Ухвала
від 03.12.2013 по справі 1-4/13
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-4/13 Головуючий у І інстанції Підкурганний В.В. Провадження № 11/780/778/13 Доповідач у 2 інстанції Полосенко Категорія 24 03.12.2013

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2013 року м. Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області в складі:

Головуючого судді: Полосенка В.С.,

суддів:Сливи Ю.М., Журби С.О.

за участю прокурора: Тучика А.А.

засуджених: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 ОСОБА_9

захисників: ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13,

ОСОБА_14

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу за апеляціями засуджених ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та захисників засуджених ОСОБА_12 та ОСОБА_11 в інтересах засуджених ОСОБА_9 та ОСОБА_8 на вирок Вишгородського районного суду Київської області від 17 травня 2013 року, яким

ОСОБА_3,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець міста Києва, українець, громадянин України, освіта вища, одружений, не працює, проживає за адресою: АДРЕСА_2, не судимий,

засуджений за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 205 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 5 (п'ять) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят п'ять тисяч) грн.;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3 (три) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п'ятдесят одну тисячу) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 3 роки та звільнено засудженого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 25 (двадцять п'ять) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 (чотириста двадцять п'ять тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 3 роки з конфіскацією усього майна, що належить засудженому на праві власності;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді 2 (двох) років 5 (п'яти) місяців позбавлення волі;

за частиною 3 статті 28 - частини 3 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді штрафу у розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28 - частини 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 (чотири тисячі двісті п'ятдесят) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 200 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 9 (дев'яти) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 153 000 (сто п'ятдесят три тисячі) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

На підставі статті 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом часткового складання покарань, остаточно призначено ОСОБА_3 покарання у вигляді 2 (двох) років 5 (п'яти) місяців позбавлення волі, штрафу у розмірі 500 000 (п'ятсот тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 3 роки та з конфіскацією усього майна, що належить ОСОБА_3 на праві приватної власності;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка м. Києва, українка, громадянка України, освіта вища, заміжня, не працює, проживає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судима,

засуджена за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 205 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 4 (чотирьох) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000 (шістдесят вісім тисяч) грн.;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3 (три) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п'ятдесят одну тисячу) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 3 роки та звільнено засуджену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 20 (двадцяти) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340 000 (триста сорок тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки 6 місяців з конфіскацією всього майна, що належить засудженій на праві приватної власності;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді 2 (двох) років 3 (трьох) місяців позбавлення волі;

за частиною 3 статті 28 - частини 3 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді штрафу у розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

за частиною 3 статті 28 - частини 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 3400 (три тисячі чотириста) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 200 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 8 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 136 000 (сто тридцять шість тисяч) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

На підставі статті 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом частково складання покарань, остаточно призначено ОСОБА_4 покарання у вигляді 2 (двох) років 3 (трьох) місяців позбавлення волі, штрафу у розмірі 400 000 (чотириста тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки 6 місяців та з конфіскацією усього майна, що належить ОСОБА_4 на праві приватної власності;

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженець міста Дніпропетровська, українець, громадянин України, освіта середня, розлучений, не працює, постраждалого в наслідок аварії на ЧАЕС 4 категорії, житель АДРЕСА_4, не судимий,

засуджений за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 205 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3 (трьох) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п'ятдесят одна тисяча) грн.;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 2 (дві) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 (тридцять чотири тисячі) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та звільнено засудженого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 15 (п'ятнадцяти) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 (двісті п'ятдесят п'ять тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки без конфіскації майна;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді 1 (одного) року обмеження волі;

за частиною 3 статті 28 - частини 3 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді штрафу у розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28 - частини 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 1700 (одна тисяча сімсот) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 200 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 7 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 119 000 (сто дев'ятнадцять тисяч) грн. та звільнено засудженого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

На підставі статті 70 КК України, за сукупністю злочинів, остаточно призначено покарання ОСОБА_5 у вигляді 1 року обмеження волі, штрафу у розмірі 300 000 (триста тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки.

На підставі статей 75, 76 КК України, ОСОБА_5 звільнено від відбування призначеного дійсним вироком основного покарання у вигляді обмеження волі, з випробуванням, визначивши іспитовий строк тривалістю 1 (один) рік, зобов'язавши ОСОБА_5 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання, періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи;

ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженка смт. Іванків Київської області, українка, громадянка України, освіта вища, не заміжня, не працює, проживає за адресою: АДРЕСА_5, раніше не судима,

засуджена за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 205 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3 500 (трьох тисяч п'ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 59 500 (п'ятдесят дев'ять тисяч п'ятсот) грн.;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 3 (три) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п'ятдесят одну тисячу) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 3 роки та звільнено засуджену ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 3 статті 28, частини 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 18 (вісімнадцяти) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 306000 (триста шість тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та з конфіскацією ? частини майна, що належить ОСОБА_6 на праві приватної власності;

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді 1 (одного) року 6 (шести) місяців обмеження волі;

за частиною 3 статті 28 - частини 3 статті 358 КК України (у редакції до 1 липня 2011 року) - у вигляді штрафу у розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

за частиною 3 статті 28 - частини 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 150 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 2550 (дві тисячі п'ятсот п'ятдесят) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

за частиною 3 статті 28 - частини 2 статті 200 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 7 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 127 500 (сто двадцять сім тисяч п'ятсот) грн. та звільнено засуджену ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

На підставі статті 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом часткового складання покарань, остаточно призначено ОСОБА_6 покарання у вигляді 1 (одного) року 6 (шести) місяців обмеження волі, штрафу у розмірі 360 000 (триста шістдесят тисяч ) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та з конфіскацією ? частини майна, що належить ОСОБА_6 на праві приватної власності;

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_12, уродженець с. Конело-Попівка Жашківського району Черкаської області, українець, громадянин України, освіта вища, одружений, директор ТОВ „Доріфор-ВРВ", житель: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

засуджений за частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 20 (двадцять) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340000 (триста сорок тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та з конфіскацією ? частини майна, що належить ОСОБА_7 на праві приватної власності;

за частиною 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розміри 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 грн. та звільнений від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_14, уродженець м. Апостолово Дніпропетровської області, українець, громадянин України, освіта вища, одружений, генеральний директор ТОВ „Енергопром", проживає за адресою: АДРЕСА_6, не судимий, відносно якого на даний час в Хотинському районному суді Чернівецької області розглядається кримінальна справа за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.365, ч.3 ст.27, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України,

засуджений за частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 20 (двадцять) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340000 (триста сорок тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та з конфіскацією ? частини майна, що належить йому на праві приватної власності;

за частиною 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 грн. та звільнений від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_17, уродженець с. Новосеменівка Апостолівського району Дніпропетровської області, українець, громадянин України, освіта незакінчена вища, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, генеральний директор ТОВ „Компанія-МТД", проживає за адресою: АДРЕСА_7, не судимий,

засуджений за частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 2 (дві) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 (тридцять чотири тисячі) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та звільнений від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України;

за частиною 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4 250 грн. та звільнений від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України.

В С Т А Н О В И Л А :

За вироком суду, ОСОБА_3 створив організовану групу, діючи в складі якої вчинив фіктивне підприємництво, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, службове підроблення, підроблення офіційних документів, вчинене повторно, використання завідомо підроблених документів, незаконні дії з документами на переказ, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих та в особливо великих розмірах, вчинене повторно, організованою групою.

ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи в складі організованої групи, вчинили фіктивне підприємництво, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, службове підроблення, підроблення офіційних документів, вчинене повторно, використання завідомо підроблених документів, незаконні дії з документами на переказ, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих та в особливо великих розмірах, вчинене повторно, організованою групою.

ОСОБА_7 будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю „Доріфор-ВРВ" (код ЄДРПОУ 33399665, зареєстроване за адресою: м. Київ, Оболонський проспект, 23А, і є платником податків, зборів інших обов'язкових платежів), тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, скоїв умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення.

ОСОБА_8 будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія МТД" (код ЄДРПОУ 25595632, зареєстроване за адресою: м. Київ, вулиця Канальна, 1, і є платником податків, зборів інших обов'язкових платежів), тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, скоїв умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_9 будучи згідно протоколу Загальних зборів учасників № 36 від 21.03.08, генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю „Компанія МТД", тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, скоїв умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення.

Так, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, в третьому кварталі 2006 року, точної дати не встановлено, знаходячись в невстановленому місці у м. Києві, вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом.

З цією метою, ОСОБА_3 в період з липня по жовтень 2006 року, у невстановленому досудовим і судовим слідством місці, організував і очолив стійке злочинне об'єднання для реалізації розробленого злочинного плану направленого на вчинення умисних злочинів, пов'язаних з фіктивним підприємництвом, підробленням документів та використанням таких документів, пособництвом в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Для здійснення свого злочинного умислу ОСОБА_3 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4 підшукали осіб, мешканців м. Києва ОСОБА_6 та ОСОБА_5, яких поставили до відома про розроблений ними злочинний план, що передбачав створення та придбання всіма учасниками групи суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), шляхом реєстрації (перереєстрації) їх в органах державної влади на підставних осіб, або на себе, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б у сприянні за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом підроблення та надання таким суб'єктам підприємницької діяльності завідомо підроблених документів з реквізитами суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, для оформлення безтоварних операцій, незаконної мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість, незаконного завищення валових витрат підприємства та здійснення незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку.

Усвідомлюючи, що зазначений план є прибутковим ОСОБА_3 ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 добровільно зорганізувались у стійке злочинне об'єднання для сприяння за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом підроблення та надання таким суб'єктам підприємницької діяльності завідомо підроблених документів з реквізитами суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, для оформлення безтоварних операцій, незаконної мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість, незаконного завищення валових витрат підприємства та здійснення незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку , тобто умисних злочинів, маючи єдиний план злочинних дій, розроблений ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з розподілом функцій кожного з учасників групи, відомий всім її учасникам, маючи єдиний умисел направлений на реалізацію злочинного плану, підкоряючись під час злочинної діяльності організатору групи ОСОБА_3, що виразилось у свідомому виконанні його злочинних вказівок.

Для очолюваного ОСОБА_3 об'єднання було характерним обговорення спільних проблем, визначення способів конспірації, прикриття, розділення сум грошових коштів.

Для досягнення злочинної мети, відомої усім співучасникам, останні діяли спільно і узгоджено, при цьому кожний з них вносив свій вклад у вчинення злочинів, згідно з визначеною організатором злочинної групи ОСОБА_3 функцією, усвідомлюючи, що вчиняє злочини спільно з іншими учасниками відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності усіх учасників групи.

Так, ОСОБА_3, будучи організатором злочинної групи здійснював загальне керівництво групою, керував підготовкою та вчиненням злочинів, спрямовував та скоординовував зусилля учасників групи на вчинення злочинів, займався розробленням планів злочинної діяльності, доведенням їх до учасників групи, прийняттям рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них, забезпеченням прикриття їх спільної злочинної діяльності. Крім цього ОСОБА_3 підшукав співучасників злочинів та суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету. Також ОСОБА_3 здійснював контроль за оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, отримував незаконно конвертовані суми переведених у готівку грошей і за вирахуванням відсотків особисто та за допомогою інших учасників організованої ним групи повертав їх суб'єктам підприємницької діяльності та встановлював розмір винагороди для учасників організованої групи від незаконної діяльності по незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку. При цьому ОСОБА_3 не ставив до відома осіб, залучених в свою злочинну діяльність в якості номінальних засновників та керівників суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, чим також сприяв здійсненню злочинного плану.

ОСОБА_4, будучи співорганізатором і активним учасником організованої групи, підшукувала співучасників злочинів та суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету. Крім цього, за вказівкою ОСОБА_3, чи у його відсутності, здійснювала контроль за оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність. При цьому ОСОБА_4 підробляла бухгалтерські документи з реквізитами таких суб'єктів господарювання, вносячи до них відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), і виконуючи у них підписи від імені номінальних керівників підконтрольних підприємств, надавала (збувала) суб'єктам підприємницької діяльності України такі завідомо підроблені документи з реквізитами суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність. Крім цього ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3, чи у його відсутності, отримувала незаконно конвертовані суми переведених у готівку грошей і за вирахуванням відсотків повертала їх суб'єктам підприємницької діяльності та встановлювала розмір винагороди для учасників організованої групи від незаконної діяльності по незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, та через систему електронних платежів "Клієнт-Банк", встановлену на особистий комп'ютер, здійснювала управління рахунками підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, і по ланцюгу поточних рахунків таких суб'єктів господарювання перераховувала їх на поточний рахунок ОСОБА_5 При цьому ОСОБА_4 не ставила до відома осіб, залучених в свою злочинну діяльність в якості номінальних засновників та керівників суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, чим також сприяла здійсненню злочинного плану.

ОСОБА_6, будучи активним учасником організованої та створеної ОСОБА_3 злочинної групи, підшукувала номінальних керівників підприємств, а також забезпечувала швидку і безперешкодну реєстрацію і перереєстрацію на підставних осіб створюваних і придбаних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, у Вишгородській РДА Київської області, в Макарівській РДА Київської області, в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації, постановку їх на облік у Вишгородській та в Макарівській ДПІ Київської області, в ДПІ у Оболонському районі м. Києва, в управліннях статистики, пенсійного фонду, соцстраху і інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів, замовляла виготовлення та отримувала установчі документи і вносила до них зміни, складала реєстраційні документи, отримувала свідоцтва платників податку на додану вартість, організовувала посвідчення копій установчих документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально, відкривала та закривала поточні рахунки і отримувала векселі у Філії ПуАТ КБ "Імексбанк" у м. Києві, в ПуАТ КБ "Акордбанк".

Крім того, ОСОБА_6 здійснювала виплату заробітної плати підставним керівникам суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, подавала податкову звітність до Макарівської ДПІ Київської області. В реєстраційних заявах зареєстрованих суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, ОСОБА_6 вказувала номер свого мобільного телефону, як керівника підприємства, і в подальшому приймала дзвінки від представників органів державної податкової служби, про що негайно повідомляла ОСОБА_3 та ОСОБА_4

ОСОБА_5, будучи активним учасником організованої ОСОБА_3 групи, отримував готівкові кошти з подальшою передачею їх клієнтам, які користувались послугами організованої групи, разом із завідомо підробленими документами з реквізитами суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, котрі виступали підставою для перерахування грошових коштів, а також здійснював перевезення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до клієнтів створеного організованою групою „конвертаційного центру" та забезпечував їх безпеку при перевезенні готівкових коштів із завідомо підробленими документами і при передачі їх клієнтам. Також ОСОБА_5 здійснював безпосередню участь у створенні і придбанні організованою групою суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність.

З метою забезпечення виконання злочинного плану організованої групи, ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_4, не ставлячи до відома щодо злочинності своїх дій, залучили протягом 2006 - 2009 років своїх знайомих ОСОБА_15, ОСОБА_16 і ОСОБА_17 до ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, в третьому кварталі 2007 року залучили ОСОБА_18 до ведення роботи з цінними паперами, призначивши його на посаду директора ТОВ „Фондексфін", а також протягом 2009 року залучили ОСОБА_19, ОСОБА_20 і ОСОБА_21 до здійснення перевезення коштів, незаконно переведених у готівку.

Перебуваючи у злочинній змові, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, в жовтні 2006 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, не маючи наміру здійснювати законну фінансово-господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ТОВ „Афа Плюс" та призначили на посаду директора підприємства ОСОБА_5

Здійснивши реєстрацію ТОВ „Афа Плюс" в органах державної влади, ОСОБА_6, діючи згідно заздалегідь узгодженого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, замовила виготовлення печатки підприємства, котру передала безпосередньо в розпорядження ОСОБА_3 та ОСОБА_4

27.10.06 ОСОБА_5, діючи згідно заздалегідь узгодженого злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за безпосередньої участі ОСОБА_6, підписав та подав до АКБ „Трансбанк", м. Київ (МФО 300089), заяву про відкриття поточного рахунку ТОВ „Афа Плюс", уклав з АКБ „Трансбанк" договір банківського рахунку № 3668 27/10/2006, в результаті чого відкрив підприємству поточний банківський рахунок № 26000301003668. При цьому 23.10.06 ОСОБА_4, нотаріально посвідчила свій підпис в картці із зразками підписів та відбитка печатки ТОВ „Афа Плюс", як підпис комерційного директора підприємства, котру надала до АКБ „Трансбанк", м. Київ (МФО 300089), засвідчивши право доступу до поточного рахунку підприємства.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Афа Плюс" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з відома ОСОБА_6 для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, перебуваючи у злочинній змові, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності, в листопаді 2006 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, придбали ТОВ „Фінансовий експерт".

Так, ОСОБА_6, придбала суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ „Фінансовий експерт" (код за ЄДРПОУ 32663771) зареєстроване 29.10.03 Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: м. Київ, вул. Тимошенка, б. 13 А, кв.325, в учасників зазначеного товариства, а саме ОСОБА_22 та ОСОБА_23, яким не було відомо про існування та злочинні наміри організованої ОСОБА_3 і ОСОБА_4 групи.

16.11.06 Головним управлінням статистики в м. Києві видано довідку № 9857 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, а 17.11.06 державною податковою інспекцією у Оболонському районі м. Києва - довідку № 2647/29-206 про взяття на облік платника податків, відповідно до яких директором ТОВ „Фінансовий експерт" є ОСОБА_3

Таким чином ОСОБА_3, набув право власності на майнові і немайнові права ТОВ „Фінансовий експерт" і став службовою особою - директором підприємства.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Фінансовий експерт" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у березні 2007 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила жительку міста Києва, зареєстровану в іншому регіоні України, ОСОБА_24 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" та до зайняття нею посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши її до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_24 на реєстрацію підприємства на її ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6, здійснила оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Таким чином, в березні 2007 року ОСОБА_6, створила суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), який здійснює фіктивну діяльність, - ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", зареєстроване рішенням №13401020000000827 Макарівської районної державної адміністрації Київської області від 16.03.07 за юридичною адресою: смт. Макарів, вул. Б.Хмельницького, 7, що було підтверджено свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи - ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" як суб'єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом ЄДРПОУ - 34894515, і в подальшому 20.03.07 поставлено на облік як платника податків №51 в ДПІ у Макарівському районі Київської області.

Крім того, згідно заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, за безпосередньої участі ОСОБА_6, в травні 2007 року ОСОБА_5 згідно наказу № 002-07 від 01.05.07 призначено на посаду заступника директора ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс".

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у березні 2007 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила ОСОБА_25 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" та до зайняття посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши його до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_25 на реєстрацію підприємства на його ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6 здійснила оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Крім того, згідно заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, за безпосередньої участі ОСОБА_6, з відома ОСОБА_5, в травні 2009 року ОСОБА_4, згідно наказу ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" №002-07 від 01.05.07, призначено на посаду заступника директора ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт". При цьому 01.06.07 ОСОБА_4, діючи згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, нотаріально посвідчила свій підпис в картці із зразками підписів та відбитка печатки ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", як підпис заступника директора підприємства, котру надала до АКБ „Трансбанк", м. Київ (МФО 300089), засвідчивши право доступу до поточного рахунку підприємства.

В подальшому всі установчі документи, печатка, кліше підпису ОСОБА_25 та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 в період травня - червня 2007 року створили суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", а ОСОБА_4 стала директором підприємства.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, з метою прикриття незаконної діяльності, в період вересня - жовтня 2007 року створили суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ТОВ „Фондексфін", при цьому у вересні 2007 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилили ОСОБА_18 за грошову винагороду до зайняття ним посади номінального директора ТОВ „Фондексфін", не поставивши його до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Фондексфін" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у березні 2008 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила жителів м. Києва, зареєстрованих в інших регіонах України, ОСОБА_26 та ОСОБА_27 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Брівест Україна", та до зайняття ОСОБА_26 посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши їх до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_26 та ОСОБА_27 на реєстрацію підприємства на їх імена за грошову винагороду, ОСОБА_6, діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в період березня - квітня 2008 року супроводжувала ОСОБА_26 і ОСОБА_27 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронний підпис - ключ доступу до поточного рахунку ТОВ „Брівест Україна" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у період травня - червня 2008 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила ОСОБА_28 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Лафініті Лінк Груп", та до зайняття ним посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши його до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_28 на реєстрацію підприємства на його ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6, діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в період червня - серпня 2008 року супроводжувала ОСОБА_28 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

В подальшому всі установчі документи, печатка та електронні підписи - ключі доступу до поточних рахунків ТОВ „Лафініті Лінк Груп" через систему електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в ОСОБА_3 та ОСОБА_4, і використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, для незаконної діяльності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у листопаді 2008 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила жителя м. Києва, зареєстрованого в іншому регіоні України, ОСОБА_31 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Реліз Ком" та до зайняття посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши його до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_31 на реєстрацію підприємства на його ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6 діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в грудні 2008 року супроводжувала ОСОБА_31 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, в період січня - лютого 2009 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилили жителя м. Києва, зареєстрованого в іншому регіоні України, ОСОБА_32 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Олд Ланет" та до зайняття посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши його до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_32 на реєстрацію підприємства на його ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6 діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в період лютого - березня 2009 року супроводжувала ОСОБА_32 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, в серпні 2009 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила жительку м. Києва ОСОБА_30 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Будмережа-Екевін" та до зайняття посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши її до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_30 на реєстрацію підприємства на його ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6 діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в період серпня - вересня 2009 року супроводжувала ОСОБА_30 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, виконуючи відведену ОСОБА_3 та ОСОБА_4 роль, з відома ОСОБА_5, у злочинній змові з невстановленою слідством особою, в серпні 2009 року, точної дати слідством не встановлено, знаходячись в невстановленому слідством місці на території міста Києва, схилила жительку м. Києва ОСОБА_33 за грошову винагороду до реєстрації на своє ім'я ТОВ „Проммакбудторг" та до зайняття посади номінального директора вказаного підприємства, не поставивши її до відома щодо злочинного наміру своїх дій.

Отримавши згоду ОСОБА_33 на реєстрацію підприємства на її ім'я за грошову винагороду, ОСОБА_6 діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі під керівництвом ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з відома ОСОБА_5, в період серпня - вересня 2009 року супроводжувала ОСОБА_33 та здійснювала оформлення і доставку документів, необхідних для реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в державних органах, постановки на податковий облік і відкриття поточного банківського рахунку.

Печатка підприємства, вся установча документація, ключі доступу до вказаних поточних рахунків по системі електронних платежів „Клієнт-Банк" знаходились в невстановленої слідством особи, за попередньою змовою з якою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, діючи в складі організованої злочинної групи, згідно заздалегідь розробленого і відомого всім учасникам організованої групи плану, використовували дану печатку та дані поточні рахунки підприємства для незаконної діяльності зі сприяння за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат.

Крім того, 12.07.07 ОСОБА_5 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, та ОСОБА_6,. діючи згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, відкрив на своє ім'я у Філії АКБ „Імексбанк" у м. Києві (МФО 300766) поточний банківський рахунок №26209050571001, і в подальшому отримував з даного рахунку в касі банку грошові кошти, які надходили за нібито продані Товариствам з обмеженою відповідальністю „Фінансовий експерт", „Фондексфін" і „Реліз Ком" цінні папери (прості акції), та передавав готівкові кошти (за вирахуванням відсотків) і первинні документи, які підтверджують перерахування грошових коштів, представникам функціонуючих підприємств (замовників послуг організованої групи), від яких і надходили дані кошти на рахунки підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_4 суб'єктів підприємницької діяльності, котрі здійснюють фіктивну діяльність.

Так, у період з 12.07.2007 року по 17.03.2009 року на вказаний поточний рахунок ОСОБА_5 з поточних рахунків ТОВ „Фінансовий експерт", ТОВ „Фондексфін" і ТОВ „Реліз Ком" надійшли грошові кошти від продажу іменних державних облігацій загальною сумою 36798981,60 грн., і від продажу простих іменних акцій загальною сумою 71184387,37грн. Видано банком ОСОБА_5 з поточного рахунку за вкладами фізичних осіб готівки за вказаний період загальною сумою 110389692,75грн.

Таким чином, впродовж 2006-2009 років ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, діючи в складі організованої злочинної групи, шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створили і придбали наступні підконтрольні собі підприємства:

· ТОВ „АФА ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34586996),

· ТОВ „Фінансовий експерт" (код ЄДРПОУ 32663771),

· ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" (код ЄДРПОУ 34894489),

· ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" (код ЄДРПОУ 34894515),

· ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" (код ЄДРПОУ 35170403),

· ТОВ „Фондексфін"( код ЄДРПОУ 35423453),

· ТОВ „Брівест Україна" (код ЄДРПОУ 35706302),

· ТОВ „Лафініті Лінк Груп" (код ЄДРПОУ 35967547),

· ТОВ „Реліз Ком" (код ЄДРПОУ 35967751),

· ТОВ „ОЛД Ланет"( код ЄДРПОУ 36292979),

· ТОВ „Будмережа-Екевін" (код ЄДРПОУ 36293203),

· ТОВ „Проммакбудторг" (код ЄДРПОУ 36293198),

які оформили на ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, а також на підставних осіб, що дали свою згоду за грошову винагороду бути засновниками і керівниками створених суб'єктів підприємницької діяльності.

Створивши і придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і установчими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, протягом березня 2007 року - грудня 2009 року ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 перебуваючи у злочинній змові, діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, - ТОВ „ОЛД Ланет", ТОВ „Фондексфін", ТОВ „Будмережа-Екевін", ТОВ „Реліз Ком", ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Брівест Україна", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Проммакбудторг", ТОВ „Фінансовий експерт", ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7 на загальну суму 1540077,12грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, протягом вересня 2007 року - вересня 2009 року ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, перебуваючи у злочинній змові, діючи згідно заздалегідь узгодженого спільного злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків колишнім генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 та генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9 на загальну суму 3028856,96грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, - ТОВ „Будмережа-Екевін", ТОВ „Оргсвіт-Сервіс", ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „ОЛД Ланет", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", в період з липня 2007 року по грудень 2009 року, сприяли директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" (код ЄДРПОУ 33399665) ОСОБА_7 вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7 послуг та робіт у вищевказаних підприємств, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства.

Крім того, ОСОБА_7, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, продовжуючи свої злочинні дії, у період з жовтня 2008 року по лютий 2009 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з приводу надання комплексних юридичних та інформаційно-консультаційних послуг із суб'єктом підприємницької діяльності, який здійснює фіктивну діяльність, - ТОВ „Лафініті Лінк Груп" (код ЄДРПОУ 35967547).

У період з липня 2007 року по грудень 2009 року директор ТОВ "Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, діючи умисно, з метою заниження податкових зобов'язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій, перерахував з поточного рахунку ТОВ "Доріфор-ВРВ" на поточні рахунки ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Оргсвіт Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін" грошові кошти загальною сумою 4230025грн., з призначенням платежу за надані послуги та виконані роботи.

В подальшому, протягом липня 2007 року - грудня 2009 року, грошові кошти загальною сумою 4230025грн., котрі надійшли з поточного рахунку ТОВ "Доріфор-ВРВ" на поточні рахунки ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Оргсвіт Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", перераховані ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, за допомогою системи електронних платежів "Клієнт-Банк" по ланцюгу суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, і за вирахуванням відсотків повернуті ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, директору ТОВ "Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 673541,0грн., складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", у період липня 2007 року - грудня 2009 року, ОСОБА_7, згідно п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97, отримав право для ТОВ „Доріфор-ВРВ" відобразити податок на додану вартість у розмірі 673541,0грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму.

На підставі Актів здачі-прийомки виконаних послуг, ОСОБА_7, згідно ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97ВР від 22.05.97, отримав право для ТОВ „Доріфор-ВРВ" відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості послуг, ніби-то наданих підприємствами ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", в розмірі 3466136,18грн., зменшивши тим самим податок на прибуток підприємства на суму 866536,12 грн.

В результаті сприяння ОСОБА_3, у складі організованої групи з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, директору ТОВ „Доріфор ВРВ" ОСОБА_7 в ухиленні від сплати податків, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1540077,12грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює фіктивну діяльність, - ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" (код ЄДРПОУ 34894515), в період із серпня 2007 року по січень 2008 року сприяли генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" (код ЄДРПОУ 25595632) ОСОБА_8 вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 робіт і товарно-матеріальних цінностей у вищевказаного підприємства, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість.

ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, у період із серпня 2007 року по січень 2008 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з приводу поставки товарно-матеріальних цінностей та з приводу виконання робіт на об'єктах ТОВ „Компанія МТД" із суб'єктом підприємницької діяльності, який здійснює фіктивну діяльність, - ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" (код ЄДРПОУ 34894515).

Генеральний директор ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_8, умисно, з метою заниження податкових зобов'язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово-господарської операції, протягом вересня 2007 року - лютого 2008 року, забезпечив здійснення перерахування з поточного рахунку ТОВ "Компанія МТД" на поточний рахунок ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" грошових коштів загальною сумою 10836995,83грн., в тому числі ПДВ 1806165,96грн., з призначенням платежу за виконані роботи і поставлені товарно-матеріальні цінності.

В подальшому, протягом 2007 - 2008 років, зазначені грошові кошти загальною сумою 10836995,83грн., котрі надійшли з поточного рахунку ТОВ "Компанія МТД" на поточний рахунок ТОВ "Компанія Накпромбуд-Системс", перераховані ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та ОСОБА_5, ОСОБА_6 за допомогою системи електронних платежів "Клієнт-Банк" по ланцюгу суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, і за вирахуванням відсотків повернуті ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, генеральному директору ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_8

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1806165,96грн., складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", у період вересня 2007 року - січня 2008 року, ОСОБА_8, згідно п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97, отримав право для ТОВ „Компанія МТД" відобразити податок на додану вартість у розмірі 1806165,96грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму.

В результаті сприяння ОСОБА_3, у складі організованої групи з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 в ухиленні від сплати податків, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 1806165,96грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

В березні 2008 року ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у період з березня 2008 року по вересень 2009 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з приводу виконання робіт на об'єктах ТОВ „Компанія МТД".

В період з березня 2008 року по вересень 2009 року, генеральний директор ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_9, умисно, з метою заниження податкових зобов'язань, створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій, забезпечив здійснення перерахування з поточного рахунку ТОВ "Компанія МТД" на поточні рахунки ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", грошових коштів в розмірі 1898035,92грн., на поточний рахунок ТОВ „Лафніті Лінк Груп" грошових коштів в розмірі 1838100,92грн., і на поточний рахунок ТОВ „Будмережа-Екевін" грошових коштів в розмірі 108000,32грн., загальною сумою 3844137,16грн., з призначенням платежу за виконані роботи.

В подальшому зазначені грошові кошти загальною сумою 3844137,16грн., котрі надійшли з поточного рахунку ТОВ "Компанія МТД" на поточні рахунки ТОВ "Компанія Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп" і ТОВ „Будмережа-Екевін" перераховані ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 за допомогою системи електронних платежів "Клієнт-Банк" по ланцюгу суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, і за вирахуванням відсотків повернуті ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з відома ОСОБА_6, генеральному директору ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_9

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1222691,00грн., складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп" і ТОВ „Будмережа-Екевін", у період з березня 2008 року по вересень 2009 року, ОСОБА_9, згідно п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97, отримав право для ТОВ „Компанія МТД" відобразити податок на додану вартість у розмірі 1222691,00грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму.

В результаті сприяння ОСОБА_3, у складі організованої групи з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9 в ухиленні від сплати податків, державі спричинена шкода у великих розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 1222691,00грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 3000 разів.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6 ОСОБА_5, умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам групи, за попередньою змовою з директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", в період з липня 2007 року по вересень 2008 року поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_24, а також відбиток печатки в Договорі №28/07 від 01.07.07, укладеному між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ТОВ "Доріфор-ВРВ", в Актах здачі-прийомки виконаних послуг, складених між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ТОВ "Доріфор-ВРВ", в податкових накладних ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", складених для ТОВ "Доріфор-ВРВ", власноручно виконала підпис від імені ОСОБА_24 в Акті здачі-прийомки виконаних послуг, складеному між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ТОВ "Доріфор-ВРВ", №28/07-12, а також поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_24 та власноручно виконала рукописний текст в податкових накладних ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", складених для ТОВ "Доріфор-ВРВ", власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_36 та поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в Актах здачі-прийомки виконаних послуг, складених між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ТОВ "Доріфор-ВРВ", і в податкових накладних ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс", складених для ТОВ "Доріфор-ВРВ", , у яких крім того власноручно виконала рукописний текст від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", підробивши таким чином вказані офіційні документи, котрі посвідчуються підприємством і надають право на формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Після чого, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам групи, збули директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7 вказані завідомо підроблені документи, передавши їх останньому, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Доріфор-ВРВ", а також, що вказані завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_7 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Доріфор-ВРВ" для незаконного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, за попередньою змовою з директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Олд Ланет", в період з березня по квітень 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_32 та поставила відбитки печатки ТОВ „Олд Ланет" в наступних документах: в Договорі №16/03-09 від 16.03.09, укладеному між ТОВ "Олд Ланет" і ТОВ "Доріфор-ВРВ"; в податкових накладних ТОВ "Олд Ланет", складених для ТОВ "Доріфор-ВРВ", №1/2404 від 24.04.09, №1/2204 від 22.04.09, №1/2503 від 25.03.09, №1/1803 від 18.03.09; в Актах здачі-прийомки виконаних послуг ТОВ "Олд Ланет", складених для ТОВ "Доріфор-ВРВ", №16/03, №16/03-02, №16/03-03, №16/03-04, підробивши таким чином вказані офіційні документи, котрі посвідчуються підприємством і надають право на формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, за попередньою змовою з директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Будмережа-Екевін", в період з вересня по грудень 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_30 та поставила відбитки печатки ТОВ „Будмережа-Екевін" в наступних документах: в Договорі про надання консультаційних послуг №14/09-09 від 14.09.09, укладеному між ТОВ "Доріфор-ВРВ" і ТОВ "Будмережа-Екевін", в податкових накладних ТОВ "Будмережа-Екевін", складених для ТОВ „Доріфор-ВРВ", в Актах здачі-прийомки виконаних послуг, підробивши таким чином офіційні документи, котрі посвідчуються підприємством і надають право на формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Після чого, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам групи, збули директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7 вказані завідомо підроблені документи, передавши їх останньому, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ „Будмережа-Екевін" для ТОВ „Доріфор-ВРВ", а також, що вказані завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_7 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Доріфор-ВРВ" для незаконного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, за попередньою змовою з директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", в період із серпня 2007 року по січень 2008 року, поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_24, а також відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", підробивши таким чином вказані офіційні документи, котрі посвідчуються підприємством і надають право на формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Після чого, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам групи, збули генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 підроблені документи, передавши їх останньому, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо виконання робіт і поставки товарно-матеріальних цінностей ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Компанія МТД", а також, що вказані завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_8 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Компанія МТД" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_4 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", в період з березня 2008 року по вересень 2009 року, власноручно виконала підписи та рукописний текст від імені ОСОБА_36 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", власноручно виконала підписи та рукописний текст від імені ОСОБА_30 і поставила відбиток печатки ТОВ „Будмережа-Екевін" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Будмережа-Екевін" підробивши таким чином вказані офіційні документи, котрі посвідчуються підприємством і надають право на формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Після чого, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам групи, збули генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9 вказані завідомо підроблені документи, передавши їх останньому, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо виконання робіт ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" і ТОВ „Будмережа-Екевін" для ТОВ „Компанія МТД", а також, що вказані завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_8 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Компанія МТД" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, в березні 2008 року, виступаючи від імені ТОВ „Брівест Україна", поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_26, а також відбиток печатки ТОВ „Брівест Україна" в довідці про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2008 року від 31.03.08, складеній згідно договору №0608/1 від 28.03.08, укладеного між ТОВ „Брівест Україна" і ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", яка містить неправдиві відомості стосовно того, що ТОВ „Брівест Україна" виконало для ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" будівельні роботи на Дністровській ГАЕС, загальною вартістю 1352982,00грн.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", в березні 2007 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_25 і поставила відбиток печатки ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" в Рішенні власника-учасника №1 ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" від 12.03.07, в Акті приймання передачі майна, що вноситься до статутного фонду ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" від 12.03.07, в Оцінці майна, що вноситься до статутного фонду ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" від 12.03.07, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", в березні 2007 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_24 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в Рішенні власника-учасника №1 ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" від 12.03.07, в Акті приймання передачі майна, що вноситься до статутного фонду ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" від 12.03.07, в Оцінці майна, що вноситься до статутного фонду ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" від 12.03.07, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", в грудні 2007 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_36 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в заяві для юридичних осіб (вх.№5741 від 26.12.07) та в Довіреності №11/07 від 14.12.07 (вх.№5744 від 26.12.07), а також власноручно виконала підпис від імені ОСОБА_24 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в Протоколі №2 загальних зборів учасника ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" від 24.12.07 та поставила кліше підпису ОСОБА_24 і відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в Довіреності №3/07-А від 14.12.07, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп", у вересні 2008 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 і поставила відбиток печатки ТОВ "Лафініті Лінк Груп" в наступних офіційних документах, складених від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп": в довіреності від 01.09.08, в заяві без дати на видачу ліцензії на здійснення господарської діяльності, пов'язаної зі створенням об'єктів архітектури, у відомостях про суб'єкта будівельної діяльності (до заяви на видачу ліцензії), в переліку (кодифікатору) робіт, пов'язаних із створенням об'єктів архітектури, в експертному висновку №190 від 01.09.08, в Довіреності серії НБГ №255979, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством та надають право на отримання ліцензії на здійснення господарської діяльності, пов'язаної зі створенням об'єктів архітектури, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Олд Ланет", в лютому 2009 року, склала Акт оцінки та прийому-передачі майна у власність ТОВ „Олд Ланет", згідно якого засновник ТОВ „Олд Ланет" ОСОБА_32 передав ОСОБА_37 майно загальною вартістю 62500грн. в якості внеску до Статутного капіталу ТОВ „Олд Ланет", у якому власноручно виконала підпис від імені ОСОБА_37, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який надає права на здійснення державної реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю, з метою його використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", в період із серпня 2007 року по жовтень 2008 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_24 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" за листопад 2007р., в декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2007р. та в податковому розрахунку комунального податку 3 квартали 2007 року; поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_24 та відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" за липень 2007р., за серпень 2007р., за вересень 2007р., за жовтень 2007р., в деклараціях з податку на прибуток ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" за півріччя 2007р., за 3 квартали 2007р., за 11 місяців 2007р., і в податковому розрахунку комунального податку ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" за червень 2007 року; власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_36 і поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" за грудень 2007 року, січень 2008 року, лютий 2008 року, березень 2008 року, квітень 2008 року, травень 2008 року, червень 2008 року, липень 2008 року, серпень 2008 року, вересень 2008 року, в деклараціях з податку на прибуток ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" за 2007 рік, за 1 квартал 2008р., за півріччя 2008р., в податкових розрахунках комунального податку ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" №29097, №29098, №10314, №10315, №11625, №15072, №17441, №19163, №22487, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в жовтні 2007 року поставила відбитки кліше підпису ОСОБА_24, а також відбитки печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в Договорі купівлі-продажу цінних паперів №Д-051/01 від 19.10.07 та в Акті прийому-передачі від 19.10.07 до даного договору, які містили неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Накпромбуд-Системс" придбало у ТОВ „Фінансовий Експерт" простий вексель серії АА 0996326, емітований ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" номінальною вартістю 59700грн., загальною сумою за договором 59800грн., хоча фактично вказані документи складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договорів купівлі-продажу цінних паперів №Д-001/28-03 від 28.03.08 і №Д-003/09-04 від 09.04.08 та додаткову угоду від 11.04.09, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, продав товариству з обмеженою відповідальністю „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договорами 29040800грн., хоча фактично вказані договори складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договорів купівлі-продажу цінних паперів №Д-002/31-03 від 31.03.08 і №Д-004/10-04 від 10.04.08, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, продало товариству з обмеженою відповідальністю „Брівест Україна" прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договорами 28180000грн., хоча фактично вказані договори складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підписи від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договорів купівлі-продажу цінних паперів №Д-005/23-06 від 23.06.08 та №Д-006/25-06 від 25.06.08, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, продав товариству з обмеженою відповідальністю „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „ХК „Укрвагонбуд" в кількості 950000 шт., загальною вартістю за договором 1200000грн., та прості іменні акції, емітовані ВАТ „Металомонтаж" в кількості 1180000 шт., загальною вартістю за договором 1350000грн., хоча фактично вказані договори складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №319-Д від 28.07.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5 придбав у ТОВ „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Украгроавіа" в кількості 10880000шт. загальною вартістю за договором 5440грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Д-008/29-07 від 29.07.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, продало товариству з обмеженою відповідальністю „Брівест Україна" прості іменні акції, емітовані ВАТ „Украгроавіа" в кількості 10880000 шт., загальною вартістю за договором 15250000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №321-Д від 30.07.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ТОВ „Брівест Україна" продало товариству з обмеженою відповідальністю „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Украгроавіа" в кількості 10880000 шт., номінальною вартістю кожної 0,25грн., загальною вартістю за договором 5440грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №320-Д від 28.07.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 9120000шт., загальною вартістю за договором 4560грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Д-009/29-07 від 29.07.08 та додаткової угоди від 31.07.09, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, продав товариству з обмеженою відповідальністю „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 9120000шт. загальною вартістю за договором 12163449,00грн., хоча фактично вказаний документи складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Д-010/30-07 від 30.07.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, продало товариству з обмеженою відповідальністю „Брівест Україна" прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 9120000шт. загальною вартістю за договором 12340000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №322-Д від 30.07.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ТОВ „Брівест Україна" продало товариству з обмеженою відповідальністю „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 9120000шт. загальною вартістю за договором 4560грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №506/1-Д від 08.12.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000 шт., загальною вартістю за договором 20000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Б-014/10-12 від 10.12.08 та Договору доручення №Б-013/08-12 від 08.12.08, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, продав товариству з обмеженою відповідальністю „Реліз Ком" через ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договором 40000000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Реліз Ком" ОСОБА_38 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №513-Д від 10.12.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ТОВ „Реліз Ком" продало товариству з обмеженою відповідальністю „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договором 20000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Реліз Ком" ОСОБА_38 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Б-015/16-02 від 16.02.09 та додаткової угоди до нього від 17.02.09, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Металомонтаж", в кількості 1180000 шт. і прості іменні акції, емітовані ВАТ „ХК „Укрвагонбуд", в кількості 950000 шт., загальною вартістю за договором 2462172,37грн., хоча фактично вказаний договір та додаткова угода до нього складені і оформлені для створення видимості формування валових витрат ОСОБА_5, як торговця цінними паперами, тобто для створення видимості ведення законної діяльності та для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №466-Д від 18.11.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Брівест Україна" придбало у ТОВ „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „НВП „Поділля" в кількості 15000000шт., номінальною вартістю кожної 0,25грн., загальною вартістю за договором 7500грн., і прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000шт., номінальною вартістю кожної 0,25грн., загальною вартістю за договором 12500грн., загальна сума договору становить 20000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору доручення №Б-011/18-11 від 18.11.08 та Договору купівлі-продажу цінних паперів №Д-012/19-11 від 19.11.08, які містять неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Брівест Україна" через ТОВ „Фондексфін", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_18, прості іменні акції, емітовані ВАТ „НВП „Поділля" в кількості 15000000 шт., і прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договором 96250000грн., хоча фактично вказані договори складені і оформлені для створення видимості формування валових витрат ОСОБА_5, як торговця цінними паперами, тобто для створення видимості ведення законної діяльності та для прикриття незаконної діяльності, а підписи від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, у невстановлений судовим слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №469-Д від 19.11.08, який містить неправдиві відомості стосовно того, що ОСОБА_5 як фізична особа, продав товариству з обмеженою відповідальністю „Абріс", від імені якого виступав необізнаний про злочинний план директор підприємства ОСОБА_39, прості іменні акції, емітовані ВАТ „НВП „Поділля" в кількості 15000000шт., номінальною вартістю кожної 0,25грн., загальною вартістю за договором 7500грн., і прості іменні акції, емітовані ВАТ „Віньковецький завод будівельних матеріалів" в кількості 20000000 шт., номінальною вартістю кожної 0,25грн., загальною вартістю за договором 12500грн. загальна сума договору становить 20000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Реліз Ком", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в грудні 2008 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_38, а також поставила відбиток печатки ТОВ „Реліз Ком" в наказах на виконання облікових операцій з цінними паперами №02/5597 від 11.12.08 та 01/5596 від 11.12.08, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Брівест Україна", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в період з квітня по листопад 2008 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_26, а також поставила відбиток печатки ТОВ „Брівест Україна" в наказах на виконання облікових операцій з цінними паперами, і в розпорядження на виконання облікових операцій з цінними паперами, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в серпні 2008 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 в копіях сторінок паспорту ОСОБА_28, і в протоколі загальних зборів учасників ТОВ „Лафініті Лінк Груп" №1 від 10.06.08., підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в червні 2009 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 і поставила відбиток печатки ТОВ „Лафініті Лінк Груп" в грошовому чеку ТОВ „Лафініті Лінк Груп" серії ЛБ № 9159363 від 01.06.09, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, який посвідчується підприємством і надає права або звільняє від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Брівест Україна", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в період червня - грудня 2008 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_26 і поставила відбиток печатки ТОВ „Брівест Україна" в грошових чеках оформлених на її ім'я, підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Реліз Ком", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в період грудня 2008 - лютого 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_38 та поставила відбиток печатки ТОВ „Реліз Ком" в грошових чеках підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Олд Ланет", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в квітні 2009 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_32 та поставила відбиток печатки ТОВ „Олд Ланет" в грошових чеках ТОВ „Олд Ланет", підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в липні 2007 року поставила відбиток кліше підпису ОСОБА_24, а також відбиток печатки в Договорі підряду укладеному між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ПП "Альянс М", в Протоколі узгодження договірної ціни, згідно Договору № 3007 від 30.07.07, укладеному між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ПП "Альянс М", в Акті здавання-приймання, згідно Договору підряду №3007 від 30.07.07, укладеному між ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" і ПП "Альянс М", в податковій накладній ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс" №000047 від 30.07.07, складеній для ПП "Альянс М", підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою використання їх іншими особами, після чого, за попередньою змовою у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, збули їх.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", діючи умисно, повторно, в період з січня по вересень 2008 року, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_36, а також поставила відбиток печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в офіційних документах підробивши таким чином вказані офіційні документи, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, з метою використання їх іншими особами, після чого, діючи за попередньою змовою у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, збули їх.

Крім того, ОСОБА_4 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, за попередньою змовою з невстановленою як досудовим так і судовим слідством особою, яка діяла від імені ТОВ „Оргсвіт Сервіс", не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в період з травня по серпень 2009 року збули завідомо підроблені документи, складені від імені ТОВ „Оргсвіт-Сервіс", котрі посвідчуються підприємством і надають права або звільняють від обов'язків усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо виконання робіт ТОВ „Оргсвіт Сервіс".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) для прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в березні 2007 року, подала до органу державної реєстрації - Макарівської Районної державної адміністрації Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо створення ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в травні 2008 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначений завідомо підроблений податковий розрахунок комунального податку ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" за квітень 2008 року.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) для прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в березні 2007 року, подала до органу державної реєстрації - Макарівської Районної державної адміністрації Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо створення ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в грудні 2007 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо внесення змін до реєстраційних даних ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, в травні - червні 2007 року, подала до АКБ „Трансбанк" вищезазначені завідомо підроблені документи щодо використання програмно-технічного комплексу „Клієнт-Банк" ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в жовтні 2008 року, подала до органу державної реєстрації - Макарівської Районної державної адміністрації Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо внесення змін до реєстраційних даних ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, у березні 2008 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо здійснення реєстрації ТОВ „Брівест Україна" як платника податків.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, у березні 2008 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені документи щодо здійснення реєстрації ТОВ „Брівест Україна" як суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, у вересні 2008 року, подала до Державної архітектурно-будівельної інспекції Міністерства регіонального розвитку та будівництва України завідомо підроблену заяву на видачу ліцензії на здійснення господарської діяльності, пов'язаної зі створенням об'єктів архітектури, та вищезазначені завідомо підроблені документи ТОВ „Будмережа-Екевін", в результаті чого Державною архітектурно-будівельною інспекцією Міністерства регіонального розвитку та будівництва України видано для ТОВ „Лафініті Лінк Груп" ліцензію серії АВ №409194 від 23.09.08 на здійснення господарської діяльності, пов'язаної зі створенням об'єктів архітектури.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в лютому 2009 року, подала до органу державної реєстрації - Макарівської районної державної адміністрації Київської області завідомо підроблений Акт оцінки та прийому-передачі майна у власність ТОВ „Олд Ланет".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період із серпня 2007 року по жовтень 2008 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені податкові декларації та звіти ТОВ "Компанія "Накпромбуд-Системс".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з січня 2009 року по березень 2009 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені податкові декларації та звіти ТОВ „Реліз Ком".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з квітня 2008 року по березень 2009 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені податкові декларації та звіти ТОВ „Брівест Україна".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з січня по квітень 2009 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені податкові декларації та звіти ТОВ „Олд Ланет".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з січня по квітень 2009 року, подала до контролюючого органу - управління Пенсійного фонду України у Макарівському районі Київської області вищезазначений завідомо підроблений Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за березень 2009 року з додатком ТОВ „Олд Ланет".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Бородянка Київської області, в період з січня по квітень 2009 року, подала до контролюючого органу - Бородянської міжрайонної виконавчої дирекції Київського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності вищезазначені завідомо підроблені відомості та звіти ТОВ Олд Ланет".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з вересня 2009 року по березень 2010 року, подала до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області вищезазначені завідомо підроблені податкові декларації та звіти ТОВ „Будмережа-Екевін".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Бородянка Київської області, в період з вересня 2009 року по березень 2010 року, подала до контролюючого органу - подала до контролюючого органу - Бородянської міжрайонної виконавчої дирекції Київського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності вищезазначені завідомо підроблені відомості та звіти ТОВ „Будмережа-Екевін".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з вересня 2009 року по березень 2010 року, подала до контролюючого органу - відділення Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в Макарівському районі Київської області вищезазначену завідомо підроблену відомість ТОВ „Будмережа-Екевін".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в смт. Макарів Київської області, в період з вересня 2009 року по березень 2010 року, подала до контролюючого органу - управління Пенсійного фонду України у Макарівському районі Київської області вищезазначені розрахунки ТОВ „Будмережа-Екевін".

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, у період з квітня по листопад 2008 року подали до ТОВ „УКБ „Камбіо" вищезазначені завідомо підроблені договори купівлі-продажу цінних паперів та завідомо підроблені розпорядження на виконання облікових операцій з цінними паперами ТОВ „Брівест Україна.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, у період з липня по грудень 2008 року, подали до ТОВ „КБ „Фінансова Ініціатива" вищезазначені завідомо підроблені Договори купівлі-продажу цінних паперів №319-Д від 28.07.08, №320-Д від 28.07.08, №506/1-Д від 08.12.08.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, у період з березня 2008 по лютий 2009 року, подали до ВАТ „Укрексімбанк" вищезазначені завідомо підроблені Договори купівлі-продажу цінних паперів.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, у період з листопада по грудень 2008 року, подали до ЗАТ „ІК „Обрій Капітал" вищезазначені завідомо підроблені договори купівлі-продажу цінних паперів, договори доручення, накази на виконання облікових операцій з цінними паперами ТОВ „Реліз Ком", накази на виконання облікових операцій з цінними паперами ТОВ „Брівест Україна".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, в серпні 2008 року подала до Філії АКБ „Імексбанк" в м. Києві завідомо підроблений протокол загальних зборів учасників ТОВ „Лафініті Лінк Груп" №1 від 10.06.08.

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, в червні 2009 року, подала до Філії АКБ „Імексбанк" в м. Києві завідомо підроблений грошовий чек ТОВ „Лафініті Лінк Груп" серії ЛБ № 9159363 від 01.06.09.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, в період червня - грудня 2008 року подала до Філії АКБ „Імексбанк" в м. Києві завідомо підроблені грошові чеки ТОВ „Брівест Україна".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, знаходячись в м.Києві, в період з грудня 2008 по лютий 2009 року, подала до Філії АКБ „Імексбанк" в м. Києві завідомо підроблені грошові чеки ТОВ „Реліз Ком".

Крім того, ОСОБА_6, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись в м. Києві, в квітні 2009 року, подала до Філії АКБ „Імексбанк" в м. Києві завідомо підроблені грошові чеки ТОВ „Олд Ланет".

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, за попередньою змовою з директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді директора ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, уклала з ТОВ „Доріфор-ВРВ" Договір №32/07 про надання комплексних юридичних та інформаційно-консультаційних послуг від 12.11.07, Договір №33/07 на виготовлення поліграфічної продукції від 26.11.07, Договір №36/07 на виготовлення поліграфічної продукції від 20.12.07, після чого протягом листопада 2007 року - вересня 2008 року власноручно підписала та скріпила відбитком печатки ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" Акти здачі-прийомки виконаних послуг, складені між ТОВ "Інжиніринг Сервіс МКТ" і ТОВ "Доріфор-ВРВ", а також податкові накладні ТОВ "Інжиніринг Сервіс МКТ", складені для ТОВ "Доріфор-ВРВ", усвідомлюючи, що вказані офіційні документи містять неправдиві відомості щодо надання послуг та виконання робіт ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" для ТОВ „Доріфор-ВРВ", склавши таким чином неправдиві документи, після чого, діючи за попередньою змовою у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, надали їх директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, усвідомлюючи, що неправдиві відомості, які містять дані документи, ОСОБА_7 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Доріфор-ВРВ" для незаконного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків, що спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених до бюджету податків у сумі 1540077,12грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, за попередньою змовою з директором ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Лафініті Лінк Груп", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період з жовтня 2008 року по лютий 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 та поставила відбитки печатки ТОВ „Лафініті Лінк Груп" в документах підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого, діючи за попередньою змовою у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, надали зазначені неправдиві документи директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ „Лафініті Лінк Груп" для ТОВ „Доріфор-ВРВ", а також, що вказані неправдиві відомості, ОСОБА_7 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Доріфор-ВРВ" для незаконного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків, що спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених до бюджету податків у сумі 1540077,12грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Лафініті Лінк Груп", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період з вересня по жовтень 2008 року власноручно виконала підписи та рукописний текст від імені ОСОБА_28 і поставила відбиток печатки ТОВ „Лафініті Лінк Груп" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп" підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого, діючи за попередньою змовою у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, надали зазначені неправдиві документи генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9, усвідомлюючи, що вони містять неправдиві відомості щодо надання послуг ТОВ „Лафініті Лінк Груп" для ТОВ „Компанія МТД", а також, що вказані неправдиві відомості, ОСОБА_9 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Компанія МТД" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків, що спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених до бюджету податків у сумі 306350,15грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в червні 2008 року, поставила відбитки кліше підпису ОСОБА_25, а також відбитки печатки ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" в офіційних документах підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого надали зазначені неправдиві документи до органу державної реєстрації - Макарівської Районної державної адміністрації Київської області.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період з липня 2007 року по травень 2008 року, поставила кліше підпису ОСОБА_25 і відбиток печатки ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого надали зазначені неправдиві документи до контролюючого органу - Державної податкової інспекції у Макарівському районі Київської області.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в травні - липні 2007 року, поставила відбитки кліше підпису ОСОБА_25, а також відбитки печатки ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" в офіційних документах підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого надали зазначені неправдиві документи до АКБ „Трансбанк" для відкриття рахунку в цінних паперах і здійснення операцій з цінними паперами, а також для отримання доступу до управління поточним рахунком підприємства, тобто для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_5, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_6, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_4, з відома останніх, за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період із серпня 2007 року по січень 2008 року, власноручно виконав свої підписи, а ОСОБА_4, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, поставила відбитки печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" усвідомлюючи, що дані офіційні документи містять неправдиві відомості щодо виконання робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Компанія МТД", які в дійсності не виконувались та не постачались, склавши таким чином неправдиві документи, після чого надали генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 вказані неправдиві документи, усвідомлюючи, що неправдиві відомості, котрі в них містяться, ОСОБА_8 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Компанія МТД" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків, що спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених до бюджету податків у сумі 1806165,96грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Крім того, ОСОБА_5, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_6, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_4, з відома останніх, за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період з березня по квітень 2008 року, власноручно виконав свої підписи, а ОСОБА_4, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, поставила відбитки печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" в офіційних документах, складених від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", склавши таким чином неправдиві документи, після чого надали генеральному директору ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_9 вказані неправдиві документи, усвідомлюючи, що неправдиві відомості, котрі в них містяться, ОСОБА_9 відображає в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Компанія МТД" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто для умисного ухилення від сплати податків, що спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених до бюджету податків у сумі 1222691,00грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 250 разів.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Фінансовий Експерт", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, в жовтні 2007 року, виконав свій підпис та поставив відбиток печатки ТОВ „Фінансовий експерт" в Договорі купівлі-продажу цінних паперів №Д-051/01 від 19.10.07 та в Акті прийому-передачі від 19.10.07 до даного договору, які містили неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Накпромбуд-Системс" придбало у ТОВ „Фінансовий Експерт" простий вексель серії АА 0996326, емітований ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" номінальною вартістю 59700грн., загальною сумою за договором 59800грн., хоча фактично вказані документи складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказані офіційні документи.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, виступаючи від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, в жовтні 2007 року поставила відбитки кліше підпису ОСОБА_24, а також відбитки печатки ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", а ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Фінансовий Експерт", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, виконав свій підпис та поставив відбиток печатки ТОВ „Фінансовий експерт" в Договорі купівлі-продажу цінних паперів №Д-051/01 від 19.10.07 та в Акті прийому-передачі від 19.10.07 до даного договору, які містили неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Накпромбуд-Системс" придбало у ТОВ „Фінансовий Експерт" простий вексель серії АА 0996326, емітований ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт" номінальною вартістю 59700грн., загальною сумою за договором 59800грн., хоча фактично вказані документи складені і оформлені для створення видимості ведення законної діяльності, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказані офіційні документи.

Крім того, ОСОБА_5, і ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4 та ОСОБА_6, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, у невстановлений слідством час, підписали Договір купівлі-продажу цінних паперів №Д-028/03 від 28.03.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Фінансовий експерт", від імені якого виступав заступник директора ОСОБА_3, тобто службова особа суб'єкта підприємницької діяльності, про що були обізнані всі учасники організованої групи, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 20000000шт. загальною вартістю за договором 20000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, склавши таким чином неправдивий документ, після чого надали зазначений неправдивий документ до ТОВ „КБ „Фінансова Ініціатива".

Крім того, ОСОБА_5, і ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4 та ОСОБА_6, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, у невстановлений слідством час, підписали Договір купівлі-продажу цінних паперів №Д-031/03 від 31.03.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ОСОБА_5, як фізична особа, придбав у ТОВ „Фінансовий експерт", від імені якого виступав заступник директора ОСОБА_3, тобто службова особа суб'єкта підприємницької діяльності, про що були обізнані всі учасники організованої групи, прості іменні акції, емітовані ВАТ „Металомонтаж" в кількості 1180000шт., вартістю 11800грн., і прості іменні акції, емітовані ВАТ „ХК „Укрвагонбуд" в кількості 950000шт., вартістю 9500грн., загальною вартістю за договором 21300грн, склавши таким чином неправдивий документ, після чого надали зазначений неправдивий документ до ТОВ „КБ „Фінансова Ініціатива".

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, у невстановлений слідством час, організували укладення Договору купівлі-продажу цінних паперів №Д-012/04 від 12.04.08, який містить неправдиві відомості стосовного того, що ТОВ „Фінансовий експерт", від імені якого виступав заступник директора ОСОБА_3, тобто службова особа суб'єкта підприємницької діяльності, про що були обізнані всі учасники організованої групи, придбало у ТОВ „Брівест Україна" прості іменні акції, емітовані ВАТ „Черкаський ремонтно-транспортний завод" в кількості 20000000шт., загальною вартістю за договорами 413000грн., хоча фактично вказаний договір складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності та для залучення цінних паперів у схемі незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, а підпис від імені необізнаного про злочинний план директора ТОВ „Брівест Україна" ОСОБА_26 власноручно виконала ОСОБА_4, підробивши таким чином вказаний офіційний документ, після чого надали зазначений неправдивий документ до ТОВ „УКБ „Камбіо".

Крім того, ОСОБА_5, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, з відома останніх, власноручно виконав підпис в довідці про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2008 року від 31.03.08, складеній згідно договору №0608/1 від 28.03.08, укладеного між ТОВ „Брівест Україна" і ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", яка містить неправдиві відомості стосовно того, що ТОВ „Брівест Україна" виконало для ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" будівельні роботи на Дністровській ГАЕС, загальною вартістю 1352982,00грн., хоча фактично даний документ складений і оформлений для створення видимості ведення законної діяльності при незаконному переказі безготівкових коштів у готівку, тобто для прикриття незаконної діяльності, підробивши таким чином вказаний офіційний документ.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, перебуваючи на посаді заступника директора ТОВ „Лафініті Лінк Груп", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, в період з квітня по листопад 2008 року, власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 і поставила відбиток печатки ТОВ „Лафініті Лінк Груп" в грошових чеках серії ЛБ 9159358 від 27.02.09 та серії ЛБ 9159356 від 02.02.09, оформлених на ім'я ОСОБА_5, підробивши таким чином вказані офіційні документи, після чого надали зазначені неправдиві документи до Філії АКБ „Імексбанк" в м.Києві.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці на території м. Києва, перебуваючи на посаді заступника генерального директора ТОВ „Лафініті Лінк Груп", тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період з жовтня 2008 року по лютий 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_28 та поставила відбитки печатки ТОВ „Лафініті-Лінк Груп" в документах, підробивши таким чином вказані офіційні документи.

Крім того, ОСОБА_4, перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, а саме ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, з відома останніх, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, знаходячись у невстановленому судовим слідством місці на території м. Києва, в березні 2009 року власноручно виконала підписи від імені ОСОБА_32 та поставила відбитки печатки підприємства в документах на переказ коштів - платіжних дорученнях ТОВ „Олд Ланет" №1 від 11.03.09 та №2 від 11.03.09, які використали для переказу коштів, що надходили на поточний рахунок №26004000542001.

Також, в період з липня 2007 року по вересень 2008 року ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо виконання ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" роботи з монтажу та пуско-налагоджування систем охоронної сигналізації.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_36, які згідно реєстраційних документів ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" перебували на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останні фактично до виконання робіт з монтажу та пуско-налагоджування систем охоронної сигналізації не мали ніякого відношення.

Крім того, в період з листопада 2007 року по вересень 2008 року ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" юридичних та інформаційно-консультаційних послуг.

При цьому, ОСОБА_4, яка згідно реєстраційних документів ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" перебувала на посаді директора цього підприємства, фактично до надання юридичних та інформаційно-консультаційних послуг не мала ніякого відношення.

Крім того, в листопаді 2007 року ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" поліграфічних послуг.

При цьому, ОСОБА_4, яка згідно реєстраційних документів ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" перебувала на посаді директора цього підприємства, фактично до надання поліграфічних послуг не мала ніякого відношення.

Крім того, у період з жовтня 2008 року по лютий 2009 року, ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Лафініті Лінк Груп", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп" офіційні документи

які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Лафініті Лінк Груп" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" комплексних юридичних та інформаційно-консультаційних послуг.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_28, який згідно реєстраційних документів ТОВ „Лафініті Лінк Груп" перебував на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останній фактично до надання комплексних юридичних та інформаційно-консультаційних послуг не мав ніякого відношення.

Крім того, у період з березня по квітень 2009 року, ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Олд Ланет", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Олд Ланет" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Олд Ланет" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" юридичних та консультаційних послуг.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_32, який згідно реєстраційних документів ТОВ „Олд Ланет" перебував на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останній фактично до надання юридичних та консультаційних послуг не мав ніякого відношення.

Крім того, у період з травня по серпень 2009 року, ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Оргсвіт-Сервіс", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" рекламних, юридичних та консультаційних послуг.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_40, який згідно реєстраційних документів ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" перебував на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останній фактично до надання рекламних, юридичних та консультаційних послуг не мав ніякого відношення.

Крім того, у період з вересня по грудень 2009 року, ОСОБА_7, будучи генеральним директором ТОВ "Доріфор-ВРВ", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в невстановленому слідством місці на території м. Києва, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Будмережа-Екевін", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Будмережа-Екевін" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо надання ТОВ „Будмережа-Екевін" для ТОВ „Доріфор-ВРВ" консультаційних послуг.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_30, яка згідно реєстраційних документів ТОВ „Будмережа-Екевін" перебувала на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і остання фактично до надання консультаційних послуг не мала ніякого відношення.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, генеральний директор ТОВ "Доріфор-ВРВ" ОСОБА_7, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Оргсвіт Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", скріпив відбитком печатки ТОВ „Доріфор-ВРВ" вищезазначені акти здачі-прийомки виконаних послуг ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Оргсвіт Сервіс" і ТОВ „Будмережа-Екевін", після чого використав вищезазначені податкові накладні та акти здачі-прийомки виконаних послуг, складені від імені цих підприємств, для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ "Доріфор-ВРВ" з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що виникли у ТОВ „Доріфор-ВРВ" за результатами господарської діяльності.

В подальшому, ОСОБА_7, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Доріфор-ВРВ", а саме генеральним директором підприємства, в період із серпня 2007 року по січень 2010 року скріпив власним підписом та відбитком печатки ТОВ „Доріфор-ВРВ", документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року - січень 2008 року, які містили завідомо неправдиві відомості.

Крім того, ОСОБА_7, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Доріфор-ВРВ", а саме генеральним директором підприємства, в період з березня по червень 2008 року надав для підписання необізнаній про злочинний намір його дій директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_41 податкові декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий - травень 2008 року, а також декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2008 року, які містила завідомо неправдиві відомості.

Крім того, ОСОБА_7, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Доріфор-ВРВ", а саме генеральним директором підприємства, в період з липня 2008 року по січень 2010 року надав для підписання необізнаній про злочинний намір його дій директору ТОВ „Доріфор-ВРВ" ОСОБА_42 податкові декларації з податку на додану вартість підприємства за червень 2007 року - грудень 2009 року, які містили завідомо неправдиві відомості.

Після оформлення завідомо неправдивих документів - податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за липень 2007 року - грудень 2009 року, а також декларацій з податку на прибуток підприємства за ІІІ і ІV квартали 2007 року, І, ІІ, ІІІ і ІV квартали 2008 року, І, ІІ, ІІІ і ІV квартали 2009 року, та внесення до них неправдивих відомостей, генеральний директор ОСОБА_7 надав їх до Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва.

Також, в період серпня 2007 року - січня 2008 року ОСОБА_8, будучи генеральним директором ТОВ "Компанія МТД", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись у своєму офісі за фактичною адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, 8Є, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо виконання ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Компанія МТД" будівельно-монтажних робіт та поставки товарно-матеріальних цінностей.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_36, які згідно реєстраційних документів ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" перебували на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останні фактично до здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей і проведення будівельно-монтажних робіт не мали ніякого відношення.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, генеральний директор ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_8, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", скріпив своїм підписом та відбитком печатки ТОВ "Компанія МТД" вищезазначені акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт і видаткові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", після чого використав вищезазначені податкові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ "Компанія МТД" з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що виникли у ТОВ „Компанія МТД" за результатами господарської діяльності.

В подальшому, ОСОБА_8, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Компанія МТД", а саме генеральним директором підприємства, в період жовтня 2007 року - лютого 2008 року скріпив власним підписом та відбитком печатки ТОВ „Компанія МТД" документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за вересень - грудень 2007 року та січень 2008 року, які містили завідомо неправдиві відомості.

Після оформлення завідомо неправдивих документів - податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за вересень - грудень 2007 року та січень 2008 року, генеральний директор ОСОБА_8 надав їх до Державної податкової інспекції у Дарницькому районі м. Києва.

Крім того, в період березня 2008 року - вересня 2009 року ОСОБА_9, будучи генеральним директором ТОВ "Компанія МТД", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись у своєму офісі за фактичною адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, 8Є, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо виконання ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" для ТОВ „Компанія МТД" будівельно-монтажних робіт.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_36, який згідно реєстраційних документів ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" перебував на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останній фактично до проведення будівельно-монтажних робіт не мав ніякого відношення.

Крім того, в період вересня - жовтня 2008 року ОСОБА_9, будучи генеральним директором ТОВ "Компанія МТД", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись у своєму офісі за фактичною адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, 8Є, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Лафініті Лінк Груп", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Лафініті Лінк Груп" офіційні документи які містили неправдиві відомості щодо виконання ТОВ „Лафініті Лінк Груп" для ТОВ „Компанія МТД" будівельно-монтажних робіт.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_28, який згідно реєстраційних документів ТОВ „Лафініті Лінк Груп" перебував на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і останній фактично до проведення будівельно-монтажних робіт не мав ніякого відношення.

Крім того, у вересні 2009 року ОСОБА_9, будучи генеральним директором ТОВ "Компанія МТД", переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись у своєму офісі за фактичною адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, 8Є, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Будмережа-Екевін", отримав від ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, які діяли з відома ОСОБА_6, складені та оформлені від імені ТОВ „Будмережа-Екевін" документи які містили неправдиві відомості щодо виконання ТОВ „Будмережа-Екевін" для ТОВ „Компанія МТД" робіт з технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_30, яка згідно реєстраційних документів ТОВ „Будмережа-Екевін" перебувала на посаді директора цього підприємства, на вказаних документах підроблені, і остання фактично до проведення будівельно-монтажних робіт не мала ніякого відношення.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, генеральний директор ТОВ "Компанія МТД" ОСОБА_9, достовірно знаючи про фіктивність проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп" і ТОВ „Будмережа-Екевін", скріпив своїм підписом та відбитком печатки ТОВ "Компанія МТД" акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт і видаткові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп" і ТОВ „Будмережа-Екевін", після чого використав податкові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Лафініті Лінк Груп" і ТОВ „Будмережа-Екевін" для відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ "Компанія МТД" з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що виникли у ТОВ „Компанія МТД" за результатами господарської діяльності.

В подальшому, ОСОБА_9, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Компанія МТД", а саме генеральним директором підприємства, в період квітня 2008 року - жовтня 2009 року скріпив власним підписом та відбитком печатки ТОВ „Компанія МТД" документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за березень, квітень, жовтень 2008 року та вересень 2009 року, які містили завідомо неправдиві відомості.

Крім того, ОСОБА_9, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Компанія МТД", а саме генеральним директором підприємства, в жовтні 2008 року надав для підписання необізнаній про злочинний намір його дій ОСОБА_43 податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Компанія МТД" за вересень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості.

Після оформлення завідомо неправдивих документів - податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за березень, квітень, вересень і жовтень 2008 року та вересень 2009 року, генеральний директор ОСОБА_9 надав їх до Державної податкової інспекції у Дарницькому районі м. Києва.

В апеляції засуджена ОСОБА_6 просить вирок Вишгородського районного суду Київської області від 17.05.2013 року скасувати та закрити кримінальну справу за відсутністю в її діях складу злочину (п.2 ст.6 КПК України, 1960 року).

Посилається на те, що вирок суду є незаконним, необґрунтованим, необ'єктивним і упередженим, постановленим на припущеннях та перекручених фактах, а не на доказах. Вважає, що вирок постановлено з порушенням норм матеріального і процесуального права. Зазначає, що вина її в інкримінованих злочинах не доведена.

Вказує, що вона не була службовою особою, тому її засуджено за ст. 366 КК України незаконно, у зв'язку з чим суд безпідставно призначив їй додаткове покарання у вигляді позбавлення права займати посади, пов'язані з використанням організаційно-розпорядчих та організаційно-господарських функцій.

Також вказує на те, що суд необґрунтовано прийняв рішення про конфіскацію належного їй майна, оскільки встановлено, що вона не має майна у приватній власності, на яке може бути звернуто стягнення.

В апеляції захисник ОСОБА_44 в інтересах ОСОБА_9 та ОСОБА_8 просить вирок Вишгородського районного суду Київської області у кримінальній справі скасувати та закрити кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_8 у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212 КК України та ч.1 ст.366 КК України та ОСОБА_9 у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України та ч.1 ст.366 КК України, в зв'язку з відсутністю події злочину (п.1 ст.6 КПК України, 1960 року).

В обґрунтування апеляції вказує, що жодний із доказів, покладений в основу обвинувачення ОСОБА_9 не містить достовірних відомостей про відсутність господарських операцій між ТОВ «Компанія МТД» та ТОВ «Буд мережа-Екевін», ТОВ «Накром буд-Системс», ТОВ «Лафініті Лінк Груп».

Зазначає, що органом досудового слідства не надано доказів того, що підсудні вносили до податкових декларацій дані, які не ґрунтувались на документах бухгалтерського та податкового обліку.

Захисник ОСОБА_12 в інтересах ОСОБА_9 та ОСОБА_8 просить скасувати вирок Вишгородського районного суду Київської області та постановити свій вирок, яким виправдати ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за недоведеністю вини в інкримінованих злочинах.

Посилається на невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи та неправильне застосування закону.

Вказує, що покази на досудовому слідстві ОСОБА_3 давав під тиском працівників міліції, а в суді він пояснив, що жодної змови з Лісніченками щодо ухилення від сплати податків у нього не було.

Вважає, що дії ОСОБА_8 як директора підприємства носили офіційний характер і були в рамках чинного законодавства. Від сплати установлених податків і зборів він не ухилявся, неправдивих даних в офіційні документи не вносив, будь-яких коштів від ОСОБА_3 та ОСОБА_5 не отримував.

Стверджує, що в матеріалах справи відсутні рішення суду щодо визнання первинних документів з реквізитами підприємств ТОВ «Лафініті Лінк Груп», ТОВ «Накром буд-Системс», ТОВ «Буд мережа-Екевін», недійсними з моменту їх складання та рішення між вказаними підприємствами та ТОВ «Компанія МТД».

В змінах до апеляції захисник ОСОБА_12 просить вирок суду скасувати та направити кримінальну справу на додаткове розслідування, оскільки вважає, що недоліки досудового слідства перешкоджають повно та всебічно розглянути дану кримінальну справу, постановити законний вирок.

Захисник зазначає, що в процесі слідчих дій необхідно встановити чи виконувались роботи і чи надавались послуги вказані в податкових накладних, та хто саме виконував перелічені в податкових накладних роботи і послуги.

В апеляції засуджений ОСОБА_7 просить скасувати вирок Вишгородського районного суду Київської області від 17 травня 2013 року в частині призначення покарання за ч. 3 ст. 212 КК України та виключити з вироку рішення про конфіскацію 1/2 частини майна, що належить йому на праві приватної власності, а також зменшити розмір штрафу до мінімальної межі.

Вважає вирок суду занадто суворим, а рішення про конфіскацію майна необґрунтованим, оскільки не зазначено підстав доцільності застосування конфіскації майна.

Посилається на те, що очолював підприємство лише частину періоду, у який йому інкриміновано ухилення від сплати податків.

Судом не взято до уваги, що він має на утриманні малолітню дитину, яка страждає на ДЦП та хвору матір, яка потребує допомоги.

Засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_4 просять вирок суду скасувати та закрити провадження у справі.

Обґрунтовуючи апеляції, вказують на однобічність досудового і судового слідства, невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, застосування судом кримінального закону, який не підлягав застосуванню.

Зазначають, що кримінальна справа за ч. 3 ст. 212 КК України була порушена 8 квітня 2010 року щодо ОСОБА_5 і 21 квітня цього ж року проти них при відсутності будь-яких відомостей про неповноту нарахування податків, ухилення від їх сплати.

Вважають, що постанова про порушення кримінальної справи за ст. 212 КК України є незаконною.

На думку апелянтів висновок досудового слідства і суду про ухилення від сплати податків не ґрунтується на досліджених доказах.

Посилаються на безпідставність їх засудження за ст. 200 КК України, а також ч. 2 ст. 205, ч. 2 і ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України.

В доповненнях до апеляції ОСОБА_3 вказує, що судом не прийнято до уваги те, що він під час судового слідства відмовився від показів, даних на досудовому слідстві, оскільки давав їх під тиском слідчого, судом не було враховано покази всіх свідків, які пояснили в суді, що ніхто з них не мав умислу на ухилення від сплати податків та зайняття фіктивною діяльністю. Крім того, зазначає, що при конфіскації майна суд не врахував те, що майно у вигляді квартири по проспекту Миру, 6, перебуває в користуванні його матері, яка має 73 роки і знаходиться на його утриманні. Також вказує, що судом було порушено таємницю нарадчої кімнати.

В запереченнях на апеляції прокурор вважає їх необґрунтованими і просить залишити апеляції засуджених без задоволення, а вирок суду - без зміни.

Заслухавши доповідача, виступи засуджених та захисників в підтримку поданих апеляцій, думку прокурора, який вважає вирок суду законним, перевіривши матеріали справи та доводи скарг, вислухавши засуджених в судових дебатах та останнє слово кожного, апеляційний суд приходить до наступного.

Відповідно до ст. 323 КПК України (в ред. 1960 року), вирок суду повинен бути законним та обґрунтованим. Суд обґрунтовує вирок лише на тих доказах, які були розглянуті в судовому засіданні.

Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Як вбачається з вироку, суд дотримався зазначених вимог закону.

