Ухвала

від 03.04.2014 по справі 668/4357/14-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/4357/14-к

03.04.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить гр. ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000311 від 24.12.2013, за фактом сприяння в умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 1 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) в період липень жовтень 2013р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 900 000 грн.

Так встановлено що в проміжок часу серпень жовтень 2013року ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) відповідно до ст.15 підрозділу 2 розділу ХХ 197 Податкового кодексу України, згідно якого до 01.01.14 від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 згідно УКТ ЗЕТ та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 згідно УКТ ЗЕТ здійснює постачання ТМЦ в адресу ТОВ «АТ Каргілл», ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», ПАТ «ДПЗКУ», ТОВ «НК Грейн». Проте встановлено, що засновник ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273): ОСОБА_5 відношення до діяльності вказаного суб`єкта господарювання не має, жодних документів фінансово господарських діяльності не підписував та не складав. Додатково ОСОБА_5 повідомив, що не підписував жодних наказів на призначення або звільнення посадових осіб ПФ «Аспект», у тому числі, на призначення директора - ОСОБА_6 , а також, що він є власником ПФ «Аспект». Паспорт (серії НОМЕР_1 , виданий Дніпровським РВ УМВС України в Херсонській області 25.07.2005) який був втрачений при невідомих йому обставинах. Крім того проведеними заходами встановлено, що ПФ «Аспект» не знаходиться по фактичному адресу, що суперечить вимогам ст.93 Цивільного Кодексу України.

З урахуванням того, що ПФ «Аспект» здійснювало свою діяльність, будучи суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за результатами проведених з ним фінансово-господарських операцій, ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397) та ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» (код ЄДРПОУ 30307207), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «НК Грейн» (код ЄДРПОУ 38623072) ймовірні втрати бюджету з податку на прибуток, які виникли внаслідок незаконного завищення контрагентами-покупцями складу валових витрат по операціях з ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), складають понад 1000 тис. грн.

Додатково встановлено, що контрагентом - постачальником ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) також є ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), директором, засновником якого є ОСОБА_6 , який також займає посаду керівника ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) задіяного в схемах ухилення від сплати податків. В результаті проведення аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260) за період з 01.11.2013 по 31.12.2013р. встановлено проведення сумнівних операцій ПНВК «Таврія» за результатами яких сформовано від ТОВ «Рубікон» (21283930) та КВКФ «Енігма» (22734056) , непідтверджених витрат на загальну суму 5057562 грн. (за даними реєстрів виданих та отриманих податкових накладних наявних у ІС Податковий блок ).

Також встановлено, що грошові кошти які накопичувались на рахунках підприємств ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260) та ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) перераховувались в адресу ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) та ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178) як повернення безпроцентної фінансової допомоги і в послідуючому знімались з рахунків вказаних СГД за допомогою чеків, вказані суб`єкти господарювання не зареєстровані, як платники ПДВ та до органів ДПІ за місцем реєстрації не звітують.

В рамках кримінального провадження будучи допитаний в якості свідка керівник ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930) та ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178) ОСОБА_7 від будь яких свідчень щодо фінансово господарської діяльності підконтрольних йому суб`єктів господарювання відмовився в порядку ст. 63 Конституції України. Додатково в порядку ст. 93 КПК України в адресу останнього було вручено запит про надання копії документів щодо порушення податкового законодавства відображених в матеріалах провадження, відповіді не отримано. Також будучи допитаний в якості свідка ОСОБА_6 від свідчень щодо місць зберігання документів та відомостей щодо ведення фінансово господарського обліку підприємства відмовився. Додатково в порядку ст. 93 КПК України в адресу останнього було вручено запит про надання копії документів щодо порушення податкового законодавства відображених в матеріалі провадження. Станом на 06.02.2014р. отримано відповідь про відмову в наданні зазначених документів

В ході проведення слідчих (розшукових) дії встановлено, що ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) підконтрольні гр. ОСОБА_8 18.02.1979 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_9 25.01.1975 ІНФОРМАЦІЯ_1 які здійснюють діяльність пов`язану з незаконним (штучним) формуванням податкового кредиту та/або валових витрат для суб`єктів господарювання реального сектору економіки з послідуючою конвертацією грошових коштів у готівку.

За результатами проведених слідчих (розшукових) заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, документи податкового, бухгалтерського обліку та печатка ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) частково можуть знаходитись за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_9 25.01.1975 ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 .

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: м. Херсон, пров. Санаторний, буд 14, які згідно реєстраційних даних належить на праві власності гр. ОСОБА_4 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових осіб ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Враховуючи викладене, з метою відшукання вищезазначених документів та речей, які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , у зв`язку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_9 25.01.1975 ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , які згідно реєстраційних даних належить на праві власності гр. ОСОБА_4 з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) печеток, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаних суб`єктів господарювання та можуть підтверджувати причетність осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1