Ухвала

від 22.04.2014 по справі 761/32059/13-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/32059/13-к

Провадження №1-кп/761/140/2014

У Х В А Л А

іменем України

22 квітня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 320130000000000148 щодо ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України; ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_10

обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

ОСОБА_5 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_6 ,

ОСОБА_7

захисників ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ,

в с т а н о в и в :

Шевченківським районним судом м. Києва розглядається кримінальне провадження стосовно ОСОБА_3 Соловйової ОСОБА_16 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 кожного у вчиненні вказаних вище кримінальних правопорушень.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_8 адвокат ОСОБА_11 заявив клопотання про закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_8 в частині його обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та за ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України. Так, клопотання обґрунтоване тим, що в період з 28 лютого по 30 листопада 2012 року ТОВ «Альянс-Сервіс», директором якого є ОСОБА_8 , сплатило всі необхідні платежі, тобто до того, як останньому було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні в період 2010 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, а саме, у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів. У той же час, беручи до уваги положення п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, то закінчилися строки давності притягнення ОСОБА_8 до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 366 КК України, при цьому, перебіг давності не зупинявся і не переривався.

Обвинувачений ОСОБА_8 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності з наведених захисником підстав, при цьому, зазначив, що йому роз`яснено та зрозуміло суть обвинувачення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор ОСОБА_10 підтримав клопотання та не заперечив щодо звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_8 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, відповідно у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, а також у зв`язку із закінченням строків давності, закривши щодо останнього кримінальне провадження.

Обвинувачені ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_9 , захисники ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

ОСОБА_14 та ОСОБА_15 вважали за можливе задовольнити клопотання захисника ОСОБА_11 .

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши наявні в розпорядженні суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Як убачається з наявних в розпорядженні суду матеріалів, зокрема, обвинувального акта та реєстру матеріалів досудового розслідування, ОСОБА_8 02 жовтня 2013 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до підозри, ОСОБА_8 згідно з протоколом № 2 зборів учасників товариства від 08 серпня 2005 року, будучи службовою особою директором ТОВ «Альянс-сервіс» (код 31035740), діючи на підставі Статуту, в період 2010 року, в порушення вимог п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку в особливо великих розмірах на загальну суму 2259866 грн., за попередньою змовою групою осіб, шляхом заниження об`єкту оподаткування необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), створених, придбаних і зареєстрованих без наміру здійснення статутної діяльності, за наступних обставин.

Протягом 2009 2011 років на території м. Києва та Київської області діяла група осіб, до складу якої входили ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , яка згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на вчинення тяжких злочинів економічної спрямованості, організувала злочинну схему незаконної діяльності по сприянню підприємствам в мінімізації ними податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування цієї схеми, вказані особи, діючи без наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом і продажем товарно матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, організували створення і реєстрацію на підставних осіб суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), через які здійснювали операції по незаконному переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків підприємств різних форм власності, в готівку.

Вказана група осіб, використовуючи реквізити і банківські рахунки підприємств, документально оформляла неіснуючі (вигадані) фінансово господарські операції про отримання товарно матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт. Оформлені невстановленими особами злочинної групи неправдиві документи передавалися реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності для формування валових витрат і податкового кредиту по ПДВ по неіснуючих угодах, з метою заниження податкових зобов`язань перед бюджетом.

За спланованою схемою вчинення злочину, роль постачання алюмінієвих чушок А5 та АВ87 була відведена суб`єктам підприємницької діяльності, а саме, ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), зареєстрованих з метою прикриття незаконної діяльності документального створення видимості надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, різним суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом оформлення підроблених (фіктивних) документів по неіснуючих фінансово господарських операціях з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, з наступним перерахуванням і направленням грошових коштів, бухгалтерських і податкових документів на адресу підприємств контрагентів (вигодонабувачів).

Одним із підприємств, що використали підроблені (фіктивні) документи по неіснуючим (вигаданим) фінансово господарських операціях, оформлених і наданих особами злочинної групи для заниження об`єкту оподаткування, являлося ТОВ «Альянс-сервіс», яке було задіяне в схемі ухилення від фактичного оподаткування і мінімізації податків, що підлягають сплаті до бюджету.

Так, ТОВ «Альянс-сервіс» (код 31035740), в період 2010 року, здійснювало фінансово господарську діяльність, пов`язану з придбанням алюмінієвих чушок А5 та АВ87.

В 2010 році, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_8 вступив у злочинний зговір з ОСОБА_3 та іншими особами.

При цьому, директор ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_8 , згідно з покладеними на нього обов`язками, володів організаційно розпорядчими і адміністративно господарськими функціями службової особи. Відповідно до своїх обов`язків, визначених Статутом товариства, діючи від імені підприємства, він мав право підпису фінансових документів, ніс відповідальність: за організацію бухгалтерського і податкового обліку; за надання повної, правдивої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і руху грошових коштів підприємства; за забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством; за достовірність даних, які надаються органам державної влади; за спричинення підприємству матеріального збитку; за правопорушення, вчинені в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавствами України.

При здійсненні фінансово господарської діяльності ТОВ «Альянс-сервіс» з метою надання видимості законності проведених господарських операцій з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), ОСОБА_8 , в період 2010 року, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства в м. Києві на вул. Маршала Тимошенка № 21, корпус № 12-А, отримав через ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які є учасниками злочинної групи, документи: специфікації, видаткові та податкові накладні, товарно транспортні накладні та ін., що містять необхідні реквізити, друк і підписи службових осіб вищезгаданих підприємств, якими документально були оформлені неіснуючі (вигадані) операції по постачанню товарно матеріальних цінностей, надавши йому право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість і звільнивши ТОВ «Альянс-сервіс» від обов`язку перед державою в частині сплати ПДВ.

Так, з метою надання видимості законності господарських взаємовідносин ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460) щодо постачання товарно матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Альянс-сервіс», групою осіб під керуванням ОСОБА_3 оформлені документи бухгалтерського та податкового обліку по безтоварним операціям, а саме: специфікації, видаткові та податкові накладні, товарно транспортні накладні та інші документи на загальну суму ПДВ 2259866 грн.

ОСОБА_8 , перебуваючи в офісному приміщенні підприємства в м. Києві на вул. Маршала Тимошенка № 21, корпус № 12-А, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що фактично ТОВ «Альянс-сервіс» товарно матеріальні цінності від ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460) не отримував, а операції носили безтоварний характер, здійснив дії, пов`язані з їх документальним оформленням для ТОВ «Альянс-сервіс» від вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивності.

Отримані первинні документи ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), які містять недостовірні відомості по неіснуючих угодах, з відома директора ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_8 були використані працівниками бухгалтерії даного підприємства, які не були обізнані про злочинні наміри останнього, для відображення в бухгалтерському і податковому обліках, з метою заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість.

При настанні відповідних звітних податкових періодів, достовірно знаючи про встановлений чинним законодавством порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку, про умови формування податкового кредиту з ПДВ, будучи зобов`язаним своєчасно і в повному об`ємі провести розрахунки та сплатити податки, ОСОБА_8 , розуміючи, що його дії носять незаконний характер, направлений на заниження об`єкту оподаткування по ПДВ, прийняв до обліку первинні документи по неіснуючим операціям щодо постачання товарів на адресу ТОВ «Альянс-сервіс», оформлені від ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), на підставі яких, в період 2010 року, необґрунтовано сформував податковий кредит з ПДВ в сумі 2259866 грн.

У результаті умисних дій директора ТОВ «Альянс-сервіс» ОСОБА_8 , які виразилися в заниженні об`єкту оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях, в період 2010 року, до бюджету держави фактично не надійшов податок на додану вартість в сумі 2259866 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, при вчиненні вказаного злочину, в період 2010 року, ОСОБА_8 , будучи службовою особою директором ТОВ «Альянс-сервіс», який несе персональну відповідальність за дотриманням порядку ведення і достовірність обліку і статистичної звітності в процесі здійснення фінансово господарської діяльності товариства, ведення податкового і бухгалтерського обліку, з метою ухилення від сплати до бюджету податків, достовірно знаючи про об`єми проведених фінансово господарських операцій і про обов`язок сплачувати податки по її результатах, вніс завідомо неправдиві відомості в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс», чим вчинив службове підроблення, яке виразилося у ненадходженні до бюджету податку на додану вартість у сумі 2259866 грн.

Так, ОСОБА_8 , реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, на підставі первинних документів, відобразив в деклараціях по податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за жовтень, листопада 2010 року, які є офіційними документами, неправдиві операції проведені підприємством нібито з ТОВ «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), в результаті чого до бюджету держави фактично не надійшло коштів у вигляді податку (податку на додану вартість) на загальну суму 2259866 грн.

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_8 підписав та передав до Державної податкової інспекції в Оболонському районі м. Києва: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за жовтень 2010 року від 22 листопада 2010 року, з відміткою про одержання ДПІ в Оболонському районі м. Києва, де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_8 ; розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2010 року від 22 листопада 2010 року (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ), де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_8 ; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Альянс-сервіс» за листопад 2010 року від 20 грудня 2010 року, з відміткою про одержання ДПІ в Оболонському районі м. Києва, де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_8 ; розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2010 року від 22 листопада 2010 року (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ), де в графі «керівник» міститься підпис напроти прізвища ОСОБА_8 ; в результаті чого до бюджету не було донараховано та перераховано податків (податку на додану вартість) в розмірі 2259866 грн.

Такі дії ОСОБА_8 досудовим розслідуванням кваліфіковано: за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За правилами ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжних доручень, у період з 28 лютого по 30 листопада 2012 року суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, установлену за результатами перевірки актом № 148/23-6 від 28 лютого 2012 року, повністю сплачено ТОВ «Альянс-Сервіс».

Таким чином, до пред`явлення 02 жовтня 2013 року підозри ОСОБА_8 , ТОВ «Альянс-Сервіс» сплатило податок на додану вартість, тому директор ТОВ «Альянс-Сервіс» підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, за умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно з положеннями п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Судом з`ясовано, що ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні в період жовтня листопада 2010 року службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за яке передбачено покарання у виді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі спеціальною конфіскацією, що відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України відноситься до невеликої тяжкості.

Враховуючи те, що з моменту вчинення ОСОБА_8 кримінального правопорушення невеликої тяжкості, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, минуло більш як 3 роки, при цьому, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався, то ОСОБА_8 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності зазначених в

п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.

З огляду на наявність підстав для звільнення ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності, підлягає закриттю кримінальне провадження

№ 320130000000000148 стосовно останнього у відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Також слід зауважити, що приймаючи рішення про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з наведених вище підстав, суд у відповідності до вимог ч. 7 ст. 284 КПК України врахував думку обвинуваченого ОСОБА_8 , який не заперечив проти цього.

У зв`язку із закриттям даного кримінального провадження підлягає вирішенню у ньому відповідно до вимог кримінального процесуального кодексу України питання, пов`язане із заходом забезпечення кримінального провадження, а саме, запобіжного заходу.

Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_8 звільнити від кримінальної відповідальності:

за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України;

за ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 320130000000000148 щодо ОСОБА_8 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_8 у вигляді застави, що становить 34410 (тридцять чотири тисячі чотириста десять) гривень скасувати.

Заставу в розмірі 34410 (тридцять чотири тисячі чотириста десять) гривень повернути заставодавцю Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс-Сервіс».

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя