052777), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб та їх вилучення (виїмку), а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Гордон сервіс» (код 39378923), ТОВ «Такара- Д» (код 37987277), ТОВ «Теос К» (код 38071497). ТОВ «Амарант-груп» (код 39163342), ТОВ «Дерріс» (код 38939381), ТОВ «Сігма Плюс» (код 38906657). ТОВ «Сейл Ком» (код 39411001). ФОП ОСОБА_3 (код - НОМЕР_1). ТОВ «Мелькор» (код 37987256) за період з 01.01.2012 року по 26.03.2015 рік, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки: акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту: документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів щодо подальшої реалізації (виконання, надання) товарів (робіт, послуг) по даним операціям, журнали-ордерщ реєстри бухгалтерських рахунків.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних, документів, зобов'язати підприємство надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040000000021. /У

Строк дії цієї ухвали ЗО діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з мУтрю відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї Можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: С.О.Демидова

Дата ухвалення рішення 06.04.2015
Зареєстровано 28.06.2015
Оприлюднено 23.07.2015

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону