Ухвала

від 24.06.2015 по справі 757/16879/15-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/16879/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 червня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А., при секретарі Кулаковій І.О., за участю слідчого Бойка Б.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві Бойка Б.В. про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А. надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві Бойка Б.В., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Безкоровайним Б.В., про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, та зберігаються у банківській установі.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Представник особи, у володінні якої перебувають запитувані документи, в судове засідання не з`явився. Про час і місце його проведення був повідомлений належним чином.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особі, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Сторона кримінального провадження - слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві лейтенант податкової міліції Бойко Б.В. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) в значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. .

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «ГАП Україна» у період з 01.10.2012 по 31.12.2013 року занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 601 106 грн.

Вищезазначене порушення податкового законодавства виникло в результаті включення ТОВ «ГАП Україна» до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства за вищезазначений період сум по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, а саме: ТОВ «Сумма Україна» (код ЄДРПОУ 34184614), ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ 21853959), ТОВ «Еколь Логістикс» (код ЄДРПОУ 31280577), ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827) відображаючи при цьому у фінансово-господарських документах будівельно-ремонтні роботи, а також послуги з технічного обслуговування та адміністрування товару.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ГАП Україна» за період з 01.10.2012 року по 31.12.2013 року, до складу податкового кредиту включено суми ПДВ із вартості отриманих послуг, а саме маркетингові послуги, послуги адміністрування товару та обслуговування товару на складах від ТОВ «ГУМ», ТОВ «ІС «Либідь», ТОВ «Еколь Логістикс» на загальну суму ПДВ 417 686 грн.

Так, встановлено, що вказані отримані послуги від ТОВ «ГУМ», ТОВ «ІС «Либідь», ТОВ «Еколь Логістикс» не пов'язані з провадженням господарської діяльності ТОВ «ГАП Україна», які безпідставно відображені у складі податкового кредиту та не можуть підтверджувати право на податковий кредит.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГАП Україна» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Сумма Україна», а саме ТОВ «Сумма Україна» відповідно до договору зобов'язується виконати послуги з будівельно-монтажних робіт в приміщеннях магазину ТОВ «ГАП Україна». В подальшому ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «Сумма Україна» має ознаки фіктивності та фактично не могли бути виконанні роботи ТОВ «Сумма Україна».

Згідно матеріалів дослідження та витягу з бази даних ГУ ДФС України встановлено, що ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358), має поточний рахунок № 26109010054524 (українська гривня) відкритому в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313).

Відомості, що містяться в документах юридичної справи ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) та знаходяться на електронних (магнітних) носіях, відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № 26109010054524 (українська гривня), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 32015100060000072 та свідчитимуть про фактичне перерахування коштів ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) в адресу ТОВ «Сумма Україна» (код ЄДРПОУ 34184614), ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ 21853959), ТОВ «Еколь Логістикс» (код ЄДРПОУ 31280577), ТОВ «ІС «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827), з подальшим встановленням перерахування або обготівковування отриманих грошових коштів.

Слідчий зазначає, що зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, в зв'язку з чим, клопотання просить задовольнити.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) в значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження документів, фактичні дані яких можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, вважаю вилучення оригіналів запитуваних документів є безпідставним, оскільки, слідчим не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, в зв'язку з чим подане клопотання в цій частині задоволенню не підлягає. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві Бойка Б.В. про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Бойко Богдану Васильовичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358), з можливістю за необхідністю їх вилучення в копіях, що знаходяться в банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, а саме:

• документів, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів з 01.10.2012 року і по теперішній час по рахунку № 26109010054524 (українська гривня), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

• виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

• справи з юридичного оформлення рахунку № 26109010054524 (українська гривня), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

• угод та інших документів на підставі яких ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт - банк», повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358), згідно угоди укладеної з АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313);

• заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства;

• договорів доміціляції векселів, векселів з відміткою про їх погашення;

• документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

• вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

• договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

• документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

• документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

• витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

• всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

• документів, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), із зазначенням дати та часу (години, хвилини, секунди) операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

• документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

• заяв на закупівлю валюти; зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій в повному обсязі.

В решті вимог клопотання - відмовити.

АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів вказаним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи, вжити необхідних заходів щодо нерозголошення факту проведення таких дій стосовно отримання інформації, зберігати інформацію в незмінному вигляді.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Х.А. Гладун

Виготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - зберігається у справі №757/16879/15-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Бойко Богдану Васильовичу.

Слідчий суддя Х.А. Гладун