Ухвала

від 14.04.2015 по справі 554/4668/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

У Х В А Л А

про проведення обшуку

Дата документу 14.04.2015 Справа № 554/4668/15-к

Провадження № 1-кс/554/2387/2015

14 квітня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, винесене заступником начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №42015170090000033 від 09.02.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про проведення обшуку, посилаючись на те, що Слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №42015170090000033 від 09.02.2015 за фактом невжиття службовими особами Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області заходів щодо донарахування ПАТ «ККУ «Кварц» 65352,67 грн. податку на додану вартість, за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТК «НАСА» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Український ресурс» за червень 2011 року, що призвело до ненадходження до бюджету податків та незастосуванню штрафних санкцій, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, Кременчуцькою ОДПІ ГУ Дфс у Полтавській області своєчасно не призначались та не проводились позапланові перевірки підприємств, зокрема ТОВ «ТК «НАСА», внаслідок чого останні ухилились від сплати податку на додатну вартість та штрафних санкцій, в наслідок пропущення 1095 денного терміну, що настає за граничним строком сплати податкових зобов`язань та звільняє платника від грошового зобов`язання та унеможливлює проведення подальших заходів щодо донарахування визначених сум підприємствам-вигодонабувачам реального сектору економіки.

Так, на виконання наказу ДПА України від 18.04.2008 №266 «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» до Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області з ДПІ у Шевченківському районі м. Києва листом №951/7/22.4-28 від 01.02.13р. надійшов акт №35/22-40/34689480 від 09.01.2013р., про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Український ресурс» (ЄДРПОУ 34689480).

В даному акті зазначено, що згідно з базами даних «Інформаційно-пошукова система» та ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, на дату складання акту перевірки, стан платника ТОВ «Український ресурс» - 7 «до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей». Зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що ТОВ «Український ресурс» не знаходиться за податковою адресою: м. Київ, вул. Жилянська б.110. Остання звітність підприємством подана за грудень 2011 року.

При цьому ТОВ «Український ресурс» задекларовано податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 601561 грн. по взаємовідносинам

із ТОВ «ТК «НАСА» (ЄДРПОУ 24567183) за червень 2011 року.

На підставі направлення №1511/16-03-22-02 від 23.05.2014 ревізором інспектором Кременчуцької ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТК «НАСА» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Український ресурс» за період червень 2011 року за наслідками якої складено акт №1562/16-03-22-02-12/24567183 від 06.06.14р.

Відповідно до результатів позапланової перевірки, зазначеної в акті №1562/16-03-22-02-12/24567183 від 06.06.14, ТОВ «ТК «НАСА» безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Український ресурс» в розмірі 601561 грн. та податкових зобов`язань в розмірі 601561 грн. по взаємовідносинам з ДП «Нафком-Агро» (код 32249454) на суму 378 997,33 грн.; ПП «КВАНТ ВЛ» (код 37125022) на суму 106 248,25 грн.; ПВКП «Компаньон» (код 37125022) на суму 50 963 грн.; ПАТ «ККУ «Кварц» (код 35328439) на суму 65 352,67 грн.

Зокрема позапланова виїзна документальна перевірки ПАТ «ККУ «Кварц», яке зареєстроване у Кременчуцькій ОДПІ по взаємовідносинам із ТОВ «ТК «НАСА» в червні 2011 року не проводилась.

Згідно АІС «Податковий блок» по ТОВ «ТК «НАСА» станом на 01.01.15р. рахується не відпрацьовані розбіжності по податковому зобов`язанню за червень 2011р. на суму ПДВ 601 561 грн., в зв`язку з внесенням до даної бази акту перевірки №1562/16-03-22-02-12/24567183 від 06.06.14р. за результатами якого зменшено податкове зобов`язання та податковий кредит.

Затягування у проведенні перевірки ТОВ «ТК «НАСА» унеможливило проведенню подальших контрольно-перевірочних заходів іншими податковими інспекціями по споживачам ТМЦ (недостатній термін щодо направлення запиту, отримання відповіді, складання акту перевірки та винесення податкового повідомлення рішення), що привело до ненадходженню до бюджету ПДВ у сумі 601561 грн.

У слідства є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного розташування ПАТ «ККУ «КВАРЦ» знаходяться первинні фінансово господарські документи в паперовому та електронному вигляді за червень 2011 року щодо реалізації ТОВ «ТК «НАСА» (ЄДРПОУ 24567183) товарно-матеріальних цінностей, попередньо придбаних у ТОВ «Український ресурс» (ЄДРПОУ 34689480), ПАТ «ККУ «Кварц» (ЄДРПОУ 35328439).