Так, вина засуджених ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у скоєнні інкримінованих їм злочинів підтверджується зібраними та дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме : показаннями свідка ОСОБА_18, який показав, що в 2007 році ОСОБА_3 та ОСОБА_4 запропонували йому працювати директором в їхньому підприємстві ТОВ „Фондексфін", з ліцензією на торгівлю цінними паперами. На таку пропозицію він погодився оскільки мав і досвід роботи на ринку цінних паперів і відповідний сертифікат. Певний період часу він працював на посаді заступника директора підприємства (на посаді директора підприємства працював ОСОБА_45Г.). Працюючи в ТОВ „Фондексфін" він не мав доступу до управління поточним рахунком підприємства. Управляли рахунком засновники підприємства - ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які також були оформлені спеціалістами з торгівлі цінними паперами ТОВ „Фондексфін". Перебуваючи на вказаній посаді, він за вказівкою ОСОБА_3 та ОСОБА_4 домовлявся з представниками ТОВ „Абріс" про придбання ОСОБА_5 цінних паперів (простих акцій, емітованих підприємствами України) у ТОВ „Абріс" за цінами, що обчислювались десятками тисяч гривень, і в подальшому, як директор ТОВ „Фондексфін", купував у ОСОБА_5 ці ж акції, тільки за цінами, що обчислювались десятками мільйонів гривень. Всі договори він готував сам за вказівкою ОСОБА_3 та ОСОБА_4, показаннями свідка ОСОБА_33, яка показала, що в серпні 2009 року на пропозицію ОСОБА_6 за грошову винагороду зареєструвала на своє ім'я ТОВ „Проммакбудторг" і стала рахуватися директором цього підприємства. Для цього вона в нотаріусів підписала підготовлений ОСОБА_6 статут, і в подальшому банківські картки підприємства для відкриття поточних рахунків в ТОВ „КБ „Акордбанк" і АКБ „Імексбанк". Після оформлення реєстраційних документів вона з ОСОБА_6 їздила до банків, де підписувала документи щодо відкриття рахунків для ТОВ „Проммакбудторг". Електронні ключі для доступу до електронної системи управління рахунками „Клієнт-Банк" ОСОБА_6 встановлювала на ноутбук, який привозила із собою. ТОВ „Проммакбудторг", її подругою - ОСОБА_46 реєструвалось підприємство ТОВ „Будмережа-Екевін". Реєстрацією ТОВ „Будмережа-Екевін" теж займалась ОСОБА_6 Від ОСОБА_46 вона дізналась, що ТОВ „Будмережа-Екевін" створено для ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ОСОБА_4 через ОСОБА_46 передала їй грошову винагороду за реєстрацію ТОВ „Проммакбудторг" і за перебування на посаді директора цього підприємства; показаннями свідка ОСОБА_16, яка показала, що з 1999 року по листопад 2007 року вона працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ „Компанія МТД".Податковий кредит підприємства з податку на додану вартість вона формувала на підставі наданих їй ОСОБА_8 податкових накладних, складених постачальниками. В податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Компаніям МТД" вона відносила до податкового кредиту ТОВ „Компанія МТД" суми податку на додану вартість в ті звітні періоди, коли відповідні податкові накладні надходили до неї для опрацювання, відповідно в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ „Компанія МТД" за вересень 2007 року вона відображала відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", які містилися в податкових накладних цього підприємства за вересень 2007 року.

ОСОБА_3 та ОСОБА_4 знали генерального директора ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 Ще працюючи в ТОВ „Компанія МТД" на пропозицію ОСОБА_4 вона погодилась за грошову винагороду складати податкові звіти для підприємств останньої - ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Фірма „Сандал-Консалт", ТОВ „Інжиніринг Сервіс МКТ" і ТОВ „Брівест Україна"; показаннями свідка ОСОБА_20, яка показала, що, працюючи у ОСОБА_3 та ОСОБА_4 прибиральницею в будинку, вона іноді разом з її сином - ОСОБА_21, який працював у ОСОБА_3 та ОСОБА_4 водієм, за вказівкою останніх забирала пакунки з грошима на Подолі в осіб, на яких вказували ОСОБА_3 та ОСОБА_4, відвозила гроші до себе додому, перераховувала їх і по інструкціях ОСОБА_3 та ОСОБА_4 розфасовувала їх по визначених ними сумах і розвозила їх клієнтам останніх.

У випадках, коли ОСОБА_3 та ОСОБА_4 перебували за кордоном, вона по телефону отримувала інструкції від ОСОБА_4 стосовно отримання грошових коштів і їх подальшого розподілу між клієнтами ОСОБА_3 та ОСОБА_4; показаннями свідка ОСОБА_21, який показав, що, працюючи у ОСОБА_3 та ОСОБА_4 водієм, він на Подолі отримував за вказівкою останніх пакунки з грошима, які розвозив їх клієнтам; актом №259/2307/25595632 від 07.02.11 про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ „Компанія МТД" з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Будмережа-Екевін", ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" за період з 01.01.07 по 01.05.10, згідно якого за вказаний період ТОВ „Компанія МТД" порушено вимоги п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", що призвело до несплати податку на додану вартість в розмірі 1222691грн.; податковими деклараціями з ПДВ ТОВ „Компанія МТД" за вересень, жовтень, листопад, грудень 2007 року та січень 2008 року, з яких вбачається, що ОСОБА_8 за вказаний період загальну суму податкового кредиту з податку на додану вартість завищено на 1806165,96грн., в результаті чого занижено загальну суму податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість 1806165,96грн.; податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „Компанія МТД" за березень, вересень і жовтень 2008 року, за вересень 2009 року, з яких вбачається, що ОСОБА_9 за вказаний період загальну суму податкового кредиту з податку на додану вартість завищено на 1222691грн., в результаті чого занижено загальну суму податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість 1222691грн.; податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „Доріфор-ВРВ" за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2008 року, за січень, лютий, березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2009 року, з яких вбачається, що ОСОБА_7 за вказаний період загальну суму податкового кредиту з податку на додану вартість завищено на 673541грн., в результаті чого занижено загальну суму податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість 673541грн.; деклараціями з податку на прибуток підприємства ТОВ Доріфор-ВРВ" за ІІІ і ІV квартали 2007 року, І, ІІ, ІІІ і ІV квартали 2008 року, І, ІІ, ІІІ і ІV квартали 2009 року, з яких вбачається, що ОСОБА_7 за вказаний період занизив податкові зобов'язання зі сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 866536,12грн., договірними та первинними бухгалтерськими документами, які свідчать про взаємовідносини ТОВ „Компанія МТД" з ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" (а.с.8-297 т.26), з ТОВ „Лафініті Лінк Груп" (а.с.69-85 т.24) і ТОВ „Будмережа-Екевін" (а.с.8-68 т.24), і котрі містять неправдиві відомості щодо виконання робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей, яких в дійсності не виконувалось і не постачалась, договірними та первинними бухгалтерськими документами, які свідчать про взаємовідносини ТОВ „Доріфор-ВРВ" з ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" (а.с.6-60 т.25), з ТОВ „Інжиніринг-Сервіс МКТ" (а.с.61-88, 98-116 т.25), з ТОВ „Лафініті Лінк Груп" (а.с.319-342 т.24), з ТОВ „Олд Ланет" (а.с.89-97 т.25, а.с.108-110 т.4), з ТОВ „Оргсвіт-Сервіс" (а.с.343-365 т.24) і ТОВ „Будмережа-Екевін" (а.с.298-318 т.24), і котрі містять неправдиві відомості щодо виконання робіт та надання послуг, яких в дійсності не виконувалось і не надавалось, протоколом обшуку від 20.04.10, проведеного за адресою: м. Київ, вул.Садова, 159, ділянка 15, а також протоколами огляду виявлених та вилучених в ході обшуку документів та предметів від 22.04.10 та 26.04.10, з яких вбачається, що за місцем проживання ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в будинку виявлено та вилучено договірні та первинні бухгалтерські документи, реєстраційні та установчі документи ТОВ „Фондексфін", ТОВ „Будмережа-Екевін", ОСОБА_5, ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", ТОВ „Фінансовий Експерт", ТОВ „Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Олд Ланет", ТОВ „Реліз-Ком", печатки ТОВ „Реліз Ком", ТОВ „Олд Ланет" і ТОВ „Лафініті Лінк Груп", протоколом обшуку від 20.04.10, проведеного за адресою: АДРЕСА_2, а також протоколом огляду виявлених та вилучених в ході обшуку документів та предметів від 22.04.10, з яких вбачається, що за місцем реєстрації ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в квартирі виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ „Олд Ланет", печатку ТОВ „АФА Плюс" і штамп „ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", протоколом обшуку від 20.04.10, проведеного за адресою: АДРЕСА_3, а також протоколом огляду виявлених та вилучених в ході обшуку документів та предметів від 27.04.10, з яких вбачається, що за місцем проживання ОСОБА_17 в квартирі виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи, а також документи податкової звітності та банківські виписки ТОВ „Будмережа-Екевін", протоколом обшуку від 20.04.10, проведеного за адресою: АДРЕСА_4, а також протоколом огляду виявлених та вилучених в ході обшуку документів та предметів від 27.04.10, з яких вбачається, що за місцем проживання ОСОБА_5 в квартирі виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи, які свідчать про взаємовідносини ОСОБА_5 з ТОВ „Фондексфін", а також чорнові записи - інструкції для переведення безготівкових коштів у готівку, протоколами прослуховування змісту інформації, знятої з каналів зв'язку, і отриманої за результатами проведення оперативно-технічних заходів, від 07.05.10, 03.08.10 і 14.09.10, з яких вбачається, що ОСОБА_3 виступав керівником організованої групи, до складу якої входили ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6

Документами, вилученими з Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України згідно протоколу виїмки та огляду від 02.06.10, з яких вбачається, що у 2005 і 2008 роках ОСОБА_3 та ОСОБА_4 пройшли відповідне навчання та отримали сертифікати фахівців на право здійснювати професійну діяльність з цінними паперами в Україні; висновком експерта в технічній експертизі документів №532 від 05.11.10, в ході якої досліджувались печатки, вилучені за місцем проживання ОСОБА_3 та ОСОБА_4 Згідно даного висновку експерта відбитки печаток ТОВ „АФА Плюс", ТОВ „"Лафініті Лінк Груп", ТОВ „Олд Ланет" і ТОВ „Реліз Ком" на документах податкової звітності, на документах, котрі свідчать про відкриття та використання поточних банківських рахунків цих підприємств, виконано саме тими печатками, які було виявлено та вилучено в ході обшуків, проведених 20 квітня 2010 року за місцем проживання та за місцем реєстрації ОСОБА_3 та ОСОБА_4 (АДРЕСА_2, м. Київ, масив „Осокорки", вул. Садова, 159, діл.15), іншими доказами.

Зазначені докази узгоджуються між собою та повністю знайшли своє відображення у вироку суду.

З урахуванням зібраних та перевірених доказів судом дії засуджених ОСОБА_3 за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.2 ст.212; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212; ч.3 ст.28 ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358; ч.3 ст.28 ч.1 ст.366; ч.3 ст.28 ч.2 ст.200 КК України, ОСОБА_4 за ч.3 ст. 28 ч.2 ст.205; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.2 ст.212; ч.3 ст.28 ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 ч.3 ст.358; ч.3 ст.28 ч.1 ст.366; ч.3 ст.28 ч.2 ст.200; ч.3 ст.28 ч.2 ст.205; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України , ОСОБА_5 за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.2 ст.212; ч.3 ст.28 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212; ч.3 ст.28 ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 ч.3 ст.358; ч.3 ст.28 ч.1 ст.366; ч.3 ст.28 ч.2 ст.200 КК України , ОСОБА_6 за ч.3 ст.28 ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 ч.3 ст.358; ч.3 ст.28 ч.1 ст.366; ч.3 ст.28 ч.2 ст.200 КК України, ОСОБА_7 за ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України , ОСОБА_8 за ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, та ОСОБА_9 за ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України кваліфіковані вірно.

З огляду на вищевикладене апеляції засуджених та захисників щодо однобічності та неповноти досудового слідства, яка б перешкоджала суду винести законний і обгрунтований вирок слід визнати безпідставними.

Доводи ОСОБА_3 про відсутність умислу засуджених на ухилення від сплати податків та зайняття фіктивною діяльністю спростовуються наведеними у вироку доказами.

Також є надуманим посилання засуджених ОСОБА_3 про те, що постанова про порушення кримінальної справи за ст. 212 КК України винесена незаконно і вона не відповідає вимогам ст. ст. 94, 98 КК України, оскільки дана постанова засудженими не оскаржувалась і не скасована на момент апеляційного розгляду справи (а.с. 3-4, 6-7 т.1).

Без належних підстав апелянти ОСОБА_6, захисник ОСОБА_44, ОСОБА_12, ОСОБА_3, ОСОБА_4 посилаються і на те, що висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи.

Як вбачається з протоколу судового засідання та вироку, судом в повному обсязі досліджені зібрані докази, які належним чином оцінені та проаналізовані.

Всупереч доводам апелянтів ОСОБА_6, захисника ОСОБА_44, ОСОБА_12 ОСОБА_48 та ОСОБА_4 порушень вимог кримінально-процесуального закону, які б могли бути підставою для визнання тих чи інших доказів неналежними, недопустимими чи недостатніми для прийняття рішення по справі не виявлено.

Покарання засудженим призначене в межах санкцій статей, які інкримінуються кожному із засуджених та у відповідності до вимог ст.ст.50, 65 КК України.

Твердження засудженого ОСОБА_7 про недоцільність застосування покарання у виді конфіскації майна, на думку колегії суддів є непереконливими.

Згідно вироку суду, ОСОБА_7 засуджений за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, санкція якої передбачає призначення додаткового покарання у виді конфіскації майна.

При призначенні засудженому покарання суд врахував, що ОСОБА_7 раніше не судимий, за місцем проживання характеризується позитивно, має на утриманні дитину з незадовільним станом здоров'я та прийшов до обґрунтованого висновку про необхідність застосування додаткового покарання у виді конфіскації майна (а.с.148 т.43).

Враховуючи наведене, колегія суддів не вбачає підстав для пом'якшення покарання, в тому числі і незастосування конфіскації майна ОСОБА_7

Доводи засуджених ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, захисника ОСОБА_11 про наявність підстав закриття кримінальної справи є необґрунтованими.

Як видно з оголошеного в судовому засіданні протоколу допиту обвинуваченої ОСОБА_6 від 8 травня 2011 року, вона добровільно повідомила про відому їй фіктивну діяльність ряду підприємств, які реєструвалися за її участі на підставних осіб, яким вона платила грошову винагороду по вказівці ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за участі ОСОБА_5 протягом тривалого періоду часу (а. с. 30-31 т. 37).

Крім того, з оголошеного в судовому засіданні протоколу прослуховування змісту інформації, знятої з каналів зв'язку від 7 травня 2010 року, вбачається, що ОСОБА_6 виконувала активну функцію в процесі незаконної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_3 і була обізнана про злочинну діяльність інших учасників організованої групи ( а. с. 91-126 т. 2).

Посилання засудженої ОСОБА_6 в апеляції на те, що на момент вчинення злочину вона не була службовою особою є непереконливими.

Як вбачається з матеріалів справи, судом вірно зроблено висновок про кваліфікацію дій засудженої ОСОБА_6 за ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, вчинені в складі організованої групи, так як такі дії організованої групи на чолі із ОСОБА_3, за участі ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 були способом злочинного ухилення від сплати податків.

Доводи засудженого ОСОБА_3 про те, що під час судового слідства він відмовився від показів, даних ним на досудовому слідстві, оскільки до нього було застосовано тиск з боку працівників міліції є безпідставними.

Як вбачається з матеріалів справи, а саме протоколів допиту обвинуваченого ОСОБА_3 відповідно від 3 червня 2011 року та 16 вересня того ж року, які були оголошені в судовому засіданні, під час досудового слідства ОСОБА_3 добровільно давав визнавальні покази в присутності захисника (а. с. 115-116, 199 т. 33).

В судовому засіданні будь-яких заяв від ОСОБА_3 щодо застосування до нього фізичного чи психологічного тиску з боку працівників міліції не надходило і не встановлено судом. Не надано їх також засудженим і під час апеляційного розгляду даної справи.

Посилання в апеляції ОСОБА_3 на те, що судом не було враховано покази всіх свідків, які пояснили в суді, що він не мав умислу на ухилення від сплати податків та зайняття фіктивною діяльністю, є необґрунтованими, оскільки судом дано належну оцінку показанням свідків, які вони давали на досудовому слідстві та в ході судового розгляду справи та наведено об'єктивні дані, які підтверджують факт здійснення засудженим ОСОБА_3 фіктивних підприємств і умисне ухилення від сплати податків.

Що стосується доводів засудженого ОСОБА_3 про порушення судом таємниці нарадчої кімнати, то вони не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду справи.

Доводи захисника ОСОБА_11 про те, що жодний із доказів, прокладених в основу обвинувачення ОСОБА_9 не містить достовірних відомостей про відсутність господарських операцій між ТОВ «Компанія МТД» та ТОВ «Буд меренжа-Екевін», ТОВ «Накром буд Системи», ТОВ «Лафініті Лінк Груп» є безпідставними.

Так, на досудовому слідстві та в судовому засіданні здобуто докази того, що господарські відносини між ТОВ «Компанія МТД» та ТОВ «Будмережа-Екевін», ТОВ «Накромбуд Системи», ТОВ «Лафініті Лінк Груп» мали формальний характер, а договори, акти здачі-прийняття виконаних робіт і податкових накладних від вказаних суб'єктів господарювання складалися лише для заниження податкових зобов'язань ТОВ «Компанія МТД» та для незаконного переказу безготівкових коштів у готівку.

Відсутність будь-яких відносин між вказаними суб'єктами підприємницької діяльності підтверджуються показами самих директорів на яких було зареєстровано вказані підприємства, а саме: ОСОБА_49, ОСОБА_33, ОСОБА_17, ОСОБА_36, які показали, що ніякі угоди від імені ТОВ «Буд меренжа-Екевін», ТОВ «Накромбуд Системи», ТОВ «Лафініті Лінк Груп» з ТОВ «Компанія МТД» вони не укладали, акти виконаних робіт не підписували та взагалі про виконання робіт та надання послуг ТОВ «Компанії МТД» нічого не знають. Також пояснили, що зареєстровані на них підприємства не мають матеріальної бази та кваліфікованих працівників, які можуть виконувати будь-які роботи і послуги, крім того доручення представляти їхні інтереси не надавали (а.с. 64-65, 77-79, 53-55, а.с. 56-57 т.31), (а.с.237-240 т.30).

Крім того, посилання захисника на відсутність доказів того, що підсудні вносили до податкових декларацій дані, які не ґрунтувались на документах бухгалтерського та податкового обліку не ґрунтуються на матеріалах справи.

В ході судового слідства було встановлено, що директор ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 та ОСОБА_9 податкові накладні від ТОВ «Буд меренжа-Екевін», ТОВ «Накром буд Системи», ТОВ «Лафініті Лінк Груп» включали до податкового кредиту, що підтвердилось в ході невиїзної документальної перевірки (Акт №259/2307/25595632 від 07.02.11), так згідно бази даних атоматизованої системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 „Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту"). ТОВ „Компанія МТД" у вересні 2009 року відображено в податковій звітності податковий кредит з податку на додану вартість загальною сумою 600001,74грн., сформований на підставі податкових накладних ТОВ „Будмережа-Екевін"; у вересні - жовтні 2008 року відображено в податковій звітності податковий кредит з податку на додану вартість загальною сумою 306350,15грн., сформований на підставі податкових накладних ТОВ „Лафініті Лінк Груп"; в березні-квітні 2008 року відображено податковий кредит з податку на додану вартість загальною сумою 316339,32грн., сформований на підставі податкових накладних ТОВ „Компанія Накпромбуд-Системс".

Крім того до податкового кредиту включались податкові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс", складені для ТОВ „Компанія МТД" в період з вересня 2007 року по січень 2008 року на загальну суму податку на додану вартість 1806165,96грн, що підтверджується показами самих бухгалтерів ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_50 та ОСОБА_16, які показали, що складено податкові накладні від контрагентів вони на вимогу директора ТОВ „Компанія МТД" ОСОБА_8 включили до податкового кредиту підприємства суми податку на додану вартість, зазначені в податкових накладних, виписаних ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" за період з 01.09.07 по 31.01.08, загальною сумою 1806165,96 грн. (а.с. 62-63 т. 31), (а.с. 549-561, а.с. 192-193, а.с. 585-592 т.10).

Посилання захисника ОСОБА_12 в апеляції на те, що ОСОБА_8 не ухилявся від сплати податків та зборів, не вносив неправдиві дані до офіційних документів та отримував кошти від ОСОБА_3 та ОСОБА_5 є необґрунтованими.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_8 дійсно був директором ТОВ „Компанія МТД" та в компанії працювало близько 200 осіб. Виходячи з виписок по поточних рахунках ТОВ „Компанія МТД", щомісяця протягом 2008 - 2009 років підприємство сплачувало до місцевого бюджету м. Новодністровськ податок з доходів найманих працівників в сумі від 40 до 100 тисяч гривень. Це свідчить про те, що підприємством ТОВ „Компанія МТД" залучалась до виконання будівельно-монтажних робіт на території Дністровської ЧАЕС значна кількість найманих працівників. Що в свою чергу, в сукупності з показаннями обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_5, свідчить про те, що фактично будівельні роботи на Дністровській ЧАЕС виконувались виключно працівниками ТОВ „Компанія МТД", а договори, акти здачі-прийняття виконаних робіт і податкові накладні ТОВ „Компанія „Накпромбуд-Системс" і ТОВ „Лафініті Лінк Груп" укладались лише для заниження податкових зобов'язань ТОВ „Компанія МТД" та для незаконного переказу безготівкових коштів у готівку.

Також згідно актів здачі-прийняття робіт та податкових накладних, ТОВ „Будмережа-Екевін" виконало для ТОВ „Компанія МТД" у вересні 2009 року робіт на суму 3600010,41грн., однак фактично товариством „Компанія МТД" сплачено на рахунок ТОВ „Будмережа-Екевін" коштів на загальну суму 100508,23грн., що в сукупності з показаннями обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_5 свідчить про відсутність наміру у ОСОБА_8 здійснювати фінансово-господарську угоду з ТОВ „Будмережа-Екевін", а договори, акти здачі-прийняття виконаних робіт і податкові накладні ТОВ „Будмережа-Екевін" складались лише для заниження податкових зобов'язань ТОВ „Компанія МТД" та для незаконного переказу безготівкових коштів у готівку. Що свідчить про вчинення з боку ОСОБА_8 дій направлених на ухилення від сплати установлених податків та зборів (а.с. 62-63, а.с.149-150 т.31).

Факт передачі коштів директору ОСОБА_8 підтверджує підсудній ОСОБА_5, який під час очної ставки з ОСОБА_8 показав, що останньому передавав декілька разів кошти за вказівкою ОСОБА_3 Крім того повідомив, що ОСОБА_3 також передавав кошти ОСОБА_8.( а.с. 33-34 ; 44-45 т. 31).

Доводи захисника ОСОБА_12 щодо відсутності рішення суду з приводу визнання первинних документів з реквізитами підприємств не дійсними з моменту їх складання, не впливають на законність прийнятого судом рішення.

З матеріалів справи вбачається, що особи на яких зареєстровано підприємства ТОВ «Будмережа-Екевін», ТОВ «Накромбуд Системи», ТОВ «Лафініті Лінк Груп» до суду з позовними заявами про визнання первинних документів з реквізитами вище вказаних підприємств не дійсними не зверталися, оскільки не знали, що від них, як директорів даних підприємств укладено фіктивні договори з ТОВ «Компанія МТД» та відповідно до них підписано акти прийому передач.

Колегією суддів апеляційного суду не встановлено істотних порушень вимог кримінального та кримінально-процесуального закону, які б впливали на об'єктивність зібраних по справі доказів, що давали б підстави для висновку про незаконність досудового слідства.

Отже, виходячи з наведеного, доводи захисника ОСОБА_12 про однобічність досудового слідства слід вважати безпідставними.

Доводи засудженого ОСОБА_3 про те, що судом необґрунтовано застосовано конфіскацію майна, а саме квартири, що належить його матері, яка перебуває на його утриманні є необгрунтованими.

При постановленні вироку судом дотримано вимоги ст. 65 КК України, згідно з якою засудженому має бути призначене покарання необхідне й достатнє для його виправлення і попередження нових злочинів з урахуванням його особи, ступеня тяжкості вчиненого злочину та обставин, що пом'якшують і обтяжують покарання.

Так, суд при призначенні покарання врахував ступінь тяжкості вчинених ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 злочинів, за які передбачена відповідальність у вигляді штрафу, позбавлення волі з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів справи, судом першої інстанції ретельно перевірено докази, які містяться в матеріалах справи, повно та всебічно з'ясовано фактичні дані, які вказують на причетність кожного із засуджених до інкримінованих їм злочинів та оцінив роль кожного із них у скоєнні зазначених діянь.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляцій, обставин та фактів, які могли б вплинути на обгрунтованість прийнятого судом рішення відносно доведеності вини кожного засудженого у вчиненому і не були досліджені чи належним чином оцінені судом першої інстанції, апеляційний суд не вбачає.

При таких обставинах колегія суддів приходить до висновку, що порушень вимог закону як на досудовому слідстві, так і під час розгляду справи в суді, які можуть бути підставами для скасування чи зміни вироку суду, а також направлення справи для проведення додаткового розслідування або на новий судовий розгляд, апеляційний суд не вбачає, у зв'язку з чим апеляції засуджених та захисників задоволенню не підлягають

Керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України (в ред.1960 року), колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляції засуджених ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та захисників засуджених ОСОБА_12 та ОСОБА_11 в інтересах засуджених ОСОБА_9 та ОСОБА_8 залишити без задоволення, а вирок Вишгородського районного суду Київської області від 17 травня 2013 року, щодо ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 - без зміни.

Головуючий -

Судді -


Дата ухвалення рішення	03.12.2013
Оприлюднено	08.07.2015
Номер документу	46091857
Судочинство	Кримінальне
Суть	у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.365, ч.3 ст.27, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України, засуджений за частиною 3 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 20 (двадцять) тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340000 (триста сорок тисяч) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та з конфіскацією ? частини майна, що належить йому на праві приватної власності; за частиною 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 грн. та звільнений від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України; ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_17, уродженець с. Новосеменівка Апостолівського району Дніпропетровської області, українець, громадянин України, освіта незакінчена вища, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, генеральний директор ТОВ „Компанія-МТД", проживає за адресою: АДРЕСА_7, не судимий, засуджений за частиною 2 статті 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 2 (дві) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 (тридцять чотири тисячі) грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах установах організаціях усіх форм власності строком на 2 роки та звільнений від кримінальної відповідальності за цим законом у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України; за частиною 1 статті 366 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4 250 грн. та звільнений від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності відповідно до статті 49 КК України

Жизнєвський Ю. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Ухвалавід 03.12.2013 по справі 1-4/13АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-4/13

Ухвала від 03.12.2013

Ухвала
від 03.12.2013 по справі 1-4/13
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