Дані відомості та документи мають значення доказу для кримінального провадження. Крім цього, зазначені документи потрібні слідству для порівняння та направлення на дослідження до експертних установ (проведення почеркознавчих та економічних експертиз).

Відповідно до п.6 ч.2 ст.242 КПК України слідчий прокурор зобов`язані звернутись до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, заподіяної кримінальним правопорушенням. При цьому відповідно до ч.3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язані надати суду оригінал документу.

Отримання вказаних відомостей та доведення зазначених обставин неможливо в інший спосіб, оскільки документи зберігаються за місцем фактичного розташування Публічного акціонерного товариства «Кременчуцьке кар`єроуправління «КВАРЦ» за адресою: м. Кременчук, вул. Київська, буд. 85.

На підставі вищевикладеного заступник начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області просив задовольнити клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні заступник начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області підтримав клопотання про проведення обшуку, надав пояснення, аналогічні викладеним у клопотанні і просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, заслухавши думку прокурора, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави тимчасового обмеження конституційних прав особи у вигляді надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, яке використовує Публічне акціонерне товариство «Кременчуцьке кар`єроуправління «КВАРЦ» для здійснення господарської діяльності, розташованому за адресою: м.Кременчук, вул.Київська, буд.85, виходячи з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Положеннями статті 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

У судовому засіданні прокурором надані до суду достатні докази на підтвердження обставин, якими обґрунтовується клопотання про проведення обшуку, та було доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, зокрема, оригінали первинних фінансово-господарських документів щодо придбання ПАТ «ККУ «Кварц» (ЄДРПОУ 35328439) в червні 2011 року в ТОВ «ТК «НАСА» (ЄДРПОУ 24567183) товарно-матеріальних цінностей, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду і можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Так, слідчим до суду надано витяг з кримінального провадження №42015170090000033 від 09.02.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, згідно фабули якого встановлено, що службовими особами Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області заходів щодо донарахування ПАТ «ККУ «Кварц» 65352,67 грн. податку на додану вартість, за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТК «НАСА» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Український ресурс» за червень 2011 року, не вжито подальших заходів щодо донарахування ПАТ «ККУ «Кварц» 65352,67 грн. ПДВ, що призвело до ненадходження до бюджету податків та незастосуванню штрафних санкцій. Також надано до суду копію висновку службової перевірки від 26.01.2015, зокрема зі змісту якого судом встановлено, що ТОВ «ТК «Наса» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Український ресурс», з метою заниження податку на додану вартість. Придбані у ТОВ «Український ресурс» (34689480) ТМЦ підприємство перевиставляло іншим СГ. Так, Кременчуцькою ОДПІ було зареєстровано взаємовідносини з ПАТ «ККУ «Кварц» (код 35328439) на суму ПДВ 65352,67 грн. Згідно акту про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТК «Наса» за період червень 2011 року №1562/16-03-22-02-12/24567183 від 06.06.2014 встановлено, що ТОВ «ТК «Наса» придбані у ТОВ «Український ресурс» (код 34689480) ТМЦ вказане підприємство перевиставило ПАТ «ККУ «Кварц» (код 35328439) у період за червень 2011 року, внаслідок чого було занижено ПДВ на суму 65352,67 грн.

До клопотання також надано витяг з бази даних щодо юридичної особи Публічного акціонерного товариства «Кременчуцьке кар`єроуправління «Кварц» (код 35328439), згідно якої місцезнаходження даної особи зазначено за адресою: м.Кременчук, вул.Київська, буд.85.

Таким чином, суд дійшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання та надання дозволу на проведення обшуку.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 30 Конституції України, ст. ст. 107, 110, 234, 235, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, яке використовує Публічне акціонерне товариство «Кременчуцьке кар`єроуправління «КВАРЦ» для здійснення господарської діяльності, розташованому за адресою: м.Кременчук, вул.Київська, буд.85, з метою виявлення та вилучення оригіналів документів (паперовому вигляді та електронних носіях інформації), а саме: первинних фінансово-господарських документів щодо придбання ПАТ «ККУ «Кварц» (ЄДРПОУ 35328439) в червні 2011 року в ТОВ «ТК «НАСА» (ЄДРПОУ 24567183) товарно-матеріальних цінностей.

Строк дії цієї ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1